大數(shù)據(jù)背景下財稅風險應對策略

張景程 福建省亞太鵬盛稅務師事務所有限公司

引言

大數(shù)據(jù)顛覆了傳統(tǒng)的計算模式，在提升企業(yè)工作效率，保證企業(yè)工作質(zhì)量方面發(fā)揮了巨大的成效。第一，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)通過強大的數(shù)據(jù)信息采集、分析和整理能力，在顛覆傳統(tǒng)核算方法的基礎上，提升了成本分析，預算管理工作質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供了信息支撐；第二，大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)通過橫向和縱向的數(shù)據(jù)信息對比，能夠根據(jù)信息變動趨勢，控制經(jīng)營管理偏差，這對于進一步提升財稅管理水平意義重大。所以，當前探討大數(shù)據(jù)視角下財稅風險不僅迎合了企業(yè)內(nèi)在經(jīng)營發(fā)展需求，同時也是市場環(huán)境發(fā)展下的必然趨勢。

一、大數(shù)據(jù)對財稅風險的影響概述

（一）大數(shù)據(jù)的概念

我國很多學者對大數(shù)據(jù)內(nèi)容進行了研究，其中多數(shù)學者認為大數(shù)據(jù)主要是指海量數(shù)據(jù)信息的集合，其特點是容量大、類型多、存取速度快、應用價值高，是從分散、多格式數(shù)據(jù)中采集、分析、創(chuàng)造新數(shù)據(jù)價值的一種信息技術(shù)和服務業(yè)態(tài)?，F(xiàn)階段大數(shù)據(jù)實施的過程中主要以計算機、互聯(lián)網(wǎng)為媒介實施[1]。

（二）大數(shù)據(jù)發(fā)展對推動企業(yè)財稅風險管理的影響

1.企業(yè)財稅風險管理現(xiàn)狀分析

企業(yè)財稅風險系統(tǒng)構(gòu)建的過程中，數(shù)據(jù)信息的收集、整理、分析是必備環(huán)節(jié)。但是現(xiàn)階段由于企業(yè)搜集的經(jīng)營數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)整合程度不高，因此，很難直接地應用于大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，這種情況下不僅數(shù)據(jù)信息的時效性和價值不能發(fā)揮出來，甚至還影響了財務風險管理的質(zhì)量，所以，在企業(yè)財稅風險管理過程中還需要對這些數(shù)據(jù)進行整合，提升格式兼容能力，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的有效銜接，保證數(shù)據(jù)在統(tǒng)一系統(tǒng)中能夠進行留存、分析和處理。

2.財稅風險信息系統(tǒng)應用現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，部分企業(yè)由于內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)框架設置不合理，存在管理層級繁多，部門溝通效率低等情況，不僅信息整合難度大，也直接導致財稅信息無法形成集成性的管理模式，不利于信息的統(tǒng)一處理。例如，企業(yè)為了獲得更多的收益，在現(xiàn)金流充足的情況下會進行各項投資，但是，由于大數(shù)據(jù)應用深度不足，因此不能為企業(yè)投資提供良好的數(shù)據(jù)信息支撐，導致很多投資項目決策科學性不足，投資收益不高。與此同時，很多企業(yè)在財稅風險信息系統(tǒng)應用的過程中風險預警工作不到位，風險防范沒有形成科學的體系，也是影響財稅風險管理的一個重要因素，在未來發(fā)展中，企業(yè)想要進一步提升財稅風險管理水平還需要在風險預警和風險防范工作上下功夫。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財稅風險管理中存在的問題及原因分析

（一）信息應用水平有待提高

現(xiàn)階段，企業(yè)為了經(jīng)營發(fā)展需求，引入大數(shù)據(jù)系統(tǒng)已經(jīng)成為一種常態(tài)。但是，在日常的管理過程中，無論是大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的硬件投資，還是軟件投資的額度都不高。加上很多企業(yè)在最初時，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設不到位、功能不多，因此，大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)功能存在一定的局限性。根據(jù)技術(shù)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營需求來看，大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)成立之后，需要定期加大硬件投入，并對軟件進行升級維護，企業(yè)僅僅依靠成立之初的投入還遠遠達不到要求。

（二）財稅管理信息系統(tǒng)存在風險

財稅管理信息系統(tǒng)存在的風險多種多樣，明確風險類型是財稅風險應對的關(guān)鍵，當前主要的風險類型表現(xiàn)有如下幾種：一是財務信息安全風險。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)是依托于互聯(lián)網(wǎng)和計算機進行的，但是互聯(lián)網(wǎng)具有開放性，病毒入侵、非法訪問等情況頻出，這種情況下財務信息存在被篡改、泄漏等安全風險，一旦出現(xiàn)這種問題，將給財稅管理埋下隱患。二是人員管理風險。會計人員是決定大數(shù)據(jù)系統(tǒng)成效的關(guān)鍵。當前部分企業(yè)財務人員結(jié)構(gòu)不合理，財稅管理人員專業(yè)技能欠缺，缺乏敏銳的風險識別和發(fā)現(xiàn)能力，財稅管理中細致問題處理不當，導致財稅管理中隱藏較大的風險。三是稅務法律政策風險。金稅四期上線之后，不僅強化對企業(yè)財稅方面的控制，對企業(yè)非財務信息的監(jiān)督和管控能力提升，這種情況下企業(yè)的大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)不僅是對內(nèi)服務的一種工具，同時也會與政府部門相關(guān)的系統(tǒng)進行融合，這種情況下，一旦大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)與稅務機關(guān)、稽查系統(tǒng)銜接不暢就會出現(xiàn)納稅滯后等問題，給企業(yè)帶來不必要的損失，而這些內(nèi)容也加大了財稅風險系數(shù)。

（三）財務風險分析不到位

現(xiàn)階段，企業(yè)財務風險分析還存在不到位的情況。例如，在進行投資過程中企業(yè)雖會對投資項目進行調(diào)查，進行投資可行性分析，但是，企業(yè)內(nèi)部并沒有投資可行性分析制度作為支撐，加上投資可行性報告對市場環(huán)境預測能力不足，因此，預估的投資收益、成本費用、風險收益率指標精準度有待提升。這種情況下企業(yè)財務風險增加。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的財稅風險管理應該基于分析結(jié)果之上再進行應用，借助SWOT分析法，對潛在的對手經(jīng)營戰(zhàn)略進行分析，在此基礎上制定詳細的投資分析可行性報告，規(guī)避盲目投資和無效投資給企業(yè)帶來的風險。

三、大數(shù)據(jù)時代下解決企業(yè)財稅風險管理問題的對策

（一）提升大數(shù)據(jù)系統(tǒng)信息應用水平

1.在大數(shù)據(jù)環(huán)境下提升財務管理水平

為了進一步提升大數(shù)據(jù)信息能力，為財稅風險應對提供支撐，企業(yè)還需要從如下幾個方面入手：

（1）提升大數(shù)據(jù)信息硬件和軟件投資，強化大數(shù)據(jù)信息分析職能。企業(yè)的管理者要充分地明確大數(shù)據(jù)系統(tǒng)與財稅風險管理的關(guān)系，樹立大數(shù)據(jù)財務戰(zhàn)略管理意識，借助大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，強化成本費用控制，進一步擴大利潤空間。同時，還應該根據(jù)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)需求，加大對硬件和軟件的投資，定期對軟件進行升級和維護，將大數(shù)據(jù)系統(tǒng)作用最大化。在此基礎上，還需要強化財務人員專業(yè)技能和風險分析能力，為財稅風險奠定良好的人才基礎。

（2）創(chuàng)新財務管理模式。企業(yè)還應該創(chuàng)新組織機構(gòu)，優(yōu)化組織框架職能，成立獨立的數(shù)據(jù)分析部門，提升數(shù)據(jù)整合、分析能力，借助先進的財務方法，創(chuàng)新財務管理模式，為財稅風險管理體系構(gòu)建提供可能。

（3）提升信息交流、共享能力。企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)系統(tǒng)強化系統(tǒng)溝通交流效率，提升信息共享能力，打破信息孤島給企業(yè)財稅管理帶來的不利影響，為財稅風險管控提供助力。

2.對數(shù)據(jù)資產(chǎn)實施戰(zhàn)略性規(guī)劃

大數(shù)據(jù)背景下財稅管理模式的確定尤為重要，這主要是因為財稅管理模式自身具有重要的作用。一方面，財稅管理模式有利于改善企業(yè)內(nèi)、外部經(jīng)營管理環(huán)境，為成本費用控制、價格創(chuàng)造提供了可能。另一方面，良好的財稅管理模式還能為企業(yè)科學稅務籌劃提供可能。大數(shù)據(jù)背景下財稅管理內(nèi)容和方式發(fā)生了一些變化，因此，財稅管理模式要根據(jù)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)特點，兩者不斷地進行融合，規(guī)避傳統(tǒng)財稅管理模式弊端，為企業(yè)價值創(chuàng)造提供助力。所以，在實務操作過程中，企業(yè)要不斷強化對數(shù)據(jù)戰(zhàn)略資產(chǎn)的規(guī)劃能力，通過對數(shù)據(jù)資產(chǎn)進行詳細的分析、精細化的分類，考察和總結(jié)數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，將其更好地應用到企業(yè)提質(zhì)增效環(huán)節(jié)。

3.通過整合各類型數(shù)據(jù)提高財稅管理信息化程度

企業(yè)日常工作中要提升數(shù)據(jù)資產(chǎn)收集能力，通過對數(shù)據(jù)信息橫向和縱向?qū)Ρ确治?，對比?shù)據(jù)變動趨勢下市場同類產(chǎn)品自身的性能和特點，從而提升對競爭對手和自身優(yōu)勢和劣勢的分析，出具分析報告，應用到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中，為企業(yè)提升核心競爭能力搶占更多的市場份額提供幫助。

（二）加強對信息系統(tǒng)的學習

為了保證企業(yè)財務風險管理處于較高的水平，企業(yè)還需要不斷地加強信息系統(tǒng)學習，提升財稅風險應對能力。第一，企業(yè)應該將自身的戰(zhàn)略目標進行細化，從銷售單元、財務單元、現(xiàn)金管理單元入手，整合各個單元和責任中心的數(shù)據(jù)資源，形成內(nèi)部信息流，通過大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)強化內(nèi)部信息流的溝通和交流能力，將這些信息的作用和價值發(fā)揮出來。第二，現(xiàn)階段為了進一步地提升財稅風險應對能力，在海量數(shù)據(jù)處理的過程中，企業(yè)還需要借助大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的優(yōu)勢，深度地挖掘大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)功能，強化企業(yè)軟件與政府部門軟件的銜接能力，通過數(shù)據(jù)信息的有效銜接，逐步地在企業(yè)內(nèi)部形成財稅風險管理一體化平臺，為財稅風險的分析、預測、控制、考核提供良好的基礎，最終達到規(guī)避風險的目標。

財稅管理人員是財稅風險控制中的核心要素，往往財稅管理人員綜合素養(yǎng)越高，越能更好地應對財稅風險中的問題，規(guī)避企業(yè)不必要的損失，反之亦然。因此，在企業(yè)財稅風險管理過程中還需要不斷地構(gòu)建復合型財稅管理人員團隊，提升財稅管理人員素質(zhì)。首先，企業(yè)可以結(jié)合自身的財稅管理人員現(xiàn)狀，制定科學的人才養(yǎng)成計劃，根據(jù)計劃需求定期地對財稅管理人員進行培訓，培訓的內(nèi)容在專業(yè)技能的基礎上，加入財稅風險分析、大數(shù)據(jù)系統(tǒng)應用等內(nèi)容，從全局的角度構(gòu)建多元化的人才管理模式，促進人才團隊素質(zhì)的提升。其次，積極地鼓勵當前的財稅管理人員考取高技能職稱。例如，企業(yè)可以提供考取高技能職稱的人員帶薪培訓學習的機會，激發(fā)財稅人員考取高技能支撐職稱的積極性。最后，提升財稅管理人員招聘門檻，在招聘過程中納入財稅管理專業(yè)技能考核知識，保證招聘的人員在最短的時間內(nèi)“上手”財稅管理工作。通過這些手段和措施，促使企業(yè)達到提升財稅風險管理水平的目的。

（三）加強財稅風險分析

1.加強投融資分析

在強化投資分析的過程中，企業(yè)為了更好地規(guī)避財務風險，可以對籌資的路徑、籌資的方法、籌資成本、籌資方案進行反復的論證，在保證順利籌資的過程中控制成本費用，降低籌資風險。例如，企業(yè)可以進一步提升大數(shù)據(jù)信息內(nèi)部控制能力，將成本管理嵌入到大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)中，通過構(gòu)建閉環(huán)式的內(nèi)部控制體系，提升籌資管理能力，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效應用，提升財稅數(shù)據(jù)分析能力，將財稅管理職能最大化。

企業(yè)在投資過程中，先要對投資的戰(zhàn)略目標進行細化，對選定的多項投資項目進行詳細的分析和調(diào)查，整理成投資調(diào)查報告，以市場利益趨勢為導向，在成本效益原則的基礎上，借助大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的功能，對投資項目的利潤、收益進行準確的預期，同時，通過大數(shù)據(jù)信息技術(shù)支撐，詳細地分析企業(yè)投資過程中現(xiàn)金流的變化情況，資產(chǎn)負債的變動情況，從而制定詳細的投資方案，保證投資項目的順利實施。在這個過程中為了將數(shù)據(jù)分析的作用發(fā)揮出來，在實際項目投資方案分析的過程中企業(yè)可以積極地應用SWOT投資分析方法，從不同的投資對象等角度入手，對投資項目的各項指標進行精準定位，明確企業(yè)在項目投資過程中所處于的優(yōu)勢和劣勢，結(jié)合現(xiàn)金流的變化趨勢，修改和完善投資方案，這對于投資項目收益的提升有著十分重要的作用。

近幾年，企業(yè)的籌資成本不斷提升，針對這種情況，在企業(yè)籌資過程中還需要進一步地拓展籌資渠道，在維系企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)資金需求不斷地拓展融資渠道。例如，現(xiàn)階段企業(yè)在債務投資、股權(quán)籌資的基礎上，可以借助大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對企業(yè)的籌資過程進行詳細的分析，積極地尋求風險與成本都較低的籌資項目，通過不斷地拓展籌資渠道，延伸籌資范圍，保證籌資方案的科學性和合理性。

2.加強內(nèi)部控制與稅收規(guī)劃

企業(yè)應當轉(zhuǎn)變計劃經(jīng)濟時代下的傳統(tǒng)管理意識，在重視資金使用效果的基礎上，關(guān)注稅務資金的使用目標以及執(zhí)行的科學性、合理性，在運用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)時要重視相關(guān)功能的運營和流程的熟悉，提升內(nèi)部控制與風險管理工作質(zhì)量。另外，企業(yè)還應當對大數(shù)據(jù)系統(tǒng)權(quán)限進行設置，對財務總監(jiān)、會計人員、出納人員、部門經(jīng)理等操作和管理權(quán)限和職責進行明確，并實時實現(xiàn)信息資源共享，一旦出現(xiàn)問題能夠及時進行落實和明確，避免一些不法分子利用制度上的漏洞徇私舞弊，為一己之利做一些違規(guī)違法行為，使此項工作有序進行。

首先，企業(yè)在構(gòu)建大數(shù)據(jù)系統(tǒng)內(nèi)部控制與風險管理系統(tǒng)過程中要積極構(gòu)建事前、事中、事后的全過程反饋機制，并制定風險預警標準，如果出現(xiàn)資金不合理使用、違規(guī)使用、使用效率過低等情況，系統(tǒng)可以直接做出指示，以便于內(nèi)部控制與稅務管理人員反饋工作的順利開展；其次，企業(yè)還應當實現(xiàn)與大數(shù)據(jù)系統(tǒng)與稅務機關(guān)的互聯(lián)，企業(yè)很大程度上可以看作是一個有機的整體，所以，在企業(yè)的業(yè)務處理上，只有系統(tǒng)化和程序化的發(fā)展方向，才能最大程度上促進企業(yè)的辦事效率和運行效率，通過對于企業(yè)各個部門的綜合稅收規(guī)劃，以及對企業(yè)資本勞動力產(chǎn)品等一系列有形和無形的生產(chǎn)要素進行合理分配和規(guī)劃。不斷地提高各個部門的相關(guān)性，增強企業(yè)內(nèi)部凝聚力，使得各個部門稅收規(guī)劃工作，分工明確，配合默契，實現(xiàn)動態(tài)的平衡。

結(jié)語

隨著經(jīng)濟和技術(shù)的不斷發(fā)展，當前大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的應用領(lǐng)域和應用范圍不斷地加深，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的應用，不僅降低了財稅管理人員工作總量，還進一步提升了財稅管理工作效率，保證了財稅風險管理質(zhì)量，這對于企業(yè)實現(xiàn)健康經(jīng)營發(fā)展而言意義重大。當前雖然大數(shù)據(jù)背景下財稅風險管理還存在一定的問題，但是在日后的發(fā)展中企業(yè)只要能夠從自身財稅管理現(xiàn)狀出發(fā)，深度挖掘大數(shù)據(jù)系統(tǒng)職能，強化財稅風險管理方案，就能為規(guī)避風險，助力提升風險抵御能力。