文/李美琪 青海交建小額貸款有限公司

隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善，已有較多小規(guī)模的金融機構(gòu)在市場中合法存在，小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效，對其總體運營有較大的影響。

當前，一些小額貸款企業(yè)在內(nèi)部控制和管理流程中還存在著一定的缺陷，從而制約了企業(yè)進一步發(fā)展，從問題、對策等幾個方面對小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制進行深入分析和討論，有一定的現(xiàn)實意義。

內(nèi)部控制中的多發(fā)問題

內(nèi)部控制環(huán)境薄弱。從企業(yè)治理環(huán)境角度來看，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對企業(yè)治理環(huán)境的影響較為顯著，較多小額貸款企業(yè)都是由其內(nèi)部來承擔其風險控制的，治理機制不夠健全，企業(yè)高管的個人素質(zhì)及文化程度等因素也會對企業(yè)整體的內(nèi)部控制造成一定影響。

風險評價機制缺失。在小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制中，控制經(jīng)理應充分考慮外部和內(nèi)部的各種因素。小型信貸企業(yè)誠信程度的高低，除與企業(yè)的個人資信有關(guān)，也與企業(yè)的經(jīng)營狀況有關(guān)。對小額貸款企業(yè)而言，作為一家市場化的金融組織，其放貸必然存在一定風險。為了保證中小信用企業(yè)的經(jīng)濟運行，就需要建立起良好的風險評價機制，但當前一些小額貸款企業(yè)大多缺乏自我評價機制，從而使其自身的貸款流程面臨較大的風險。

缺乏有效的內(nèi)部控制。在企業(yè)內(nèi)部控制方面，包括信息處理、績效評價、授權(quán)、職能分離、實體控制等方面存在較多的問題。目前，大部分的小額貸款企業(yè)都存在著內(nèi)部控制方面的問題，主要是較多小額貸款企業(yè)在資源配置上的不均衡以及企業(yè)之間信息交流不暢等因素造成的。企業(yè)若想達到有效的內(nèi)部控制，就要保證企業(yè)內(nèi)部和外部信息通道的暢通，由于小額貸款企業(yè)的規(guī)模小，內(nèi)部的交流較為便利，但與外界市場的溝通卻出現(xiàn)了成本、人員等諸多問題，使其難以獲得相關(guān)的資料，從而使其在放款過程中面臨更大風險。在此基礎上，當今的小額貸款企業(yè)也面臨著利率風險、信貸風險、法律風險等諸多相關(guān)問題。

企業(yè)內(nèi)部控制的對策

完善內(nèi)部控制機制，強化風險意識。小額貸款企業(yè)應健全企業(yè)內(nèi)部法人治理，建立董事會、監(jiān)事會、股東大會等三個層面監(jiān)督和協(xié)調(diào)的管理決策機制，企業(yè)應合理地組織、分工，保證各部門在經(jīng)營中井然有序、不受影響。要強化合規(guī)管理，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和要求，建立和完善企業(yè)財務、貸款、內(nèi)部審計制度，克服事前調(diào)查不足、主觀風險大、事后監(jiān)督機制薄弱等問題，并貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督的整個流程，推行到不同的企業(yè)和不同的部門。

小額貸款企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況，建立和完善其內(nèi)部控制機制。一般情況下，其往往人數(shù)不多，結(jié)構(gòu)也比較合理，應當建立內(nèi)部控制工作小組。在結(jié)合小型信貸企業(yè)自身特征進行綜合控制的前提下，要對貸款發(fā)放、貸款前客戶審核、貸中風險控制、各項保障措施制訂、貸后管理等高風險領域進行嚴格控制，并將重點放在大規(guī)模的投資與融資中。要關(guān)注其中重要的事項：例如，巨額的資金支出，將由董事會共同決定并通過，以免由于個人的錯誤決定而導致企業(yè)的災難。

加強內(nèi)部控制的落實。首先，應按照當今相關(guān)的法律、法規(guī)和企業(yè)的實際情況，建立和健全中小信用企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)的執(zhí)行與監(jiān)督是分離的，兩者之間應保持一定的平衡。

其次，根據(jù)企業(yè)的具體情況，按照科學、高效、可控、平衡的原則，建立相應的內(nèi)部控制機構(gòu)，依據(jù)功能劃分的需要，建立相應的職能部門和崗位，并對各個部門的職責和權(quán)限進行界定，從而形成有效的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。

最后，在低成本、經(jīng)營規(guī)模等方面，要建立嚴格的商業(yè)程序，應執(zhí)行諸如運營規(guī)范和批準后指令等內(nèi)部控制制度，以便將非顧客企業(yè)分開，或者實行必要且可行的管制。在對其進行分類并搭建完善的內(nèi)部控制體系時，要保證其企業(yè)的法人治理，企業(yè)的內(nèi)部組織和運作機制要與企業(yè)的經(jīng)營制度相適應，注重內(nèi)部組織的合理和高效運作，以防止功能上的交叉。企業(yè)應加強廣告宣傳、教育和培訓，加強內(nèi)部控制，增強全體員工的風險防范意識，組織員工學習企業(yè)制訂的各種內(nèi)部控制制度，使員工們對企業(yè)的內(nèi)部控制體系形成全面的認識，從而提高企業(yè)的風險防范意識，認識和處理工作中的風險，并采取相應的對策措施，保證企業(yè)的內(nèi)部控制運行產(chǎn)生實效。

要制定規(guī)范的企業(yè)治理體系和程序，明確董事會、監(jiān)事會、行政部門的責任和職權(quán)，制定科學有效的責任劃分和制約制衡機制，通過建立績效考評制度，制定獎勵與懲罰措施，對員工的行為進行指導和規(guī)范。同時，要獎優(yōu)懲劣，提高企業(yè)的經(jīng)營管理效能和效益，推動企業(yè)的健康發(fā)展，建立風險預警機制，根據(jù)突發(fā)事件制訂相應的應對措施，明確職責，及時處置突發(fā)事件。

強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。為確保企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行，建立多層次的內(nèi)部監(jiān)控體系，包括管理者在日常工作中對企業(yè)內(nèi)部控制的實施進行自我檢查，內(nèi)部控制工作小組負責協(xié)調(diào)企業(yè)與其他經(jīng)營計劃、經(jīng)營活動，要對企業(yè)內(nèi)部控制建設中出現(xiàn)的問題提出建設性意見并持續(xù)改進。監(jiān)事會是行政機關(guān)的較高權(quán)力機關(guān)，負責監(jiān)督行政機關(guān)和行政機關(guān)的正常運轉(zhuǎn)，要對中小信用企業(yè)的日常經(jīng)營活動進行內(nèi)部控制的有效性、相關(guān)的經(jīng)營風險是否被有效地控制、規(guī)避、舞弊等進行驗證，并從多個角度對其進行了持續(xù)監(jiān)控。在企業(yè)面臨發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵崗位人員變動等重大變動時，就某一環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，是對其進行日常監(jiān)管的補充，完善和有效地執(zhí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。

不斷改進風險防控技術(shù)和方法。中小企業(yè)信用狀況不佳、財務資料不全或不實，加大了小型信用企業(yè)的違約風險，為減少風險，小額貸款企業(yè)要加強對信用風險的控制，通過引進先進的貸款風險控制技術(shù)、風險管理手段，從貸款前審查、貸款手續(xù)、貸后催收等方面對貸款業(yè)務過程進行風險控制，并對各類風險因素進行正確地識別與處理，強化風險管理。當前的信貸風險控制技術(shù)與方法包括抵押貸款、團體貸款、人工信貸分析與微型企業(yè)應用、自動信用評分技術(shù)、貸款擔保等，但這些方法各有利弊，也有各自的限制。

全方位加大風險控制力度，提高風險評價能力。微型企業(yè)應強化信用管理，防范信用風險，改善信用資產(chǎn)的質(zhì)量，貸款的發(fā)放應遵守當今的有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)貸款的有關(guān)規(guī)定，堅持數(shù)量少、分散、審慎經(jīng)營、優(yōu)惠支持的原則，嚴格執(zhí)行信貸審查和分級審批，規(guī)范貸款業(yè)務流程，逐步健全信貸風險評價體系，保證貸款的安全性，增強信貸的流動性和效率，推動風險管理的規(guī)范化、科學化。

風險管理評價系統(tǒng)應當立足于貸款風險的降低，并與實踐相結(jié)合，制訂評價方法，包括調(diào)查、審查、風險預測、貸款風險分類等，以真正做到項目的精細化、量化和規(guī)范的評價。小額信貸企業(yè)應當加強對潛在顧客的審核，要事先跟蹤資質(zhì)、行業(yè)、信用報告、質(zhì)量、資源使用、擔保方式、償還來源、企業(yè)治理、股權(quán)比率、凈資產(chǎn)回報率等，仔細調(diào)查機構(gòu)客戶的剩余收入和支出、固定住所、個人客戶的職業(yè)和收入。要堅持“分級審批、分級負責”的原則，不能顛倒程序、少程序操作，嚴格實行貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查“三查制度”，嚴禁對無抵押資質(zhì)的企業(yè)、個人、醫(yī)院、學校等進行貸款，嚴禁擅自擴大貸款額度，對于那些在放款后被查出的劣質(zhì)顧客，應該采取果斷的措施，在收回全部的貸款本金和利息后，將其淘汰出客戶群體。

完善企業(yè)文化體系建設。企業(yè)文化建設應符合企業(yè)的實際情況，不能只停留在表面中，小額貸款企業(yè)應逐步形成一種價值觀、經(jīng)營理念和行為規(guī)范，使全體員工在經(jīng)營活動中得到認可和尊重。要堅持誠信和以人為本的經(jīng)營理念，全面推行具有企業(yè)特色的企業(yè)文化建設，弘揚企業(yè)精神，踐行企業(yè)價值觀，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與員工愿景的有機統(tǒng)一，樹立小額貸款行業(yè)的品牌形象，提高小額貸款從業(yè)人員的榮譽感。

綜上所述，小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效，將直接關(guān)系到其自身的發(fā)展與存續(xù)，要針對問題產(chǎn)生的根源改進企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，促進企業(yè)實現(xiàn)更好地發(fā)展。