高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)及其優(yōu)化措施

李理

在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，不僅需要提高企業(yè)內(nèi)部的資金效益，同時(shí)還需要對(duì)企業(yè)中的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制，這就需要企業(yè)加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視度，將財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用充分發(fā)揮出來。

結(jié)合實(shí)際情況來看，高速公路企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，其工作的核心目標(biāo)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況進(jìn)行合理規(guī)范，在提高企業(yè)資金使用效率的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制。因此，高速公路企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的關(guān)注，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀提出相關(guān)的優(yōu)化措施，使得高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用能夠得以體現(xiàn)。

一、高速公路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意義

（一）有利于提升高速公路企業(yè)工作效率

高速公路企業(yè)在經(jīng)營管理中，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)部控制工作進(jìn)行結(jié)合，能夠在提高管理效率的同時(shí)，降低工作人員的工作時(shí)間以及工作壓力。財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的結(jié)合還可對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的工作人員管理觀念進(jìn)行更新。高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的結(jié)合，可以將財(cái)務(wù)管理工作中的數(shù)據(jù)信息更加具體化、詳細(xì)化地體現(xiàn)出來，為企業(yè)決策提供更為準(zhǔn)確的依據(jù)。

（二）有利于企業(yè)減少?zèng)Q策失誤

高速公路企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，可以提高企業(yè)各部門之間的溝通交流情況，各部門間的密切溝通可以提高部門間信息的更新速度，同時(shí)企業(yè)中管理人員以及決策人員所獲取的數(shù)據(jù)信息更加完整有效，在提高決策準(zhǔn)確性的同時(shí)可以有效降低工作中的失誤。

（三）有利于企業(yè)員工培訓(xùn)

高速公路企業(yè)中財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)部控制工作的結(jié)合，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部的員工開展評(píng)估工作時(shí)，不僅可以對(duì)員工有更為充分的了解，同時(shí)還有利于開展員工培訓(xùn)工作。內(nèi)部控制工作可以對(duì)企業(yè)員工的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)有所了解，可以根據(jù)員工的不同情況開展針對(duì)性的培訓(xùn)工作，提高員工的工作能力，根據(jù)員工的能力分配合理的崗位，將員工優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，使得員工的工作效率得到有效提升，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長久發(fā)展。

二、高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

（一）發(fā)揮戰(zhàn)略導(dǎo)向作用

高速公路企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行明確，戰(zhàn)略規(guī)劃的制定可以為企業(yè)投資提供新的方向，同時(shí)好的戰(zhàn)略規(guī)劃還可推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有效開展。根據(jù)高速公路企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行分析可以看出，在體制改革的背景下，多數(shù)高速公路企業(yè)在經(jīng)營管理中已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)現(xiàn)有管理模式的變革，管理觀念也從原有的重項(xiàng)目建設(shè)朝著重運(yùn)營管理的工作方向轉(zhuǎn)型。這就需要企業(yè)加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的應(yīng)用，通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制開展企業(yè)管理工作，將企業(yè)中的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，盡可能落實(shí)到各部門以及各崗位中，同時(shí)還需要對(duì)各崗位的工作職能進(jìn)行劃分。在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，加大對(duì)財(cái)務(wù)部門工作人員的培訓(xùn)力度，工作人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有更為全面且深入的了解，同時(shí)還需要將企業(yè)的戰(zhàn)略意識(shí)融入到員工的思想中。企業(yè)在經(jīng)營管理中，還可將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與年終績效考核指標(biāo)結(jié)合，從多個(gè)角度提升員工的工作效率以及工作質(zhì)量，使員工在工作中可以完成階段性的目標(biāo)，以此來推動(dòng)高速公路企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

（二）基于經(jīng)營效率提高控制手段

結(jié)合實(shí)際情況來看，車輛通行、服務(wù)區(qū)經(jīng)營等配套設(shè)施的收入是當(dāng)前高速公路企業(yè)的主要收入來源，高速公路企業(yè)的主要支出為公路養(yǎng)護(hù)以及管理的費(fèi)用。高速公路維護(hù)工作屬于國家政策性的業(yè)務(wù)，同時(shí)高速公路企業(yè)的收入項(xiàng)目主要也是在國家政策管控下開展的，目前，如何在控制費(fèi)用的基礎(chǔ)上提高運(yùn)行質(zhì)量，是當(dāng)前高速公路企業(yè)中所需重視的問題。對(duì)高速公路的支出項(xiàng)目進(jìn)行分析可看出，財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是貸款修路時(shí)所形成的高負(fù)債，由此可見，高速公路工程項(xiàng)目以及財(cái)務(wù)管理工作都影響著企業(yè)整體的債務(wù)結(jié)構(gòu)。因此，高速公路企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段進(jìn)行更新，對(duì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作中的相關(guān)制度進(jìn)行完善與優(yōu)化，在此基礎(chǔ)上提高高速公路企業(yè)的經(jīng)營效益。

（三）財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性

高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量將會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營決策的準(zhǔn)確性，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)需要重視財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。企業(yè)需要對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建，開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，審計(jì)部門需要定期核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量可以得到明顯提升。企業(yè)在落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度時(shí)，還應(yīng)防范企業(yè)經(jīng)營中的違法違規(guī)行為，對(duì)部門或崗位中的責(zé)任進(jìn)行追究，在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范性與合理性。

（四）監(jiān)督財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行情況

高速公路企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要加大對(duì)資金管理工作與投資工作的重視度，財(cái)務(wù)管理部門的工作若出現(xiàn)失誤，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)流失的現(xiàn)象，同時(shí)還會(huì)伴隨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，若情況嚴(yán)重，會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象。在此情況下，高速公路企業(yè)就應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作流程進(jìn)行監(jiān)督管理，同時(shí)還需要制定嚴(yán)格的管理制度對(duì)財(cái)務(wù)工作的行為進(jìn)行約束。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作首先需要對(duì)投資行為進(jìn)行監(jiān)管，在投資前需要對(duì)所投資項(xiàng)目開展全方位的調(diào)查與評(píng)估，對(duì)所投資項(xiàng)目的回報(bào)率以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性的評(píng)估與預(yù)測。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在開展中還需要對(duì)資金的運(yùn)行管理現(xiàn)狀進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)對(duì)企業(yè)的資金流向以及應(yīng)收賬款的回籠情況開展跟蹤管理工作。

三、高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施研究

（一）持續(xù)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控基礎(chǔ)環(huán)境

高速公路企業(yè)在經(jīng)營管理中，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作會(huì)受到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境的影響，在此情況下，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，主要是對(duì)企業(yè)的管理制度、組織結(jié)構(gòu)以及文化建設(shè)等內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化。首先，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，保證現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度可以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。高速公路企業(yè)還需要加大對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化力度，確保組織結(jié)構(gòu)的分工明確，同時(shí)提高組織結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)性，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境進(jìn)行完善時(shí)，需要對(duì)企業(yè)中的各部門以及各崗位之間的職能進(jìn)行梳理，最為重要的是對(duì)審批權(quán)限的調(diào)整，將財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中的作用體現(xiàn)出來，在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加大與各部門之間的溝通力度，確保各部門可以積極參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，為財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確且有效的財(cái)務(wù)信息。在當(dāng)前基礎(chǔ)環(huán)境下，還需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的管理制度進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，以此來提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的效率。其次，高速公路企業(yè)還需要對(duì)人才進(jìn)行合理配置。在對(duì)人員崗位進(jìn)行配置時(shí)，需要根據(jù)崗位職能的需求選擇人才，提高人才與崗位的匹配度。人力資源部門需要對(duì)財(cái)務(wù)部門的人才結(jié)構(gòu)定期分析，根據(jù)財(cái)務(wù)部門工作效率以及工作質(zhì)量對(duì)崗位進(jìn)行調(diào)整，并在部門未來規(guī)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行安排。最后，企業(yè)還需要加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制文化的建設(shè)。現(xiàn)如今，高速公路企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行優(yōu)化時(shí)應(yīng)從以下兩方面進(jìn)行，一是，企業(yè)需要聽從內(nèi)部員工的意見，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行調(diào)查詢問，定期與員工進(jìn)行溝通交流，了解員工對(duì)工作以及企業(yè)的意見或建議，使其可以構(gòu)建出與員工意向相符的企業(yè)文化。二是，由企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行商定。管理層可以從財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制文化進(jìn)行深化，加強(qiáng)對(duì)員工企業(yè)文化的培訓(xùn)工作，使得企業(yè)中的員工都可參與到內(nèi)部控制文化建設(shè)工作中去，進(jìn)而為高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境的完善提供更為充分的保障。

（二）科學(xué)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)

高速公路企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，其工作內(nèi)容主要是對(duì)銀行賬戶、資金收支以及費(fèi)用支出等內(nèi)容進(jìn)行管理。目前，高速公路企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)都需要得到優(yōu)化，在此過程中，企業(yè)可以對(duì)現(xiàn)有的管理規(guī)范進(jìn)行細(xì)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率的提升。以銀行賬戶管理為例，企業(yè)需要開展分級(jí)管理工作，財(cái)務(wù)管理部門作為結(jié)算中心，主要就是對(duì)企業(yè)中的資金結(jié)算、收支以及下屬企業(yè)的收支、清算工作進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)管理部門在對(duì)企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行管理時(shí)可選擇分級(jí)管理方式，不同層級(jí)的人員需要具備不同的權(quán)限，確保企業(yè)銀行賬戶管理工作可以有序開展，同時(shí)還可對(duì)企業(yè)資金的收支情況有更為全面且深入的了解。如，財(cái)務(wù)結(jié)算中心在對(duì)銀行賬戶管理時(shí)，需要將主賬戶與下屬賬戶分開管理，下屬企業(yè)的收入需要納入主賬戶中，對(duì)主賬戶的收支明細(xì)進(jìn)行分析后，可以對(duì)下屬企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況有更為直觀的了解，同時(shí)財(cái)務(wù)結(jié)算中心還可實(shí)現(xiàn)對(duì)劃撥到下屬企業(yè)中資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督與管理。

（三）優(yōu)化內(nèi)控信息溝通機(jī)制

高速公路企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，若想提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率，需要加大對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用力度，信息技術(shù)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中的應(yīng)用可以提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性以及時(shí)效性。由此可見，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展時(shí)可以對(duì)內(nèi)控信息溝通機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，使其可以為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。首先，高速公路企業(yè)在對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)優(yōu)化時(shí)需要重視財(cái)務(wù)信息傳遞效率的提升，在此過程中不僅需要對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建，還需要對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分類。信息系統(tǒng)的構(gòu)建還可提高企業(yè)各部門與財(cái)務(wù)部門的溝通效率，同時(shí)各部門之間信息的傳遞效率也會(huì)有所提升。其次，還可定期對(duì)系統(tǒng)的安全性進(jìn)行維護(hù)，定期對(duì)信息系統(tǒng)中的密碼密保進(jìn)行修改，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵崗位的權(quán)限進(jìn)行加密處理，避免財(cái)務(wù)部門將系統(tǒng)權(quán)限行為外借。在信息系統(tǒng)構(gòu)建過程中，還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口進(jìn)行合理監(jiān)測，若接口中存在問題需要及時(shí)解決，以此來降低系統(tǒng)中數(shù)據(jù)傳輸問題。最后，高速公路企業(yè)在對(duì)信息系統(tǒng)構(gòu)建的同時(shí)，還應(yīng)加大財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間的交流與融合，使得企業(yè)財(cái)務(wù)部門可以深入到業(yè)務(wù)部門中，對(duì)業(yè)務(wù)部門中的業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)營成本以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制，對(duì)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的管理目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一制定，確保財(cái)務(wù)部門可以參與業(yè)務(wù)開展的前端工作，以此來提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作高效高質(zhì)地開展。

結(jié)語：

高速公路的建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)數(shù)量在不斷提升，高速公路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益若想得到有效提升，就需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督力度，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)的綜合效益。