文/張東亮（河南國(guó)控建設(shè)集團(tuán)有限公司）

資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，尤其是當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，社會(huì)大眾對(duì)于建筑施工企業(yè)的關(guān)注度更高，其工程質(zhì)量關(guān)乎大眾的生命及財(cái)產(chǎn)安全，影響社會(huì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。建筑施工企業(yè)的高效發(fā)展嚴(yán)格意義上需要完整的資金鏈，一旦資金鏈斷裂，建筑施工企業(yè)就會(huì)面臨破產(chǎn)危機(jī)，進(jìn)而導(dǎo)致施工企業(yè)倒閉，使?fàn)€尾樓不斷增多，嚴(yán)重影響城市形象的建設(shè)。

資金管理貫穿于施工企業(yè)的日常工作中，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，時(shí)常出現(xiàn)部分企業(yè)為獲取更多的市場(chǎng)資源，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中故意壓低競(jìng)標(biāo)價(jià)格，最后導(dǎo)致自身承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。施工企業(yè)的資金管理工作效率是企業(yè)能否正常運(yùn)作下去的保障，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中一旦存在故意違規(guī)操作，嚴(yán)重情況下將直接導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

因此，建筑施工企業(yè)必須認(rèn)清自身的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重視資金管理對(duì)施工管理運(yùn)作的重要意義，不斷改進(jìn)自身資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的問題，改進(jìn)資金管理辦法，掌握全新資金管理理念，逐步提升施工企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，使其能夠在波濤洶涌的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中處于優(yōu)勢(shì)。

一、資金管理的內(nèi)涵

資金對(duì)于建筑施工企業(yè)而言具有極其重要的作用，充沛的資金能夠確保建筑施工企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證建筑工程盡快完工，更能保證建筑工程質(zhì)量，以確保社會(huì)大眾的穩(wěn)定生活，提升建筑施工工作效率。

資金管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本，可以充分體現(xiàn)建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能力，更能完全反映出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀，為后續(xù)發(fā)展做參考。資金管理是對(duì)建筑施工企業(yè)運(yùn)行過程中所有涉及的資金活動(dòng)進(jìn)行充分管理，嚴(yán)格把控資金來源及后續(xù)使用等情況，并在資金使用過程中嚴(yán)格監(jiān)督每一筆資金的支出，以此來節(jié)約資金。資金管理工作也是財(cái)務(wù)工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，包括項(xiàng)目固定資金、流動(dòng)資金及項(xiàng)目專項(xiàng)資金等，資金管理具備一定的原則：即在資金運(yùn)轉(zhuǎn)的具體環(huán)節(jié)中清晰劃分每筆資金的使用界限，沒有特殊情況，一般不可以越界[1]。因此，建筑施工企業(yè)要在實(shí)際運(yùn)行過程中根據(jù)建筑項(xiàng)目實(shí)際情況制定專門的資金管理制度及資金責(zé)任制度，以此制度為主要依據(jù)，確保資金合理使用，避免資金浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生。而且在開展資金管理工作時(shí)要嚴(yán)格依照《企業(yè)資金管理規(guī)定》執(zhí)行，依據(jù)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，大力提高資金使用效率，開展多元化資金管理模式，建設(shè)良好的融資渠道，便于達(dá)成理想的資金管理目標(biāo)。

二、建筑施工企業(yè)強(qiáng)化資金管理的價(jià)值

建筑施工企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過程中面臨著較大的資金需求，資金來源主要包括長(zhǎng)期貸款及短期貸款，一旦出現(xiàn)資金錯(cuò)位使用，就會(huì)導(dǎo)致“短貸長(zhǎng)用”的情況發(fā)生，加劇建筑施工企業(yè)運(yùn)行中的財(cái)務(wù)危機(jī)。

資金是企業(yè)運(yùn)行的“血液”，在建筑施工企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)活動(dòng)中不斷循環(huán)，如果出現(xiàn)斷流，很大程度上會(huì)給建筑施工企業(yè)帶來沉重的打擊，所以建筑施工企業(yè)要加大資金流的管理力度，避免無法償還貸款本金和利息的情況。建筑施工企業(yè)大力開展資金管理與當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際發(fā)展關(guān)系密切，具備一定的現(xiàn)實(shí)意義。

首先，從根本出發(fā)，建筑施工企業(yè)的資金管理能夠很好地管控企業(yè)內(nèi)部資金的安全及完整，與其他企業(yè)的發(fā)展不同，建筑施工企業(yè)需要大量資金幫助經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，僅僅依據(jù)企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)無法推進(jìn)建筑工程順利完成。建筑施工企業(yè)在發(fā)展過程中為獲得資金支持，保證建筑施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，可以通過融資的方式來獲取資金支持，以促進(jìn)項(xiàng)目正常開展。融資在一定程度上加重了建筑施工企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，但是能夠保證建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目資金充足，確保建設(shè)項(xiàng)目順利開工，提升建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)能力。如果建筑施工企業(yè)在資金管理過程中出現(xiàn)資金短缺或者資金鏈斷裂的情況，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法償還債務(wù)，進(jìn)而引發(fā)較為嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，因此企業(yè)需要通過有效的資金管理來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理，使得企業(yè)內(nèi)部資金鏈更加完整且安全。

其次，有效的資金管理能夠防止企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，進(jìn)一步提升建筑施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，提升項(xiàng)目資金的使用效率，確保項(xiàng)目工作順利開展，提升建筑施工企業(yè)的運(yùn)行效益[2]。

最后，有效的資金管理能夠幫助建筑施工企業(yè)增強(qiáng)抗壓能力，提高建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)效益最大化，嚴(yán)格管控建設(shè)成本，提升建筑施工企業(yè)的綜合能力，強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。

三、建筑施工企業(yè)資金管理中的問題分析

（一）收付款比例失衡

建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)行周期長(zhǎng)，具體項(xiàng)目建設(shè)施工工期一般在一年以上，首先，建設(shè)單位會(huì)結(jié)合城市發(fā)展規(guī)劃對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)設(shè)計(jì)，然后，政府組織招標(biāo)活動(dòng)，建筑施工企業(yè)再積極參與進(jìn)來，提出具有建設(shè)性意義的項(xiàng)目計(jì)劃并獲得項(xiàng)目，進(jìn)而開展后續(xù)的資金投入及建筑施工活動(dòng)。建筑施工企業(yè)的實(shí)際施工過程中，資金分配比較明確，一般當(dāng)期的工程進(jìn)度款在下一期投入使用，而建設(shè)方所支付給建筑施工企業(yè)的進(jìn)度款相對(duì)較低，一般工程的進(jìn)度款撥付比例都在70%-80%。

在建設(shè)合約中規(guī)定提前預(yù)付的資金比例更低，即便是約定預(yù)付款的投入比例也無濟(jì)于事，絕大多數(shù)會(huì)在建筑工程開工以后支付進(jìn)度款來抵扣提前約定好的預(yù)付款。而且，建筑工程在開工后還會(huì)出現(xiàn)建設(shè)方資金不及時(shí)到位的現(xiàn)象，根據(jù)建設(shè)合同所約定的支付比例，一般都會(huì)在施工進(jìn)度達(dá)到一定程度后才會(huì)撥付工程進(jìn)度款，導(dǎo)致建筑企業(yè)在前期階段資金周轉(zhuǎn)困難，運(yùn)行比較艱難。這種情況下，部分建筑施工企業(yè)會(huì)為了確保工期進(jìn)度，降低勞務(wù)分包價(jià)格以及機(jī)械租賃費(fèi)用，提高下層供方的資金使用比例，但是特定業(yè)務(wù)的下層供方往往會(huì)要求支付相應(yīng)的預(yù)付款才能正常交付。

建設(shè)資金一旦不到位，就會(huì)出現(xiàn)收付款比例嚴(yán)重失衡的現(xiàn)象，為了確保建筑工程順利運(yùn)行，建筑施工企業(yè)只能自己想辦法墊資，拆東墻補(bǔ)西墻式的資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式嚴(yán)重影響建筑工程的建設(shè)效率[3]。建筑施工工期長(zhǎng)也導(dǎo)致建設(shè)方與建筑施工企業(yè)方應(yīng)收賬款確認(rèn)難度大，建設(shè)工程的工程款回收比例也受到一定的影響，尤其是建筑工程完工后需要提交一定比例的質(zhì)量保證金，保質(zhì)期一般在三年以上，建筑工程利潤(rùn)低且資金回收周期較長(zhǎng)，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金嚴(yán)重匱乏，資金缺口較大，影響建筑施工企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

（二）資金使用成本高

隨著經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，社會(huì)大眾生活水平大幅提升，人們對(duì)于生活工作的場(chǎng)所質(zhì)量有了更高的要求，不僅要達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，更要符合美觀標(biāo)準(zhǔn)，既能提升大眾生活幸福感，更能促進(jìn)城市文明形象的建設(shè)。隨著城市建設(shè)進(jìn)程的推進(jìn)，工程建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，越來越多的建筑施工企業(yè)開始運(yùn)營(yíng)，但是政府給予的項(xiàng)目資金有限，建筑施工企業(yè)需要自己組織融資活動(dòng)來籌集資金，以保障建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

建筑施工企業(yè)可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款來保證施工正常進(jìn)行，但目前金融機(jī)構(gòu)的放貸政策越來越緊縮，貸款條件日益苛刻，建筑施工企業(yè)抵押物較少，有時(shí)還要尋求擔(dān)保公司提供擔(dān)保，使得建筑施工企業(yè)不僅融資難，而且融資成本高，不能及時(shí)補(bǔ)足所缺資金。近年來，建設(shè)方支付工程款大多采用商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票的方式支付給建筑施工企業(yè)，以匯票作為支付工具，并且頻率不斷提高，但是建筑施工企業(yè)購(gòu)買材料時(shí)有些商家要求必須現(xiàn)匯結(jié)算材料款，否則不會(huì)提供建筑材料，為了不影響建筑工程進(jìn)度，建筑施工企業(yè)還要負(fù)擔(dān)承兌匯票貼現(xiàn)費(fèi)用，進(jìn)而加大了資金的使用成本。

（三）現(xiàn)金流嚴(yán)重欠缺

在城市建設(shè)過程中，建筑施工企業(yè)資金管理不當(dāng)導(dǎo)致建筑工程無法正常施工，尤其是部分開發(fā)商在前期對(duì)樓盤進(jìn)行過度渲染，但是后期沒有科學(xué)規(guī)劃使用資金，導(dǎo)致資金撥付困難、資金鏈斷裂，建設(shè)項(xiàng)目難以推進(jìn)，進(jìn)而使得建筑施工企業(yè)倒閉。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，建筑施工企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率平均達(dá)到70%以上，資金管理中應(yīng)收賬款回收難的問題較為突出，財(cái)務(wù)賬目中壞賬和爛賬現(xiàn)象層出不窮，建筑施工企業(yè)難以運(yùn)營(yíng)并倒閉的情況逐漸增多。建筑施工過程中運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)較高的還是分包工程，比如：保溫防水工程、消防建設(shè)工程、水電工程及門窗工程等，大部分由建設(shè)方安排分包，施工方從中僅收取少許的管理費(fèi)，大部分利潤(rùn)都被分包方獲取。同時(shí)，建設(shè)方在撥付工程款時(shí)特別指定分包方的抽成比例最高，且優(yōu)先考慮分包方的資金問題，進(jìn)而導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的下層供方抽取比例較低，無法及時(shí)支付材料款，導(dǎo)致建筑業(yè)的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)降低，建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流嚴(yán)重短缺[4]。

四、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效對(duì)策

（一）加強(qiáng)收付款比例管理

資金管理是建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的重要部分，是一種專門性的管理活動(dòng)，針對(duì)建筑施工企業(yè)的運(yùn)行特點(diǎn)，強(qiáng)化大批量資金管理目標(biāo)，處理建設(shè)方與建筑企業(yè)方及下層供方的資金流動(dòng)關(guān)系，不斷結(jié)合實(shí)際加強(qiáng)建設(shè)方與分包方、建筑方之間的收付款比例管理，還要不斷強(qiáng)化建筑施工企業(yè)與下層供方等部門之間的收付款比例管理。建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金管理的重要認(rèn)識(shí)，將資金管理作為企業(yè)的重點(diǎn)工作，保證資金的合理使用，不斷提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益，確保資金鏈穩(wěn)定，提升企業(yè)的綜合實(shí)力。建筑施工企業(yè)要做好資金預(yù)算制度，對(duì)資金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，構(gòu)建并積極完善預(yù)算體系，結(jié)合建設(shè)方的工程款撥付情況，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高資金的使用率。建筑施工企業(yè)要從實(shí)際出發(fā)，積極做好資金統(tǒng)籌工作，落實(shí)資金預(yù)算制度，加強(qiáng)收付款比例管理，確保資金實(shí)際使用效果符合資金管理制度。建筑施工企業(yè)還要在資金使用實(shí)際環(huán)節(jié)中加強(qiáng)收支管理，做好資金流監(jiān)管工作，合理規(guī)劃資金支出，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕資金浪費(fèi)現(xiàn)象。

（二）降低資金的使用成本

在建筑施工企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過程中要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理，確保每一筆資金有專門的用處，建筑施工過程中每個(gè)階段都有不一樣的資金需求，因此，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的考核，科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目成本，將目標(biāo)成本進(jìn)一步細(xì)化。建筑施工企業(yè)與建設(shè)方簽訂合同時(shí)要嚴(yán)格審核合同中的條款，確定工程款的支付工具，避免以匯票等作為支付工具來支付工程款，減少企業(yè)自身的貼息費(fèi)用，進(jìn)而降低資金使用成本。通過科學(xué)的成本預(yù)測(cè)及細(xì)化，能夠做好項(xiàng)目資金成本管理工作，合理預(yù)測(cè)建設(shè)項(xiàng)目市場(chǎng)投標(biāo)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)將存在的風(fēng)險(xiǎn)列入成本控制管理的內(nèi)容，分級(jí)細(xì)化成本，并將成本控制任務(wù)分解到個(gè)人，保證責(zé)任到人。建筑施工企業(yè)要在運(yùn)行過程中加強(qiáng)自身信用度的提升，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)之間的合作，便于后續(xù)資金的使用管理，企業(yè)加強(qiáng)信用管理還能樹立良好的企業(yè)形象，在后續(xù)融資活動(dòng)中，積極尋求與資金雄厚的大企業(yè)合作，能夠降低融資成本，提高資金使用效率，加強(qiáng)資金管理，有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。建筑施工企業(yè)要合理控制成本，定期分析這一階段的資金使用情況，將資金使用界限劃分清晰，保證?？顚Ｓ茫㈤_啟嚴(yán)格監(jiān)管模式，動(dòng)態(tài)跟蹤每一筆資金的走向，進(jìn)一步強(qiáng)化資金使用成本的考核制度，將考核與責(zé)任主體相掛鉤，降低資金的使用成本，保證資金鏈的安全。

（三）強(qiáng)化現(xiàn)金流的引入量

對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，因此，建筑施工企業(yè)要在實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展中不斷強(qiáng)化現(xiàn)金流的引入量，積極拓寬資金渠道，不斷提升建筑企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活力，保證其可持續(xù)發(fā)展。建筑施工企業(yè)要積極尋求金融機(jī)構(gòu)貸款，緊跟國(guó)家政策變化，與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行密切合作，積極提高企業(yè)自身的信譽(yù)度，以獲取金融機(jī)構(gòu)更高的貸款額度，為項(xiàng)目順利開展提供充沛的資金。建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)與實(shí)力雄厚的企業(yè)合作，充分利用政府混合所有制的相關(guān)政策，積極融合并形成集團(tuán)化管理，不斷做強(qiáng)做大，充分利用優(yōu)勢(shì)資源來提高信用度，降低融資的實(shí)際成本，形成多元化融資及籌資渠道，為建筑施工企業(yè)帶來新的生存發(fā)展機(jī)遇[5]。同時(shí)，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管控，要做好項(xiàng)目材料的資金使用管理，避免資金用作他處，建筑材料成本高，對(duì)建筑工程的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接的作用，所以要積極做好現(xiàn)金流的監(jiān)督管理，及時(shí)做好市場(chǎng)調(diào)查，避免成本過高導(dǎo)致資金短缺，進(jìn)而影響建筑施工企業(yè)的綜合能力提升。

五、結(jié)束語(yǔ)

通過分析，資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)極其重要，建筑施工企業(yè)要不斷結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，進(jìn)一步加大資金管理改革的力度，以幫助建筑施工企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于現(xiàn)階段存在的收付款比例失衡、資金使用成本高以及現(xiàn)金流欠缺的問題，建筑施工企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)收付款比例管理，降低資金的使用成本，強(qiáng)化現(xiàn)金流的引入，進(jìn)一步提升資金管理效率，強(qiáng)化資金管理工作的重要作用，促進(jìn)建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。