吳建剛

（杭州永磁集團有限公司，浙江 杭州 311215）

一、引言

民營企業(yè)的運營是一個長期的過程，為了避免企業(yè)倒閉，企業(yè)管理人員需要確保企業(yè)運營資金充足，防止出現資金鏈斷裂的問題，影響企業(yè)正常運行。資金是企業(yè)運營的經濟命脈，無論是固定資產還是流動性的資金，都是企業(yè)正常運營的關鍵，也是企業(yè)開展及運行各業(yè)務項目的基礎保障。加強資金管理可降低民營企業(yè)出現經濟危機的概率，促進企業(yè)穩(wěn)步、長久發(fā)展。企業(yè)的資金管理能力是衡量其運營及管理水平的關鍵，能夠反映企業(yè)的實際運行狀況。

二、資金管理的內涵和重要性

（一）內涵

資金的主要表現形式是貨幣，民營企業(yè)可在各種業(yè)務運營及經濟活動中科學分配和使用貨幣資金，以充分揮發(fā)資金創(chuàng)造社會物質的作用。我國的基本經濟制度是以公有制為主體，多種所有制經濟共同發(fā)展，資金具有體現以資料公有制為基礎的社會主義生產關系的作用，依據企業(yè)經營方向及經營業(yè)務的不同，資金的具體使用方式也會有所不同。依據分配形式，資金可以被分為財政資金及信貸資金；依據民營企業(yè)實際運營及周轉情況，資金可以被分為流動資金及固定資金；而依據分配對象，資金可以被分為工業(yè)資金及商業(yè)資金。無論何種資金使用形式，都是民營企業(yè)長久、穩(wěn)步運營的關鍵［1］。

民營企業(yè)的運營存在再生產的問題，在此過程中主要涉及的資金使用方式是生產與交換，有助于企業(yè)實現資金統一管理的目標，即便是在經濟社會快速發(fā)展的時代，資金管理也與企業(yè)的資本管理同等重要。民營企業(yè)若想使資金升值，則需要注重運營資金的不斷運作，以此達到實現資金科學管理的目標。

（二）重要性

1.提高民營企業(yè)資金使用效益

貨幣自身具有獨特的價值屬性，需要企業(yè)財管人員重視資金流動性的管理問題，合理分配資金，明確資金管理與資金使用的具體區(qū)別，盡可能高效率、高質量地利用資金的特殊屬性，以實現提高企業(yè)資金利用率、提高企業(yè)運營效益的目標，有利于促進企業(yè)長久發(fā)展［2］。

2.民營企業(yè)規(guī)范使用資金的基礎保障

民營企業(yè)各業(yè)務活動的開展及項目成本的投資都需要經過財務部門專業(yè)人員的預算審批，具體的資金申請及審核需要財管人員嚴格按照國家法律規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度進行，注重資金審核的規(guī)范性、公平性、合理性等，審核通過的預算方案需要印有企業(yè)專業(yè)公章，以此可以有效防止出現擅自申請項目經費或者隨意挪用公款的行為。

3.滿足資金使用的嚴謹性要求

資金的合理分配需要參考民營企業(yè)的運營實際，各業(yè)務項目資金的申請都需要財管部門嚴格審批，針對重要項目的資金審核，需要財管人員開展項目調研工作，并認真做好風險評估工作，確保項目運行的可行性及安全性。

三、民營企業(yè)資金管理問題

（一）資金管理制度不健全

民營企業(yè)經營項目的數量及經營的具體規(guī)模有限，部分項目的資金使用量較大，大部分項目運行所涉及的資金額度較低，因此，民營企業(yè)財管人員對于資金的管理工作缺乏重視，諸多民營企業(yè)內部存在資金管理制度不健全的問題。民營企業(yè)并非國有企業(yè)，其發(fā)展的政策及財政待遇均與國有企業(yè)存在較大差距。民營企業(yè)的經營理念及運營方式類似于私營企業(yè)，企業(yè)內部裙帶關系較為嚴重，即財管人員可能與企業(yè)管理層人員有親戚關系，或者是管理層人員的朋友，此種裙帶關系的存在會在一定程度上降低企業(yè)資金管理的專業(yè)水平。財管人員并非財管專業(yè)或者會計專業(yè)畢業(yè)的人才，其不僅缺乏資金管理專業(yè)知識與技能，還可能缺少規(guī)范化的資金管理實踐經驗，容易使企業(yè)的資金管理由精細化轉變?yōu)榇址判凸芾?，不僅增加了民營企業(yè)運行的資金風險，在嚴重的情況下還可能增加企業(yè)的負債金額，導致企業(yè)長期處于負資產的狀態(tài)，影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展［3］。加之管理制度不健全，財管人員的資金管理缺乏規(guī)范性機制的參考。

（二）資金管理方式不合理

民營企業(yè)的存在在一定程度上具有緩解經濟社會發(fā)展壓力的作用，不僅能夠解決部分人員的就業(yè)問題，還能為國民經濟的增長貢獻力量。企業(yè)管理人員若想使企業(yè)獲得長久發(fā)展，就需要注重企業(yè)資金的管理問題，確保資金使用的合理性。但是在資金管理過程中，普遍存在企業(yè)管理人員缺乏對資金管理價值的正確認知，針對資金的管理較為松懈的問題，財管部門的資金管理方式不合理，不僅不利于后續(xù)資金管理工作的開展，還會影響財務部門其他管理工作的推進。另外，諸多民營企業(yè)的資金使用具有分散性的特點，企業(yè)在實際使用資金的過程中存在資金周轉效率偏低、資金管理方式不合理、資金管理措施不到位等問題，影響了民營企業(yè)資金的科學調配。與此同時，部分民營企業(yè)缺乏調用余額資金的能力，加之不能馬上還清部分銀行等金融機構的欠貸，進而會逐步增加企業(yè)的信貸壓力，增加企業(yè)運營資金風險發(fā)生的概率。若此時民營企業(yè)銀行開戶數量較多，則可能出現資金沉淀問題，影響企業(yè)資金的合理分配，導致企業(yè)流動資金不足。

（三）民營企業(yè)發(fā)展負擔較重

經濟全球化的發(fā)展，在一定程度上增加了民營企業(yè)的發(fā)展負擔，通過長時間的研究與分析，可知導致民營企業(yè)發(fā)展負擔加重的主要原因有兩方面，一方面是國際市場對我國市場的沖擊，另一方面是我國自身改革的不斷深入。前者主要受經濟全球化發(fā)展的影響，國際企業(yè)的國內市場占比明顯增加，隨著人民幣不斷升值，我國的國際地位逐步提升，國內民營企業(yè)在與外企合作時容易因貿易逆差問題而面臨諸多挑戰(zhàn)，在一定程度上增加了民營企業(yè)的發(fā)展負擔。后者主要是受我國改革開放的影響，經濟的不斷發(fā)展使國內市場經濟的發(fā)展結構及環(huán)境發(fā)生了巨大改變，民營企業(yè)在經濟市場上的競爭逐漸由成本競爭轉變?yōu)榭茖W技術競爭，企業(yè)未來的發(fā)展越發(fā)重視創(chuàng)新性理念的形成及創(chuàng)新性資金管理方式的使用等，國內外市場競爭十分激烈，物價也會隨之上漲，比如人資管理成本，需要企業(yè)加強對資金的科學管理，若企業(yè)無法應對市場競爭問題，則會進一步增加民營企業(yè)的發(fā)展負擔［4］。

（四）考核指標認識不明確

民營企業(yè)在運營過程中對考核指標的認識存在不明確的問題，諸多民營企業(yè)的資金管理缺乏規(guī)范化的考核指標，企業(yè)缺少以利潤為核心確立考核指標的環(huán)節(jié)，既不利于企業(yè)內部各類數據信息的傳輸與共享，又不利于企業(yè)管理層人員實時掌握企業(yè)資金管理動態(tài)，影響企業(yè)內部各類信息及資金管理信息的傳輸。此種問題長期存在于民營企業(yè)的資金管理工作當中，嚴重阻礙了企業(yè)財管水平的提高，降低了企業(yè)資金預算編制的精確性，可能導致企業(yè)實際資金消耗遠超企業(yè)資金運營預算，增加民營企業(yè)的運營負擔及經濟風險等。另外，民營企業(yè)管理層人員諸多正確決策的作出都需要以資金管理考核指標為參考，考核指標的模糊性會影響民營企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方向的確定，引導企業(yè)管理者作出錯誤的發(fā)展決策，進而降低企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的成功概率。與此同時，考核指標的不明確會影響人員工作的積極性，資金管理工作缺乏規(guī)范性指標的引導，容易出現資金浪費問題，降低企業(yè)的經濟效益。

四、民營企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）選擇合理的資金收付方式

在民營企業(yè)的運營過程中，各經濟業(yè)務的資金收付方式主要包括匯付、信用證付款、托收等。匯付是指付款方主動委托銀行等金融機構利用電子郵件或者銀行承諾匯票郵寄的方式，將具體的支付款項付給收款企業(yè)。信用證付款是指付款人需要優(yōu)先向銀行等金融機構提交支付申請，隨后由銀行工作人員依照其申請內容出示信用證付款承諾書，承諾書的具體內容應包括如果收款企業(yè)能夠提供相應的信用證票據，或者在其滿足信用證付款要求的情況下，銀行可為其資金收支提供擔保。托收是指收款人需要出示債權憑證，隨后委托銀行工作人員向付款人收取資金。依據民營企業(yè)實際的資金管理要求，財管人員需要選擇合理的資金收付方式，避免收付方式單一且固化，影響企業(yè)資金的正常流動，進而有助于民營企業(yè)資金管理方式的逐步優(yōu)化［5］。

（二）注重資金集中管理

民營企業(yè)的業(yè)務項目眾多，其中涉及的資金管理內容較為復雜，需要財管人員注重資金的集中管理。首先，建立健全結算機制，為資金管理提供制度參考，有助于各業(yè)務項目資金的統一管理。與此同時，有助于實現資金集中規(guī)劃與分配的管理目標，使企業(yè)能夠在確保正常運營的情況下為銀行和其合作企業(yè)預留一定的資金儲備，以便于業(yè)務項目資金更便利地周轉及流通，有助于降低民營企業(yè)的運營風險、財務風險、資金風險等。其次，針對企業(yè)運營所產生的流動資金，財管人員應做好分析及預算工作，重點監(jiān)管企業(yè)資金的使用及流動情況，做好資金收支的詳細記錄，既需要保證企業(yè)各業(yè)務項目的順利開展，又需要確保企業(yè)運營流動性資金充足，企業(yè)具有按時償還欠貸的能力等。最后，企業(yè)應在加強資金監(jiān)管的基礎上，集中管理資金，創(chuàng)建全面性的預算管理體制，針對業(yè)務項目的資金申請，財管人員需要在投資前期、中期、后期做好資金的嚴格把控，并加強對資金預算編制工作的監(jiān)管，確保資金周轉及流通的安全性。

（三）構建現代企業(yè)制度

新時期，民營企業(yè)的經營應緊跟時代發(fā)展步伐，注重企業(yè)資金管理方式的轉變，通過構建現代化企業(yè)發(fā)展制度及建立健全資金管理機制的方式，加快民營企業(yè)的現代化轉型，確保民營企業(yè)的運營能夠做到與時俱進，資金管理模式能夠滿足現代化民營企業(yè)的資金使用與管理需求。民營企業(yè)實際的服務業(yè)務種類較多，各項業(yè)務項目的啟動及運行均需要充足的資金支持，具體的資金管理涉及多方利益關系及活動開展等，需要民營企業(yè)財管人員重視建立與完善資金管理制度，以便于為財管人員的資金管理提供制度依據，確保資金管理的各環(huán)節(jié)有序推進。另外，企業(yè)管理人員需要提高對現代企業(yè)制度構建的重視度，以此為標準完善資金管理機制，不斷更新自身資金管理理念，改善資金管理方法，并起到榜樣作用，引導企業(yè)上下全體人員提高對資金管理的重視度，形成正確的管理意識，積極主動地配合及監(jiān)督財管人員完成資金管理工作。

（四）實現管理人員素質建設

資金管理是財管工作的重要內容，也是企業(yè)財務管理的核心，信息化時代信息技術的應用僅僅簡化了資金管理流程，實際的管理工作依然需要依靠專業(yè)化、高素質的財管人員。因此，人員管理素質的建設問題至關重要，其直接影響民營企業(yè)的資金管理水平及管理成果。在民營企業(yè)運營過程中，企業(yè)的財務管理、資金預算及分配使用等都需要人工操作完成，企業(yè)需要加強開展高素質、專業(yè)化人才隊伍的建設工作。首先，優(yōu)先對外公開招聘財會專業(yè)人才，確保人員持證上崗，人才招聘堅持實事求是及公平、公正的原則，避免出現裙帶關系，嚴禁“走后門”現象的發(fā)生，且優(yōu)先招錄經驗豐富、職業(yè)素養(yǎng)較高的財會人才。其次，針對新招錄的人才，民營企業(yè)應重視開展崗前培訓工作，使新入職人員深入了解企業(yè)文化及企業(yè)運營結構等，便于新人能夠在最短時間內適應企業(yè)工作氛圍及工作模式，增強新人的歸屬感及對企業(yè)發(fā)展的認同感，為企業(yè)的資金管理貢獻力量。最后，針對在職人員，企業(yè)應定期開展培訓活動，提升及強化老員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能等。

五、結語

民營企業(yè)在我國企業(yè)總量中的占比較大，對于促進國民經濟的增長具有重要作用，不僅可以解決人民群眾的就業(yè)問題，還可以在一定程度上減輕社會發(fā)展的經濟壓力。民營企業(yè)的資金管理不僅反映了企業(yè)整體的管理水平，還可以增加企業(yè)運營收益，規(guī)范資金預算編制，提高資金利用率。如今，民營企業(yè)的資金管理存在管理制度不健全、管理方式不合理、民營企業(yè)發(fā)展負擔重、考核指標不明確等問題，需要企業(yè)通過選擇合理的資金收付方式、注重資金集中管理、構建現代企業(yè)制度、加強管理人員素質建設等策略進行解決。