科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理探討

季曉梅

（昆明茶花賓館，云南 昆明 650000）

地球的溫室效應(yīng)及未來人類的生存環(huán)境，逼迫人們不得不重視環(huán)保科技工程，科技型中小企業(yè)有獨(dú)特生存和發(fā)展優(yōu)勢，在城市化進(jìn)程闊步發(fā)展同時，科技型環(huán)保公司服務(wù)于大大小小的城鎮(zhèn)，城市污水處理圍繞整個民生環(huán)境，使人民安居樂業(yè)，共享美好生活息息相關(guān)；財(cái)務(wù)管理一直存在處于污水處理的科技型小企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理伴隨小型科技企業(yè)的意義，是為創(chuàng)造股東價值最大化，實(shí)施新產(chǎn)品和服務(wù)的研發(fā)，開發(fā)新市場戰(zhàn)略經(jīng)營活動服務(wù)；小型環(huán)?？萍脊竞鸵话闫髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理一樣，有共性，通過財(cái)務(wù)管理有效控制企業(yè)成本，使企業(yè)資本可持續(xù)的增長，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整可靠，合理避免財(cái)務(wù)風(fēng)險；也有它獨(dú)特的一面：創(chuàng)新科技伴隨著對財(cái)務(wù)管理的獨(dú)特需求，對無形資產(chǎn)的確認(rèn)；全面掌握了解政府對高新科技企業(yè)的扶持政策，對科技研發(fā)小型企業(yè)的加計(jì)研發(fā)費(fèi)用，在稅收政策方面的享受國家紅利政策；隨著科技企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，財(cái)務(wù)管理不能滯后，參與經(jīng)營決策起到積極的作用。

一、財(cái)務(wù)管理在小企業(yè)中的重要性

（一）財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展

中小型科技環(huán)保企業(yè)是城市化高速增長，實(shí)體資本的剛需，是提高就業(yè)率的主力軍，而中小型科技環(huán)保企業(yè)的財(cái)務(wù)往往被忽略，財(cái)務(wù)人員管理意識淡薄，與企業(yè)的發(fā)展趨勢不匹配，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中不樂觀邊緣化；城市的污水處理，全球經(jīng)濟(jì)增長下滑的背景和就業(yè)需求，在融入全球一體化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意義重大。財(cái)務(wù)管理在小型環(huán)?？萍计髽I(yè)受“囊螢映雪”典故啟發(fā)，對環(huán)境污染治理工程電氣自動領(lǐng)域，工業(yè)自動化控制系統(tǒng)及現(xiàn)場儀表控制工程中的企業(yè)中，有如螢火蟲的靈魂戰(zhàn)略的效應(yīng)，俗話說：“星星之火可以燎原”，這樣的污水處理環(huán)?？萍计髽I(yè)遍布各個大小城市，猶如繁星，城市中的居民美化環(huán)境；為進(jìn)一步深刻認(rèn)識到：先進(jìn)的環(huán)?？萍钾?cái)務(wù)管理伴隨科技型企業(yè)的發(fā)展，環(huán)境的更新改造人為的一點(diǎn)點(diǎn)地積累，城市的污水處理系統(tǒng)軟件的開發(fā)更高、更快、更強(qiáng)；環(huán)?？萍紴槠髽I(yè)提供全面的財(cái)務(wù)預(yù)算，對資金的運(yùn)籌，合理的有效安排投放，開展企業(yè)的環(huán)保愿景、使命戰(zhàn)略目標(biāo)的經(jīng)營理念，財(cái)務(wù)管理為企業(yè)的整體和局部，收入與支出，招投標(biāo)等業(yè)務(wù)先導(dǎo)與招投標(biāo)的順利實(shí)施；為企業(yè)的研發(fā)、融資、投資、采購、生產(chǎn)經(jīng)營整個生命周期協(xié)同項(xiàng)目的落地實(shí)施，發(fā)揮積極的能動作用；特別是在無形資產(chǎn)的核算與開發(fā)創(chuàng)新機(jī)制，核算企業(yè)的研發(fā)投入功不可沒。

（二）財(cái)務(wù)管理對無形資產(chǎn)的成本預(yù)算發(fā)揮積極作用

小型科技環(huán)保企業(yè)，在污水處理上基于互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、智能化、標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)新，企業(yè)財(cái)務(wù)提供預(yù)算成本，自動化軟件等無形資產(chǎn)初創(chuàng)階段的研發(fā)支出，財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、賬戶管理、績效管理，對污水處理廠軟件開發(fā)的核算統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，積極提供數(shù)據(jù)共享服務(wù)，增加企業(yè)和個人的收益，研發(fā)費(fèi)用歸集的痛點(diǎn)、難點(diǎn)，提煉科技元素，形成自動化知識產(chǎn)權(quán)，提升科技品牌形象；無形資產(chǎn)的效應(yīng)為政府處理污水環(huán)保加分，為受益企業(yè)減負(fù)，幫助政府研發(fā)投入強(qiáng)度達(dá)標(biāo)，同時也幫助企業(yè)研發(fā)費(fèi)用合規(guī)提升。研發(fā)成果高質(zhì)量轉(zhuǎn)化。破解企業(yè)技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場三痛，讓企業(yè)合法合規(guī)享受政策紅利。財(cái)務(wù)管理工作要求拓展性強(qiáng)，中小科技企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和知識相結(jié)合，成功轉(zhuǎn)型科技成果為有效資源，增加無形資產(chǎn)價值。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理不完善之處

（一）管理者對財(cái)務(wù)知識淡薄，財(cái)務(wù)素質(zhì)有待提高

小型科技環(huán)?？萍计髽I(yè)本著技術(shù)領(lǐng)先、服務(wù)第一、用戶至上、互利增長的經(jīng)營方針；在市政污水處理自動化工程的改造、設(shè)計(jì)、實(shí)施，提供從現(xiàn)場儀表、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、電子電器、PLC控制系統(tǒng)、智能照明控制系統(tǒng)、FCS控制系統(tǒng)、大型DCS控制系統(tǒng)以及企業(yè)信息化系統(tǒng)（MES，MIS，ERP）一整套的解決方案，通過豐富的工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)工程師，把自動化軟件系統(tǒng)的安全鑰匙交到使用者手里。由于企業(yè)管理者忙于軟件技術(shù)的開發(fā)，是高科技研發(fā)領(lǐng)軍工程師，時間緊，使命重，不是不重視財(cái)務(wù)部門的關(guān)鍵作用，是無暇顧及，出差如家常便飯，總是奔波于污水處理服務(wù)旅程上；管理者對財(cái)務(wù)知識缺乏，比如簽訂工程合同不知道價內(nèi)稅，和價外稅的區(qū)別，進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅等稅收問題。因?yàn)楣拘?、人員少的問題，工程中涉及的庫存商品的管理，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制不夠，沒有建立日常的管理制度和定期清查制度，比如：沒有采購資產(chǎn)的記錄，隨意的實(shí)物保管庫存明細(xì)賬、期末沒有定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對的措施；每次會重復(fù)購買的材料和物資，造成物資堆積和浪費(fèi)，退訂材料會影響工期，大大地降低工作效率。

（二）內(nèi)部組織架構(gòu)不科學(xué)，存在不相容職務(wù)未分離，人力資源風(fēng)險

沒有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，小型微利企業(yè)總是在生存邊緣掙扎，為了節(jié)省成本，財(cái)務(wù)人員用工（財(cái)務(wù)人員一般化，比如自己家人、無財(cái)務(wù)專業(yè)知識退休老人）和高端的軟件自動化（IT行業(yè)的工程師，在軟件設(shè)計(jì)是好手、有資歷）企業(yè)內(nèi)部人員落差大、不匹配，沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險分析、風(fēng)險控制、沒有績效管理。對企業(yè)自身的應(yīng)收賬款的催回，嚴(yán)重地存在控制不足或者沒有監(jiān)督和控制的專業(yè)人員，造成資金回流慢，資金周轉(zhuǎn)率不高，形成壞賬和呆賬。因?yàn)楣拘?，?jié)約成本，會有一人多職做投標(biāo)合同簽訂、做出納，檔案保管、合同審批情況等不相容崗位不分離，人力資源結(jié)構(gòu)不合理。

（三）融資規(guī)劃和現(xiàn)金流量存在風(fēng)險

小型微利企業(yè)的致命弱點(diǎn)：融資條件差，融資成本高，資金鏈一旦斷裂影響企業(yè)生存。因?yàn)榭萍辑h(huán)保工程只要簽訂合同，“兵馬未至，糧草先行”，需要投入大量的資金購買原材料，配合工程前期開工，現(xiàn)金流必須充足；人工成本高，技術(shù)工程師和企業(yè)資質(zhì)是不能缺少的，專業(yè)的環(huán)保技術(shù)人員和軟件開發(fā)，尤其是無形資產(chǎn)的研發(fā)，前期投入大量的人力資源和財(cái)力費(fèi)用；以及后續(xù)的技術(shù)服務(wù)、工程維修；研發(fā)存在不確定性、不可控，造成長期高投入，低回報風(fēng)險。

（四）企業(yè)內(nèi)控問題

績效考評內(nèi)部控制的目標(biāo)有績效考評，信息技術(shù)與溝通，反舞弊機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督等；因?yàn)樾⌒涂萍计髽I(yè)的特殊性，要求財(cái)務(wù)人員具有高技術(shù)財(cái)務(wù)方面的處理能力，財(cái)務(wù)人員工作不穩(wěn)定，素質(zhì)低，造成斷帶，企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在缺陷，沒有外部審計(jì)，和內(nèi)部監(jiān)督，缺少日常監(jiān)督模式，由于管理現(xiàn)狀和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)問題，完全依靠員工的道德行為底線和思維模式開展工作，對財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的日常運(yùn)營工作產(chǎn)生不利影響，存在財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險。

（五）共享服務(wù)沒有得到很好地發(fā)揮應(yīng)用

財(cái)務(wù)共享服務(wù)和ERP相結(jié)合可以打破區(qū)域的管理變革壁壘；中小型環(huán)?？萍脊荆谖鬯幚碥浖刂葡到y(tǒng)是有絕對優(yōu)勢，對污水處理軟件系統(tǒng)開發(fā)研究并準(zhǔn)備申請計(jì)算機(jī)軟件著作專利；省內(nèi)外大大小小的污水處理廠都有軟件服務(wù)和維修工程，工程技術(shù)人員總是出差各地，疲勞駕駛，工作量大，效率不高，增加營運(yùn)成本；市場運(yùn)行需要不斷地開發(fā)，優(yōu)質(zhì)的專業(yè)技術(shù)和服務(wù)是科技環(huán)保企業(yè)立足之本，這些都離不開財(cái)務(wù)共享服務(wù)的運(yùn)作模式。

三、健全科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建議

（一）制度戰(zhàn)略地圖，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢

以平衡計(jì)分卡，從財(cái)務(wù)層面、客戶層面、內(nèi)部層面、學(xué)習(xí)層面四個維度出發(fā)，企業(yè)在發(fā)展同時，財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度必須完善，績效、定額標(biāo)準(zhǔn)制度、激勵制度程序規(guī)范，方法科學(xué)，加強(qiáng)組織員工進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)的培訓(xùn)和考試，取得從業(yè)資格的學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)專業(yè)水平，每月應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)和催繳工作計(jì)劃和實(shí)施；每月進(jìn)行庫存物資的盤點(diǎn)；嚴(yán)格報賬制度和財(cái)務(wù)審批制度，注意不相容職位相分離。運(yùn)用人力資源和研發(fā)的先進(jìn)的環(huán)保信息技術(shù)，創(chuàng)建新的優(yōu)勢和效率，為客戶提供優(yōu)質(zhì)便利的服務(wù)；不斷地更新研發(fā)課題，學(xué)習(xí)先進(jìn)的軟件管理系統(tǒng)，回饋客戶。在籌資融資方面，借助金融杠桿，用適合企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低短期償付能力風(fēng)險；另外，要保持長期償債能力的穩(wěn)定，中小型科技企業(yè)資金靈活性強(qiáng)，只要企業(yè)經(jīng)營得當(dāng)，盈利能力會逐步提升，企業(yè)上升發(fā)展的空間巨大。

（二）向中小型科技行業(yè)邁進(jìn)，發(fā)揮科學(xué)技術(shù)優(yōu)勢

取得商標(biāo)注冊權(quán)，爭取高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受高新技術(shù)企業(yè)宏觀政策，以科技為先導(dǎo)，企業(yè)發(fā)展壯大規(guī)模，財(cái)務(wù)管理協(xié)同相互融合，通過創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，財(cái)務(wù)編制年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，研發(fā)費(fèi)用歸集范圍；A、人員工資費(fèi)用B、直接投入費(fèi)用C、無形資產(chǎn)攤銷D、折舊費(fèi)用E、其他費(fèi)用。以知識產(chǎn)權(quán)、科技成果能力、技術(shù)創(chuàng)新組織管理水平、企業(yè)成長指標(biāo)為支撐。充分發(fā)揮高科技的含金量，利用掌握的軟件先進(jìn)技術(shù)，對污水處理系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程維修，遠(yuǎn)程監(jiān)控，遠(yuǎn)程操作服務(wù)，使得運(yùn)營工程時間縮短，降低差旅費(fèi)用，節(jié)約人力成本，節(jié)能減排，提高工作效率，財(cái)務(wù)利益最大化。

（三）進(jìn)行績效考評和享受政府紅利扶持政策并進(jìn)

企業(yè)績效評價最終目的是提升企業(yè)的管理水平，管理質(zhì)量和持續(xù)發(fā)展能力；績效有利于員工了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來的發(fā)展趨勢，有利于建立健全激勵和約束，通過一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)和價值指標(biāo)（流動比率、財(cái)務(wù)杠桿、凈利潤、自由現(xiàn)金流量EVA等）通過從企業(yè)層面、部門和個人層面的決定和約束，遵循合規(guī)、效益、適應(yīng)性原則，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增加值目標(biāo)。另外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理高新科技方面的稅收政策學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢，利用自己研究開發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策解讀，企業(yè)所得稅減免40%，由原來25%降為15%，給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助；融資上市優(yōu)先；招標(biāo)投資加分。研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得匯算時加計(jì)扣除75%。因?yàn)橥獠亢暧^環(huán)境SAAS，2022年享受稅收政策：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除，企業(yè)所得稅更加優(yōu)惠；實(shí)現(xiàn)績效管理和稅收優(yōu)惠政策雙豐收。

（四）優(yōu)化企業(yè)組織框架，發(fā)展企業(yè)文化

企業(yè)文化的創(chuàng)建不應(yīng)只是在大集團(tuán)公司，小型科技環(huán)保企業(yè)做好的內(nèi)部控制和企業(yè)文化，是以管理控制目標(biāo)一致的，是企業(yè)管理經(jīng)營者運(yùn)用企業(yè)文化手段，不斷向全體員工灌輸企業(yè)戰(zhàn)略思想，挖掘潛力，在共同的目標(biāo)下一起努力奮斗，突出員工全體成績，彰顯員工的積極能動性，結(jié)果事半功倍，是不可忽視的。比如多組織員工的團(tuán)建活動，把員工視為客戶服務(wù)，讓員工家屬一起參加，給家屬福利和禮物，避免只是枯燥乏味的工作，增進(jìn)與員工之間的信息和感情溝通，使員工有榮譽(yù)感和自豪感，隨著企業(yè)發(fā)展壯大，給員工外出培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會，增加員工信心，加強(qiáng)高新技術(shù)環(huán)?？萍嫉难邪l(fā)創(chuàng)新獎勵，為員工制定未來上升目標(biāo)。企業(yè)員工同步發(fā)展，能夠使員工價值最大化，安心、高效率工作學(xué)習(xí)生活，企業(yè)股東利益價值實(shí)現(xiàn)。

（五）為共享服務(wù)做準(zhǔn)備

共享服務(wù)的發(fā)展是未來的大趨勢，是財(cái)務(wù)共享服務(wù)和企業(yè)實(shí)踐相結(jié)合的產(chǎn)物，同時共享服務(wù)可以幫助企業(yè)降低成本、提升企業(yè)；EPR（資源管理信息系統(tǒng)）重在打通企業(yè)不同部門的信息通道，提升業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)自動化處理程度，價值節(jié)能環(huán)保，城市化污水處理，需要RPA機(jī)器人流程自動化，RPA的優(yōu)點(diǎn)是大量處理重復(fù)性工作，不怕累、不怕臟、毫無怨言24小時不間斷執(zhí)行工作，特別適用于垃圾排污等工程，可以把人類從繁雜臟亂的環(huán)境中解放出來；降低人力成本，提高工作效率，只要設(shè)計(jì)好程序，做好流程、文件、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，通過對計(jì)算機(jī)進(jìn)行鼠標(biāo)點(diǎn)擊，RPA能做到零出錯，高效準(zhǔn)確完成艱苦危險環(huán)境下作業(yè)。未來RPA在財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域同樣可以進(jìn)行涵蓋，可以進(jìn)行應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、費(fèi)用報銷、現(xiàn)金管理和總賬扥基礎(chǔ)業(yè)務(wù)；只要簡單操作就可以完成重復(fù)、復(fù)雜的流程，準(zhǔn)確率極高。

四、結(jié)束語

科技小型環(huán)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展具有核心價值，完善成熟的財(cái)務(wù)管理是第二生產(chǎn)力，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，向前邁步不可小視的管理過程，實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)與社會責(zé)任，企業(yè)文化整合，公司治理額，風(fēng)險管理相結(jié)合，同時借助財(cái)務(wù)共享云計(jì)算平臺、大數(shù)據(jù)平臺、開發(fā)新型污水處理管理專業(yè)軟件，增強(qiáng)自身核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息采集的準(zhǔn)確性、達(dá)到高效數(shù)據(jù)信息傳輸，整合資源，提高效益，保證質(zhì)量，加強(qiáng)拓展客戶的滿意度；在有關(guān)財(cái)務(wù)管理模式的規(guī)范同時，并能夠增強(qiáng)現(xiàn)代科技的科學(xué)化進(jìn)步延伸，掌握有關(guān)科技命脈，便于及時回饋社會，造福環(huán)境。