文/王建暉 （泰康養(yǎng)老保險股份有限公司安徽分公司）

作為金融市場的重要構(gòu)成內(nèi)容，保險企業(yè)在加快資金融通等方面發(fā)揮著重要的作用。隨著人們保險意識的不斷增強，保險公司獲得了高速的發(fā)展，也面臨著許多的挑戰(zhàn)。資金管理是保險公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，在風(fēng)險防范、資金利用率提高和資金使用安全等方面具有不可替代的作用。由于保險公司資金體量較大，周期較長，增加了資金管理的難度，所以保險公司要結(jié)合自身實際情況構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理模式，加強對資金的監(jiān)督和管理，對公司資金進行集中調(diào)度，提高資金使用效率，從而幫助企業(yè)創(chuàng)造出更多的價值。

一、保險公司資金管理目的及特點

（一）資金管理概念

資金管理指的是保險公司對經(jīng)營過程中的各類資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃和科學(xué)管理的過程。按照科目類別的不同可以分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收保費管理、銀行存款管理、投資管理等，按照經(jīng)營環(huán)節(jié)的不同進行劃分，包括保費的收取、保全、賠款的支出、資金的報銷、資金的劃撥、資金的使用、準(zhǔn)備金的計提等，保險公司資金管理應(yīng)當(dāng)貫穿到公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和流程當(dāng)中，是公司進行風(fēng)險問題防范的切入點，需要引起董事會、高層管理人員、職能部門、基層員工等所有員工的高度重視[1]。

（二）資金管理特點

1）長期性。保險公司經(jīng)營的保險種類較多，包括健康險、人身險、年金險等，保險期限差距較大，有的保障時間超過了幾十年。產(chǎn)品在費率設(shè)計上需要考慮死亡率、年齡等各種因素，一般需要繳納較長的期限按照費率進行分期繳付，出險率具有一定的穩(wěn)定性，續(xù)期費率基本平穩(wěn)，所以保險公司需要面對十幾年甚至幾十年的環(huán)境變化，經(jīng)營過程存在很強的不確定性，增加了經(jīng)營管理的難度。2）零散性。保險公司的資金流體現(xiàn)出了整體總量較大但是較為分散的特征。保險繳費方式分為期繳或者躉繳。在開展個人業(yè)務(wù)時，費用需要由自然人進行支付，繳費和理賠對象數(shù)量較多。需要通過多個代理人進行營銷，可能面臨漏洞欺詐風(fēng)險問題，因此對資金管理工作提出了更高的要求。

（三）資金日常管理內(nèi)容

1.賬戶管理

保險公司在對賬戶進行管理的過程中，通常選擇集中管理和控制模式，對賬戶開設(shè)、更改、升級、撤銷等環(huán)節(jié)進行規(guī)范審批和集中管理，從而保證各個賬戶的安全使用。如果分支機構(gòu)要在銀行內(nèi)進行賬戶的開設(shè)或者撤銷，需要通過規(guī)范化的流程獲得公司總部的審核批準(zhǔn)以后，在國有商業(yè)銀行或者是股份制商業(yè)銀行辦理，并且對賬戶開設(shè)的數(shù)量也有明確的規(guī)定。

2.收支管理

保險公司的資金收支管理可以分為收入管理和支出管理兩個部分。為了保證每一筆資金都能夠得到高效的利用，避免出現(xiàn)資金閑置問題，公司不但要對分子公司上劃的保費以及匯繳戶的資金進行有效管理，還要對各個分支機構(gòu)的資金支出情況進行動態(tài)監(jiān)督。同時，保險公司要嚴(yán)格落實資金頭寸管理制度，對資金余額數(shù)據(jù)進行監(jiān)督和審查，從而實現(xiàn)收入和支出的動態(tài)平衡。

3.內(nèi)部控制管理

保險公司要結(jié)合自身實際情況，構(gòu)建起科學(xué)完善的內(nèi)控管理制度和資金安全保障制度，并以資金的支付和劃撥的實際需求為基礎(chǔ)，建立高效運行的組織結(jié)構(gòu)，對不相容崗位進行有效分離，從而保證保險工作過程中資金使用的安全。同時，保險公司要加強對現(xiàn)金管理工作的重視，對每天資金的剩余和繳納存儲的情況進行動態(tài)分析，建立規(guī)范化的管理流程，提高資金使用的安全性。保險公司的運行模式跟多數(shù)銀行基本相同，應(yīng)當(dāng)實行每天零現(xiàn)金管理模式，就算現(xiàn)金余額較少，也要按照規(guī)范化的流程進行盤點，堅持日清日結(jié)。

二、保險公司加強資金管理的重要意義

保險公司強化資金管理的作用體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，有利于公司統(tǒng)籌規(guī)劃能力的提高。科學(xué)完善的資金管理體系，可以幫助企業(yè)更好地對經(jīng)營情況進行整體把控，保證財務(wù)決策的準(zhǔn)確性。同時，能夠更好地對各個分子公司的權(quán)屬關(guān)系進行協(xié)調(diào)，有利于公司的健康穩(wěn)定[2]。

其次，高效對資金進行配置，有利于資金使用率的提高。通過科學(xué)完善的資金管理模式，公司可以對投資、融資、資金調(diào)配等過程進行動態(tài)控制，從而使資金得到充分利用，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，公司可以有效對沉淀資金進行利用，減少債務(wù)規(guī)模，避免出現(xiàn)成本浪費現(xiàn)象，從而幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。

再次，有利于資源管理水平的提高。在資金管理的過程中，企業(yè)可以積極利用預(yù)算管理工具，對未來業(yè)務(wù)的資金需求進行整體規(guī)劃，從而避免出現(xiàn)隨意或者盲目使用的情況。同時，公司可以合理設(shè)置資金留存，避免出現(xiàn)浪費問題。最后，有利于企業(yè)經(jīng)濟活動的規(guī)范。在開展資金管理的過程中，企業(yè)各個部門的員工都要參與其中，通過科學(xué)完善的資金管理機制，可以對財務(wù)人員的行為進行約束，從而保證各項工作安全高效的執(zhí)行。

三、對保險公司資金管理體系建設(shè)優(yōu)化的建議

（一）落實資金集中管理，統(tǒng)籌規(guī)劃

保險公司要建立科學(xué)完善的資金結(jié)算或者收入支出模式，將收支管理、賬戶管理、電子銀行結(jié)算等重點業(yè)務(wù)作為切入點，構(gòu)建起覆蓋公司經(jīng)營各個流程的資金集中管理機制。（1）銀行賬戶管理。保險公司要對分公司銀行的賬戶進行集中管理，分子公司在開設(shè)賬戶時，必須通過國有銀行或者股份制商業(yè)銀行，保證銀行資金的充足，符合有關(guān)監(jiān)督管理規(guī)定的要求，具有規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和良好的經(jīng)營業(yè)績。集團總部要通過資金管理信息化系統(tǒng)對下屬公司的銀行賬戶開設(shè)情況進行全面的審核和檢查，并將分公司銀行賬戶開設(shè)、注銷、變更的權(quán)利歸入財務(wù)部門，其他機構(gòu)和部門不得私自開設(shè)賬戶。公司要將銀行開設(shè)的賬戶利用網(wǎng)絡(luò)銀行進行管理，每半年對所有賬戶進行一次全面檢查，并通過人民銀行進行賬戶明細(xì)的檢查和核對，從而避免出現(xiàn)賬外賬戶問題[3]。（2）收入支出管理。在收入管理方面，保險公司要對款項收取渠道進行集中管理，有效提高收款率。各個分子機構(gòu)要將所有的收入及時上交到總公司賬戶，并且堅持每日余額清零，保證收入可以快速入賬；在支出管理方面，要實行扁平化管理模式，各個分子機構(gòu)賬戶要與集團總部賬戶進行有效鏈接，從而更好地對分子公司支出賬戶實行零余額模式管理。公司每天為各個支出賬戶進行支付限定額度的設(shè)置，從而保證分子公司在零余額的情況下，能夠正常完成資金的支付。總部要對分子機構(gòu)的賬戶資金支出情況進行平賬往來，積極利用資金管理信息化平臺，對資金使用情況進行動態(tài)監(jiān)管，將各個分子機構(gòu)閑置資金進行集中，建立保險公司資金池。（3）渠道構(gòu)建。保險公司要對資金收入和支付渠道進行完善，不但可以實現(xiàn)資金的集中監(jiān)管，而且能夠提高客戶體驗。針對第三方支付渠道，保險公司要組織有關(guān)人員進行集體評議，安排專家進行專項評議，保證支付商的資質(zhì)符合有關(guān)規(guī)定。同時，公司要建立統(tǒng)一收入支付系統(tǒng)的對賬模式，明確收入支付核算的具體規(guī)則，構(gòu)建集中風(fēng)險管控機制，將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。

（二）加強資金預(yù)算管理

首先，保險公司要以自身經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，對內(nèi)部資金收入和支出情況的影響因素進行全面梳理，對未來一段時間的資金狀況進行科學(xué)預(yù)測，從而對業(yè)務(wù)流和資金流進行有效整合和整體規(guī)劃，保證資金分配的合理性，為預(yù)算管理工作的開展奠定基礎(chǔ)。

其次，保險公司要選擇先進的方法對資金需求量進行預(yù)測，科學(xué)規(guī)劃資金收入和支出狀況。在進行經(jīng)營性現(xiàn)金預(yù)算編制時，要以戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，通過細(xì)化分解成為各個分子公司的整體目標(biāo)，并按照年度、月度對資金收支進行預(yù)算編制，從而更好地對內(nèi)部資金進行調(diào)度，使保險公司的款項支付得到有效控制[4]。

最后，保險公司要對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，制定出與自身實際情況相匹配的考核依據(jù)，對各個分子公司、各個部門和員工進行考核，通過定期和不定期檢查有效結(jié)合的方式，將資金使用效果納入年度考核體系當(dāng)中，從而激發(fā)所有員工參與資金管理的積極性，保證預(yù)算執(zhí)行的剛性。

（三）完善資金管理內(nèi)部控制體系

1.強化前端業(yè)務(wù)管控，把控業(yè)務(wù)流程合規(guī)性

首先，在收費前，保險公司要對員工進行培訓(xùn)，使他們深入理解內(nèi)部控制有關(guān)制度，避免出現(xiàn)洗錢或者誤導(dǎo)等問題。對于中介機構(gòu)要進行風(fēng)險的定期檢查，對培訓(xùn)方案和宣傳計劃等進行審核，對單證等進行抽查和盤點，有效排除資金風(fēng)險問題。有關(guān)人員要積極主動地對客戶進行引導(dǎo)，使其了解代扣協(xié)議的內(nèi)容，不但可以獲得客戶的信任度，而且能夠防范作業(yè)風(fēng)險。公司要安排專業(yè)人員對合作企業(yè)員工進行風(fēng)險防范專項培訓(xùn)，并配合有關(guān)人員進行工作流程的全面檢查，針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題制定出有效的防范預(yù)案。

其次，收費過程中，柜面要對客戶身份進行有效識別，落實雙錄制度，并對投保單和賬戶信息進行核對，假如需要退費，要采用集中代付模式，并向客戶協(xié)商支付時效。運營部門要將單據(jù)和清單進行核對，確認(rèn)無誤后反饋給財務(wù)部門進行保費收取，按照操作表進行扣收。最后，收費后，運營部門要將保單打印交給客戶，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員進行回執(zhí)回銷。對于續(xù)費保單，要加強對劃賬不成功保單的關(guān)注，并及時聯(lián)系客戶進行處理，避免出現(xiàn)合同失效問題。

2.加強資金收付控制

保險公司要完善銀行收付渠道，使所有退費、理賠等業(yè)務(wù)都可以利用直連賬戶進行代付。假如因為誤導(dǎo)操作造成退保、理賠等問題，財務(wù)部門、人力資源部門、合規(guī)法律部門等需相互協(xié)作，及時將問題責(zé)任細(xì)化到具體負(fù)責(zé)人，依據(jù)“誰負(fù)責(zé)誰追繳”，督促相關(guān)負(fù)責(zé)人及時回收資金，并依據(jù)問題嚴(yán)重性，按照考核獎懲制度對負(fù)責(zé)人進行處罰。同時，還要防范線下操作風(fēng)險問題，如果出現(xiàn)違反監(jiān)管規(guī)定的問題，要嚴(yán)肅處理。在收費方面，要對客戶提出的銀行托收申請進行規(guī)范審核，建立規(guī)范化的審批流程。柜面要對收付費用來源進行審核，避免出現(xiàn)代繳問題。假如使用POS 機收費，要對賬戶進行核驗，并留存憑條[5]。同時，保險公司可以建立公眾號，為業(yè)務(wù)人員進行公雜費的支付提供便利。公司要對收付費結(jié)算系統(tǒng)進行優(yōu)化，對日常費用的繳納記錄進行集中管理，使公司總部可以利用結(jié)算系統(tǒng)對公雜費進行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)核算會計要對財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，假如發(fā)現(xiàn)問題，要安排財務(wù)和技術(shù)人員進行問題的核實和處理。

3.完善績效考核指標(biāo)，建立激勵制度

保險公司要建立科學(xué)規(guī)范的績效考核評價制度，對員工工作任務(wù)的完成情況進行公正準(zhǔn)確的評價，為經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供助力。公司要將資金管理指標(biāo)引入績效考核體系當(dāng)中，提高員工參與資金管理工作的積極性。總公司要將制定出資金管理績效考核制度向分子公司進行宣傳，并指導(dǎo)各個分子公司定期開展考核評價，并提高考核結(jié)果在整體考評中所占的比重，為員工薪資調(diào)整、崗位晉升等提供依據(jù)。資金管理績效考核工作不應(yīng)只局限在資金管理崗位，而應(yīng)該拓展到財務(wù)經(jīng)理，對管理人員資金管理內(nèi)控制度的落實情況進行評價，提高責(zé)任人的風(fēng)險管控意識。同時，保險公司要建立配套的激勵政策，對表現(xiàn)突出的員工給予精神或者物質(zhì)獎勵，并對不同條線的資金管理人員進行專項培訓(xùn)，提高管理人員的責(zé)任意識，使他們成為公司資金管理制度的宣傳者和執(zhí)行者，為資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)提供助力。

4.健全內(nèi)控審計監(jiān)督機制

公司要建立起持續(xù)性監(jiān)督和獨立評估相結(jié)合的內(nèi)控審計監(jiān)督機制，其中持續(xù)性監(jiān)督主要是針對資金的使用流程進行審計，審計委員會要每半年對審計工作的落實情況進行匯報。內(nèi)部審計人員要對營運資金的使用情況進行持續(xù)監(jiān)督，按照規(guī)范化的流程對銀行賬戶、款項收取、費用支出、賠付支出等進行監(jiān)督，從而保證資金管理中內(nèi)控制度的執(zhí)行剛性。同時，公司要建立審計復(fù)議制度，對審計結(jié)論存在爭議的單位，可以按照規(guī)范化的流程提出復(fù)議申請。此外，公司有關(guān)部門要按照不相容崗位分離原則對不同職務(wù)的職責(zé)和權(quán)利進行明確，對工作交接流程進行規(guī)范。公司要建立投訴舉報制度，鼓勵員工反饋資金管理中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問題，核實以后要制定針對性的整改措施并監(jiān)督落實[6-7]。

（五）推進資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

保險公司技術(shù)部門要廣泛征求業(yè)務(wù)、財務(wù)等部門的改造意見，成立資金管理信息化系統(tǒng)改造小組，將資金管理系統(tǒng)與保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行有效對接，使業(yè)務(wù)部門可以及時對資金到賬情況進行查詢，便于開展保費追蹤和客戶變更通知等工作。報銷系統(tǒng)要與人力資源管理、影像、OA 等系統(tǒng)進行對接，使資金支付信息可以快速傳送到管理系統(tǒng)，實時完成支付狀態(tài)的回寫，并通過郵件系統(tǒng)使報銷人員可以了解支付狀態(tài)，提高資金使用效率。資金管理系統(tǒng)要與賬目核算系統(tǒng)進行對接，使管理人員更好地對資金流向進行匹配，保證業(yè)務(wù)、資金、財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。公司要進行掃描上傳系統(tǒng)的優(yōu)化，有效與銀行賬戶管理系統(tǒng)進行對接，不但可以加快開銷戶資料審批的速度，而且能夠為后續(xù)審計工作提供便利[8-10]。

四、結(jié)語

資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中占據(jù)著重要的地位，特別是保險公司，假如資金管理出現(xiàn)問題，會使公司出現(xiàn)財務(wù)危機。實踐中，保險公司要加強對資金管理工作的重視，樹立正確的管理意識，建立資金集中管理模式，通過預(yù)算管理的應(yīng)用、內(nèi)部控制的強化、審計監(jiān)督的完善、績效考核的開展等措施，提高資金使用效率，防范風(fēng)險問題，為公司健康發(fā)展提供保障。