財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建及防范

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財務(wù)風(fēng)險管理工作是當前企業(yè)管理工作中不可或缺的管理內(nèi)容，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是財務(wù)風(fēng)險管理工作的主要手段之一，其不僅可以切實提升企業(yè)的核心競爭力以及市場競爭地位，還可以最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展效益，提升企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)水平。因此，企業(yè)管理人員需要切實構(gòu)建好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，并對財務(wù)風(fēng)險進行有效的規(guī)避與防范，全面提升企業(yè)發(fā)展質(zhì)量與安全。

一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的重要性分析

隨著經(jīng)濟全球化浪潮的不斷來襲，企業(yè)之間的競爭壓力變得越來越大，在激烈的企業(yè)競爭過程中，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作不可避免地會出現(xiàn)一定的問題，進而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險危機，對企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營造成嚴重的影響，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)危機。因此，為切實防范財務(wù)風(fēng)險危機，保證企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)管理人員需要構(gòu)建起完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，最大限度地促進企業(yè)的健康發(fā)展[1]。

企業(yè)財務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作中不可分割的重要組成部分，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險危機也是當前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營危機的源頭。因此，企業(yè)管理人員需要對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建給予高度的關(guān)注與重視，這對企業(yè)的生存與發(fā)展有著極大的作用。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別程度越高，其所受到的財務(wù)風(fēng)險影響也就越小，由此可見，積極主動地構(gòu)建完備的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系對于企業(yè)的發(fā)展而言是十分重要的。

第一，企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是當前市場競爭的要求。企業(yè)的實際經(jīng)營目的是為了更多獲取經(jīng)濟利益，在當前相對較為復(fù)雜的市場競爭中，企業(yè)只有保證自身的生存，才能有機會提高自身的經(jīng)濟利益，企業(yè)生存也是企業(yè)開展各項經(jīng)營活動的基礎(chǔ)前提，而財務(wù)風(fēng)險危機則是對企業(yè)生存影響最大的威脅，因此，為切實提升企業(yè)生存率，企業(yè)管理人員需要積極主動地構(gòu)建起完備的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，使得企業(yè)在復(fù)雜的市場競爭之中，可以時刻保持著財務(wù)風(fēng)險防范意識。

第二，企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是企業(yè)提升信息反應(yīng)能力的基本要求。隨著時代的發(fā)展與社會的進步，大量的外部信息開始涌入企業(yè)，企業(yè)在面對海量的數(shù)據(jù)信息時，需要在第一時間做出決策，在當前復(fù)雜激烈的市場競爭中，誰的反應(yīng)能力越強，誰就可以優(yōu)先抓住機遇，在市場競爭中占據(jù)有利地位，因此，企業(yè)構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體系，便可以提升企業(yè)對外部海量信息的反應(yīng)能力，幫助企業(yè)在市場競爭中先行一步。

第三，企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系有助于幫助企業(yè)更好地應(yīng)對外部的經(jīng)濟危機。之前西方國家的次貸危機已然成為世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟危機，次貸危機對我國經(jīng)濟的影響已經(jīng)由虛擬經(jīng)濟延伸到了實體經(jīng)濟。因此，企業(yè)需要積極主動地構(gòu)建起完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，切實保證企業(yè)的運營資本，提升企業(yè)當前的生產(chǎn)經(jīng)營成效，最大限度地提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力。

二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建

(一)構(gòu)建信息化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

企業(yè)財務(wù)管理人員在對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進行構(gòu)建的過程中，需要切實著重其信息化建設(shè)，信息化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不僅可以切實提高企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)代化建設(shè)水平，還可以對當前的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行智能化分析與處理。企業(yè)財務(wù)管理人員需要以往的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進行優(yōu)化創(chuàng)新，同時根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的基本特征，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進行優(yōu)化建設(shè)，充分地發(fā)揮其信息化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的自身優(yōu)勢。企業(yè)財務(wù)管理人員在對信息化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進行構(gòu)建的過程中，可以對當前的大數(shù)據(jù)資源進行充分的利用，切實提高信息化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建質(zhì)量，從而最大限度地確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營安全[2]。

(二)構(gòu)建線上財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

第一，企業(yè)財務(wù)管理人員需要切實做好財務(wù)風(fēng)險事前防范，財務(wù)管理人員需要根據(jù)當前的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險清單，對其清單上的重點事項，進行整合分析，對其財務(wù)風(fēng)險等級進行評估。并在財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)營銷以及納稅等財務(wù)風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，使用定量評價以及定性分析法，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險體系模型，通過熵值法對其各個項目的財務(wù)風(fēng)險概率進行計算，同時計算出財務(wù)風(fēng)險的影響范圍以及危害程度，從而形成多維度評價機制，以此來對財務(wù)風(fēng)險事項進行權(quán)重，并對其等級進行排序，繪制財務(wù)風(fēng)險圖譜，根據(jù)其財務(wù)風(fēng)險等級制定不同的財務(wù)風(fēng)險防范措施。

第二，企業(yè)財務(wù)管理人員需要切實做好財務(wù)風(fēng)險事中防范，財務(wù)管理人員需要綜合其財務(wù)風(fēng)險等級，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機制，對財務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)管，借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對其企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息進行采集，分析采集信息中的財務(wù)風(fēng)險變化規(guī)律。當企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟波動時，基于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督模型便會對企業(yè)的財務(wù)管理人員進行預(yù)警提示。針對不同等級的財務(wù)風(fēng)險，其可以設(shè)置不同等級的預(yù)警級別。

第三，企業(yè)財務(wù)管理人員需要切實做好財務(wù)風(fēng)險事后防范。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門需要對其風(fēng)險防范進行動態(tài)化跟蹤，切實保證當前的財務(wù)風(fēng)險防范措施可以落到實處，并對財務(wù)風(fēng)險防范措施的實施流程進行管理與控制，切實提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范質(zhì)量。

三、財務(wù)風(fēng)險防范策略分析

(一)切實提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)經(jīng)營人員需要樹立起正確的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制意識，首先，企業(yè)管理人員需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起獨立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門，由該部門來對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理活動進行全方位的監(jiān)督與控制，允許財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門參與當前企業(yè)的重大風(fēng)險管理決策，并制定出與當前企業(yè)發(fā)展相符合的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。通常情況下，有關(guān)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門的設(shè)置，企業(yè)管理人員可以從以下五類中進行甄選：第一種，構(gòu)建起獨立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門，借助科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警辦法，將當前企業(yè)的財務(wù)預(yù)警組織作為其分支。第二種，在當前的企業(yè)財務(wù)部門中新增財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析崗位，該崗位可以由企業(yè)管理人員或是專業(yè)的財務(wù)預(yù)警專家來進行擔(dān)任。第三種，企業(yè)管理人員可以從下屬職能部門中抽選某一部門作為當前的財務(wù)預(yù)警部門，值得注意的是企業(yè)的財務(wù)部門不在抽選的范圍內(nèi)。第四種，當企業(yè)管理人員在實際的經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)了一定經(jīng)濟波動時，可以針對該經(jīng)濟波動設(shè)置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門，例如經(jīng)濟波動處理小組以及財務(wù)風(fēng)險考察小組等。小組成員可以由企業(yè)的各個職能部門中進行抽調(diào)，其小組負責(zé)人由企業(yè)高層管理人員進行擔(dān)任。第五種，企業(yè)可以將其自身財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作進行委托，由外部專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機構(gòu)來進行負責(zé)。企業(yè)管理人員在對其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門進行設(shè)置的過程中，要切實符合其自身的實際發(fā)展現(xiàn)狀，以及真實的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警需求。其次，企業(yè)還可以在內(nèi)部構(gòu)建完善的財務(wù)核查部門以及財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控部門，由其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)進行全方位的監(jiān)督與核查，切實保證企業(yè)的財務(wù)安全[3]。

除此之外，還需要切實提高企業(yè)職工的財務(wù)風(fēng)險防范意識。企業(yè)管理人員可以做好文化宣傳，對企業(yè)的財會政策以及策略進行宣傳，使得企業(yè)職工可以對企業(yè)的財會政策加以了解與掌握。在當前的財務(wù)管理活動中，其每一個環(huán)節(jié)都可能存在著財務(wù)風(fēng)險，任何的財務(wù)管理失誤，都有可能為企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營帶來財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)的財務(wù)管理人員需要在當前的管理工作中，切實做好財務(wù)風(fēng)險規(guī)避與預(yù)警。企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識是普遍偏低的。所以企業(yè)的管理人員需要定期地開展專項的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警培訓(xùn)活動，邀請所有參與財務(wù)管理活動的人員進行參加，同時為切實保證培訓(xùn)質(zhì)量，企業(yè)管理人員可以制定與培養(yǎng)內(nèi)容相關(guān)的考核獎懲機制，以此來保證所有參與培訓(xùn)的工作人員都可以對培訓(xùn)內(nèi)容進行了解與掌握，并在后續(xù)的工作中對其加以利用。企業(yè)管理人員可以對一些順利通過考核，且在培訓(xùn)中態(tài)度端正的工作人員一定的物質(zhì)獎勵，同時將其樹立成為先鋒模范，以便于在后續(xù)的工作中可以充分的發(fā)揮其模范帶頭作用。反之，針對一些沒有順利通過考核，且在培訓(xùn)工作中無法端正自身態(tài)度的工作人員，管理人員可以對其進行一定的物質(zhì)處罰，以此來對其余的工作人員形成一定的警示作用，從而切實提升其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識。企業(yè)還可以定期地指派財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員外出學(xué)習(xí)，前往國外或是其他優(yōu)秀的企業(yè)，對其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范措施進行學(xué)習(xí)，以此來不斷地豐富自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。企業(yè)還可以與當?shù)氐母叩仍盒＿M行企校合作，由企業(yè)為學(xué)校提供實習(xí)崗位，學(xué)校為企業(yè)提供專業(yè)的財務(wù)人才，企業(yè)還可以定期的邀請合作院校的專家學(xué)者，來對當前的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作進行指導(dǎo)，同時開展專項學(xué)術(shù)交流會議，以此來最大限度地提升企業(yè)職工的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范意識，促進企業(yè)的健康安全發(fā)展。

(二)切實提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制水平

企業(yè)管理人員想要切實提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制質(zhì)量，就需要對其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范制度進行有效的發(fā)展與完善。當前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范制度的主要任務(wù)是對企業(yè)財務(wù)管理活動中的財務(wù)計劃、財務(wù)分析以及財務(wù)預(yù)測等工作進行控制與管理，并對當前企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行規(guī)避，同時對其企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進行綜合性評價。

首先，企業(yè)管理人員需要切實利用好會計電算化系統(tǒng)，來對當前的財務(wù)管理活動進行輔助。會計電算系統(tǒng)可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行全面的分析，同時將數(shù)據(jù)進行比較，倘若當前企業(yè)的實際生產(chǎn)值達到標準紅線，會計電算系統(tǒng)將對企業(yè)管理人員發(fā)出預(yù)警，同時督促企業(yè)管理人員對其所出現(xiàn)的問題進行及時的整改，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險危機扼殺在搖籃之中[4]。

其次，企業(yè)財務(wù)管理人員需要構(gòu)建起完備的財務(wù)管理信息傳達以及采集機制。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可以最大限度地幫助企業(yè)對其潛在的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測，同時向企業(yè)發(fā)出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。但是這些海量的數(shù)據(jù)來對其進行支撐。因此，需求企業(yè)財務(wù)管理人員借助財務(wù)管理信息的傳達以及采集機制，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所產(chǎn)生的多元化信息數(shù)據(jù)進行分析，并對其潛在的經(jīng)濟波動以及財務(wù)風(fēng)險進行洞悉。企業(yè)借助采集與傳達機制，可以將企業(yè)內(nèi)外部的產(chǎn)品信息進行采集與分析，同時構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫。

最后，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警流程進行全方位的優(yōu)化。第一，企業(yè)財務(wù)管理人員需要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息進行重點觀測，以此來明晰當前企業(yè)的財務(wù)管理目標。第二，借助多樣化的采集途徑，對企業(yè)財務(wù)管理信息進行有效的采集，例如企業(yè)外部的報刊、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)報表等。第三，企業(yè)財務(wù)管理人員需要對所采集到的資料進行整理分析，同時在資料中找尋出企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)展趨勢，以及未來將要面對的財務(wù)管理機遇與風(fēng)險。第四，財務(wù)管理人員需要對所得數(shù)據(jù)進行總結(jié)，并進一步地明晰企業(yè)所要面臨的財務(wù)風(fēng)險。第五，根據(jù)明晰的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門需要制定與之相對應(yīng)的防范對策。第六，當企業(yè)財務(wù)風(fēng)險危機消失后，企業(yè)管理人員需要積極主動地對本次風(fēng)險成因進行分析，同時汲取教訓(xùn)，并將本次財務(wù)風(fēng)險的成因以及對策進行記錄，以便為后續(xù)的財務(wù)風(fēng)險防范工作提供經(jīng)驗支持。

企業(yè)是一個完整的有機體，因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制需要與企業(yè)其余的財務(wù)系統(tǒng)相結(jié)合，切實做到財務(wù)管理信息的互聯(lián)互通，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范工作更上一層樓，切實提升當前企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范質(zhì)量。

(三)切實加強企業(yè)內(nèi)部審計，促進資金流動

企業(yè)管理人員可以對當前的內(nèi)部審計機制進行完善，以此來對當前的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制進行約束。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計工作需要獨立于其他工作，可以由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)進行直接領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)下屬各個部門需要對其審計部門給予高度的配合與支持。切實做好審計監(jiān)督可以幫助企業(yè)管理人員對當前的財務(wù)管理問題進行有效的審查，同時幫助財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門制定解決對策。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計機制是企業(yè)財務(wù)部門借助大量的人力以及物力資源，所構(gòu)建起的財務(wù)管理制度，借助企業(yè)會計信息網(wǎng)絡(luò)，幫助企業(yè)對高品質(zhì)的財務(wù)信息進行獲取，同時為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別提供強有力的支持。

為切實保證企業(yè)的前進與發(fā)展，企業(yè)管理人員需要在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對企業(yè)的流動性資金進行密切的關(guān)注與重視。企業(yè)管理人員可以在起資金負債的有效期限內(nèi)，對其資金與負債的比例進行調(diào)整，構(gòu)建流動資金的財務(wù)風(fēng)險控制機制。由于流動性風(fēng)險在當前市場經(jīng)濟體系中很難被有效地解決，一般只能借助對資產(chǎn)與負債的比例調(diào)整的形式來對其進行處理。因此，企業(yè)管理人員需要對其資產(chǎn)與負債的期限結(jié)構(gòu)進行分析與總結(jié)，同時對企業(yè)的后續(xù)資金調(diào)動與資金支出比例來進行分配，同時找尋出企業(yè)資金的剩余點以及短缺點。企業(yè)管理人員可以需要積極主動地調(diào)整資產(chǎn)負債比例，以此來充分地降低當前的流動性財務(wù)風(fēng)險。同時，對沖法也可以在一定程度上幫助企業(yè)管理人員對當前的流動性財務(wù)風(fēng)險進行應(yīng)對。除此之外，企業(yè)管理人員在加強內(nèi)部審計的同時，也需要對其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標進行有效的完善，企業(yè)財務(wù)管理人員需要保證當前的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標的真實有效，當財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員在對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型進行構(gòu)建的過程中，要對其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標進行合理的甄選，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的重要基礎(chǔ)，因此，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員務(wù)必要保證指標的客觀、真實以及科學(xué)。在對所選指標進行處理分析時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員可以借助熵值法來對指標進行處理，其計算過程需要嚴謹客觀，同時，針對財務(wù)數(shù)據(jù)而言，需要有專人對其進行負責(zé)，同時對其財務(wù)數(shù)據(jù)進行自檢，倘若發(fā)現(xiàn)問題，則需要對其進行及時的處理。在處理完成后，仍需要對其原始數(shù)據(jù)進行保存，以便于為后續(xù)的數(shù)據(jù)結(jié)果檢驗提供可行性依據(jù)[5]。

為全方位地保證當前企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警程度，財務(wù)部門需要與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門進行及時的交流與溝通，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對，當財務(wù)數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)紕漏或是出現(xiàn)異常時，財務(wù)部門與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門需要第一時間內(nèi)進行互相告知，并對其進行及時的調(diào)整，以此來保證其企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的精準性，倘若其財務(wù)數(shù)據(jù)信息的異常出現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)束后，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員需要對其已經(jīng)完成的風(fēng)險預(yù)警結(jié)果進行更改，最大限度地降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)切實做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建，做好財務(wù)風(fēng)險防范，其可以全面地提升企業(yè)的運營資本安全性，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，還可以極大地提升企業(yè)的核心競爭力與市場競爭地位，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。因此，企業(yè)管理者需要對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建給予高度的關(guān)注與重視，對其進行全面的支持，以此來切實提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。