劉 曄

內(nèi)容提要：歐洲大陸學(xué)派的財(cái)政思想史中蘊(yùn)含著豐富的公共風(fēng)險(xiǎn)元素，并有著不同于英美財(cái)政學(xué)的方法論基礎(chǔ)和研究體系。本文從公共風(fēng)險(xiǎn)視角概述了德國(guó)舊歷史學(xué)派、德國(guó)新歷史學(xué)派和歐洲財(cái)政社會(huì)學(xué)中代表性或奠基性人物的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想，以期能發(fā)掘出對(duì)我國(guó)財(cái)政理論構(gòu)建有益的思想元素和方法論啟示。

一、導(dǎo) 言

雖然如貝克所認(rèn)為的，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是作為現(xiàn)代性產(chǎn)物乃至反思現(xiàn)代性而提出來(lái)的①正如他開篇即指出的，“在發(fā)達(dá)的現(xiàn)代性中，財(cái)富的社會(huì)生產(chǎn)系統(tǒng)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)生產(chǎn)”。參見［德］烏爾里?！へ惪耍骸讹L(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》，譯林出版社2004年版，第15頁(yè)。，但人從一開始就如馬克思所言，是“類存在物”從而具有社會(huì)屬性。人類社會(huì)在共同體意識(shí)下和防范公共風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐中很早就產(chǎn)生了相應(yīng)的公共風(fēng)險(xiǎn)思想。劉尚希（2018）認(rèn)為，公共風(fēng)險(xiǎn)源于社會(huì)共同體內(nèi)部?jī)?nèi)生的各種不確定性，而國(guó)家則是社會(huì)共同體的一種形式。

近代歐洲正是民族國(guó)家興起的歷史階段，由此產(chǎn)生了大量富含公共風(fēng)險(xiǎn)元素的新的財(cái)政思想。在英美財(cái)政學(xué)派之外，一直存在著以德國(guó)為主要代表的歐洲大陸財(cái)政學(xué)派。早在重商主義時(shí)期德國(guó)就產(chǎn)生了著名的官房學(xué)派②德國(guó)的官房學(xué)派最大的特點(diǎn)在于以研究如何管理包括國(guó)王財(cái)產(chǎn)在內(nèi)的財(cái)政管理問題為主題，所以其研究最為周密的部分是財(cái)政思想。參見晏智杰：《西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論史》，商務(wù)印書館1999年版，第107頁(yè)。，因此有著很好的財(cái)政學(xué)研究傳統(tǒng)和基礎(chǔ)，并產(chǎn)生了以尤斯蒂的《財(cái)政學(xué)》（1766年出版）為代表的較為系統(tǒng)的財(cái)政學(xué)專著。

從理論傳統(tǒng)上看，與英美財(cái)政學(xué)將國(guó)家視為外在于經(jīng)濟(jì)秩序的干預(yù)者不同，德國(guó)等歐陸財(cái)政學(xué)派將國(guó)家看作內(nèi)在于經(jīng)濟(jì)秩序的參與者（馬珺，2012）；而從實(shí)踐基礎(chǔ)上看，與英國(guó)不同，德國(guó)作為后起國(guó)，相對(duì)更強(qiáng)調(diào)國(guó)家的作用，尤其十九世紀(jì)上半葉法國(guó)入侵和英國(guó)的商品傾銷使得德國(guó)加速?gòu)姆饨w制向資本主義體制轉(zhuǎn)換。在這樣的時(shí)代背景下，德國(guó)出現(xiàn)了將傳統(tǒng)的官房學(xué)派和亞當(dāng)·斯密等經(jīng)濟(jì)自由主義相融合的財(cái)政學(xué)，形成了被稱為德國(guó)歷史學(xué)派的財(cái)政理論③參見劉守剛：《西方財(cái)政思想史十六講》，復(fù)旦大學(xué)出版社2019年版，第146-147頁(yè)。。早期的舊歷史學(xué)派財(cái)政思想以李斯特、羅雪爾、迪策耳為代表，新歷史學(xué)派則主要以斯坦因（Lorenz von Stein）、謝夫勒和瓦格納為代表①參見劉守剛：《西方財(cái)政思想史十六講》，復(fù)旦大學(xué)出版社2019年版，第148頁(yè)。。此后，歐洲大陸還產(chǎn)生了以葛德雪（Rudolf Goldscheid）和熊彼特（Schumpeter）為代表的財(cái)政社會(huì)學(xué)，與德國(guó)歷史學(xué)派有著類似的方法論和公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想。因此，本文擬從公共風(fēng)險(xiǎn)角度概述新舊歷史學(xué)派和財(cái)政社會(huì)學(xué)中代表性人物的財(cái)政思想，以從中發(fā)掘我國(guó)公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政理論研究的思想元素。

二、德國(guó)舊歷史學(xué)派的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想

（一）羅雪爾的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想

羅雪爾在其代表性著作《歷史方法的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)講義大綱》中，專門用第三編《國(guó)家財(cái)政》來(lái)集中闡述他的財(cái)政思想。羅雪爾財(cái)政思想中的公共風(fēng)險(xiǎn)思想主要體現(xiàn)在以下方面：

1.以財(cái)政政策對(duì)沖公共風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)政思想

羅雪爾最早注意到作為生產(chǎn)危機(jī)的公共風(fēng)險(xiǎn)的存在，也由此隱含著以財(cái)政政策對(duì)沖公共風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)政思想。在歷史考察基礎(chǔ)上，羅雪爾指出“……經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展階段，生產(chǎn)危機(jī)出現(xiàn)得最為頻繁和顯著。人們可稱之為發(fā)達(dá)的分工的陰暗面”②參見［德］羅雪爾：《歷史方法的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)講義大綱》，商務(wù)印書館1981年版，第112頁(yè)。，他認(rèn)為這是生產(chǎn)與消費(fèi)間失衡導(dǎo)致的③“生產(chǎn)與消費(fèi)的平衡的障礙——特殊的及一般的生產(chǎn)危機(jī)。分工越發(fā)展，它越頻繁，越危險(xiǎn)”。參見［德］羅雪爾：《歷史方法的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)講義大綱》，商務(wù)印書館1981年版，第40頁(yè)。，并源于財(cái)富分配的不平等，“在這種情況下，財(cái)產(chǎn)方面一發(fā)生急劇變化，就會(huì)帶來(lái)生產(chǎn)危機(jī)”④羅雪爾同時(shí)指出“即使全體生產(chǎn)者中的一半具有交換另一半人的產(chǎn)品的能力，但它還不是具有必然要去交換的意志”，這里似乎表達(dá)了之后凱恩斯有效需求不足的部分觀點(diǎn)。參見［德］羅雪爾：《歷史方法的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)講義大綱》，商務(wù)印書館1981年版，第40頁(yè)。，由此他分析了國(guó)家濟(jì)貧制度及各項(xiàng)財(cái)政干預(yù)政策⑤參見［德］羅雪爾：《歷史方法的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)講義大綱》，商務(wù)印書館1981年版，第123—130頁(yè)。。由此，羅雪爾的思想似乎構(gòu)成凱恩斯積極財(cái)政政策的部分思想淵源。

2.由公共風(fēng)險(xiǎn)所引致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)思想

以財(cái)政政策作為公共風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖和治理機(jī)制的思想，使得羅雪爾注意到國(guó)家在治理公共風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中可能存在的國(guó)家信用危機(jī)乃至國(guó)家破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。羅雪爾指出“國(guó)家完成各種任務(wù)的能力，不僅有賴于國(guó)民的財(cái)富，而且尤其依存于財(cái)政組織的好壞”，“國(guó)內(nèi)借款如果用于非生產(chǎn)方面，就會(huì)引起破壞……國(guó)家的破產(chǎn)除引起嚴(yán)重的生產(chǎn)危機(jī)外，還必然要長(zhǎng)期損害國(guó)家信用，從而損害國(guó)家政權(quán)的主要手段”⑥同上書，第169—170頁(yè)。。

3.為公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想提供了有機(jī)體的國(guó)家觀

羅雪爾在第三編《國(guó)家財(cái)政》一開始就指出，“共同的權(quán)利思想是國(guó)家所固有的紐帶。根據(jù)如何看待個(gè)人與全體的關(guān)系”⑦同上書，第132頁(yè)。，可以分為“私權(quán)的和社會(huì)整體的國(guó)家觀”這兩種截然不同的國(guó)家觀，并且在其后明確表達(dá)了自己的社會(huì)整體的國(guó)家觀，由此使得德國(guó)歷史學(xué)派的財(cái)政理論呈現(xiàn)出集體主義方法論和有機(jī)體國(guó)家觀，從而與英美財(cái)政理論的個(gè)人主義方法論和機(jī)械體國(guó)家觀之間有了重要區(qū)別，為其國(guó)家財(cái)政和公共風(fēng)險(xiǎn)的分析提供了重要的方法論基礎(chǔ)。

（二）迪策耳的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想

迪策耳從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的立場(chǎng)出發(fā)，采用宏觀分析方法，在批判古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家非生產(chǎn)性的公債觀和財(cái)政觀基礎(chǔ)上，提出自己生產(chǎn)性的公債觀和財(cái)政觀。迪策耳批評(píng)了古典學(xué)派將財(cái)政視為外在于生產(chǎn)性的國(guó)民經(jīng)濟(jì)之外的非生產(chǎn)性活動(dòng)的觀點(diǎn)，而認(rèn)為財(cái)政通過(guò)提供公共物質(zhì)資料維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，因此財(cái)政和公債也是生產(chǎn)性的①③⑤ 參見［日］坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第283—285頁(yè)。。這一理論被稱為德國(guó)歷史學(xué)派的國(guó)家經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)論。應(yīng)看到迪策耳在闡述其財(cái)政思想時(shí)也包含著深刻的公共風(fēng)險(xiǎn)思想。

1.從物質(zhì)生產(chǎn)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)所面臨的公共風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)論證財(cái)政支出的生產(chǎn)性

迪策耳提出“生產(chǎn)性勞動(dòng)，對(duì)于來(lái)自外部暴力影響的保護(hù)，實(shí)屬必要”，“所以勞動(dòng)的保護(hù)為生產(chǎn)的必要條件。這種暴力既有來(lái)自自然的暴力，也有來(lái)自人為的暴力……國(guó)家為完成這種保護(hù)任務(wù)而使用的物質(zhì)資料”②參見迪策耳：《公債的經(jīng)濟(jì)理論》（日文版）第13—14頁(yè)，轉(zhuǎn)引自［日］坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第284—285頁(yè)。。這里所說(shuō)的自然的暴力指風(fēng)暴、洪水等自然災(zāi)害；而人為的暴力即騷亂、戰(zhàn)爭(zhēng)等③參見［日］坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第283—285頁(yè)。?？梢娫诘喜叨磥?lái)，國(guó)家財(cái)政支出即主要用于防范和治理來(lái)自自然和社會(huì)的公共風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)他認(rèn)為正是國(guó)家財(cái)政這種支出為勞動(dòng)生產(chǎn)提供了確定性的保護(hù)，因此其本身也是生產(chǎn)性的支出。

2.基于為社會(huì)生產(chǎn)注入了確定性的角度來(lái)論證公債投資支出的生產(chǎn)性

迪策耳認(rèn)為“將公債作為生產(chǎn)性的投資支出時(shí)，如公共交通設(shè)施、公路、運(yùn)河和建設(shè)鐵路都是生產(chǎn)性的，教育投資是為提高工人勞動(dòng)力……由此可以提高生產(chǎn)的穩(wěn)定狀態(tài)”④參見迪策耳：《公債的經(jīng)濟(jì)理論》（日文版）第13—14頁(yè)，轉(zhuǎn)引自［日］坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第284—285頁(yè)。。由此可見，迪策耳與英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)公債有害論的觀點(diǎn)并不相同，他從為社會(huì)生產(chǎn)注入了確定性、防范社會(huì)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的角度認(rèn)識(shí)到了公債的積極作用。

3.從消弭經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)公私資本均衡互補(bǔ)角度論證了公債的無(wú)害性

他認(rèn)為“公債形成的儲(chǔ)蓄可以成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的杠桿……公債將游資轉(zhuǎn)移到公共經(jīng)濟(jì)，通過(guò)提供公共物資資料，滿足共同欲望形成固定資本，所以其不是消滅資本而是積累資本實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)”⑤參見［日］坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第283—285頁(yè)。?？梢?，他從公債和財(cái)政生產(chǎn)性的角度來(lái)認(rèn)識(shí)財(cái)政在防范公共風(fēng)險(xiǎn)和提高生產(chǎn)力中的作用，部分觀點(diǎn)已隱約具有現(xiàn)代公債理論、物質(zhì)資本理論和人力資本理論的前瞻性思想。

三、德國(guó)新歷史學(xué)派的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想

十九世紀(jì)后半葉尤其在統(tǒng)一的德意志帝國(guó)出現(xiàn)后，德國(guó)進(jìn)入新的歷史時(shí)期⑥如小林丑三郎所指出的“十九世紀(jì)的德國(guó)，在歷史上的頂重大事件，便是新德意志帝國(guó)的建立”，參見［日］小林丑三郎：《各國(guó)財(cái)政史》，神州國(guó)光社1930年版，第117頁(yè)。。在迅速工業(yè)化背景下要求財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和國(guó)家建設(shè)提供更大的支持，貧富分化和階級(jí)對(duì)立也要求財(cái)政政策的調(diào)節(jié)。德國(guó)財(cái)政學(xué)在吸收融合自身傳統(tǒng)官房學(xué)派和外來(lái)的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)后，在舊歷史學(xué)派財(cái)政思想基礎(chǔ)上結(jié)合新問題產(chǎn)生了新歷史學(xué)派的財(cái)政思想①新舊歷史學(xué)派主要是基于時(shí)間來(lái)劃分的。但也有研究者認(rèn)為舊歷史主義經(jīng)濟(jì)學(xué)和新歷史主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的區(qū)分在于，前者“反對(duì)所謂的理論的絕對(duì)論”，而后者“將理論一起反對(duì)。經(jīng)濟(jì)學(xué)于是開始與經(jīng)濟(jì)史等同起來(lái)，一切的理論化都被轉(zhuǎn)交給不確定的未來(lái)”。參見［美］斯皮格爾：《經(jīng)濟(jì)思想的成長(zhǎng)》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社1999年版，第367—368頁(yè)。。在此我們簡(jiǎn)述其代表人物斯坦因和瓦格納財(cái)政思想及其所隱含的對(duì)公共風(fēng)險(xiǎn)思想的啟示。

（一）斯坦因的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想

斯坦因（Lorenz von Stein）②也有翻譯為史坦恩、史泰因、施泰恩等，本文統(tǒng)一為斯坦因。開創(chuàng)了“國(guó)家學(xué)”的理論體系，并涵括了經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、行政和財(cái)政四大有機(jī)聯(lián)系的領(lǐng)域③參見史坦恩：《國(guó)家學(xué)體系：社會(huì)理論》，臺(tái)北聯(lián)經(jīng)出版事業(yè)股份有限公司2008年版。，其中有著內(nèi)容豐富的財(cái)政思想，雖然他不直接針對(duì)公共風(fēng)險(xiǎn)來(lái)闡述財(cái)政思想，但包含著對(duì)公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想的重要啟發(fā)。

1.始終從共同體角度看待財(cái)政問題

斯坦因從共同體這一思想源頭分析國(guó)家財(cái)政，并且始終從財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和行政有機(jī)聯(lián)系的角度來(lái)看待財(cái)政問題。他認(rèn)為“最初財(cái)政是從共同體統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的”“稅收是現(xiàn)代共同體生存的首要條件”④參見馬斯格雷夫、皮考克：《財(cái)政理論史上的經(jīng)典文獻(xiàn)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2015年版，第55頁(yè)。。斯坦因的理論觀點(diǎn)對(duì)公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想的啟示在于，要從社會(huì)共同體角度看待財(cái)政問題。國(guó)家也來(lái)自共同體并且是較高級(jí)別共同體形式之一，只有從共同體角度才能更好看待財(cái)政問題。對(duì)公共風(fēng)險(xiǎn)而言，其是社會(huì)共同體內(nèi)部?jī)?nèi)生的各種不確定性的外在表現(xiàn)。

2.堅(jiān)持有機(jī)體國(guó)家觀，并由此分析財(cái)政問題

斯坦因一直繼承德國(guó)傳統(tǒng)和歷史學(xué)派方法論，并形成不同于英國(guó)古典學(xué)派個(gè)人主義方法論的集體主義方法論。他指出“財(cái)政學(xué)并非從孤立的自身開始……財(cái)政學(xué)應(yīng)為龐大的國(guó)家全體的一個(gè)組成部分，或者說(shuō)把財(cái)政學(xué)理解成國(guó)家學(xué)的基礎(chǔ)”⑤參見史泰因：《國(guó)家學(xué)序說(shuō)》，日文版第1頁(yè)，轉(zhuǎn)引自［日］坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第290頁(yè)。，并認(rèn)為“個(gè)人要給共同體繳納捐稅，這種必要性……在于至關(guān)重要的人性的雙重性：人既有社會(huì)性的一面，又有個(gè)性的一面”⑥參見斯坦因：《論稅收》，載馬斯格雷夫、皮考克《財(cái)政理論史上的經(jīng)典文獻(xiàn)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2015年版，第53頁(yè)。。斯坦因的理論觀點(diǎn)對(duì)公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想的啟示在于，要從集體主義方法論來(lái)看待國(guó)家和財(cái)政問題。人既是個(gè)體的人，也是集體的人、社會(huì)的人，而財(cái)政要研究的是集體本位的共同體問題，實(shí)際上財(cái)政要解決的是個(gè)體不能解決的公共風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）瓦格納的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想

瓦格納（Adolph Wagner）是新歷史學(xué)派最重要的代表人物和集大成者⑦阿部賢一評(píng)價(jià)道：“德國(guó)的發(fā)達(dá)哲學(xué)和經(jīng)濟(jì)，而在財(cái)政學(xué)上產(chǎn)生具有異彩的偉人，實(shí)則為瓦格納（Adolph Wagner）”。參見［日］阿部賢一：《財(cái)政學(xué)史》，商務(wù)印書館1936年版，第104頁(yè)。，具有豐富的財(cái)政思想，尤其是1872年在吸收德國(guó)歷史學(xué)派各先賢思想基礎(chǔ)上出版了自己的《財(cái)政學(xué)》著作⑧參見Wagner，F(xiàn)inanzwissenschaft（德文版），Leipzig：Winter，1883.或見童蒙正：《瓦格涅財(cái)政學(xué)提要》，黎明書局1931年版。，不僅堅(jiān)持了歷史分析傳統(tǒng)、集體主義方法論等基礎(chǔ)，而且對(duì)國(guó)家財(cái)政問題做了系統(tǒng)而具體的分析。例如，從公共風(fēng)險(xiǎn)角度看，其收入、支出和公債管理等具體論述中也包含著深刻的公共風(fēng)險(xiǎn)思想。

1.從公共風(fēng)險(xiǎn)角度提出稅收正義原則和累進(jìn)所得稅主張

瓦格納所處時(shí)代的德國(guó)由于貧富分化、勞資對(duì)立所導(dǎo)致的社會(huì)矛盾十分尖銳，由此隱含著巨大的公共風(fēng)險(xiǎn)。基于社會(huì)政策改良和消弭公共風(fēng)險(xiǎn)，瓦格納提出稅收正義原則并包含著普遍性和平等性，他認(rèn)為“稅收平等性的含義是盡可能根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力來(lái)征稅，應(yīng)對(duì)高收入者實(shí)行累進(jìn)稅率，而不該采取單一比例稅；相對(duì)于勤勞所得來(lái)說(shuō)，來(lái)自土地和投資的財(cái)產(chǎn)收入應(yīng)該征更高的稅”①參見瓦格納：《財(cái)政學(xué)三論》，載馬斯格雷夫、皮考克：《財(cái)政理論史上的經(jīng)典文獻(xiàn)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2015年版，第32頁(yè)。。

2.從公共風(fēng)險(xiǎn)角度看待公債和積極財(cái)政政策

從其所處時(shí)代出發(fā)，瓦格納此時(shí)已經(jīng)看到了生產(chǎn)過(guò)剩的公共風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的苗頭。他指出，“資本浪費(fèi)在投機(jī)事業(yè)時(shí)，能以公債來(lái)避免危機(jī)”②參見瓦格納：《財(cái)政學(xué)》（德文版）第1卷第156頁(yè)，轉(zhuǎn)引自坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第310頁(yè)。。由此他支持利用公債來(lái)動(dòng)員閑置資本以增加就業(yè)，從而為不確定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)注入確定性。

3.提出富含公共風(fēng)險(xiǎn)思想的公共支出規(guī)模增長(zhǎng)理論

這是瓦格納財(cái)政思想中最體現(xiàn)公共風(fēng)險(xiǎn)思想之處，后人命名其為“瓦格納法則”。他在對(duì)19世紀(jì)的許多國(guó)家工業(yè)化背景下財(cái)政支出增長(zhǎng)情況作了考察后認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，所帶來(lái)的市場(chǎng)化、城市化和現(xiàn)代化都新增了政府職能，從而帶來(lái)財(cái)政支出規(guī)模的持續(xù)膨脹③參見童蒙正：《瓦格涅財(cái)政學(xué)提要》，黎明書局1931年版，第56頁(yè)。。瓦格納這一理論隱含著重要的公共風(fēng)險(xiǎn)思想。實(shí)際上公共化和社會(huì)化是人類發(fā)展的兩個(gè)側(cè)面：社會(huì)分工交易擴(kuò)展的社會(huì)化過(guò)程在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治等各方面隱含和積累著相應(yīng)的公共風(fēng)險(xiǎn)，在公共風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)下也產(chǎn)生了人的公共化過(guò)程，并帶來(lái)公共組織和制度的生成過(guò)程（劉尚希，2018），由此產(chǎn)生了財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)張和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的積累?？梢姡步M織和制度及公共財(cái)政本身就是為了防范公共風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)物。對(duì)此，瓦格納也指出④參見［日］坂入長(zhǎng)太郎：《歐美財(cái)政思想史》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版，第303頁(yè)。，處于社會(huì)政策階段的國(guó)家職能已由鎮(zhèn)壓主義轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)防主義，即對(duì)破壞社會(huì)秩序暴行的公共風(fēng)險(xiǎn)做防患于未然的措施。

四、財(cái)政社會(huì)學(xué)家的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想

財(cái)政社會(huì)學(xué)最初發(fā)源于歐洲17世紀(jì)現(xiàn)代民族國(guó)家形成時(shí)期，但作為一個(gè)學(xué)科被提出來(lái)則始于19世紀(jì)末和20世紀(jì)初⑤參見劉志廣：《新財(cái)政社會(huì)學(xué)研究：財(cái)政制度、分工與經(jīng)濟(jì)發(fā)展》，上海人民出版社2012年版，第35頁(yè)。，并始于奧地利學(xué)者葛德雪（Rudolf Goldscheid）和熊彼特（Schumpeter）的努力。葛德雪1917年出版的《財(cái)政學(xué)與社會(huì)學(xué)》、1919年出版的《經(jīng)濟(jì)社會(huì)化和國(guó)家破產(chǎn)》，熊彼特1918年發(fā)表的《稅務(wù)國(guó)家的危機(jī)》標(biāo)志著財(cái)政社會(huì)學(xué)的誕生。應(yīng)看到，他們的財(cái)政社會(huì)學(xué)理論都產(chǎn)生于第一次世界大戰(zhàn)后期，是對(duì)賦稅國(guó)家公共危機(jī)的深刻認(rèn)識(shí)和反映，因此也包含著深刻的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想。

葛德雪和熊彼特都十分重視財(cái)政壓力、財(cái)政危機(jī)對(duì)制度變遷、國(guó)家塑造和國(guó)家治理的重要作用，通過(guò)歷史分析和制度分析，突出顯示了財(cái)政社會(huì)學(xué)的深刻洞見，尤其在國(guó)家面臨巨大的財(cái)政壓力和公共風(fēng)險(xiǎn)的歷史轉(zhuǎn)折點(diǎn)，這樣的分析十分有效。對(duì)此，熊彼特指出“財(cái)政是探討社會(huì)的結(jié)構(gòu)，特別是探索政治結(jié)構(gòu)的最佳著眼點(diǎn)。每當(dāng)舊的財(cái)政危機(jī)處在轉(zhuǎn)折點(diǎn)上確切地說(shuō)是處在轉(zhuǎn)折期上的時(shí)候，上述觀點(diǎn)尤其有效”，他同時(shí)認(rèn)為“國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的汲取及其使用的結(jié)果對(duì)國(guó)家的命運(yùn)產(chǎn)生了極大影響……在大多數(shù)歷史時(shí)期，他都提供了強(qiáng)大的解釋力”①參 見Schumpeter，“The Crisis of the Tax State”，in International Economic Papers，Stolper W F，Musgrave R A（eds.），London and New York：Ralph Turvey，Elizabeth Henderson，1954，No.4.。葛德雪同樣指出“財(cái)政模式，任何時(shí)候都會(huì)決定性地影響民族與社會(huì)的演變。稅收斗爭(zhēng)，是最為古老的階級(jí)斗爭(zhēng)形式”“國(guó)家的特征如此依賴于財(cái)政的發(fā)展……只有先抓住國(guó)家的軍事及其財(cái)政性質(zhì)，才能恰當(dāng)?shù)乩斫鈬?guó)家”②參見葛德雪：《財(cái)政問題的社會(huì)學(xué)研究路徑》，載馬斯格雷夫、皮考克：《財(cái)政理論史上的經(jīng)典文獻(xiàn)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2015年版，第260頁(yè)。。

從葛德雪和熊彼特所描述的歐洲眾多近代史實(shí)看，財(cái)政社會(huì)學(xué)邏輯脈絡(luò)和歷史脈絡(luò)是公共風(fēng)險(xiǎn)（主要是戰(zhàn)爭(zhēng)壓力）—財(cái)政壓力—財(cái)政改革—國(guó)家制度變遷。因此，在財(cái)政社會(huì)學(xué)家看來(lái)，為化解公共風(fēng)險(xiǎn)或國(guó)家危機(jī)所導(dǎo)致的財(cái)政壓力及其解決方案，是決定制度變遷甚至是國(guó)家前途命運(yùn)的根源。近代歐洲由領(lǐng)主財(cái)政向國(guó)家財(cái)政、由領(lǐng)地國(guó)家向稅收國(guó)家、由專制君主向立憲民主轉(zhuǎn)型的歷史進(jìn)程，都是遵循這一基本邏輯而展開。由此可以看出，葛德雪和熊彼特所開創(chuàng)的財(cái)政社會(huì)學(xué)具有鮮明的公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想。

此外，財(cái)政社會(huì)學(xué)對(duì)公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想的貢獻(xiàn)還在于其集體主義方法論、歷史分析方法和社會(huì)學(xué)研究主題。例如，葛德雪堅(jiān)持從共同體角度分析財(cái)政問題并始終為財(cái)政學(xué)尋找其社會(huì)學(xué)基礎(chǔ)，他指出，“作為人群的結(jié)合，國(guó)家或起源于防衛(wèi)的目的……目前最嚴(yán)重的缺陷是，在社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域中缺少財(cái)政社會(huì)學(xué)理論，因而讓財(cái)政社會(huì)學(xué)的研究始終缺乏社會(huì)學(xué)的基礎(chǔ)”③參見葛德雪：《財(cái)政問題的社會(huì)學(xué)研究路徑》，載馬斯格雷夫、皮考克：《財(cái)政理論史上的經(jīng)典文獻(xiàn)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2015年版，第260頁(yè)。；在熊彼特《稅務(wù)國(guó)家的危機(jī)》論文中，他轉(zhuǎn)引葛德雪的論述談到，“相對(duì)于所有的其他學(xué)說(shuō)，財(cái)政學(xué)在其發(fā)展過(guò)程中，要更深地處在政黨政治影響之下……因此財(cái)政學(xué)就不能僅立足于技術(shù)層面來(lái)研究，而應(yīng)該嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刂鸩降乜陀^地把研究所得的對(duì)社會(huì)科學(xué)的總認(rèn)識(shí)作為理論體系的基礎(chǔ)之一”④參 見Schumpeter，“The Crisis of the Tax State”，in International Economic Papers，Stolper W F，Musgrave R A（eds.），London and New York：Ralph Turvey，Elizabeth Henderson，1954，No.4.。

五、結(jié) 語(yǔ)

由上述概述可見，近代歐洲大陸的財(cái)政思想史中不僅蘊(yùn)含著豐富的公共風(fēng)險(xiǎn)元素，更重要的是，由于歐洲大陸財(cái)政思想史有著不同于英美財(cái)政學(xué)的傳統(tǒng)，其公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想還有著迥異于英美財(cái)政學(xué)的方法論基礎(chǔ)和研究體系。例如，德國(guó)舊歷史學(xué)派代表人物羅雪爾所秉持的有機(jī)體國(guó)家觀、集體主義方法論；新歷史學(xué)派代表人物斯坦因始終從共同體角度，從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和行政有機(jī)聯(lián)系來(lái)看待財(cái)政問題；以葛德雪和熊彼特所代表的財(cái)政社會(huì)學(xué)將公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政思想置于集體主義方法論、歷史分析方法和社會(huì)學(xué)研究主題中，等等。

隨著人類社會(huì)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，公共風(fēng)險(xiǎn)日益成為觀察和理解“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的重要視角。劉尚希等（2018）認(rèn)為，“國(guó)家治理的本質(zhì)是公共風(fēng)險(xiǎn)治理”，由此呼喚著財(cái)政學(xué)在思維上實(shí)現(xiàn)由確定性邏輯向不確定性邏輯的轉(zhuǎn)變，在方法上實(shí)現(xiàn)從個(gè)人主義向集體主義的方法論的轉(zhuǎn)變。顯然，近代歐洲大陸的財(cái)政思想可為我國(guó)公共風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政理論的構(gòu)建提供有益的思想元素和方法論啟示。