潘曉意（遼寧省大連市普蘭店區(qū)人民檢察院檢察長(zhǎng)）

王迎龍（中國(guó)政法大學(xué)法律碩士學(xué)院副教授）

為有效懲治和預(yù)防企業(yè)違法犯罪，督促企業(yè)建立長(zhǎng)效機(jī)制，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，2020年3月，最高人民檢察院確定6家基層人民檢察院作為涉案企業(yè)合規(guī)考察的試點(diǎn)單位。2021年4月，最高人民檢察院在總結(jié)前期試點(diǎn)改革工作的基礎(chǔ)上，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)展至十個(gè)省和直轄市的省、市、基層人民檢察院，且可以適用企業(yè)合規(guī)的范圍也在不斷擴(kuò)大，由最初的中小微企業(yè)實(shí)施的輕微單位犯罪案件擴(kuò)展至重大單位經(jīng)濟(jì)犯罪、職務(wù)犯罪案件。為更好地促進(jìn)企業(yè)真合規(guī)、真整改，加強(qiáng)對(duì)于合規(guī)考察工作的監(jiān)管，2021年6月，最高人民檢察院、司法部、財(cái)政部等九部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），在合規(guī)考察工作中引入第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，并明確將合規(guī)考察的評(píng)估結(jié)果作為檢察機(jī)關(guān)辦理案件的重要參考。2022年4月，中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)辦公廳、最高人民檢察院辦公廳、司法部辦公廳等九部門聯(lián)合印發(fā)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》，依法推進(jìn)企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作，規(guī)范第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，規(guī)定第三方組織可以根據(jù)涉案企業(yè)情況和工作需要，制定具體細(xì)化、可操作的合規(guī)評(píng)估工作方案，并明確了合規(guī)管理體系有效性評(píng)估的主要重點(diǎn)內(nèi)容，進(jìn)一步規(guī)范合規(guī)考察體系運(yùn)行。

目前，在司法實(shí)踐中，因缺少統(tǒng)一的、具體的、可量化的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)和體系，且個(gè)案的合規(guī)對(duì)象不同，對(duì)合規(guī)評(píng)估指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置提出了更高的要求，若不能妥善處理，極易導(dǎo)致在不同地區(qū)合規(guī)考察取得的效果參差不齊。這些合規(guī)考察必備的流程，逐漸成為制約合規(guī)考察制度進(jìn)一步發(fā)展的“瓶頸”。如何突破合規(guī)考察的“瓶頸”更好地開展合規(guī)工作，成為基層檢察機(jī)關(guān)亟待解決的問題。

一、準(zhǔn)確確定合規(guī)考察對(duì)象

企業(yè)合規(guī)考察改革的大力推行，不僅會(huì)影響乃至改變檢察機(jī)關(guān)在企業(yè)犯罪治理中的角色扮演①李勇：《檢察視角下中國(guó)刑事合規(guī)之構(gòu)建》，《國(guó)家檢察官學(xué)院學(xué)報(bào)》，2020年第4期。，也會(huì)導(dǎo)致檢察裁量權(quán)在涉企刑事案件中的擴(kuò)張，尤其當(dāng)涉及合規(guī)考察對(duì)象的確立問題。最高人民檢察院于2022年8月發(fā)布了《關(guān)于涉案企業(yè)合規(guī)改革中案件辦理有關(guān)問題的會(huì)議紀(jì)要》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)議紀(jì)要》）?！稌?huì)議紀(jì)要》明確規(guī)定，對(duì)于符合合規(guī)考察條件的案件，檢察機(jī)關(guān)要努力做到應(yīng)合規(guī)盡合規(guī)。但《會(huì)議紀(jì)要》對(duì)于如何對(duì)合規(guī)考察對(duì)象進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查未進(jìn)行明確規(guī)定。在司法實(shí)踐中，由于檢察官辦案理念、辦案習(xí)慣等方面的差異，以及各檢察機(jī)關(guān)重視程度的不同，難免會(huì)出現(xiàn)選擇性適用合規(guī)考察的問題，從而導(dǎo)致合規(guī)考察適用的效果不佳，甚至?xí)l(fā)人們對(duì)檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)的合規(guī)考察公平性、平等性、有效性的質(zhì)疑。因此，要求檢察機(jī)關(guān)在辦理合規(guī)考察案件時(shí)，需要對(duì)合規(guī)考察對(duì)象開展實(shí)質(zhì)性審查，判斷涉案企業(yè)是否具備開展合規(guī)考察的意愿及基礎(chǔ)條件，企業(yè)是否可以保障合規(guī)考察計(jì)劃的有效落實(shí)等，以保證合規(guī)考察的順利開展。例如，有些涉案企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，社會(huì)貢獻(xiàn)值不高，不符合合規(guī)考察的條件，但在犯罪后，企業(yè)為了能夠取得合規(guī)從寬的機(jī)會(huì)，臨時(shí)租用其他地方廠房，虛構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益，制造虛假繁榮的景象，實(shí)質(zhì)上根本無法保證合規(guī)的順利進(jìn)行。對(duì)于該類企業(yè)，需要檢察機(jī)關(guān)在確定合規(guī)考察對(duì)象時(shí)，及時(shí)識(shí)破涉案企業(yè)的真實(shí)目的，謹(jǐn)慎確定合規(guī)考察對(duì)象。

為有效確定合規(guī)考察對(duì)象，檢察機(jī)關(guān)可以運(yùn)用“走訪+評(píng)估”的合規(guī)考察手段，即“走訪企業(yè)+綜合評(píng)估”的方式。一方面，檢察機(jī)關(guān)可以結(jié)合企業(yè)涉罪情況及時(shí)提前介入偵查，聯(lián)合稅務(wù)部門、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門、環(huán)保部門等相關(guān)行政部門，對(duì)涉案企業(yè)進(jìn)行走訪，重點(diǎn)考察企業(yè)的規(guī)模、人員構(gòu)成、經(jīng)濟(jì)效益（包括簽訂的合同、訂單、在建的項(xiàng)目、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等）、納稅情況、未來的發(fā)展規(guī)劃、認(rèn)罪認(rèn)罰情況、是否愿意適用第三方機(jī)制情況、是否已充分開展合規(guī)自查等情況，同時(shí)，深入企業(yè)所在社區(qū)，通過召開座談會(huì)等方式，充分聽取社區(qū)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)，全面了解社會(huì)對(duì)該企業(yè)的評(píng)價(jià)，并形成書面評(píng)估報(bào)告；另一方面，合規(guī)考察對(duì)象的確定，還需要檢察機(jī)關(guān)對(duì)涉罪企業(yè)的情況進(jìn)行綜合評(píng)估，綜合分析涉案企業(yè)及企業(yè)相關(guān)人員是否符合合規(guī)的條件；是個(gè)人犯罪，還是單位犯罪；企業(yè)是否具有完成合規(guī)的能力；合規(guī)對(duì)行業(yè)、地區(qū)的社會(huì)影響等。

在確定合規(guī)考察對(duì)象時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)存在諸多關(guān)聯(lián)企業(yè)，且各個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不可分割的情況，如涉案的企業(yè)有多個(gè)子公司或者分公司，而多個(gè)企業(yè)基本都存在共性問題或者迫切需要解決的問題等，對(duì)于這種情況，需要檢察機(jī)關(guān)科學(xué)確定關(guān)聯(lián)合規(guī)范圍和邊界，做到系統(tǒng)治理、有效整改，在確定合規(guī)對(duì)象時(shí)，及時(shí)與涉案企業(yè)、第三方評(píng)估組織進(jìn)行溝通，科學(xué)、合理確定合規(guī)考察對(duì)象，即對(duì)哪個(gè)企業(yè)、哪些企業(yè)進(jìn)行合規(guī)，充分保證合規(guī)考察的質(zhì)效。因?yàn)楹弦?guī)考察的目的不僅在于督促涉案企業(yè)建立有效的合規(guī)長(zhǎng)效機(jī)制，也需要幫助關(guān)聯(lián)企業(yè)建立健全相關(guān)的合規(guī)管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)管理水平整體提升，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)的合規(guī)積極性。

二、科學(xué)制定合規(guī)計(jì)劃

一套有效的合規(guī)計(jì)劃至少包含四個(gè)要素：一是制定一部合規(guī)憲章；二是建立獨(dú)立、權(quán)威和有資源保障的合規(guī)組織體系；三是針對(duì)特定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制定合規(guī)政策和員工行為指南；四是針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)防、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)三大合規(guī)實(shí)施程序②陳瑞華：《有效合規(guī)計(jì)劃的基本標(biāo)準(zhǔn)—美國(guó)司法部〈公司合規(guī)計(jì)劃評(píng)價(jià)〉簡(jiǎn)介》，《中國(guó)律師》，2019年第9期。。對(duì)于涉案企業(yè)而言，只有積極地開展合規(guī)自查，深刻剖析犯罪原因、企業(yè)存在漏洞，識(shí)別出犯罪背后存在的監(jiān)管問題，才能明確開展合規(guī)考察的重點(diǎn)和方向，實(shí)現(xiàn)真整改、真合規(guī)的合規(guī)考察目的。

合規(guī)考察是否可以取得預(yù)期的效果，關(guān)鍵在于合規(guī)計(jì)劃的制定。在實(shí)踐中，涉案的企業(yè)大部分系中小微企業(yè)，而這些企業(yè)人力物力財(cái)力有限，且本身各項(xiàng)企業(yè)管理制度比較滯后，甚至部分企業(yè)缺少必要的財(cái)務(wù)制度、公司管理制度等企業(yè)運(yùn)行過程中必要的各項(xiàng)制度，導(dǎo)致部分企業(yè)無法制定切實(shí)可行的合規(guī)計(jì)劃，很多合規(guī)計(jì)劃趨于模式化、流程化，合規(guī)計(jì)劃雖然全面，但未必能真正實(shí)現(xiàn)合規(guī)的有效性要求，極易演變?yōu)椤凹埳虾弦?guī)”，無法達(dá)到為企業(yè)“祛除病根”的最終效果，從而會(huì)影響到最后的合規(guī)考察結(jié)果。例如，部分涉案的環(huán)境污染企業(yè)，其制定的合規(guī)計(jì)劃僅局限于如何修復(fù)本次污染的區(qū)域，而沒有考慮從源頭上進(jìn)行治理，防止再次污染環(huán)境，結(jié)果在本次合規(guī)完成后，很快又會(huì)出現(xiàn)新的環(huán)境污染問題，這明顯不符合合規(guī)考察的目的。

為幫助涉案企業(yè)盡快制定、完善合規(guī)計(jì)劃，督促涉案企業(yè)真整改、真合規(guī)，建立起產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、結(jié)構(gòu)規(guī)范、制度完善、管理科學(xué)的現(xiàn)代公司治理模式，防止企業(yè)再次走上犯罪道路，在對(duì)企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行審查時(shí)，檢察機(jī)關(guān)可堅(jiān)持以下幾個(gè)原則。

第一，堅(jiān)持“因企施救”的原則。針對(duì)不同類型、不同涉案罪名的企業(yè)，可以制定不同類型的合規(guī)計(jì)劃，既突出本次合規(guī)的重點(diǎn)，又要兼顧其他方面。例如，針對(duì)污染環(huán)境的企業(yè)，合規(guī)計(jì)劃制定的重點(diǎn)在于如何修復(fù)環(huán)境，同時(shí)兼顧如何防止再次出現(xiàn)污染問題；針對(duì)洗錢類案件，合規(guī)計(jì)劃制定的重點(diǎn)在于如何完善公司財(cái)務(wù)制度，同時(shí)兼顧如何提升員工的法律意識(shí)等。

第二，堅(jiān)持可執(zhí)行、可操作的原則?？梢愿鶕?jù)企業(yè)實(shí)際情況，引導(dǎo)企業(yè)制定能夠?qū)嵤┑暮弦?guī)計(jì)劃。例如，針對(duì)環(huán)境污染企業(yè)，在引導(dǎo)企業(yè)購置必要的環(huán)保設(shè)備的同時(shí)，建議企業(yè)規(guī)范員工生產(chǎn)作業(yè)行為；針對(duì)虛開發(fā)票企業(yè)，可以引導(dǎo)企業(yè)制定完善的公司財(cái)務(wù)管理制度等，同時(shí)可以探索建立合規(guī)考察法律援助體系，聘請(qǐng)法律援助律師擔(dān)任企業(yè)的合規(guī)顧問，免費(fèi)幫助企業(yè)打造更加專業(yè)化的合規(guī)計(jì)劃。在實(shí)踐中，部分涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃看似十分完美，從制度制定到人員管理，從當(dāng)前困難到未來發(fā)展，幾乎面面俱到，但卻缺乏可執(zhí)行性，從而導(dǎo)致無法根據(jù)該合規(guī)計(jì)劃順利完成合規(guī)考察工作。例如，部分小微企業(yè)在制定合規(guī)計(jì)劃時(shí)，生硬地照搬國(guó)有企業(yè)、上市公司的合規(guī)方案、人員管理、財(cái)務(wù)制度等，導(dǎo)致與本企業(yè)的實(shí)際情況嚴(yán)重脫節(jié)，無法構(gòu)建符合本企業(yè)發(fā)展所需的合規(guī)模式，影響了合規(guī)的順利開展。

第三，堅(jiān)持與其他部門協(xié)同推進(jìn)的原則。一方面，充分利用第三方組織的專業(yè)性優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)合規(guī)計(jì)劃不斷進(jìn)行完善，可以通過“線上+線下”相結(jié)合的模式，組織第三方組織定期對(duì)企業(yè)合規(guī)計(jì)劃落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)估，并給出完善建議；另一方面，可以探索建立“雙聽證模式”，即合規(guī)考察計(jì)劃聽證會(huì)、合規(guī)驗(yàn)收結(jié)果聽證會(huì)，邀請(qǐng)專家、學(xué)者參加合規(guī)計(jì)劃聽證會(huì)，為企業(yè)提供專業(yè)性的咨詢、論證，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。例如，針對(duì)涉稅案件，可以邀請(qǐng)稅務(wù)方面的專家；涉環(huán)境污染案件，可以邀請(qǐng)環(huán)境修復(fù)方面的專家等。

三、推動(dòng)第三方組織開展工作

根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，第三方機(jī)制管委會(huì)是承擔(dān)對(duì)第三方機(jī)制的宏觀指導(dǎo)、具體管理、日常監(jiān)督、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等職責(zé)，確保第三方機(jī)制依法、有序、規(guī)范運(yùn)行，以及第三方組織及其組成人員依法依規(guī)履行職責(zé)的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。基于此，合規(guī)考察第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制可視為涉案企業(yè)合規(guī)考察工作的核心環(huán)節(jié)，既可以提高檢察工作的公開性，促使檢察機(jī)關(guān)更加規(guī)范地辦理合規(guī)案件，也可以有效督促合規(guī)計(jì)劃的落實(shí)，督促企業(yè)執(zhí)行合規(guī)整改。

在實(shí)踐中，涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃是否可以有效落實(shí)，與第三方組織的工作開展情況密切相關(guān)。第三方組織是否可以正常運(yùn)行，直接影響了合規(guī)的效果。當(dāng)前，我國(guó)現(xiàn)行合規(guī)制度中對(duì)于第三方評(píng)估機(jī)制的運(yùn)行缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏完備的體系架構(gòu)，導(dǎo)致在檢察機(jī)關(guān)職能定位、第三方組織人員報(bào)酬支付、監(jiān)督制約等方面面臨諸多問題，在一定程度上限制了第三方評(píng)估機(jī)制的進(jìn)一步發(fā)展。例如，對(duì)于第三方組織人員費(fèi)用的支付問題，一直存在很大爭(zhēng)議，且模式各異，有的地區(qū)由政府財(cái)政資金支付，有的地區(qū)由檢察機(jī)關(guān)支付，有的地區(qū)由企業(yè)支付，有的地區(qū)實(shí)行無償化。每種支付模式都存在一定的局限，由政府和檢察機(jī)關(guān)支付的模式，可能演變成象征性支付模式，容易造成監(jiān)管力度不足；由企業(yè)支付的模式，容易影響第三方人員的獨(dú)立性、中立性，使得監(jiān)管失效，從而導(dǎo)致合規(guī)考察被企業(yè)主導(dǎo)，合規(guī)考察流于形式，無法督促企業(yè)真合規(guī)、真整改；無償化的模式，極易導(dǎo)致監(jiān)管流于形式，淪為“紙面合規(guī)”。

為充分發(fā)揮第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的調(diào)查職能、評(píng)估職能、監(jiān)督職能、考察職能作用，更好地推進(jìn)合規(guī)考察工作，檢察機(jī)關(guān)可以嘗試從以下幾個(gè)方面進(jìn)行探索。

第一，準(zhǔn)確界定檢察機(jī)關(guān)在第三方組織評(píng)估機(jī)制中的職能。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，第三方組織管理委員會(huì)的日常工作由工商聯(lián)負(fù)責(zé)，檢察機(jī)關(guān)作為該管理委員會(huì)的成員，履行的是審查監(jiān)督職能，可以對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃、第三方組織的人員名單、合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行情況、合規(guī)考察報(bào)告等進(jìn)行審查，并及時(shí)提出相應(yīng)的檢察建議，不能干預(yù)第三方組織正常的合規(guī)工作。但在第三方組織監(jiān)督評(píng)估機(jī)制還不夠成熟的情況下，部分地區(qū)的工商聯(lián)無法完全勝任該項(xiàng)工作，檢察機(jī)關(guān)可以在工作中牽頭推進(jìn)建立符合本地區(qū)實(shí)際情況的第三方監(jiān)管機(jī)制，檢察機(jī)關(guān)以監(jiān)管者的身份，對(duì)整個(gè)合規(guī)流程進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)管。

第二，科學(xué)驗(yàn)收，規(guī)范合規(guī)管理制度。合規(guī)考察第三方監(jiān)督工作要求第三方具有獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)性，必須妥善處理好經(jīng)費(fèi)保障問題。大部分基層檢察機(jī)關(guān)因受地方財(cái)政制約因素，很難依托地方財(cái)政支持向第三方組織支付高額的管理資金，這就需要結(jié)合不同案件的情況，制定科學(xué)合理、切實(shí)可行的第三方支付模式。例如，在足以承擔(dān)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)的大型企業(yè)案件中，可以嘗試讓企業(yè)承擔(dān)，同時(shí)該費(fèi)用也可以在一定程度上起到對(duì)企業(yè)的懲教作用；在無力承擔(dān)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)的中小微企業(yè)案件中，可以采用由檢察機(jī)關(guān)、政府財(cái)政部門獨(dú)立承擔(dān)或聯(lián)合企業(yè)一同承擔(dān)的模式，在充分保證第三方人員經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，不至于給涉案企業(yè)帶來無法承受的資金負(fù)擔(dān)。此外，對(duì)于合規(guī)費(fèi)用的管理，可以設(shè)置專門的資金賬戶，便于進(jìn)行監(jiān)管，阻斷相關(guān)利益輸送，保證第三方監(jiān)督的公平性、獨(dú)立性、有效性。

第三，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，確保第三方組織公平公正運(yùn)行。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，第三方組織需要遵循依法依規(guī)、客觀勤勉的原則，同樣需要保持公平性、獨(dú)立性，履行好監(jiān)督職責(zé)。為防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是防止出現(xiàn)第三方組織與被監(jiān)管企業(yè)發(fā)生不正當(dāng)利益輸送的問題，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)該把關(guān)好以下幾個(gè)方面：一要嚴(yán)把資質(zhì)關(guān)，對(duì)第三方組織的人員、機(jī)構(gòu)資質(zhì)進(jìn)行審核把關(guān)，注重審查其專業(yè)能力、執(zhí)業(yè)信譽(yù)，是否與相關(guān)企業(yè)存在利益關(guān)系。二要把好程序關(guān)，一方面，保證企業(yè)的控告權(quán)利，對(duì)第三方組織存在的違法或者不當(dāng)行為，聽取涉案企業(yè)的控告、舉報(bào)；另一方面，加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督，開展必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，明確責(zé)任清單，進(jìn)行跟蹤抽檢，將日常檢查與飛行檢查相結(jié)合等。三要把好外部監(jiān)督關(guān)，可以借鑒“巡回檢察”模式，成立巡回小組，對(duì)第三方組織開展工作定期進(jìn)行檢查，撰寫巡回檢查報(bào)告，對(duì)于存在問題及時(shí)進(jìn)行處理。

四、量化合規(guī)考察驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

合規(guī)考察是否順利完成，是否達(dá)到了預(yù)期的目的，需要有一套完善的合規(guī)考察驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，即合規(guī)過程是否具有全面性、可驗(yàn)證性、公正性；合規(guī)結(jié)論是否具有關(guān)聯(lián)性、完整性、合理性，是否具有參考的價(jià)值等，從而引導(dǎo)第三方組織可以作出準(zhǔn)確的認(rèn)定。而量化的、體系化的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)，不僅要著眼企業(yè)當(dāng)前是否建立了一套完善的合規(guī)體系，還要考察企業(yè)是否建立了一套長(zhǎng)期有效的“去犯罪化”合規(guī)體系。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的要求，合規(guī)期限屆滿后，第三方組織需要進(jìn)行全面驗(yàn)收，對(duì)涉案合規(guī)計(jì)劃完成情況、企業(yè)目前運(yùn)營(yíng)情況、企業(yè)長(zhǎng)效機(jī)制建立情況等進(jìn)行驗(yàn)收，并制作合規(guī)考察書面報(bào)告，給出專業(yè)的監(jiān)督評(píng)估結(jié)論及意見建議。管委會(huì)可以組成專業(yè)的審核團(tuán)隊(duì)，對(duì)書面報(bào)告進(jìn)行審查，但尚未明確合規(guī)考察驗(yàn)收的量化標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致在司法實(shí)踐中對(duì)于合規(guī)驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)把握得不一致，加之合規(guī)期限較短，涉案企業(yè)合規(guī)體系的全面建設(shè)存在一定的困難，基本是針對(duì)某個(gè)專項(xiàng)的合規(guī)，從而導(dǎo)致合規(guī)考察案件的質(zhì)量參差不齊，無法達(dá)到合規(guī)考察的最終目標(biāo)。

為更好地完成合規(guī)考察驗(yàn)收工作，為第三方組織提供一套完備的合規(guī)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，檢察機(jī)關(guān)可以嘗試制定合規(guī)考察有效性審查辦法及相關(guān)的量化標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀的評(píng)估，需注重以下幾個(gè)方面。

第一，合規(guī)整改標(biāo)準(zhǔn)與合規(guī)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)具有同一性，也可以允許有必要的調(diào)整，但必須保證重點(diǎn)整改事項(xiàng)整改完畢。部分涉案企業(yè)在合規(guī)的過程中，因形勢(shì)變化，也會(huì)對(duì)合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)整，但不管如何進(jìn)行調(diào)整，其最終目的是順利完成合規(guī)考察。例如，涉嫌虛開發(fā)票的部分生產(chǎn)疫情物資的企業(yè)，隨著國(guó)家對(duì)疫情政策的調(diào)整，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍也發(fā)生了變化，由防護(hù)服、口罩加工，調(diào)整回之前的服裝、鞋帽加工，但其合規(guī)的重點(diǎn)依然是如何規(guī)范企業(yè)銷售行為，提高企業(yè)的納稅意識(shí)，完善企業(yè)的管理制度等。

第二，合規(guī)驗(yàn)收的要點(diǎn)要細(xì)化，不同案件實(shí)行不同的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。例如，針對(duì)環(huán)境污染案件，需要重點(diǎn)審查企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)保手續(xù)是否齊全、項(xiàng)目是否通過環(huán)?？⒐を?yàn)收、廢水和廢氣等設(shè)施是否平穩(wěn)運(yùn)行、是否進(jìn)行了源頭分類管理、是否對(duì)危險(xiǎn)廢物進(jìn)行標(biāo)識(shí)化管理等；對(duì)于涉稅案件，需要重點(diǎn)審查企業(yè)是否構(gòu)建合規(guī)管理組織體系、合規(guī)管理是否規(guī)范、是否制定合規(guī)行為準(zhǔn)則、是否定期開展合規(guī)培訓(xùn)、涉稅申報(bào)信息是否準(zhǔn)確、納稅信用是否良好等。

第三，需要構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的合規(guī)驗(yàn)收體系。例如，針對(duì)安全生產(chǎn)案件，可以構(gòu)建三類合規(guī)驗(yàn)收指標(biāo)體系：第一類驗(yàn)收指標(biāo)，可以包括構(gòu)建有效合規(guī)管理制度、推動(dòng)有效合規(guī)運(yùn)行機(jī)制、安全責(zé)任落實(shí)與防控、落實(shí)基礎(chǔ)管理責(zé)任、落實(shí)應(yīng)急處置等情況；第二類驗(yàn)收指標(biāo)，可以包括書面合規(guī)計(jì)劃制定、合規(guī)管理組織體系、合規(guī)行為準(zhǔn)則、合規(guī)預(yù)防體系、第一責(zé)任人責(zé)任到位、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、安全風(fēng)險(xiǎn)辨別管控、危險(xiǎn)作業(yè)安全管理、職工安全妨害管理等情況；第三類驗(yàn)收指標(biāo)，可以包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)梳理、合規(guī)計(jì)劃承諾完成時(shí)限、合規(guī)管理架構(gòu)是否合理、盡職調(diào)查報(bào)告、合規(guī)培訓(xùn)制度、合規(guī)文化建設(shè)制度、合規(guī)報(bào)告制度、合規(guī)獎(jiǎng)懲制度、安全防護(hù)用品發(fā)放、安全生產(chǎn)責(zé)任制建立、安全隱患排查等情況。

五、實(shí)現(xiàn)刑事合規(guī)與行政合規(guī)無縫銜接

刑事合規(guī)推進(jìn)到一定的程度一定會(huì)延伸到行政合規(guī)，先開展刑事合規(guī)，再延伸到行政合規(guī)，或者刑事合規(guī)與行政合規(guī)同步進(jìn)行，由行政監(jiān)管部門繼續(xù)督促企業(yè)建立合規(guī)計(jì)劃，才能實(shí)現(xiàn)源頭治理，幫助企業(yè)真正地解決問題。合規(guī)考察中的刑行銜接，包括合規(guī)前的銜接、合規(guī)中的銜接、合規(guī)后的銜接三個(gè)部分，并貫穿整個(gè)合規(guī)考察的過程中。如果不能有效做好刑行銜接工作，不僅會(huì)影響到合規(guī)工作的開展，也無法幫助企業(yè)真正地解決困難，甚至?xí)屍髽I(yè)背負(fù)更大的包袱，如環(huán)境污染合規(guī)案件，檢察機(jī)關(guān)依法對(duì)涉案企業(yè)相對(duì)不起訴后，涉案企業(yè)依然需要繳納高額的行政罰款，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過刑事案件的犯罪成本，這樣就無形中增加了涉案企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行困難。因此，如何加強(qiáng)刑行銜接，實(shí)現(xiàn)刑事合規(guī)與行政合規(guī)結(jié)果的互認(rèn)，發(fā)揮好行政監(jiān)管合規(guī)機(jī)制的積極作用，引領(lǐng)更多企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，真正地幫助企業(yè)排憂解難，成為基層檢察機(jī)關(guān)亟待解決的問題。

為更好地開展涉案企業(yè)合規(guī)考察工作，加強(qiáng)刑行銜接，最大限度幫助涉案企業(yè)走出困境，實(shí)現(xiàn)合規(guī)考察的初衷，檢察機(jī)關(guān)可以從以下幾個(gè)方面完善相關(guān)措施。

第一，要加強(qiáng)合規(guī)前的刑事與行政銜接工作。一方面可以共同成立合規(guī)考察第三方監(jiān)督管理委員會(huì)，共同制定符合本地區(qū)的合規(guī)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，編制行政合規(guī)清單，統(tǒng)籌推進(jìn)本地區(qū)合規(guī)考察建設(shè)，對(duì)刑事合規(guī)和行政合規(guī)進(jìn)行總體布局；另一方面可以聯(lián)合相關(guān)行政部門組成聯(lián)合調(diào)研小組，對(duì)需要進(jìn)行合規(guī)的企業(yè)聯(lián)合開展專題調(diào)研，分析、論證是否符合合規(guī)要求，并建立相關(guān)的合規(guī)考察分級(jí)評(píng)定機(jī)制，將評(píng)定結(jié)果作為對(duì)涉案企業(yè)行政、刑事處罰可以從寬的依據(jù)。第二，要加強(qiáng)合規(guī)中的刑事與行政銜接工作。一方面提高行政合規(guī)結(jié)果在刑事合規(guī)方面的認(rèn)可度，對(duì)于行政機(jī)關(guān)組織涉案企業(yè)開展的合規(guī)工作，檢察機(jī)關(guān)在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，可以將其作為合規(guī)考察的一部分，如環(huán)境污染案件中，環(huán)保部門督促企業(yè)開展的生態(tài)環(huán)境修復(fù)工作，對(duì)于修復(fù)的結(jié)果可以作為合規(guī)考察的一部分成果直接予以認(rèn)定。另一方面，可以定期召開聯(lián)席會(huì)議，共同商討合規(guī)考察工作中遇到的困難和問題，研究工作方法，形成工作合力，也可以適當(dāng)邀請(qǐng)行政機(jī)關(guān)中的專業(yè)人員對(duì)合規(guī)計(jì)劃提出整改意見，對(duì)合規(guī)結(jié)果配合出具技術(shù)性、專業(yè)性的意見。第三，要加強(qiáng)合規(guī)之后的刑事與行政銜接工作。努力推動(dòng)刑事合規(guī)結(jié)果與行政合規(guī)結(jié)果的互認(rèn)機(jī)制，尤其是要盡快與行政機(jī)關(guān)達(dá)成共識(shí)，將刑事合規(guī)成果作為行政處罰的一個(gè)重要依據(jù)，即在檢察機(jī)關(guān)通過合規(guī)考察依法對(duì)企業(yè)從輕處罰后，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)可檢察機(jī)關(guān)合規(guī)的成果，并同步建立“免罰輕罰”清單，依法對(duì)企業(yè)從輕或者免除處罰，最大限度地減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，可以聯(lián)合相關(guān)行政機(jī)關(guān)組建合規(guī)考察定期巡查小組，通過走訪企業(yè)、電話回訪等方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行跟蹤回訪，促進(jìn)企業(yè)將刑事合規(guī)逐步延伸到行政合規(guī)，督促企業(yè)形成全面合規(guī)的自覺性。

在推進(jìn)涉案企業(yè)合規(guī)考察工作中，檢察機(jī)關(guān)要兼顧“嚴(yán)管”“厚愛”，不斷完善相關(guān)合規(guī)考察制度，明確相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)，督促涉案企業(yè)真合規(guī)、真整改，同時(shí)也要避免企業(yè)合規(guī)成為涉案企業(yè)的“免罰金牌”，因?yàn)槲覀兊钠髽I(yè)合規(guī)并不是紙面合規(guī)，走過場(chǎng)式合規(guī)，也不是沒長(zhǎng)牙的“軟約束”。針對(duì)不同的合規(guī)成果，要區(qū)別對(duì)待，對(duì)于嚴(yán)格落實(shí)合規(guī)計(jì)劃，全方面完成合規(guī)的涉案企業(yè)依法從輕處罰，對(duì)于那些合規(guī)考察中敷衍了事、計(jì)劃落實(shí)不到位，整改效果不佳的，檢察機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)依法予以懲處，努力捍衛(wèi)司法的權(quán)威性和公信力，實(shí)現(xiàn)“辦理一起案件、扶助一批企業(yè)、規(guī)范一個(gè)行業(yè)”的良好示范效果。