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      新金融背景下企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制

      2023-06-15 11:09:26董志
      商場(chǎng)現(xiàn)代化 2023年3期
      關(guān)鍵詞:納稅籌劃新形勢(shì)決策

      摘 要:中國(guó)處于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,企業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,做好納稅籌劃,合理節(jié)稅增效顯得十分必要。通過分析企業(yè)融資決策中納稅籌劃的方法及存在的問題,本文提出建設(shè)完善的納稅籌劃制度、強(qiáng)化納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、積極培養(yǎng)納稅籌劃管理人才、加強(qiáng)納稅籌劃的信息管理等對(duì)策完善企業(yè)融資決策過程中的納稅籌劃。

      關(guān)鍵詞:新形勢(shì);融資;決策;納稅籌劃

      融資決策作為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本前提。企業(yè)應(yīng)把怎樣實(shí)現(xiàn)有效融資、如何充分發(fā)揮納稅籌劃的作用納入其戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中的重要位置。企業(yè)在融資決策時(shí)應(yīng)對(duì)如何發(fā)揮好現(xiàn)行政策的作用為企業(yè)謀福利、降低成本壓力、減少稅收費(fèi)用以及如何幫助企業(yè)獲得更多的可支配資金等問題予以深思熟慮。

      一、納稅籌劃對(duì)現(xiàn)代企業(yè)融資決策的意義與影響

      1.現(xiàn)代企業(yè)融資決策過程中納稅籌劃的意義和可能

      我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境日趨成熟,企業(yè)在進(jìn)行融資決策時(shí),合理地進(jìn)行納稅籌劃既可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平得到顯著提升,又可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理終極目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),具體而言,納稅籌劃對(duì)企業(yè)參照當(dāng)前財(cái)務(wù)流量數(shù)據(jù)進(jìn)行部署以及開展企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策活動(dòng)發(fā)揮著極其重要的作用,具有深遠(yuǎn)的影響。隨著金融市場(chǎng)開放程度的進(jìn)一步擴(kuò)大,對(duì)企業(yè)而言,其資金來源選擇的自主性成為可能。現(xiàn)階段,經(jīng)濟(jì)行為的不同,其納稅待遇也有所差異,此種差異性為企業(yè)的納稅籌劃提供了更多的可能性。最后,由于納稅環(huán)境的日益優(yōu)化,與企業(yè)融資決策中納稅籌劃工作相關(guān)的法律制度也更加完善。

      2.現(xiàn)代企業(yè)融資決策過程中納稅籌劃的影響

      經(jīng)考察研究發(fā)現(xiàn),我國(guó)有相當(dāng)一部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)仍未實(shí)施納稅籌劃,基于此,企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)到納稅籌劃的重大意義,才能正確利用其作用,從而切實(shí)增強(qiáng)融資決策的科學(xué)性。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者在做任何決策部署時(shí),既要牢固樹立納稅意識(shí),這是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù);還要了解納稅籌劃是企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益時(shí)所享有的基本權(quán)利,若企業(yè)忽視了此項(xiàng)權(quán)利,納稅籌劃管理缺乏規(guī)范性和科學(xué)性,納稅籌劃決策不夠完善等問題均會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前,我國(guó)一部分企業(yè)依然沒有對(duì)納稅籌劃行為予以足夠的重視,籌劃過程中蘊(yùn)藏著諸多問題,這代表納稅籌劃是一種要耗費(fèi)很長(zhǎng)時(shí)間周期的行為,其中需要持續(xù)不斷地投入大量的人力、物力、財(cái)力,并且在短時(shí)間內(nèi)無法為企業(yè)帶來明顯收益,然而,從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來看,納稅籌劃可以為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的可持續(xù)提升提供極大的助力。

      3.融資決策過程中的納稅籌劃必須要有明確的目標(biāo)

      企業(yè)在進(jìn)行融資決策時(shí),應(yīng)充分利用納稅籌劃的作用來增加自身經(jīng)濟(jì)效益,在此過程中,增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益這一目標(biāo)必須清晰又明確,從而聚集大量的資金以推動(dòng)企業(yè)更好地發(fā)展,在此基礎(chǔ)上,才能確保企業(yè)納稅籌劃行為的合理性。在企業(yè)融資決策活動(dòng)具體執(zhí)行時(shí),企業(yè)決策者不能僅僅浮于納稅籌劃的表象,而是要清楚地認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的根本目的是企業(yè)獲取更多的資金,如此一來,即便是納稅籌劃活動(dòng)會(huì)提高企業(yè)在納稅方面的壓力,也依然成為企業(yè)融資決策過程中提高經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)方式[1]。

      二、新形勢(shì)下企業(yè)融資決策的納稅籌劃中存在的問題

      1.納稅籌劃存在短視行為

      我國(guó)納稅籌劃起步時(shí)間較晚。20世紀(jì)90年代初期,全面建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及進(jìn)行稅制改革的時(shí)候才開始擁有納稅的意識(shí)。到2000年前后,國(guó)民才認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要意義。但直至如今,依然有很多企業(yè)的管理者對(duì)納稅籌劃缺乏正確的認(rèn)知。例如,部分企業(yè)管理者對(duì)納稅籌劃和偷稅漏稅的概念混淆不清,錯(cuò)誤地認(rèn)為納稅籌劃屬于違法行為而忽視了對(duì)自身合法權(quán)益的有力維護(hù);另一部分企業(yè)管理者雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了納稅籌劃的關(guān)鍵作用,但也只是片面地認(rèn)為納稅籌劃是屬于財(cái)務(wù)部門的工作范疇,而與其他部門毫不相干,致使納稅籌劃在各部門之間缺乏有效溝通,面臨重重阻礙;還有一部分企業(yè)管理者對(duì)納稅籌劃認(rèn)識(shí)具有局限性,一味地注重稅額的節(jié)省而忽略了納稅籌劃活動(dòng)自身的成本費(fèi)用,更有甚者違背了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制,嚴(yán)重?cái)_亂其經(jīng)營(yíng)秩序,導(dǎo)致納稅籌劃的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其為企業(yè)帶來的收益,只為獲得短期稅收紅利,而沒有從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)開展納稅籌劃項(xiàng)目,最終會(huì)致使企業(yè)價(jià)值大打折扣。

      2.納稅籌劃的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)大

      企業(yè)是否切實(shí)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制度,是其納稅籌劃項(xiàng)目能否取得成功的關(guān)鍵,其中所涉及的法律法規(guī)包括金融、財(cái)會(huì)、外匯以及海關(guān)等領(lǐng)域,會(huì)對(duì)稅收籌劃項(xiàng)目的有效性產(chǎn)生相應(yīng)的影響。除此之外,由于我國(guó)現(xiàn)行法律制度涵蓋內(nèi)容眾多、體系龐大,不同地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同,部分領(lǐng)域的法律制度模糊不清,還有部分法律制度間相互矛盾,導(dǎo)致納稅籌劃人員政策準(zhǔn)確性把握的難度大大增加,容易引發(fā)相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)。若政策理解產(chǎn)生偏差,或者選擇錯(cuò)誤,均會(huì)對(duì)納稅籌劃的結(jié)果產(chǎn)生不良影響,更有甚者會(huì)觸犯法律,使企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。由于國(guó)家制定政策的特點(diǎn)是時(shí)效性,因此,國(guó)家為滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,會(huì)及時(shí)調(diào)整相關(guān)政策法規(guī),若企業(yè)未能及時(shí)跟進(jìn),調(diào)整自身納稅籌劃措施,極有可能會(huì)觸犯相關(guān)法律,構(gòu)成違法行為。由此可見,納稅籌劃項(xiàng)目隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患,實(shí)施不當(dāng)會(huì)釀成嚴(yán)重后果。

      3.缺乏納稅籌劃的專業(yè)人才

      納稅籌劃屬于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),其具備綜合性和科學(xué)性等特征,納稅籌劃人員籌劃方案的選擇、實(shí)施等方面都具有極大的主觀性,這也對(duì)納稅籌劃人員的稅務(wù)知識(shí),甚至是金融、法律、財(cái)會(huì)以及海關(guān)等領(lǐng)域知識(shí)的掌握都提出了很高的要求。另外,納稅籌劃人員應(yīng)熟練掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略以及投融資機(jī)制,才能確保其設(shè)計(jì)的納稅籌劃方案考慮得全面、具體。但事實(shí)上,很多企業(yè)處于納稅籌劃專業(yè)人才嚴(yán)重匱乏的局面,阻礙了納稅籌劃項(xiàng)目的順利實(shí)施。

      4.財(cái)務(wù)管理水平不高

      一個(gè)企業(yè)的納稅籌劃水平和其自身財(cái)務(wù)管理水平息息相關(guān),我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不高的問題依然普遍存在。現(xiàn)階段,我國(guó)有一部分中小企業(yè)管理者沒有重視財(cái)務(wù)管理工作,其資金需求也較為緊張,致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下的局面。大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者只關(guān)注與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的事后核算工作,而忽視了過程的重要性,并且財(cái)務(wù)工作者大多根據(jù)自身實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)處理賬務(wù)方面的問題,其終極目的是獲得稅務(wù)部門的認(rèn)可。健全的財(cái)務(wù)體系是企業(yè)實(shí)施納稅籌劃的基礎(chǔ),在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中,只有規(guī)范其內(nèi)部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)使用情況,才能推動(dòng)納稅籌劃活動(dòng)的深入開展。然而,我國(guó)有相當(dāng)一部分企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理仍然缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性,導(dǎo)致納稅籌劃空間范圍的進(jìn)一步縮小。目前,我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量龐大、所占比重較高,其存在的不足有規(guī)模小、資金少、尚未深入研究分析納稅籌劃相關(guān)問題,最終致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平普遍不高,大大阻礙了企業(yè)納稅籌劃的高效進(jìn)行。

      三、新形勢(shì)下企業(yè)融資決策有效納稅籌劃工作的對(duì)策

      1.建設(shè)完善的納稅籌劃制度

      從戰(zhàn)略發(fā)展的高度出發(fā),開展制度建設(shè)工作。(1) 企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃活動(dòng)時(shí),應(yīng)從戰(zhàn)略發(fā)展的高度入手,規(guī)劃企業(yè)制度建設(shè)的方向,確保納稅籌劃方案的周全性,進(jìn)一步拓展納稅籌劃的范圍。(2) 企業(yè)應(yīng)合理調(diào)整納稅籌劃的流程及順序,對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)提前做好防范措施,優(yōu)化決策部署,及時(shí)控制納稅籌劃過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)性問題,從多個(gè)維度對(duì)制度優(yōu)化展開深入分析,為各類風(fēng)險(xiǎn)提供有效保護(hù)。就本質(zhì)而言,企業(yè)開展納稅籌劃活動(dòng)只有具備科學(xué)、合法兩大特征,才能確?;顒?dòng)的順利實(shí)施,同時(shí),注意強(qiáng)化內(nèi)部管控和外部監(jiān)管相結(jié)合的措施,增強(qiáng)納稅籌劃的執(zhí)行力,提升外部監(jiān)管效率,設(shè)立與納稅籌劃相關(guān)的工作崗位,明確劃分崗位職責(zé),在各部門職能和企業(yè)的績(jī)效考核中加入納稅籌劃工作,從而切實(shí)提升企業(yè)納稅籌劃制度的實(shí)施成效,規(guī)避由于各部門之間溝通不暢、配合不當(dāng)以及協(xié)調(diào)不力等問題引發(fā)的納稅籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

      從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高度出發(fā),分析企業(yè)利潤(rùn)空間。從本質(zhì)上看,企業(yè)納稅籌劃制度屬于經(jīng)濟(jì)行為,因此,企業(yè)在健全自身納稅籌劃制度時(shí),必須將經(jīng)濟(jì)因素納入考慮范疇,由此展開相關(guān)研究及籌劃。(1) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者應(yīng)及時(shí)了解國(guó)家政策的調(diào)整情況,熟練知曉納稅籌劃項(xiàng)目的特征,對(duì)企業(yè)納稅籌劃?rùn)C(jī)制進(jìn)行深入研究;對(duì)企業(yè)納稅籌劃項(xiàng)目予以部署,并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及管理等范疇提前做好準(zhǔn)備工作;不僅要從事前角度對(duì)納稅籌劃的時(shí)效性展開深入探討,而且要從政策調(diào)整的角度對(duì)納稅籌劃合法性進(jìn)行詳細(xì)研究。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者要對(duì)國(guó)家進(jìn)行政策調(diào)整的根本目的有深入了解,熟練掌握新稅法的規(guī)定內(nèi)容,在日常管理工作中避免發(fā)生錯(cuò)誤。(2) 企業(yè)納稅籌劃應(yīng)保證合法性,確保納稅籌劃工作的每個(gè)環(huán)節(jié)合理、合法。財(cái)務(wù)管理工作者要有效平衡新稅法、國(guó)家政策以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系,清楚地認(rèn)識(shí)到納稅籌劃工作實(shí)質(zhì)上是為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)利潤(rùn),更好地完善企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等制度,使其更符合新稅法的規(guī)定要求,防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理策略和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策背道而馳。此外,還要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的管理,完善配套管理機(jī)制,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),切實(shí)提高各部門員工對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作的參與積極性[3]。

      2.強(qiáng)化納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

      樹立風(fēng)險(xiǎn)管理新思路。財(cái)務(wù)管理工作者在從事納稅籌劃活動(dòng)時(shí),應(yīng)積極開辟新理念、新模式,針對(duì)國(guó)家納稅政策的調(diào)整及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí),如:營(yíng)業(yè)稅改增值稅這一全新的納稅政策,是我國(guó)現(xiàn)代化財(cái)稅政策調(diào)整與時(shí)俱進(jìn)的產(chǎn)物,具有歷史性意義,基于此,企業(yè)會(huì)逐步取消營(yíng)業(yè)稅,這對(duì)于服務(wù)性以及制造型企業(yè)的發(fā)展模式會(huì)產(chǎn)生巨大影響。企業(yè)在開展納稅籌劃活動(dòng)時(shí),必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā)進(jìn)行全面的統(tǒng)籌部署,詳細(xì)研究分析企業(yè)各部門之間的調(diào)動(dòng)以及生產(chǎn)線的運(yùn)營(yíng)管理。

      增強(qiáng)抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)只有充分激發(fā)員工的工作積極性、不斷創(chuàng)新市場(chǎng)管理模式以及優(yōu)化自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,才能更好地適應(yīng)諸如營(yíng)業(yè)稅改增值稅等國(guó)家政策的調(diào)整。例如,傳統(tǒng)制造性企業(yè)可以借助互聯(lián)網(wǎng)+和電商技術(shù),及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài),把握發(fā)展時(shí)機(jī),提供線上售后、咨詢等服務(wù),不斷創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展模式,進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)服務(wù)質(zhì)量,提高管理水平,從而拓寬產(chǎn)業(yè)鏈。發(fā)揮國(guó)家相關(guān)稅收政策的作用,降低企業(yè)納稅壓力,增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力。

      匯總風(fēng)險(xiǎn)信息。企業(yè)應(yīng)及時(shí)掌握自身以及其他同種類型企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,并予以系統(tǒng)性分析,從客觀角度理性地看待自身發(fā)展形勢(shì),對(duì)整個(gè)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)性地預(yù)判。學(xué)習(xí)國(guó)家新出臺(tái)的、與稅務(wù)相關(guān)的政策信息,提前對(duì)稅務(wù)政策調(diào)整可能會(huì)對(duì)企業(yè)負(fù)稅產(chǎn)生的影響作出判斷,牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)配置,把握時(shí)代發(fā)展機(jī)遇,有效提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。

      3.積極培養(yǎng)納稅籌劃管理人才

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和主觀判斷等因素都對(duì)納稅籌劃方案的順利進(jìn)行具有一定的影響,甚至引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題。因此,可以說財(cái)務(wù)管理人員直接操控著納稅籌劃方案的進(jìn)展,如果其專業(yè)能力不過關(guān),不符合崗位要求,必然會(huì)導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。所以企業(yè)應(yīng)加大專業(yè)型人才引進(jìn)力度,增設(shè)培訓(xùn)課程,培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力,提升納稅籌劃項(xiàng)目的專業(yè)性,提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì),為納稅籌劃方案的順利實(shí)施奠定人才基礎(chǔ)。此外,還應(yīng)設(shè)立績(jī)效考核制度,以提高員工的工作責(zé)任感,增強(qiáng)其專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備,重視稅務(wù)相關(guān)法律制度的研究,確保納稅籌劃方案準(zhǔn)備充分。

      優(yōu)秀的納稅籌劃者既要熟練掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理技能,還要對(duì)相關(guān)法律制度有深入了解。企業(yè)可以把納稅籌劃項(xiàng)目的進(jìn)展成效納入到納稅籌劃員工的績(jī)效考核評(píng)定指標(biāo)中,以此來勉勵(lì)其努力學(xué)好專業(yè)知識(shí),及時(shí)了解國(guó)家政策調(diào)整動(dòng)向,推動(dòng)企業(yè)納稅籌劃工作邁上新臺(tái)階。首先,企業(yè)可以邀請(qǐng)納稅籌劃領(lǐng)域的專家學(xué)者前來為員工授課,培訓(xùn)員工的專業(yè)知識(shí)及技能,鼓勵(lì)員工參與相關(guān)資格考試,切實(shí)提升納稅籌劃工作人員的專業(yè)素養(yǎng)及綜合水平。其次,企業(yè)可以建立溝通平臺(tái),為納稅籌劃人員和稅務(wù)部門間的溝通架起一座橋梁,更好地提升員工的溝通能力。納稅籌劃人員事前進(jìn)行有效溝通,不僅可以及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,還可以對(duì)稅務(wù)相關(guān)問題做到防患于未然,最大限度減少企業(yè)損失。最后,納稅籌劃人員應(yīng)注意講究與稅務(wù)部門溝通的方式及內(nèi)容。鑒于企業(yè)和稅務(wù)部門立場(chǎng)的不同,雙方對(duì)稅務(wù)問題的理解也有所差異,因此,企業(yè)需把自身想法如實(shí)告知稅務(wù)部門,雙方保持良好溝通,從而提升溝通效率,達(dá)到事半功倍的效果[4]。

      近年來,我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,稅收制度日益完善,企業(yè)的納稅意識(shí)顯著提升,稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)力度也在不斷加大,越來越多的企業(yè)開始重視納稅籌劃工作。然而,我國(guó)有一部分企業(yè)股東素質(zhì)較低,加之資金受限等因素,致使其納稅籌劃工作缺乏專業(yè)性,增加了納稅籌劃項(xiàng)目實(shí)施的難度。要想切實(shí)解決上述問題,企業(yè)就必須使稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的作用得到有效發(fā)揮,從而保障納稅籌劃工作的順利進(jìn)行。

      4.加強(qiáng)納稅籌劃的信息管理

      企業(yè)應(yīng)提前收集與其納稅籌劃方案相關(guān)的有效信息,全方位掌握有關(guān)稅務(wù)政策、法律制度、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、環(huán)境信息和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等,以確保納稅籌劃方案的可行性。但是,由于稅收相關(guān)法律法規(guī)數(shù)量較多且內(nèi)容復(fù)雜,企業(yè)受其自身發(fā)展水平和經(jīng)驗(yàn)的限制,無法對(duì)所有稅收相關(guān)法律都能全面理解。稅務(wù)部門作為最具權(quán)威的稅收政策的解釋機(jī)構(gòu)以及執(zhí)行機(jī)構(gòu),自然對(duì)國(guó)家稅收政策了解得更加全面、透徹。企業(yè)的納稅籌劃人員在實(shí)施納稅籌劃方案時(shí),切不可抱有僥幸心理,忽視對(duì)國(guó)家政策法規(guī)深入學(xué)習(xí)的重要性,而是要秉持虛心、謹(jǐn)慎的工作態(tài)度,遇到不懂的問題及時(shí)咨詢稅務(wù)部門,或者將企業(yè)納稅籌劃方案遞交給稅務(wù)部門查閱,讓稅務(wù)部門判定企業(yè)有無涉及違規(guī)行為,從而規(guī)避納稅籌劃過程中政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)生的概率。企業(yè)和稅務(wù)部門之間保持良好的溝通,可以為納稅籌劃方案順利進(jìn)行提供助力。此外,一些大型企業(yè),由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大,業(yè)務(wù)種類繁多,甚至涉及境外業(yè)務(wù),因此,可以考慮借助稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的力量,開展納稅籌劃工作,并聘請(qǐng)稅務(wù)師提供專業(yè)性指導(dǎo)意見,幫助企業(yè)提前發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題,且及時(shí)予以糾正,進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力,從而為企業(yè)獲得更多的稅收利益的同時(shí),有效規(guī)避納稅籌劃相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)。

      四、結(jié)語

      企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下,面對(duì)的市場(chǎng)條件更具復(fù)雜性和多變性,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈,因此,規(guī)范化地開展納稅籌劃活動(dòng),合理、科學(xué)地避稅,提高企業(yè)利潤(rùn)顯得尤為重要。然而,納稅籌劃雖然可以為企業(yè)節(jié)省稅費(fèi)、增強(qiáng)效益,但也蘊(yùn)藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患,所以,企業(yè)要對(duì)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)性問題提前做好防范措施,例如,將國(guó)家稅收政策理解透徹,與稅務(wù)部門保持良好溝通,增強(qiáng)納稅籌劃的科學(xué)性與專業(yè)性,以此來避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

      參考文獻(xiàn):

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      [4]劉志耕,王維偉.企業(yè)納稅籌劃需從籌辦開始[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2018(8):1.

      作者簡(jiǎn)介:董志(1981.11— )男,漢族,天津人,副教授,博士,研究方向:區(qū)域經(jīng)濟(jì)、法經(jīng)濟(jì)學(xué)、高等教育等。

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