郭楚童

摘 要：企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是以數(shù)字技術(shù)為支撐，用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造，有利于企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)，優(yōu)化資源配置，提升管理效率，推動(dòng)企業(yè)全面數(shù)字化。本文以托肯建材公司為研究案例，首先分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性，然后從四個(gè)方面闡述財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中面臨的挑戰(zhàn)，提出企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)施路徑，最后，以托肯建材公司費(fèi)用報(bào)銷為案例，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的應(yīng)用分析。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)數(shù)字化；業(yè)財(cái)融合；數(shù)據(jù)治理；價(jià)值鏈

一、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性

隨著經(jīng)濟(jì)全球競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，企業(yè)的變革迫在眉睫。復(fù)雜多變的全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、精確性和有效性提出了更高的需求，財(cái)務(wù)必須借助先進(jìn)的技術(shù)和管理系統(tǒng)來(lái)提升管理效率，優(yōu)化管理能力。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，創(chuàng)造企業(yè)全新競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，全面提升企業(yè)管理水平，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)向新的經(jīng)營(yíng)管理模式轉(zhuǎn)變，最終帶動(dòng)企業(yè)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（一）能提高運(yùn)營(yíng)效率

與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式相比，財(cái)務(wù)數(shù)字化能利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和智能AI技術(shù)，使原本由人工處理的基礎(chǔ)核算變?yōu)橹悄芑?、流程化批處理，大大地提升了?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和流程的運(yùn)行效率，減少了人力成本，財(cái)務(wù)數(shù)字化能很好地實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化和數(shù)據(jù)間的融合，減少了數(shù)據(jù)之間分析比對(duì)的難度，縮短數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提升了工作效率和管理效率，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的決策提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)支持。

（二）能推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能夠推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能由核算向管理決策轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員有更多時(shí)間與精力投入到財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析中，更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化融合。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)而言，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通常由下屬公司上報(bào)至總公司后，由集團(tuán)總部進(jìn)行匯總，做出決策分析。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部與子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一核算分析、統(tǒng)一預(yù)測(cè)、統(tǒng)一決策，不僅能提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率，而且打破了集團(tuán)總部與子公司之間的信息障礙，解決信息“孤島”現(xiàn)象，為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供有力的支持。

（三）能促進(jìn)業(yè)務(wù)集成化

目前，我國(guó)企業(yè)母子公司之間信息“孤島”比較普遍，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠促進(jìn)生產(chǎn)、銷售、研發(fā)及物流集成化，使企業(yè)的管理更流程化、精確化，實(shí)現(xiàn)不同部門及母子公司之間的數(shù)據(jù)共享。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，將打造統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立一整套標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部外部?jī)r(jià)值鏈體系，通過(guò)流程、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)將不同的業(yè)務(wù)板塊與母子公司之間的組織部門匯總到信息平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)籌管理和資源配置，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化、集成化管理。

（四）能實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型使大量的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算工作由人工處理轉(zhuǎn)變?yōu)橹悄芑幚恚瑢?shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，將價(jià)值鏈的上、中、下游數(shù)據(jù)緊密聯(lián)系起來(lái)。與此同時(shí)，數(shù)字化信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使各種信息的收集更加的、高效、精準(zhǔn)和完整。用戶在對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析后，能快速地獲取實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，調(diào)整戰(zhàn)略計(jì)劃，在最短時(shí)間內(nèi)做出正確的決策，提供更好的產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全價(jià)值鏈管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中面臨的挑戰(zhàn)

（一）新技術(shù)與舊系統(tǒng)的兼容

企業(yè)新舊系統(tǒng)的更迭，最根本的原因是舊系統(tǒng)的功能已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要了，更換系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)而言是一項(xiàng)龐大的工程，其中最大的阻礙就是舊系統(tǒng)、舊設(shè)備能否在新技術(shù)的支持下完成更新改造，或者與新系統(tǒng)之間的技術(shù)兼容。當(dāng)下，大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)和區(qū)塊鏈等技術(shù)不斷跟新升級(jí)，舊系統(tǒng)的軟硬件設(shè)施難以適應(yīng)新技術(shù)的搭建環(huán)境，比如，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件、信息系統(tǒng)大都以數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，而數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)安裝環(huán)境要求比較高，有對(duì)硬件設(shè)備的條件要求，也有軟件之間的兼容并存問(wèn)題，這些都將成為企業(yè)由信息化向數(shù)字化轉(zhuǎn)型的強(qiáng)大阻礙和挑戰(zhàn)，企業(yè)在做數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃時(shí)，應(yīng)該充分考慮到這些問(wèn)題，否則容易造成資源浪費(fèi)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型不徹底的情況。

（二）數(shù)據(jù)的集中治理

企業(yè)內(nèi)部各部門在信息化系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，積累了大量的原始數(shù)據(jù)，這些原始數(shù)據(jù)之間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成了碎片化的現(xiàn)象，尤其一些紙質(zhì)數(shù)據(jù)、手工數(shù)據(jù)，很難完成數(shù)據(jù)之間的整合治理，如：某些企業(yè)的產(chǎn)品類別多，同一類別產(chǎn)品因規(guī)格不同、顏色不同、原料不同，產(chǎn)品名稱不同，由于信息“孤島”和各部門之間缺乏數(shù)據(jù)共享，同一產(chǎn)品出現(xiàn)多個(gè)名稱，給數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)帶來(lái)了很大的困難和挑戰(zhàn)，也會(huì)影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響企業(yè)的決策，導(dǎo)致決策失誤。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，數(shù)字的標(biāo)準(zhǔn)化治理是基礎(chǔ)。企業(yè)的數(shù)據(jù)是龐大而復(fù)雜的，母子公司直接按、企業(yè)各部門之間數(shù)據(jù)的融合和集中治理需要母子公司各個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合，治理難度可想而知。

（三）各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整合

前期，企業(yè)各部門之間根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要，建立了多個(gè)獨(dú)立的信息系統(tǒng)，存在多套ERP系統(tǒng)和OA系統(tǒng)共存的現(xiàn)象，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體規(guī)劃和布局。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間由于利益不同，部門之間存在各種信息壁壘，系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)困難，系統(tǒng)之間的整合需要跨部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和分工，加大了系統(tǒng)整合的難度，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間沒(méi)有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一對(duì)接，影響企業(yè)和系統(tǒng)整體功能的發(fā)揮，業(yè)財(cái)融合困難重重，不利于財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)。

（四）轉(zhuǎn)型愿景與現(xiàn)實(shí)之間的差距

企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿望是強(qiáng)烈的，總體規(guī)劃也是經(jīng)過(guò)反復(fù)調(diào)研和論證的，但是，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又龐大的工程，涉及到企業(yè)的方方面面和全部的員工，但由于信息技術(shù)的更新迭代速度快，企業(yè)對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體方向和未來(lái)發(fā)展方向把握不夠清晰，對(duì)信息收集和調(diào)研的不充分，大多都是摸著石頭過(guò)河，很難找到一個(gè)完全適合企業(yè)發(fā)展的數(shù)字化平臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部也缺乏數(shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)專業(yè)人才和復(fù)合型人才，基層財(cái)務(wù)人員大部分只懂財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，沒(méi)有數(shù)字化技術(shù)方面的知識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在認(rèn)知上的差距和技術(shù)上的差距。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)路徑

（一）從實(shí)際需求出發(fā)，做好頂層設(shè)計(jì)

任何一家企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，都會(huì)是一項(xiàng)復(fù)雜而長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工程，企業(yè)應(yīng)該以實(shí)際需求為基礎(chǔ)，自上而下通力配合，為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供強(qiáng)有力的保障。從目標(biāo)的確立、系統(tǒng)的評(píng)估到預(yù)算分析、差異分析、實(shí)際實(shí)施，都需要站在企業(yè)的戰(zhàn)略高度，充分考慮企業(yè)的實(shí)際需求。目標(biāo)設(shè)定與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一致，確保轉(zhuǎn)型工作的穩(wěn)步推進(jìn)，站在頂層設(shè)計(jì)的高度結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、組織架構(gòu)、當(dāng)前信息系統(tǒng)的實(shí)際情況及企業(yè)的預(yù)算情況進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估，結(jié)合評(píng)估結(jié)果，將目標(biāo)逐級(jí)逐層分解成多個(gè)短期目標(biāo)，確保后續(xù)實(shí)施的可操作性。如：企業(yè)新技術(shù)與現(xiàn)有的硬件設(shè)備之間存在沖突時(shí)，企業(yè)是考慮更新改造現(xiàn)有硬件設(shè)備，還是直接購(gòu)買新的硬件設(shè)備，將直接影響到后續(xù)的實(shí)施進(jìn)程和預(yù)算。到實(shí)施階段，按照規(guī)劃找準(zhǔn)切入點(diǎn)，不定期的進(jìn)行階段性評(píng)估，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，確保企業(yè)整體利益的最大化，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。

（二）創(chuàng)建一體化數(shù)字平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，必須創(chuàng)建統(tǒng)一的數(shù)字化平臺(tái)，用以支撐企業(yè)運(yùn)營(yíng)，保證數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和傳遞。在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為核心，融合企業(yè)各個(gè)ERP系統(tǒng)和OA等信息系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)共享中心、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中心和企業(yè)管理中心，重新梳理企業(yè)的管理流程和業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，通過(guò)信息平臺(tái)之間的數(shù)字化對(duì)接，解決信息“孤島”問(wèn)題，全面實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，提升管理效率。

（三）通過(guò)數(shù)據(jù)治理，重塑企業(yè)價(jià)值

在全球經(jīng)濟(jì)數(shù)字化時(shí)代，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)重要生產(chǎn)要素，也是企業(yè)的資產(chǎn)之一，使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的指標(biāo)之一。隨著數(shù)據(jù)應(yīng)用的推廣，數(shù)據(jù)量呈爆發(fā)式增長(zhǎng)，數(shù)據(jù)成為企業(yè)決策的主要依據(jù)，也是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部治理的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門作為數(shù)據(jù)的主要匯聚地，成為數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)共享的關(guān)鍵點(diǎn)，因此，以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為核心，融合企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范治理，真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效性和共享性協(xié)同發(fā)展，重塑企業(yè)價(jià)值，為企業(yè)提供決策支撐、動(dòng)態(tài)預(yù)警、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)控制。如圖１所示。

（四）全員、多舉并重，保障財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型順利實(shí)施

首先，要轉(zhuǎn)變思維模式。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，財(cái)務(wù)部門是數(shù)據(jù)的匯聚地，也是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)和核心，如何戰(zhàn)略地、系統(tǒng)性的運(yùn)用數(shù)字化思維， 將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)進(jìn)行融合，為推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供組織保障。其次，保障數(shù)據(jù)安全。數(shù)據(jù)的安全是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的前提，企業(yè)應(yīng)平衡好數(shù)據(jù)共享和網(wǎng)絡(luò)安全之間的關(guān)系，優(yōu)先采用可控的安全性能高的信息技術(shù)和操作系統(tǒng)。最后，儲(chǔ)備數(shù)字化人才。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，需要從上而下的全員配合，上層統(tǒng)籌，中層推進(jìn)，基層參與。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身數(shù)字化能力培養(yǎng)，儲(chǔ)備一定的數(shù)字化人才，站在企業(yè)全局的高度推動(dòng)數(shù)字化順利轉(zhuǎn)型。

四、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)用案例分析——以托肯建材公司費(fèi)用報(bào)銷為例

托肯建材公司全名廣西托肯建材有限公司，該公司成立于2017年05月04日，公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：生產(chǎn)銷售建筑材料（除危險(xiǎn)化學(xué)品）；銷售建筑機(jī)械等。公司為一般規(guī)模納稅人，正處在高速發(fā)展階段，但是公司目前的數(shù)字化程度低，大部分還是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算模式，數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)托肯建材而言，意味著企業(yè)管理全面轉(zhuǎn)型升級(jí)，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而系統(tǒng)的工程，在做好頂層設(shè)計(jì)的前提下，完成數(shù)據(jù)治理和各系統(tǒng)之間的整合。以費(fèi)用報(bào)銷為例，首先要完成業(yè)務(wù)前端的單據(jù)數(shù)字化，然后才能實(shí)現(xiàn)后臺(tái)的審核、記賬及信息采集的智能化，最后創(chuàng)建智能風(fēng)控體系。

（一）業(yè)務(wù)前端單據(jù)數(shù)字化

以費(fèi)用報(bào)銷為例，通過(guò)ICR技術(shù)識(shí)別業(yè)務(wù)單據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)信息的數(shù)字化，將數(shù)據(jù)傳遞到數(shù)據(jù)平臺(tái)。為了減少報(bào)銷流程，節(jié)省時(shí)間提高效率，報(bào)銷人整理好原始單據(jù)后可直接掃描單據(jù)信息，通過(guò)信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)原始單據(jù)和數(shù)據(jù)平臺(tái)的連接，將相關(guān)信息錄入到平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。

（二）審核記賬智能化

ICR識(shí)別原始單據(jù)后，數(shù)據(jù)直接進(jìn)入ERP系統(tǒng)進(jìn)行信息處理和發(fā)票真?zhèn)蔚尿?yàn)證，將審核規(guī)則寫入系統(tǒng)內(nèi)，系統(tǒng)就能替代人工完成智能化審核、比對(duì)、記賬，大大提升了審核效率，徹底改變傳統(tǒng)的工作模式。但是這對(duì)數(shù)據(jù)的完整性和有效性要求非常高，這是技術(shù)和企業(yè)要共同解決的問(wèn)題，通過(guò)數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息的高質(zhì)量寫入和審核記賬規(guī)則的寫入，實(shí)現(xiàn)智能化審核記賬。

（三）信息采集智能化

信息采集智能化，在技術(shù)上，首先要解決如何與各個(gè)信息關(guān)聯(lián)方建立信息和數(shù)據(jù)對(duì)接，其次，要解決的是如何把企業(yè)的管理需求延申到業(yè)務(wù)事項(xiàng)的前端；難點(diǎn)在于特殊事項(xiàng)的處理，能否滿足業(yè)務(wù)便捷的需要。通過(guò)信息采集智能化數(shù)字化，有效地避免了不合規(guī)的采購(gòu)，減少業(yè)務(wù)處理流程和財(cái)務(wù)審核流程，大大提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制智能化

智能審核和智能信息采集獲取的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)建立數(shù)據(jù)模型與大量的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，進(jìn)行異常情況的自動(dòng)識(shí)別。但這樣的識(shí)別，也是存在風(fēng)險(xiǎn)的，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)整體數(shù)字化程度不高，風(fēng)險(xiǎn)控制智能化難度較大，它要以規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)采集、高水平的數(shù)據(jù)中心為基礎(chǔ)。

托肯建材公司作為一家年輕的處在快速上升期的企業(yè)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型有自身的優(yōu)勢(shì)，也有諸多的挑戰(zhàn)，企業(yè)要做好頂層規(guī)劃，分步驟分階段進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以財(cái)務(wù)數(shù)字化帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

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