信息時(shí)代如何做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作

摘?要：當(dāng)前，信息化和大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，在各行各業(yè)取得了顯著的成效。文中以事業(yè)單位為例，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作在信息時(shí)代的特點(diǎn)，總結(jié)行政事業(yè)單位做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的意義，并介紹了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的主要內(nèi)容，并從理念、制度、體系等多個(gè)角度分析了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作重難點(diǎn)，并針對(duì)這些重難點(diǎn)提出行政事業(yè)單位在信息時(shí)代做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的策略，最后，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和事業(yè)單位屬性兩個(gè)角度提出事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的延申分析，對(duì)于事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的理論研究具有一定的指導(dǎo)意義，對(duì)于事業(yè)單位開展信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控具有一定的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)價(jià)值。

關(guān)鍵詞：信息時(shí)代；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：F275?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?文章編號(hào)：1005-6432（2023）18-0000-00

引言

伴隨信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛使用，事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作正成為事業(yè)單位改革發(fā)展的重要內(nèi)容之一。合理實(shí)用信息化技術(shù)手段，事業(yè)單位可以進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督能力，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康、穩(wěn)定發(fā)展。特別是《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的實(shí)施，對(duì)于各級(jí)各類事業(yè)單位都有十分重要和深遠(yuǎn)的意義。

1?概述

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作在信息時(shí)代的特點(diǎn)

以行政事業(yè)單位為例，信息化極大的促進(jìn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效能，也賦予了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作新的特點(diǎn)。

第一，在信息化大背景下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作更具有全方位特性。事業(yè)單位通過(guò)引入內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)全員、全面、全額、全程預(yù)算管理，預(yù)算管控始終貫穿事業(yè)單位全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，隨時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，有利于績(jī)效評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算指標(biāo)、業(yè)務(wù)靈活查詢，有效降低支出風(fēng)險(xiǎn)。另外，收支控制作為事業(yè)單位反映經(jīng)濟(jì)行為的具體收支事項(xiàng)管控方式，是事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重中之重。收支管理的控制目標(biāo)是符合財(cái)政法律法規(guī)要求，實(shí)現(xiàn)資金收支的真實(shí)合理性、資源配置的有效性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位通過(guò)信息化技術(shù)手段可以事前申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)嵌入，隨時(shí)查看支出標(biāo)準(zhǔn)，便于跟蹤管理，為及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施爭(zhēng)取時(shí)間。

第二，在信息化大背景下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作更具有自動(dòng)化特性。事業(yè)單位通過(guò)對(duì)內(nèi)部工作流程進(jìn)行梳理，將單位梳理后的內(nèi)控流程“信息化”，形成由系統(tǒng)控制業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的“控制流”，將流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)嵌入到流程審批節(jié)點(diǎn)，最終實(shí)現(xiàn)在工作進(jìn)程中就完成財(cái)務(wù)信息化相關(guān)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備，節(jié)約了信息流轉(zhuǎn)的時(shí)間成本和人工成本，特別是審批過(guò)程的時(shí)間優(yōu)化，為后續(xù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了更充足的時(shí)間。

第三，在信息化大背景下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)完美內(nèi)嵌。方便了業(yè)務(wù)人員可以隨時(shí)隨地了解標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)、自動(dòng)計(jì)算、智能匯總等功能，讓財(cái)務(wù)工作更智能化，有效避免了由于人為因素和標(biāo)準(zhǔn)差異造成的風(fēng)險(xiǎn)。特別是，對(duì)于事業(yè)單位新發(fā)布的制度、表格、流程等信息，通過(guò)信息化技術(shù)手段基本可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)提醒相關(guān)工作人員的目的，高效促進(jìn)了制度的落實(shí)落靠。

第四，在信息化大背景下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)現(xiàn)了事前事后無(wú)縫銜接，比如，在報(bào)銷和申請(qǐng)過(guò)程中，可以實(shí)現(xiàn)穿透式查詢。報(bào)銷相關(guān)工作人員可以對(duì)于報(bào)銷情況可以穿透式查詢，清楚了解到申請(qǐng)情況，信息更加流通。

第五，在信息化大背景下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作可以擁有定制化的決策報(bào)表。事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際需求，定制報(bào)表內(nèi)容，做到便統(tǒng)計(jì)、便監(jiān)管、便分析、便決策。通過(guò)信息技術(shù)處理，讓報(bào)表清晰，一目了然，為后續(xù)領(lǐng)導(dǎo)決策、上級(jí)檢查提供便捷支撐。

第六，在信息化大背景下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作可以擁有個(gè)性化的打印設(shè)計(jì)。通過(guò)信息技術(shù)手段，事業(yè)單位內(nèi)控管理信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)單據(jù)打印信息完整，單據(jù)打印，自動(dòng)簽章，打印出來(lái)的單據(jù)信息完整，采用安全的CA數(shù)字簽名認(rèn)證，經(jīng)辦人員按照標(biāo)準(zhǔn)張貼票據(jù)。通過(guò)產(chǎn)品快速配置能力和擴(kuò)展功能，可以結(jié)合事業(yè)單位工作內(nèi)容實(shí)現(xiàn)量身定制。角色、權(quán)限、表單樣式、業(yè)務(wù)邏輯、流程定義、打印單據(jù)格式等內(nèi)容都可以按照事業(yè)單位管理需求進(jìn)行靈活、快速配置。

1.2?行政事業(yè)單位做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的意義

首先，事業(yè)單位做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作有利于確保國(guó)有資金和內(nèi)部資金使用安全，確保國(guó)有資產(chǎn)安全使用是事業(yè)單位的職責(zé)，正確使用國(guó)有資產(chǎn)是事業(yè)單位發(fā)展的職責(zé)，嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將促進(jìn)事業(yè)單位獲得更好的技術(shù)支撐，為后續(xù)資金在使用過(guò)程的監(jiān)管和痕跡留存提供準(zhǔn)確的佐證材料，以便于后續(xù)檢閱和查看。

其次，事業(yè)單位做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作有利于為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更科學(xué)的參考依據(jù)。一項(xiàng)工作從構(gòu)思到落實(shí)，再到后續(xù)的成果反饋，每一步都有財(cái)務(wù)記錄，支出和收益是否符合預(yù)期，是評(píng)估工作成效的重要參考物之一，快速、精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，將為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更加科學(xué)的參考。另外，從財(cái)務(wù)角度對(duì)事業(yè)單位整體工作進(jìn)行再梳理、再分析，可以整合重復(fù)工作步驟，節(jié)約人力成本和時(shí)間成本，提升工作效能，推動(dòng)工作高質(zhì)高效發(fā)展。

最后，事業(yè)單位做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作有利于實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位社會(huì)屬性。當(dāng)前，事業(yè)單位社會(huì)服務(wù)屬性正日趨明顯，事業(yè)單位通過(guò)信息化技術(shù)手段強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，可以從根本上提升事業(yè)單位防腐、拒腐的能力，推動(dòng)事業(yè)單位監(jiān)督和控制效能，加強(qiáng)事業(yè)單位黨風(fēng)廉政建設(shè)，讓事業(yè)單位社會(huì)服務(wù)功能更加明顯，更具實(shí)際意義。

1.3行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的主要內(nèi)容

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控根據(jù)信息化技術(shù)手段特點(diǎn)和財(cái)務(wù)工作相關(guān)內(nèi)容，第一類為根據(jù)具體工作內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控，具體包含：預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、合同管理、項(xiàng)目管理等。第二類為根據(jù)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控，具體包括報(bào)表管理、財(cái)務(wù)軟件接口、數(shù)據(jù)平臺(tái)、軟件定制開發(fā)、軟件實(shí)施服務(wù)等幾個(gè)方面。

第一類中，所謂預(yù)算管理，主要包含預(yù)算控制、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算指標(biāo)分析。重點(diǎn)在前期對(duì)于工作內(nèi)容的整體評(píng)估和預(yù)期分解上。所謂?收支管理，主要包含實(shí)現(xiàn)資金收支的真實(shí)合理性、資源配置的有效性、防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，事前有申請(qǐng)事后有報(bào)賬、自動(dòng)化流程判斷。重點(diǎn)圍繞收支財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性的通過(guò)信息化技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)詳略得當(dāng)，時(shí)間合理。所謂采購(gòu)管理，主要是指實(shí)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)中采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)事后報(bào)銷等內(nèi)部審批流程等。重點(diǎn)圍繞采購(gòu)事項(xiàng)中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確立參考節(jié)點(diǎn)指標(biāo)，明確節(jié)點(diǎn)流程。所謂資產(chǎn)管理，主要指實(shí)現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)分類、資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)增加、資產(chǎn)減少和變更等流程審批。重點(diǎn)圍繞資產(chǎn)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，細(xì)分信息化處理指標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)內(nèi)容，完善相關(guān)制度法規(guī)，確保資產(chǎn)合理合規(guī)使用。所謂合同管理，主要是實(shí)現(xiàn)單位合同審批、合同錄入、合同變更、合同履約、合同臺(tái)賬、合同收款申請(qǐng)、合同付款申請(qǐng)等功能。所謂項(xiàng)目管理，重點(diǎn)圍繞實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目管理中項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目驗(yàn)收、項(xiàng)目信息變更、項(xiàng)目狀態(tài)變更等功能。

第二類中，所謂報(bào)表管理，主要指提供各種報(bào)表輔助決策，實(shí)現(xiàn)特殊預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出查看、收支分析、費(fèi)用查詢、收支結(jié)余等報(bào)表查看統(tǒng)計(jì)功能。所謂財(cái)務(wù)軟件接口，主要指在事業(yè)單位正常業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)軟件信息互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證。所謂數(shù)據(jù)平臺(tái)，主要指事業(yè)單位相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)匯總，以及對(duì)所屬二級(jí)預(yù)算單位及多組織多賬套資金監(jiān)管，與其他軟件數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)匯總，數(shù)據(jù)展示等功能。所謂軟件定制開發(fā)，主要指針對(duì)事業(yè)單位具體實(shí)際需求開發(fā)定制軟件功能。比如對(duì)于廣播電視類事業(yè)單位在資產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)工作推廣中的特殊事項(xiàng)而開展的軟件定向功能的使用。所謂軟件實(shí)施服務(wù)，主要指軟件安裝調(diào)試及數(shù)據(jù)遷移，全程輔導(dǎo)上線及培訓(xùn)，相關(guān)技術(shù)及文件最終交付。在信息化和事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作融合過(guò)程中，一套好用、安全的軟件將為此項(xiàng)工作做添加助力，所以軟件的前期安裝、調(diào)試和后期的維護(hù)也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方面之一。

2?行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作重難點(diǎn)分析

2.1理念和認(rèn)識(shí)方面

行政事業(yè)單位由于工作屬性和單位屬性的特點(diǎn)，具有和企業(yè)不同的市場(chǎng)定位和社會(huì)服務(wù)功能。面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，部分事業(yè)單位可以做到足夠重視，但是在理念和思想認(rèn)識(shí)方面仍有較大的提升空間，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作和業(yè)務(wù)工作融合促進(jìn)發(fā)展方向上，事業(yè)單位還需要進(jìn)一步解放思想，開拓創(chuàng)新，方法到不到位，效果是否如預(yù)期，都需要理念和認(rèn)識(shí)上足夠重視，并且方法得當(dāng)，這需要事業(yè)單位在思想認(rèn)識(shí)和理論基礎(chǔ)兩個(gè)方面共同發(fā)力，這將是推動(dòng)行政事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作提升的重難點(diǎn)之一。

2.2制度方面

行政事業(yè)單位通過(guò)信息化技術(shù)手段開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)工作，需要完善的制度支撐。這里需要注意的是，制度中所提及的信息化技術(shù)、事業(yè)單位管理、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，不是單一存在的，而是融合發(fā)展的，事業(yè)單位結(jié)合工作實(shí)際，探索幾個(gè)方面內(nèi)容的融合制度，是制約事業(yè)單位信息化風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重難點(diǎn)之一。

2.3體系建設(shè)方面

當(dāng)前的事業(yè)單位開展信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，已經(jīng)不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而是結(jié)合事業(yè)單位工作內(nèi)容的各個(gè)部門工作內(nèi)容的融合信息化財(cái)務(wù)體制改革，整體看，需要事業(yè)單位結(jié)合實(shí)際，進(jìn)行信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，這不僅需要專業(yè)的信息化知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)，還需要具有一定的管理知識(shí)儲(chǔ)備，因此，這也是事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重難點(diǎn)之一。

2.4軟硬件建設(shè)方面

事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作不是憑空產(chǎn)生的，而是需要一定的信息化硬件設(shè)施作為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，事業(yè)單位整合相關(guān)人力、財(cái)力資源，讓信息化技術(shù)更好推動(dòng)事業(yè)單位整體工作發(fā)展，提升事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。事業(yè)單位做好信息化建設(shè)的硬件鋪設(shè)和相關(guān)人力、物力、財(cái)力整合，是擺在事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重難點(diǎn)之一。

2.5與黨風(fēng)廉政結(jié)合方面

事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)工作融合，可以通過(guò)在業(yè)務(wù)發(fā)展流程中注重財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)積累得以實(shí)現(xiàn)，但是與黨風(fēng)廉政的結(jié)合方式，需要在日常黨建活動(dòng)中和財(cái)務(wù)信息化培訓(xùn)中，充分融合才能落實(shí)落靠。探索新的融合方式，是擺在事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重難點(diǎn)之一。

2.6優(yōu)化內(nèi)部控制流程方面

事業(yè)單位推廣使用信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)功能，需要對(duì)事業(yè)單位工作內(nèi)容和工作流程進(jìn)行梳理、合并，從另一個(gè)角度看，這也是對(duì)內(nèi)部控制流程的再優(yōu)化，雖然看上去簡(jiǎn)單，但是日積月累的習(xí)慣和涉及部門職能的工作流程屬性，勢(shì)必為事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控提供了更多挑戰(zhàn)，因此也是重難點(diǎn)工作之一。

2.7降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面

事業(yè)單位通過(guò)信息化技術(shù)手段來(lái)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)工作可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性，優(yōu)化財(cái)務(wù)審核、核算流程，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，信息化技術(shù)的使用，避免了人力誤差造成的損失，降低了時(shí)間銷號(hào)成本，可以突破日常工作時(shí)間的限制，只要將相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳系統(tǒng)，系統(tǒng)就可以根據(jù)預(yù)定程序進(jìn)行審核，按照規(guī)定步驟走好流程。另一方面，信息化技術(shù)的使用也讓更多人開始關(guān)注單位財(cái)務(wù)管理流程，有利于制度的宣傳和講解，提升事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理普及程度。

3?行政事業(yè)單位在信息時(shí)代做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的策略分析

3.1提升思想認(rèn)識(shí)和理論基礎(chǔ)

行政事業(yè)單位在信息時(shí)代做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要從宏觀上提升思想認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)防控同事業(yè)單位整體發(fā)展和業(yè)務(wù)發(fā)展、黨建發(fā)展共同考慮，多方融合，在融合過(guò)程中開拓思想，探索融合形式和措施。另外，還要注重理論基礎(chǔ)的培養(yǎng)和提升，即除了要關(guān)注信息化技術(shù)手段的普及，還要注重關(guān)于財(cái)務(wù)的新政策、新流程的解讀和宣傳，為后續(xù)事業(yè)單位通過(guò)信息化技術(shù)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.2完善相關(guān)法規(guī)制度

持續(xù)完善事業(yè)單位內(nèi)控管理制度，進(jìn)一步規(guī)范干部請(qǐng)銷假、財(cái)務(wù)管理、績(jī)效考核等各項(xiàng)制度，落實(shí)機(jī)關(guān)干部周例會(huì)制、考核評(píng)比雙月制、干部作風(fēng)不定期通報(bào)制，扎牢制度籠子，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)。定期開展情況通報(bào)，將財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)防控制度同事業(yè)單位日常管理制度充分融合，專業(yè)技術(shù)人員落實(shí)信息化財(cái)務(wù)相關(guān)制度作為干部考評(píng)和職稱晉升的參考條件之一。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控角度提升事業(yè)單位工作效能以及專業(yè)技術(shù)人員工作效能。

3.3完善信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)

事業(yè)單位可以基于風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣清單中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)、合規(guī)審查點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，設(shè)計(jì)內(nèi)控合規(guī)規(guī)則，一方面以融入業(yè)務(wù)的方式及時(shí)預(yù)警、阻斷業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)及違規(guī)事項(xiàng)，另一方面以成效檢查的方式，監(jiān)督內(nèi)控合規(guī)要求落實(shí)情況，分析風(fēng)險(xiǎn)防控效果。

3.4加強(qiáng)軟硬件建設(shè)

運(yùn)用大數(shù)據(jù)、知識(shí)圖譜等技術(shù)手段，打通各數(shù)據(jù)鏈路實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部數(shù)據(jù)互聯(lián)，構(gòu)建各類監(jiān)控、預(yù)警、分析模型，深入挖掘風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)深層管理信息及其互聯(lián)互通關(guān)系，實(shí)現(xiàn)智能化的數(shù)字風(fēng)控。比如，可以基于風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)則的關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建各風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)識(shí)別模型，收集事業(yè)單位管理中的各類業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，通過(guò)模型運(yùn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)異常，自動(dòng)識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)下的問(wèn)題，并及時(shí)預(yù)警相關(guān)單位。另外，還可以基于內(nèi)控合規(guī)規(guī)則構(gòu)建自動(dòng)評(píng)價(jià)模型，實(shí)現(xiàn)線上樣本全量自動(dòng)采集、防控結(jié)果及運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)自動(dòng)匯聚、評(píng)價(jià)結(jié)果自動(dòng)計(jì)算、工作底稿自動(dòng)填制、缺陷清單自動(dòng)生成、評(píng)價(jià)報(bào)告自動(dòng)出具。最后，在完成硬件鋪設(shè)的同時(shí)，軟件設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)、使用和推廣也要同步進(jìn)行，即既要注重軟件設(shè)計(jì)，也要注重人的培養(yǎng)和培訓(xùn)，注重宣傳講解和動(dòng)員，因?yàn)樵俸玫脑O(shè)計(jì)，沒有人使用就毫無(wú)價(jià)值。

3.5注重將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作和其他工作相結(jié)合

信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作不是單一部門的單一工作，相反，其在使用過(guò)程中，可以和事業(yè)單位日常管理和應(yīng)急突發(fā)事件管理的大部分事件相重合。比如，可以采集內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，從發(fā)生可能性、影響程度等維度構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型，自動(dòng)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)分值、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，形成事業(yè)單位日常管理重大風(fēng)險(xiǎn)清單。再比如，可以基于重大風(fēng)險(xiǎn)清單構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警模型和因素分析模型，自動(dòng)預(yù)警指標(biāo)異常、追溯風(fēng)險(xiǎn)成因，挖掘事業(yè)單位業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。另外，還要加強(qiáng)信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的推動(dòng)作用，可以通過(guò)典型案例和典型示范，讓事業(yè)單位員工梳理底線思維，紅線意識(shí)，實(shí)現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和信息化風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有機(jī)結(jié)合。

3.6利用信息化技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部控制流程

事業(yè)單位可以基于實(shí)際業(yè)務(wù)梳理內(nèi)控流程，解析內(nèi)部規(guī)章制度中的內(nèi)控管理要求、合規(guī)要求，并將其落實(shí)到各內(nèi)控流程及具體環(huán)節(jié)中，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)、合規(guī)審查點(diǎn)，并基于此構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣清單、崗位職責(zé)清單。圍繞“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”工作流程，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，分析操作風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)策略，將其落實(shí)到對(duì)應(yīng)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣中，以內(nèi)控方式防范化解風(fēng)險(xiǎn)。另外，信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控有利于事業(yè)單位突破部門職能限制，從事業(yè)單位業(yè)務(wù)本身的財(cái)務(wù)流程角度，重新優(yōu)化內(nèi)部控制流程，實(shí)現(xiàn)時(shí)間和人力成本最低的管理方式，推動(dòng)事業(yè)單位高質(zhì)高效發(fā)展。

3.7合理借用第三方力量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

部分事業(yè)單位受人力資源和信息化基本設(shè)施的限制，難以在短時(shí)間內(nèi)形成較系統(tǒng)的信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系，此時(shí)，也可以考慮引入第三方力量，來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的同時(shí)，獲得最優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效果。特別是伴隨各類企業(yè)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)事務(wù)所大量產(chǎn)生，事業(yè)單位可以結(jié)合工作實(shí)際，在確保安全、合理、合規(guī)的前提下，適當(dāng)引入專業(yè)財(cái)務(wù)人力資源和社會(huì)資源，將對(duì)于事業(yè)單位信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力的支撐和推動(dòng)。

4?信息化時(shí)代事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控發(fā)展方向延申分析

4.1根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)方向的延申分析

事業(yè)單位可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)提前警示及實(shí)時(shí)控制等核心應(yīng)用，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作從事后監(jiān)督向事前事中管控推動(dòng)，從后端向業(yè)務(wù)前端延伸，關(guān)注信息系統(tǒng)運(yùn)行的安全、合規(guī)、有效，強(qiáng)化業(yè)務(wù)過(guò)程的智能預(yù)警及控制，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防控。比如，在風(fēng)險(xiǎn)提前警示方面，可以基于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化融合體系，在業(yè)務(wù)處理前端，及時(shí)、精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，智能提醒各項(xiàng)業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并合理建議業(yè)務(wù)處理可采取的措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)警，對(duì)可預(yù)知的潛在風(fēng)險(xiǎn)防患于未然，驅(qū)動(dòng)提前預(yù)防、及時(shí)規(guī)避。再比如，在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)控制方面，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣清單中的內(nèi)控合規(guī)控制規(guī)則嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置功能并運(yùn)行該業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的控制規(guī)則，自動(dòng)排查風(fēng)險(xiǎn)、檢查違規(guī)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒或終止操作，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)及違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生，逐步提升體系剛性約束在信息系統(tǒng)中的覆蓋率。

4.2根據(jù)事業(yè)單位工作內(nèi)容的的延申分析

事業(yè)單位還可以結(jié)合本單位實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，開展有針對(duì)性的特殊軟件設(shè)計(jì)。比如，對(duì)于廣播電視類事業(yè)單位，可以在具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中引入信息化管理方式，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。再比如，文物保護(hù)類事業(yè)單位，也可以在宣傳展示活動(dòng)和挖掘工作內(nèi)容中，有針對(duì)性的開展信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的消極影響。

綜上所述，以事業(yè)單位為例，信息化風(fēng)險(xiǎn)防控在實(shí)際應(yīng)用中，需要結(jié)合事業(yè)單位本身屬性，整合人力、物力和社會(huì)資源，從事業(yè)單位整體管理、業(yè)務(wù)管理和黨建管理等多個(gè)方面，開展有針對(duì)性的軟件設(shè)計(jì)、宣傳和使用，信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理使用信息化不是最終目的，降低事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)才是最終目標(biāo)，這本身是一項(xiàng)系統(tǒng)的、長(zhǎng)期的工作，任重而道遠(yuǎn)，事業(yè)單位需要在改革進(jìn)程中，不斷提升對(duì)數(shù)字化和信息化技術(shù)的應(yīng)用能力，推動(dòng)事業(yè)單位整體長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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[作者簡(jiǎn)介]崔怡娟（1968—），漢族，黑龍江哈爾濱人，本科，研究員級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。