李駿蛟

摘要：作為企業(yè)的重要資源，資金的供應(yīng)和需求對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要，因此，資金管理是企業(yè)經(jīng)營的首要目標(biāo)之一。企業(yè)里的資金在每一個生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)流動，而合理的資金管理使企業(yè)資金按需分配到每一個生產(chǎn)經(jīng)營細(xì)節(jié)里，所以管理好資金成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的密鑰。在企業(yè)中，資金的供需需要一個系統(tǒng)化的管理。本文概述了資金管理的含義、重要性，并探討了一系列資金管理問題，包括收支管理、預(yù)算管理和內(nèi)部監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)了資金意識不高、管理存在漏洞和制度不完善等。通過查閱文獻(xiàn)和案例分析，對問題原因進(jìn)行了具體剖析，并提出了相應(yīng)的解決方案，以促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文研究對企業(yè)的資金管理研究具有參考價值。

關(guān)鍵詞：資金管理；企業(yè)；問題；措施

企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展宏圖中的一個重要組成部分，也關(guān)系到企業(yè)是否能夠立足。資金管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，從上到下不管是籌資、投資還是運(yùn)營等管理部門都需要相互配合，協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)資金的有效分配、提高資金的使用效率，真正落實(shí)做好企業(yè)的資金管理。

一、企業(yè)資金管理的概述

（一）企業(yè)資金管理的含義

企業(yè)管理涉及到企業(yè)的人、財、物等各個方面，其中從價值形態(tài)進(jìn)行考慮的主要是物資資源管理，因此，實(shí)質(zhì)上企業(yè)的管理主要體現(xiàn)在了兩個方面：一方面是人的管理，另一方面是資金的管理。而企業(yè)資金管理是指企業(yè)對資金的來源、資金的流向、資金的運(yùn)作進(jìn)行有計劃的使用、嚴(yán)格的把控、有效的監(jiān)督、專業(yè)的考核等各項(xiàng)工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分。

企業(yè)資金管理的目標(biāo)主要分為三項(xiàng)：一是維護(hù)資金安全與完整性；二是防范企業(yè)資金在活動中是否存在風(fēng)險；三是提高資金的使用效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為了企業(yè)的高水平發(fā)展，管理者應(yīng)具備對資金的重要性的廣泛認(rèn)知，能夠有詳細(xì)的資金計劃以及財務(wù)分析方法，能處理好資金分散，使用效率低下的問題，能夠解決好資金短缺的狀態(tài)。

（二）企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)資金活動是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要組成部分，它貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個過程。第一，無論是內(nèi)部部門還是外部機(jī)構(gòu)，都應(yīng)該積極參與資金活動，以確保資金安全。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤或不當(dāng)行為都可能導(dǎo)致資金安全問題，最終使得企業(yè)資金損失。第二，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對資金活動的監(jiān)管和管理，確保資金安全。如果能夠利用資金的管理這個中心，提高企業(yè)資金活動的內(nèi)部控制，通過層層疏通每個資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，是整個企業(yè)應(yīng)重視的問題。第三，企業(yè)的每個人對于企業(yè)本身也有著不可分割的關(guān)系，用心謹(jǐn)慎的對待資金活動，防范并化解可能存在的相關(guān)風(fēng)險，有利于企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，采取對應(yīng)的相關(guān)有效措施，這樣才可以讓企業(yè)不斷做大做強(qiáng)。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

通過對企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析，本節(jié)主要提出了企業(yè)在資金管理的過程中存在主要問題，如資金管理與企業(yè)戰(zhàn)略不匹配、未建立與資金管理有關(guān)的科學(xué)決策機(jī)制、內(nèi)部控制不完善、籌資難、籌資成本高等，并逐一詳細(xì)的分析了產(chǎn)生上述問題的原因，追根溯源，也為后續(xù)解決問題提供有力的依據(jù)。

（一）資金管理與企業(yè)戰(zhàn)略不匹配

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的方向，也是企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展的導(dǎo)向。不管是從投資方向、籌資規(guī)模以及資金運(yùn)營模式等方面，兩者需保持一致，形成共識，相互促進(jìn)，優(yōu)化改良。與此同時，資金管理的各項(xiàng)具體內(nèi)容應(yīng)在企業(yè)戰(zhàn)略的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下保持內(nèi)在的一致性。部分企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀基本是老板“拍腦袋”直接決策，下層員工聽令于上層管理，沒有正確合理地認(rèn)識到企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀及所存在的問題，企業(yè)戰(zhàn)略不清晰甚至隨波逐流，忽略企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)、重心，資金處理不明確，企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的戰(zhàn)略目標(biāo)，沒有與之相助的資金管理規(guī)劃，企業(yè)無法在競爭如此激烈的市場上生存，對企業(yè)實(shí)施規(guī)范科學(xué)的資金管理帶來了很大的阻力。

（二）未建立與資金管理有關(guān)的科學(xué)決策機(jī)制

管理資金是企業(yè)發(fā)展的核心，其中最重要的活動就是對資金進(jìn)行合理的決策。正確的決策對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，并且與企業(yè)的整體格局息息相關(guān)。然而，在資金管理方面，部分企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏對資金管理的專業(yè)知識供應(yīng)，沒有科學(xué)的資金價值理念，不重視、敷衍企業(yè)的資金發(fā)展規(guī)劃和決策；沒有長遠(yuǎn)的目光去看待資金運(yùn)用對于企業(yè)未來的發(fā)展的重要性，缺乏對于資金管理人員的實(shí)時考核評估，沒有明確的預(yù)期要求。很多時候都是高管的單方面建議或者管理者的幾點(diǎn)理論觀點(diǎn)，就盲目對某方面進(jìn)行“無效投資”，在面臨高風(fēng)險的同時也無法對資金的安全應(yīng)用有所保障，損害企業(yè)的發(fā)展。在資金運(yùn)作過程中風(fēng)險高、難題多，很容易因?yàn)橐淮尾磺‘?dāng)?shù)耐顿Y，就導(dǎo)致資金的流轉(zhuǎn)受到阻礙，無法正常明晰資金收支情況，甚至?xí)匈Y金鏈斷裂等問題出現(xiàn)。因此，企業(yè)應(yīng)該采取有效措施來提高決策的科學(xué)性和效率，建立一個科學(xué)的決策機(jī)制，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制不完善

企業(yè)內(nèi)部控制的制度建設(shè)是企業(yè)的資金管理重要組成部分之一。而企業(yè)是由多個部門組成，各個部門負(fù)責(zé)對應(yīng)的運(yùn)轉(zhuǎn)工作，如果不能把各部門充分聯(lián)合起來，就會造成管理紊亂，而且沒有一套好的管理制度去執(zhí)行，就不能很好約束和激勵資金機(jī)制，這樣就會造成各部門之間遇到問題推卸責(zé)任，導(dǎo)致公司在資金管理上容易出現(xiàn)很多漏洞。內(nèi)部系統(tǒng)管理的薄弱使員工僅僅從個人利益出發(fā)，而從不會把企業(yè)的總體發(fā)展作為利益出發(fā)點(diǎn)?，F(xiàn)在會發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)存在缺乏管理制度意識，而且工作人員習(xí)慣了什么事情都是老板說了算，難以達(dá)到按照規(guī)章制度去執(zhí)行。員工也會慢慢失去創(chuàng)新意識和競爭精神，這也會直接影響到資金的運(yùn)用和管理。還有企業(yè)“家財務(wù)”的存在一直令人頭痛，國家的經(jīng)濟(jì)制度中有明確的規(guī)定不能侵犯法人的財產(chǎn)，但股東間監(jiān)督力度不夠，作為股東存在不嚴(yán)格要求自己，將企業(yè)的資金跟個人的資金不明確分離，導(dǎo)致企業(yè)的款項(xiàng)被股東及其關(guān)聯(lián)方隨意占用，很大程度地影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這些問題所帶來的消極作用，將會嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)營，是不利于企業(yè)健康發(fā)展的。

（四）籌資難、籌資成本高

企業(yè)一開始投資運(yùn)行資金的主要來源都是股東們直接投資入股，對于首次創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，一開始投資的金額都是有限的，如果不合理控制費(fèi)用支出，很快就會在企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)資金短缺的問題。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，對資金需求量也會相應(yīng)提高。如果沒有好的籌資方式，就不能給公司提供可持續(xù)發(fā)展的資金，導(dǎo)致企業(yè)無法健康穩(wěn)定的發(fā)展。與大中型企業(yè)相比，中小民營企業(yè)在籌資借款方面，沒有資產(chǎn)給銀行等金融機(jī)構(gòu)做抵押（抵押貸款），也沒有其他大型企業(yè)愿意給自己做強(qiáng)有力的擔(dān)保，很難從銀行獲取授信額度。當(dāng)企業(yè)發(fā)展過程中遇到急需資金的時候，如果走正規(guī)籌資渠道阻礙多，而且審批流程時間長，最后還不一定能夠通過時，只能先通過民間高利息貸款來緩解眼前的緊急資金運(yùn)作，導(dǎo)致企業(yè)常常處于一種沒有安全感的狀態(tài)。銀行對企業(yè)也是不太放心的，很多企業(yè)的抗風(fēng)險能力以及償還債務(wù)能力比較弱，銀行只能結(jié)合企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況去設(shè)置一些門檻，來排除低質(zhì)量的企業(yè)。

三、企業(yè)資金管理的解決對策

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)的管理者會利用各種管理工具與方法，實(shí)現(xiàn)對公司的職員、資產(chǎn)、資金的有效控制和管理，其中資金管理的有效性對企業(yè)來說是必不可少的，資金就像企業(yè)的“血液”，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)供給氧氣，是企業(yè)活動的關(guān)鍵要素，就像人體的活動離不開血液的流動一樣重要。正常的人體活動中，血液的流動需要規(guī)范化的管理系統(tǒng)，而企業(yè)也不例外。在企業(yè)的資金管理系統(tǒng)中建立資金使用和分管的責(zé)任制，從資金的來源、計劃、投資決策方面檢查監(jiān)督資金使用情況，評價和考核資金的使用效果以及資金利用效率。

（一）根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略使用資金

為了實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)必須制定清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向，并且要精確地定位自身的發(fā)展方向。企業(yè)在正常的運(yùn)作中，是沒有辦法避免資金短缺的問題出現(xiàn)的，所以如何解決資金的短缺問題是管理者應(yīng)該考慮的問題，如何通過前端有效的管控，使資金發(fā)揮最大的價值，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。在企業(yè)進(jìn)行投資或籌資之前，應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的項(xiàng)目評估人員對其研究項(xiàng)目進(jìn)行全面的評估，以便為決策者提供科學(xué)合理的投資或籌資方向，有效降低投資或籌資風(fēng)險。在投資或籌資過程中，應(yīng)當(dāng)避免“短視”決策，不能僅僅為了一棵樹而放棄整個森林，也不能只追求短期利益而忽視企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，這是一種極其不可取的做法。為了避免過度追求利潤最大化，我們應(yīng)該謹(jǐn)慎地做出決策，并采取多種投資或籌資方式來降低財務(wù)風(fēng)險。同時，我們還應(yīng)該反復(fù)研究市場變化趨勢，為企業(yè)的發(fā)展做好科學(xué)預(yù)測和規(guī)劃。

（二）建立科學(xué)的決策機(jī)制

采取有效的科學(xué)決策機(jī)制對于企業(yè)資金管理來說至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展情況，綜合考慮各種內(nèi)外部因素，以確保決策的準(zhǔn)確性和可行性?；谄髽I(yè)過去發(fā)展與未來發(fā)展的節(jié)點(diǎn)，同時結(jié)合本企業(yè)發(fā)展情況，參考企業(yè)發(fā)展的相關(guān)報告，科學(xué)確定投籌資目標(biāo)和規(guī)劃，有原則、有目標(biāo)地對資金管理層面的工作進(jìn)行整改和提升，不能對于小資金而不管不顧，也不能看到是高杠桿的投資，從而大手大腳，選擇合適的機(jī)制應(yīng)對舉措和決策。在運(yùn)營資金風(fēng)險管理中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，全面考慮企業(yè)的資金成本、盈利能力、償債能力，有效建立風(fēng)險識別機(jī)制，制定適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，并將公司的營運(yùn)資金落到實(shí)處。合理規(guī)劃流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的結(jié)構(gòu)比例，從而確保成本與經(jīng)濟(jì)效益兩者相互平衡，減少企業(yè)資金的流動性風(fēng)險。資金管理決策還需要信息化的支持，包括實(shí)時監(jiān)測、預(yù)算管理等，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)并處置資金流動中的風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持，同時也能夠極大地提升資金管理的效率與精度。

（三）完善內(nèi)部控制

首先，企業(yè)的制度建設(shè)是內(nèi)部控制的首要基底，擁有一套完整的管理制度是企業(yè)經(jīng)營管理針對各項(xiàng)活動能夠正常順利開展給予一定的保障，企業(yè)在擁有一套正規(guī)的管理制度，同時還必須結(jié)合自身的實(shí)際情況制定屬于自己的資金管理制度，這樣才會更加有效的針對自身一些不足的地方合理規(guī)避資金問題，從而達(dá)到更好的資金管理效果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和自身管理需求，并積極配合資金管理制度，以加強(qiáng)對資金的內(nèi)部控制和管理。從而按照制度明細(xì)去分配好各項(xiàng)資金的管理工作，并給到每個不同部門細(xì)致的去執(zhí)行。

其次，為了更好地實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，應(yīng)當(dāng)建立一套完善的組織架構(gòu)，將籌資、投資、營運(yùn)等環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限劃清，并且建立一套完善的崗位分離機(jī)制，使得內(nèi)部的牽制關(guān)系更加牢固，包括授權(quán)、批準(zhǔn)、審核等流程。作為企業(yè)的高層管理者，要正確認(rèn)識到資金控制管理體系的重要性，要積極向上去學(xué)習(xí)資金管理的相關(guān)理論和知識，同時還需要增強(qiáng)對資金管理的重視程度，從繁瑣到簡單，一步步的將資金管理的路走好。

最后，還應(yīng)當(dāng)建立一套嚴(yán)格的監(jiān)督檢查機(jī)制，對資金的使用情況進(jìn)行定期的跟蹤評估，以保證資金的安全性與合規(guī)性。通過對資金活動的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)任何問題并立即采取措施糾正，以提高控制的有效性和準(zhǔn)確性。股東之間也要嚴(yán)格要求自己，各股東應(yīng)該學(xué)會相互監(jiān)督，不能隨意支配企業(yè)的資金。隨著企業(yè)的監(jiān)督制度的正式實(shí)施，企業(yè)的資金管理就會變的越來越規(guī)范化、合理化，這更加有助于企業(yè)健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（四）開拓有效融資渠道

資金是企業(yè)的命脈，一個企業(yè)只有充沛夠用的資金流，才可以使得企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大變強(qiáng)，所以要開拓多種融資渠道。一方面，針對中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，近幾年國家通過政策傾斜，推出了稅融貸、抵押快貸、三農(nóng)貸款（涉及農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的）、高新技術(shù)企業(yè)貸款等，部分緩解了企業(yè)的資金需求問題。企業(yè)可以通過微博或者微信公眾號等時刻關(guān)注國家頒布的相關(guān)文件，利用國家政策結(jié)合公司實(shí)際情況提前做出預(yù)算，做好籌資準(zhǔn)備。企業(yè)可以利用各項(xiàng)優(yōu)惠政策以及政府對企業(yè)的各項(xiàng)支持，去獲取對企業(yè)有幫忙的指引以及福利。公司管理層也應(yīng)當(dāng)主動積極的去了解政府的最新政策規(guī)定，然后結(jié)合企業(yè)的自身情況，判斷是否能獲取符合企業(yè)的政策補(bǔ)貼。另一方面，企業(yè)在保證資金鏈不斷的情況下，盡量選擇一些利率低、風(fēng)險小的融資方式，也可以通過多種籌資方式進(jìn)行組合融資。雖然中小企業(yè)主要依賴于商業(yè)銀行貸款，但如果資金緊張的話也可以采取融資租賃，應(yīng)收賬款質(zhì)押等方式增加企業(yè)信貸額度。對于企業(yè)自有的一些閑置的資產(chǎn)也可以通過經(jīng)營租賃收取一些租金，以緩解資金壓力。

四、結(jié)束語

企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，近年來，政府通過推出創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板以及優(yōu)化新三板掛牌企業(yè)交易制度，加強(qiáng)了對企業(yè)的管控和支持，為企業(yè)提供了良好的發(fā)展環(huán)境。因此，為了確保企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中能夠保持長期穩(wěn)定的增長和發(fā)展，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)制度的建設(shè)，合理配置資源，提升投資效益，避免資金鏈中的缺陷、失誤等問題的發(fā)生，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。

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