黃 硯

（國(guó)藥一心制藥有限公司 吉林長(zhǎng)春 130000）

近幾年，制造企業(yè)不斷加大了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視，為了獲得有效的管理成果，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)隱患，順利開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)紛紛開(kāi)始創(chuàng)新管理模式和管理方法。制造企業(yè)采用ERP系統(tǒng)可以更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，是有效、關(guān)鍵的內(nèi)控管理措施之一，可以幫助制造企業(yè)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。然而，在ERP系統(tǒng)的運(yùn)用過(guò)程中，還存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理工作薄弱、信息安全風(fēng)險(xiǎn)大、缺乏同財(cái)務(wù)內(nèi)控的融合等問(wèn)題，因此，要想在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中充分發(fā)揮ERP 系統(tǒng)的重要作用，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，需要不斷對(duì)其進(jìn)行完善和優(yōu)化。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容

當(dāng)前存在大量關(guān)于內(nèi)控制度的理論。有研究認(rèn)為，內(nèi)部控制是指基于戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)對(duì)內(nèi)部各要素進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng)。就本質(zhì)而言，內(nèi)部控制是重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是由企業(yè)內(nèi)在需求推動(dòng)的重要制度安排。研究認(rèn)為，內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，保證資產(chǎn)的安全完整，而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃與評(píng)價(jià)的一系列制度、措施和方法。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是指由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理方和全體員工實(shí)施的實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制顧名思義是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)中開(kāi)展的內(nèi)控管理活動(dòng)，主要是指財(cái)務(wù)部門(mén)為保障資產(chǎn)的安全，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和控制措施。

二、ERP系統(tǒng)與制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)系

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的重要目的

在引入ERP 系統(tǒng)前，制造企業(yè)應(yīng)設(shè)定與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要求相符的業(yè)務(wù)流程，且在梳理業(yè)務(wù)流程的過(guò)程中，應(yīng)基于自身的長(zhǎng)期發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮日后業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，預(yù)留特定的修整空間。并且還需要綜合考慮各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控指標(biāo)，判斷各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，在分離不兼容崗位，防范高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等過(guò)程中，都應(yīng)當(dāng)采用與企業(yè)實(shí)際情況相符的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施，并全面落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)，以梳理后的流程為依據(jù)，設(shè)計(jì)ERP 系統(tǒng)，從而保證ERP 系統(tǒng)可以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)內(nèi)控管理需求，便于企業(yè)有效達(dá)成理想的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)與ERP環(huán)境相適應(yīng)

在引入ERP 系統(tǒng)前，制造企業(yè)主要是以人工的形式開(kāi)展內(nèi)部管理工作，且更傾向于采集和整合相關(guān)數(shù)據(jù)，需要浪費(fèi)大量時(shí)間，不符合現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要求，增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。制造企業(yè)在ERP 環(huán)境下，可以采用系統(tǒng)獲取專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)比信息數(shù)量、信息質(zhì)量及傳統(tǒng)人工操作模式，顯著提升了工作效率，加快了反饋時(shí)間。并且還可以避免人工操作導(dǎo)致的數(shù)據(jù)差錯(cuò)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，制造企業(yè)想要獲得上述優(yōu)勢(shì)，需要構(gòu)建與ERP 環(huán)境相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。

三、制造企業(yè)在ERP 環(huán)境下面臨的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題

（一）管理體系有待完善

一些制造企業(yè)并未采用系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，在實(shí)際工作中面臨著缺乏全方位管控和規(guī)范管理的問(wèn)題，難以高效管理財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。首先，企業(yè)沒(méi)有在預(yù)算管理中合理編制預(yù)算方案，沒(méi)有充分考慮自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)等，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)和崗位預(yù)算目標(biāo)缺乏合理性和明確性；同時(shí)沒(méi)有在預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行期間開(kāi)展績(jī)效考核和最終管控工作，沒(méi)有及時(shí)修正預(yù)算方案，難以充分發(fā)揮預(yù)算作用。其次，面臨著責(zé)任落實(shí)和實(shí)施問(wèn)題，一些崗位人員不清楚自身職責(zé)，難以開(kāi)展規(guī)范全方位的日常工作。最后，缺乏全方位的監(jiān)督管控工作，大部分企業(yè)并未將ERP 監(jiān)管機(jī)制引入財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中，且缺乏有力的監(jiān)管機(jī)制，難以穩(wěn)定運(yùn)行ERP系統(tǒng)，充分發(fā)揮重要作用。特別是缺乏全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)管措施，一些制造企業(yè)不重視防范和管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施定期評(píng)估，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，未制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，也未實(shí)施事前、事中和事后的監(jiān)督管控工作。

（二）未充分重視信息安全

制造企業(yè)采用ERP 系統(tǒng)可以更順利地開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)整合利用各項(xiàng)管理信息資源，實(shí)現(xiàn)資源共享目標(biāo)。然而，企業(yè)卻并未充分重視信息安全，沒(méi)有引入現(xiàn)代技術(shù)等，難以保證ERP 系統(tǒng)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的安全應(yīng)用效果，可能會(huì)泄露商業(yè)機(jī)密，難以充分發(fā)揮該系統(tǒng)的重要作用，并給企業(yè)帶來(lái)各種財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題，難以提升其管理質(zhì)量。此外，如果企業(yè)未充分重視信息安全，沒(méi)有充分利用各類(lèi)ERP系統(tǒng)信息資源，就會(huì)面臨各種安全風(fēng)險(xiǎn)，從而影響內(nèi)控管理和ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用效果及使用功能，難以借助多樣化的技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

（三）企業(yè)員工缺乏管理和應(yīng)用ERP系統(tǒng)的能力

制造企業(yè)在ERP 環(huán)境下開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作時(shí)，還會(huì)面臨人員的問(wèn)題，人員主要包含如下類(lèi)型：一是專(zhuān)門(mén)管理ERP 系統(tǒng)的人員，二是受ERP 系統(tǒng)管理的內(nèi)部員工，兩者的能力都有待提升。一方面，大部分ERP 業(yè)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理工作中難以充分發(fā)揮ERP 的重要作用，沒(méi)有及時(shí)更新系統(tǒng)，缺乏對(duì)其的操控經(jīng)驗(yàn)；另一方面，許多企業(yè)員工認(rèn)為，自己手上的業(yè)務(wù)更為重要，將管理ERP 系統(tǒng)、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理作為財(cái)務(wù)人員和管理人員的主要職責(zé)，沒(méi)有充分了解ERP 系統(tǒng)，在這一背景下，無(wú)論企業(yè)采用多么完善的內(nèi)控制度，都難以充分發(fā)揮重要作用。

（四）ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)未能有效協(xié)同

目前，由于部分制造企業(yè)對(duì)ERP 系統(tǒng)了解程度較低，未能在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中充分運(yùn)用ERP 系統(tǒng)開(kāi)展相應(yīng)工作，通常組織人力資源通過(guò)人工管理手段，完成有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合、財(cái)務(wù)缺陷分析和財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化等任務(wù)，沒(méi)有將ERP 系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)有效協(xié)同，也沒(méi)有建立與ERP 系統(tǒng)相符合的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制。這種情形不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量，還會(huì)阻礙ERP系統(tǒng)功能發(fā)揮，弱化ERP系統(tǒng)應(yīng)用價(jià)值。

（五）未能充分重視ERP系統(tǒng)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)

制造企業(yè)在研究財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握ERP 系統(tǒng)目前面臨的應(yīng)用問(wèn)題。但是，部分制造企業(yè)未綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)管理和構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)等工作，因此難以科學(xué)應(yīng)對(duì)ERP 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和提升內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的實(shí)施效果，影響相關(guān)工作的質(zhì)量，無(wú)法科學(xué)應(yīng)用ERP 系統(tǒng)。同時(shí)，由于制造企業(yè)沒(méi)有充分了解市場(chǎng)形勢(shì)和ERP 系統(tǒng)的變化及應(yīng)用優(yōu)勢(shì)等，也沒(méi)有在應(yīng)用該系統(tǒng)的過(guò)程中開(kāi)展嚴(yán)格的管控工作，因此，難以在內(nèi)控管理中充分發(fā)揮ERP 系統(tǒng)的重要作用，高效處理各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（六）ERP系統(tǒng)評(píng)估存在不足

一些制造企業(yè)在內(nèi)控管理計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，并未科學(xué)評(píng)估ERP 應(yīng)用效果，也沒(méi)有及時(shí)開(kāi)展評(píng)估工作，所以，難以及時(shí)處理各類(lèi)細(xì)節(jié)問(wèn)題，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提供重要的技術(shù)支持。開(kāi)展高水平的信息化管理工作，制定針對(duì)性顯著的應(yīng)對(duì)措施，保證內(nèi)控管理在企業(yè)未來(lái)發(fā)展中的實(shí)施效果，所以，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)更深入地研究ERP 系統(tǒng)應(yīng)用問(wèn)題，從而在內(nèi)控管理中充分發(fā)揮其重要作用。

四、制造企業(yè)在ERP背景下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系

在ERP 環(huán)境下，制造企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的過(guò)程中，要不斷提升財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的完善和優(yōu)化力度，從而充分發(fā)揮ERP 系統(tǒng)的重要作用，為財(cái)務(wù)內(nèi)控提供支持，幫助企業(yè)高效管理財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。一方面，企業(yè)應(yīng)密切結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，以各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)活動(dòng)等為依據(jù)，制定并完善清晰的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)和相關(guān)內(nèi)控管理制度。比如，企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀，制定績(jī)效考核激勵(lì)制度。企業(yè)在制定績(jī)效考核激勵(lì)制度的過(guò)程中，將考核標(biāo)準(zhǔn)明確化、具體化，講明考核范圍，針對(duì)不同崗位制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在制定績(jī)效考核激勵(lì)制度中明確績(jī)效考核要素，系統(tǒng)羅列考核內(nèi)容，比如，各崗位人員需要達(dá)到的考核基數(shù)、需要完成的工作量、需要達(dá)到的年度業(yè)績(jī)或團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)及考核周期等內(nèi)容。此外，企業(yè)應(yīng)定期調(diào)查有關(guān)崗位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的開(kāi)展情況，按照工作完成程度進(jìn)行打分，如果分?jǐn)?shù)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行績(jī)效激勵(lì)，并將具體激勵(lì)信息展示到宣傳欄上，以此激勵(lì)其他人員自主改正不足，不斷提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量。另一方面，制造企業(yè)應(yīng)不斷完善ERP系統(tǒng)的技術(shù)和功能，設(shè)計(jì)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求和管理需求相符的ERP 系統(tǒng)。例如，科學(xué)完善、合理設(shè)置相關(guān)崗位責(zé)任制和各崗位權(quán)限，為各項(xiàng)工作制定規(guī)范的操作標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施流程，避免系統(tǒng)運(yùn)行出現(xiàn)異常，比如，制造企業(yè)可以建設(shè)相應(yīng)的崗位職責(zé)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)在建設(shè)崗位職責(zé)機(jī)制前期，組織專(zhuān)人調(diào)查研究，摸清“家底”，要求有關(guān)人員在調(diào)查中將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的工作內(nèi)容、工作職責(zé)和管理范圍等統(tǒng)計(jì)出來(lái)，剔除內(nèi)容重復(fù)崗位，重構(gòu)業(yè)財(cái)部門(mén)工作崗位職責(zé)，將數(shù)據(jù)整理、會(huì)計(jì)核算等具體職責(zé)分配到崗。如果是單人負(fù)責(zé)某個(gè)崗位職責(zé)，應(yīng)實(shí)施專(zhuān)人專(zhuān)責(zé)機(jī)制；如果是多人負(fù)責(zé)某個(gè)崗位職責(zé)，應(yīng)實(shí)施組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。通過(guò)定崗位、定工作、定人員和定責(zé)任的方法，將業(yè)財(cái)融合中的具體任務(wù)和崗位人員聯(lián)系起來(lái)，做到人人有專(zhuān)責(zé)、事事有人管。此外，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)ERP 系統(tǒng)的創(chuàng)新和優(yōu)化力度，在有效發(fā)揮該系統(tǒng)功能的同時(shí)，為其運(yùn)行提供安全保證，開(kāi)展多樣化的培訓(xùn)和維護(hù)活動(dòng)，引導(dǎo)各崗位人員相互溝通，通過(guò)各部門(mén)的共同協(xié)作，保證ERP系統(tǒng)的有序運(yùn)行。

（二）全面提升監(jiān)督管控力度

制造企業(yè)在運(yùn)用ERP 系統(tǒng)的同時(shí)，應(yīng)密切結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理需求，優(yōu)化相關(guān)監(jiān)管機(jī)制，開(kāi)展有效的監(jiān)督管控工作，并全面落實(shí)相關(guān)監(jiān)管機(jī)制和監(jiān)管措施，從而在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中全面發(fā)揮ERP 系統(tǒng)的重要作用，達(dá)成預(yù)期管控目標(biāo)。例如，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀制定監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理分為事前、事中和事后三個(gè)階段，明確每個(gè)階段監(jiān)督任務(wù)、監(jiān)督范圍和監(jiān)督要求。如果在工作中發(fā)現(xiàn)業(yè)財(cái)人員工作行為違法違規(guī)，監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)要求工作人員改正不良行為，從根源消除潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在重要崗位安排專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管人員，各部門(mén)全面監(jiān)管內(nèi)部工作，尤其應(yīng)當(dāng)全過(guò)程、全方位監(jiān)管財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。其次，企業(yè)應(yīng)有效落實(shí)崗位責(zé)任制，規(guī)范化地運(yùn)行日常工作。再次，企業(yè)應(yīng)拓展監(jiān)督管控范圍，全面管理好內(nèi)部資金、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算工作和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)等，以獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息為依據(jù)，科學(xué)調(diào)整各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策。最后，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)防范和管控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，尤其應(yīng)當(dāng)管控好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和ERP系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常發(fā)展。例如，企業(yè)要求財(cái)務(wù)人員全面認(rèn)知ERP 系統(tǒng)，學(xué)習(xí)各項(xiàng)技術(shù)和操作技能等，在ERP 系統(tǒng)內(nèi)設(shè)計(jì)明確的財(cái)務(wù)構(gòu)架和具體的財(cái)務(wù)核算方法，從財(cái)務(wù)需求出發(fā)優(yōu)化設(shè)計(jì)系統(tǒng)；采用ERP 系統(tǒng)記賬，摒棄傳統(tǒng)手工記賬；重視備份管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息；定期核查和管理各環(huán)節(jié)的ERP系統(tǒng)應(yīng)用情況。

（三）加強(qiáng)認(rèn)知水平，打造專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)

制造企業(yè)想要顯著提升自身的發(fā)展質(zhì)量，提升各項(xiàng)管理工作效率，要求管理者以企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展方向?yàn)橐罁?jù)，正確認(rèn)識(shí)ERP 系統(tǒng)的重要性，逐漸加強(qiáng)他們的思想認(rèn)知，促使他們開(kāi)展更專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，從而達(dá)成高效應(yīng)用ERP 系統(tǒng)的目標(biāo)。同時(shí)，制造企業(yè)想要達(dá)到與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展目標(biāo)，就應(yīng)當(dāng)重視組建專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)。比如，通過(guò)對(duì)外招聘的方式，選拔綜合素質(zhì)強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)人才，組建專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)。企業(yè)可以在選拔過(guò)程中，通過(guò)列舉ERP系統(tǒng)環(huán)境下財(cái)務(wù)內(nèi)控管理案例，考察應(yīng)試者的信息素養(yǎng)、職業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備情況等，重點(diǎn)分析應(yīng)試者的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)能力是否符合財(cái)務(wù)內(nèi)控管理需求，根據(jù)面試結(jié)果挑選綜合素質(zhì)強(qiáng)的人才。再者，企業(yè)應(yīng)舉辦相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，加強(qiáng)其ERP 系統(tǒng)應(yīng)用能力，保證他們可以順利完成內(nèi)控管理工作，充分發(fā)揮ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值。比如，企業(yè)可以組織同行專(zhuān)家負(fù)責(zé)培訓(xùn)，讓專(zhuān)家在培訓(xùn)中重點(diǎn)講解與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題解決辦法等內(nèi)容，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員能夠有效提高職業(yè)素養(yǎng)。與此同時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)人員工作表現(xiàn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的視頻學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，在學(xué)習(xí)網(wǎng)站中購(gòu)買(mǎi)與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有關(guān)的精品課程，要求有關(guān)人員按照崗位職責(zé)挑選相應(yīng)視頻進(jìn)行學(xué)習(xí)，確保有關(guān)人員在視頻學(xué)習(xí)中有效完善其專(zhuān)業(yè)知識(shí)。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理者在這一期間應(yīng)不斷提升自身的責(zé)任感，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)和ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)和實(shí)際作用，全面落實(shí)專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控管理工作，從而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，幫助企業(yè)科學(xué)應(yīng)用ERP系統(tǒng)。

（四）協(xié)同ERP系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)

首先，制造企業(yè)可以借助ERP 系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，快速實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，統(tǒng)一內(nèi)部員工思想，引導(dǎo)全體員工高度重視應(yīng)用ERP 系統(tǒng)。其次，企業(yè)應(yīng)打造與ERP 系統(tǒng)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，為達(dá)成加強(qiáng)企業(yè)管理能力的目標(biāo)，應(yīng)根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)規(guī)律和發(fā)展需求，優(yōu)化其業(yè)務(wù)流程。由于外部環(huán)境的變化及信息技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)應(yīng)該動(dòng)態(tài)調(diào)整ERP 系統(tǒng)，比如對(duì)于一些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中加以考慮，并調(diào)整財(cái)務(wù)內(nèi)控流程。

（五）充分重視信息安全

綜合考慮提升ERP 系統(tǒng)及內(nèi)控管理工作使用功能及實(shí)施效果的要求，為安全應(yīng)用此類(lèi)系統(tǒng)，達(dá)成與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展要求，在運(yùn)行ERP 系統(tǒng)時(shí)，要充分重視信息安全問(wèn)題。在這一過(guò)程中，企業(yè)可以制定并優(yōu)化信息安全制度，在該制度的約束下，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中安全應(yīng)用各類(lèi)ERP 信息資源，及時(shí)解決各類(lèi)潛在的安全隱患，從而更安全地運(yùn)行ERP 系統(tǒng)。此外，在充分重視信息安全的前提下，企業(yè)可以更加安全高效地應(yīng)用ERP 系統(tǒng)，從而在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中應(yīng)用各類(lèi)信息資源。

（六）制定內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制

在ERP 背景下，制造企業(yè)想要降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，不僅需要開(kāi)展科學(xué)的控制工作，還需要制定有效的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展后續(xù)工作，了解企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況和執(zhí)行效果。同時(shí)，各管理者還應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范策略進(jìn)行有序調(diào)整，保證風(fēng)險(xiǎn)防范體系在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部可以處于最佳狀態(tài)，從而使企業(yè)能夠長(zhǎng)久發(fā)展下去。制造企業(yè)在制定完各項(xiàng)ERP 系統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)后，還應(yīng)當(dāng)對(duì)此類(lèi)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全方位的研究和分析，探究潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于ERP 系統(tǒng)的柔性不足，只有在了解最重要的內(nèi)控環(huán)節(jié)后，才能充分發(fā)揮ERP 系統(tǒng)的重要作用。所以，制造企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)進(jìn)行深入了解。

五、結(jié)語(yǔ)

總體來(lái)說(shuō)，制造企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中ERP 系統(tǒng)起到的重要作用，并基于實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理需求和自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，打造與企業(yè)相適應(yīng)的ERP 系統(tǒng)，并為該系統(tǒng)制定規(guī)范的流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，從而提升企業(yè)管理工作的精細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化，開(kāi)展高效、高水平的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。此外，制造企業(yè)還應(yīng)當(dāng)不斷完善ERP 系統(tǒng)化管理及監(jiān)管工作的技術(shù)、體系和機(jī)制，從而更能防范管控風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完善性，充分發(fā)揮其作用，保證制造企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。