張霞　李佳憶

［摘 要］董監(jiān)事會(huì)建設(shè)是國(guó)企改革的重中之重，是完善公司法人制度的“牛鼻子”。自2020年國(guó)企三年改革行動(dòng)以來(lái)，子企業(yè)董監(jiān)事會(huì)建設(shè)成為國(guó)企董監(jiān)事會(huì)建設(shè)的重點(diǎn)方向。本文通過(guò)回顧董監(jiān)事會(huì)的歷史淵源，充分論述了中國(guó)國(guó)企董事會(huì)制度建設(shè)的必要性、監(jiān)事會(huì)制度建設(shè)的重要性，分析了央企子企業(yè)董監(jiān)事會(huì)現(xiàn)狀，并探究提出了加強(qiáng)央企子企業(yè)董監(jiān)事會(huì)建設(shè)的相關(guān)舉措，即可從健全完善董監(jiān)事會(huì)制度體系、強(qiáng)化外部董事履職保障、建立和完善董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)、強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍建設(shè)、成立監(jiān)事會(huì)片區(qū)組等五方面進(jìn)一步完善董監(jiān)事會(huì)建設(shè)。

［關(guān)鍵詞］董事會(huì)；監(jiān)事會(huì)；央企子企業(yè)

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.13.029

［中圖分類號(hào)］F276.1 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2023）13-0102-04

1? ? ?董監(jiān)事會(huì)的歷史淵源

董事會(huì)不僅是股東利益的忠實(shí)代表，也是企業(yè)內(nèi)部深化改革、加強(qiáng)管理、提升效率的重要保證。董事會(huì)制度的起源可以追溯到公司和現(xiàn)代公司法的確立。特許公司時(shí)代使“董事管理公司”發(fā)展為一種慣例和事實(shí)，1862年，英國(guó)通過(guò)的第一部《公司法》從法律層面確立了董事“管理公司”的地位［1］。中國(guó)開(kāi)始接觸公司的概念始于晚清時(shí)期，此后，中國(guó)公司制度發(fā)展進(jìn)程停滯不前，直到1994年7月1日，《中華人民共和國(guó)公司法》（簡(jiǎn)稱《公司法》）實(shí)施，強(qiáng)制規(guī)定了股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)并立的“三會(huì)模式”，現(xiàn)代公司制度才登上中國(guó)經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)，董事會(huì)才逐漸受到重視并迅速發(fā)展起來(lái)。

監(jiān)事會(huì)制度是與公司制相伴而生的，最早可追溯至1602年荷蘭東印度公司大股東受股東會(huì)的委托擔(dān)任董事及監(jiān)察人。其設(shè)置的起因是為了防止董事會(huì)、經(jīng)理濫用職權(quán)，損害公司和股東利益。真正率先設(shè)立監(jiān)事會(huì)制度的是德國(guó)。1861年，德國(guó)頒布了《商法典》，首次確立了“三會(huì)模式”（即股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)）的公司治理結(jié)構(gòu)。我國(guó)的監(jiān)事會(huì)制度是為了建立現(xiàn)代化公司，在國(guó)企改制過(guò)程中引入的，這跟董事會(huì)制度的引入相同。立足本土實(shí)踐，借鑒各國(guó)的公司治理經(jīng)驗(yàn)，形成了監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事并存的具有中國(guó)特色的公司監(jiān)督機(jī)制。1994年7月1日，《公司法》正式施行，明確規(guī)定我國(guó)公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)事會(huì)，并且監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)地位是平行的，共同對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)［2］。

2? ? ?中國(guó)國(guó)企建立董事會(huì)制度的必要性和建立監(jiān)事會(huì)制度的重要性

2.1? ?中國(guó)國(guó)企建立董事會(huì)制度的必要性

國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)舉足輕重的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，面臨著深化改革的重大任務(wù)和適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重大考題。傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制有著諸多弊端［3］，自1978年黨的十一屆三中全會(huì)以來(lái)，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制雖然經(jīng)過(guò)多次變革［4］，但其實(shí)質(zhì)都是一元化領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)重約束和阻礙了企業(yè)的發(fā)展。特別是隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)愈烈，國(guó)有大企業(yè)要生存、要發(fā)展，必須建立與國(guó)際接軌的現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)。隨著改革的深入，1993年黨的十四屆三中全會(huì)提出，國(guó)有企業(yè)改革的方向和目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度［5］。

對(duì)于國(guó)企董事會(huì)，《公司法》規(guī)定：國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)立股東會(huì)，但應(yīng)設(shè)立董事會(huì)；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，并決定公司的重大事項(xiàng)［6］。作為一種代理形式，一方面，董事會(huì)制度可有效分離所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，從根本上使得“一把手獨(dú)大”問(wèn)題迎刃而解。另一方面，董事會(huì)是聯(lián)結(jié)股東與經(jīng)營(yíng)管理層的橋梁，起著承上啟下的作用，能建立起政企分開(kāi)、權(quán)責(zé)明確的法人治理機(jī)制。此外，董事會(huì)作為企業(yè)“智囊團(tuán)”，大大提高了企業(yè)決策的科學(xué)性、可靠性、合理性，確保企業(yè)有效運(yùn)作，發(fā)展穩(wěn)健。

2.2? ?中國(guó)國(guó)企建立監(jiān)事會(huì)制度的重要性

根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，要實(shí)現(xiàn)權(quán)力的分立與制衡，機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)力配置非常重要。我國(guó)確立的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度，正符合了這一現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求［7］。

監(jiān)事會(huì)的重要意義在于，現(xiàn)實(shí)中公司股東以及股東會(huì)更關(guān)心投資收益，而非經(jīng)營(yíng)狀況，因而可能不能有效行使公司經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督權(quán)，而監(jiān)事會(huì)則可以代替股東專職行使監(jiān)督職權(quán)，保護(hù)股東利益［8］。在國(guó)有企業(yè)中引入監(jiān)事會(huì)制度，能夠更好地監(jiān)督權(quán)力，規(guī)范運(yùn)營(yíng)，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，防止流失。

因而，在國(guó)有企業(yè)建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)至關(guān)重要，是現(xiàn)代企業(yè)制度下國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)體制改革的必然選擇，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)督的必然要求，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然需求。

3? ? ?中央企業(yè)及子企業(yè)董監(jiān)事會(huì)建設(shè)現(xiàn)狀

在2003年國(guó)資委成立之前，按照《企業(yè)法》注冊(cè)的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)占大多數(shù)，沒(méi)有設(shè)立董監(jiān)事會(huì)，還有少數(shù)按《公司法》注冊(cè)的國(guó)有獨(dú)資公司，雖然設(shè)有董監(jiān)事會(huì)，但主要由內(nèi)部人員組成，跟公司經(jīng)營(yíng)班子重合度很高［9］。實(shí)際上，這兩種體制基本都是“一把手”體制。

董事會(huì)建設(shè)經(jīng)過(guò)從試點(diǎn)探索到全面推進(jìn)，再到逐步完善，國(guó)資委與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善相關(guān)制度機(jī)制，直到2016年10月，習(xí)近平總書(shū)記在全國(guó)國(guó)有企業(yè)黨的建設(shè)工作會(huì)議上提出了“兩個(gè)一以貫之”，強(qiáng)調(diào)了要把黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理的各個(gè)環(huán)節(jié)［10］。而監(jiān)事會(huì)制度則是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和混合所有制改革，由早期以外派為主，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)設(shè)。

綜合看來(lái)，我國(guó)董監(jiān)事會(huì)建設(shè)逐步完善，立足我國(guó)國(guó)情和企業(yè)實(shí)際，實(shí)現(xiàn)從“老三會(huì)”到“老三會(huì)”“新三會(huì)”并存融合，實(shí)現(xiàn)了黨的領(lǐng)導(dǎo)與董事會(huì)建設(shè)相統(tǒng)一，建立起中國(guó)特色的國(guó)有企業(yè)治理制度。

3.1? ?中央企業(yè)子企業(yè)董事會(huì)建設(shè)的現(xiàn)狀

目前，在央企集團(tuán)層面，已經(jīng)全面完成“黨建入章”［10］。自2020年國(guó)企三年改革行動(dòng)以來(lái)，子企業(yè)董事會(huì)建設(shè)成為國(guó)企董事會(huì)建設(shè)的重點(diǎn)方向。2021年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委下發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加強(qiáng)子企業(yè)董事會(huì)建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求央企統(tǒng)籌推進(jìn)子企業(yè)董事會(huì)建設(shè)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，明確中央企業(yè)二級(jí)子企業(yè)、三級(jí)一類子企業(yè)、市場(chǎng)化程度較高且有較大投資決策權(quán)的子企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)。業(yè)務(wù)單一且規(guī)模較小的子企業(yè)，一般不設(shè)董事會(huì)，設(shè)1名執(zhí)行董事。

中央企業(yè)的各級(jí)子企業(yè)董事會(huì)建設(shè)在改革三年行動(dòng)取得較大的進(jìn)展和良好的成效，二級(jí)子企業(yè)的董事會(huì)建設(shè)已實(shí)現(xiàn)應(yīng)建盡建、配齊建強(qiáng)，而三級(jí)及以下子企業(yè)董事會(huì)建設(shè)還有待加強(qiáng)，存在董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)不合理、董事會(huì)考核機(jī)制不合理以及董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)作用未充分發(fā)揮等多方面問(wèn)題，亟待解決［11］。

3.2? ?中央企業(yè)子企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)的現(xiàn)狀

當(dāng)前，隨著“新三會(huì)”的完善，監(jiān)事會(huì)建設(shè)也相應(yīng)完善，但是在一些子企業(yè)中，雖然成立了監(jiān)事會(huì)，但其無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管，監(jiān)督方式方法存在偏差［12］；一些內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督能力不足，專職監(jiān)事人員比例較?。?3］；一些子公司監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的信息溝通渠道不夠通暢，無(wú)法實(shí)時(shí)掌握相關(guān)情況［14］等，這些都造成了監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能被大大削弱。隨著國(guó)企改革三年行動(dòng)的逐步深入，下一階段國(guó)企監(jiān)事會(huì)的建設(shè)將聚焦國(guó)有混合所有制的三級(jí)及以下子公司以上問(wèn)題的進(jìn)一步整改。

4? ? ?加強(qiáng)央企子企業(yè)董監(jiān)事會(huì)建設(shè)的舉措

為充分發(fā)揮董監(jiān)事會(huì)作用，進(jìn)一步激發(fā)與釋放央企子企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力和改革發(fā)展活力，央企集團(tuán)層面需出臺(tái)相應(yīng)的指導(dǎo)意見(jiàn)、管理辦法等，下屬子企業(yè)可從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步完善董監(jiān)事會(huì)建設(shè)。

4.1? ?健全完善董監(jiān)事會(huì)制度體系

加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，建立健全保障董監(jiān)事會(huì)規(guī)范高效運(yùn)行的制度體系。央企集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)，讓子企業(yè)在全面分析自身情況和政策要求的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定相關(guān)規(guī)章制度，比如下屬子企業(yè)董事會(huì)工作規(guī)則指導(dǎo)意見(jiàn)、提級(jí)管控清單、外部董事監(jiān)事管理辦法、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則指導(dǎo)意見(jiàn)等。同時(shí)，央企集團(tuán)從其他維度和層面為子企業(yè)董監(jiān)事會(huì)履職行權(quán)提供制度保障，比如董事會(huì)提案管理辦法、董事會(huì)決議事項(xiàng)督辦制度、監(jiān)事會(huì)工作實(shí)施辦法、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、董監(jiān)事會(huì)考核評(píng)價(jià)辦法以及涉及董監(jiān)事會(huì)職權(quán)的戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資管理、監(jiān)督細(xì)則和監(jiān)督成果等制度，使得子企業(yè)形成一整套關(guān)于董監(jiān)事會(huì)工作開(kāi)展的制度體系。

4.2? ?強(qiáng)化外部董事履職保障

強(qiáng)化子企業(yè)的外部董事履職保障，可從以下三方面著手。首先，健全外部董事工作溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制。子企業(yè)可建立外部董事溝通會(huì)制度，設(shè)立外部董事召集人，針對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大的項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)等，召開(kāi)外部董事務(wù)虛會(huì)進(jìn)行深入研討，提高決策效率，充分發(fā)揮外部董事作用。其次，加強(qiáng)外部董事培訓(xùn)。著重提升子企業(yè)外部董事的政治素養(yǎng)、理論水平、專業(yè)能力和實(shí)踐本領(lǐng)，推動(dòng)其更好地履行董事職責(zé)。比如，在董事會(huì)定期會(huì)議上，及時(shí)學(xué)習(xí)中央有關(guān)重要會(huì)議精神；通過(guò)邀請(qǐng)行業(yè)知名專家學(xué)者舉辦專題講座，深入了解行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，提升外部董事的決策判斷力；對(duì)于公司重要會(huì)議和重大活動(dòng)，多邀請(qǐng)外部董事參加，使其多角度了解公司信息。最后，加強(qiáng)外部董事調(diào)研。子企業(yè)可每年組織外部董事深入企業(yè)和市場(chǎng)實(shí)地考察，對(duì)重大項(xiàng)目等進(jìn)行充分評(píng)估；對(duì)于重大決策，子企業(yè)應(yīng)向外部董事進(jìn)行專題匯報(bào)，組織現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，并在議案上會(huì)前召開(kāi)專題匯報(bào)會(huì)和溝通會(huì)。

4.3? ?建立和完善董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)

央企集團(tuán)相關(guān)專門(mén)委員會(huì)可為子企業(yè)的專門(mén)委員會(huì)的設(shè)立提供指導(dǎo)意見(jiàn)，積極引導(dǎo)有條件的子企業(yè)積極設(shè)立戰(zhàn)略與投資委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等專門(mén)委員會(huì)。為充分發(fā)揮專業(yè)委員會(huì)作用，子企業(yè)要完善專門(mén)委員會(huì)設(shè)置，豐富專門(mén)委員會(huì)的數(shù)量與種類。同時(shí)，專門(mén)委員會(huì)成員不是一成不變的，還要綜合考慮人員配備需求以及各個(gè)董事履職經(jīng)歷和專業(yè)特長(zhǎng)，動(dòng)態(tài)適時(shí)調(diào)整董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)成員，完善董事會(huì)架構(gòu)，確保董事會(huì)監(jiān)管合規(guī)和運(yùn)行穩(wěn)健。最終，子企業(yè)要根據(jù)自身戰(zhàn)略規(guī)劃和改革發(fā)展需要，動(dòng)態(tài)完善專委會(huì)支撐部門(mén)體系，促進(jìn)專業(yè)委員和職能部門(mén)緊密溝通互動(dòng)。

4.4? ?強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作為企業(yè)全面監(jiān)督行為的存在，需要更多綜合素質(zhì)高專業(yè)能力強(qiáng)的人員。對(duì)于子企業(yè)，首先，可提高專職監(jiān)事比例，拓寬專職監(jiān)事來(lái)源渠道，選聘具有一批專業(yè)知識(shí)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)并且具有良好職業(yè)道德的市場(chǎng)化專業(yè)人才作為專職監(jiān)事，進(jìn)一步配齊建強(qiáng)專職監(jiān)事隊(duì)伍。其次，強(qiáng)化外部監(jiān)事履職，提升外部監(jiān)事對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重視程度和參與程度。比如，定期召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取有效的意見(jiàn)反饋和工作難處，堅(jiān)決解決，落實(shí)到位，不斷理順工作機(jī)制。最后，可以劃出專門(mén)經(jīng)費(fèi)，對(duì)監(jiān)事會(huì)人員定期開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)，包括企業(yè)相關(guān)培訓(xùn)，如企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)的文化和價(jià)值觀；專業(yè)能力相關(guān)培訓(xùn)，如相關(guān)的法律和規(guī)定，監(jiān)督工作的專業(yè)技能等；也可鼓勵(lì)人員交叉培訓(xùn)，如非財(cái)務(wù)人員和非法律人員，也可參加財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)班和法律顧問(wèn)培訓(xùn)班等，切實(shí)提高監(jiān)事會(huì)工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。

4.5? ?成立監(jiān)事會(huì)片區(qū)組

在條件允許情況下，業(yè)務(wù)布局類似的三四家下屬子企業(yè)可主動(dòng)組成為一個(gè)片區(qū)組，片區(qū)組成員由這些子企業(yè)的監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)指導(dǎo)片區(qū)內(nèi)各企業(yè)的監(jiān)事會(huì)工作，這樣可以促進(jìn)各子企業(yè)監(jiān)事會(huì)橫向互補(bǔ)借鑒和共同發(fā)展，也解決了各自獨(dú)立設(shè)置監(jiān)事會(huì)時(shí)人員不充?；蚬ぷ鞑怀鋵?shí)的問(wèn)題。片區(qū)組需要建立獨(dú)立的考核機(jī)制和經(jīng)費(fèi)管理制度，同時(shí)，探索建立片區(qū)組聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。片區(qū)組可以定期開(kāi)展集中辦公，交叉對(duì)片區(qū)組內(nèi)企業(yè)開(kāi)展專項(xiàng)檢查并督促整改落實(shí)，持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，檢查組成員由片區(qū)內(nèi)各子企業(yè)相關(guān)工作人員組成。若監(jiān)事會(huì)片區(qū)組實(shí)施效果良好，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法可推廣至董事會(huì)建設(shè)。

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［12］陳建國(guó)，邵嬌.國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題和對(duì)策建議［J］.國(guó)有資產(chǎn)管理，2021（3）：11-14.

［13］段曉琪.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)協(xié)同監(jiān)督研究［J］.北方經(jīng)貿(mào)，2021（4）：79-81.

［14］溫良德，姚仁東.國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作現(xiàn)狀與解析［J］.財(cái)經(jīng)界，2022（3）：41-43.