陶玉瑩 神華上航疏浚有限責(zé)任公司

引言

隨著現(xiàn)代科技如大數(shù)據(jù)、云計算等高端技術(shù)的快速發(fā)展，我國眾多大型企業(yè)通過嘗試和實踐，在推進(jìn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中取得了顯著的成效。一些中小企業(yè)面臨財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型升級的問題，財務(wù)管理仍然固化，財務(wù)工作依然單一，價值功能比較薄弱。因此，如何推動財務(wù)工作全面實現(xiàn)智能化，將財務(wù)工作人員從繁重的、重復(fù)性的工作形態(tài)中解放出來，形成財務(wù)流程自動化，是擺在中小企業(yè)管理人員面前的重要課題，也是實施企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的思想基礎(chǔ)和立足點。

一、財務(wù)智能化的基本概念

智能財務(wù)是一種以計算機(jī)為依托、以電算化為基礎(chǔ)、以信息化和數(shù)字化為載體的新興管理模式，智能技術(shù)也是一種先進(jìn)的財務(wù)管理工具。財務(wù)智能化是建立在財務(wù)管理理念創(chuàng)新的基礎(chǔ)上、充分運用智能機(jī)器人與人類財務(wù)專家共同組成的腦機(jī)一體化的智能系統(tǒng)，通過人與機(jī)器的有效融合，實現(xiàn)財務(wù)管理的快速、便捷、系統(tǒng)、精準(zhǔn)和高效。

智能財務(wù)通過超強(qiáng)智能財務(wù)共享平臺構(gòu)建業(yè)務(wù)與財務(wù)相融合的管理系統(tǒng)，并借助于商業(yè)模式的智能會計管理平臺，實現(xiàn)財務(wù)管理的流程再造。最終實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程和管理流程的自動化。并充分應(yīng)用專家系統(tǒng)和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)記賬憑證的處理、現(xiàn)金管理、存貨管理、信用評價、預(yù)算管理、內(nèi)部審計、風(fēng)險評估等自動生成數(shù)據(jù)，從而構(gòu)建起連通、集約、自動、共享的智能化財務(wù)體系，為企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型和企業(yè)全面精細(xì)化管理提供技術(shù)支撐。

二、中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的重要意義

（一）有利于實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)的深度一體化

互聯(lián)網(wǎng)和“云計算”的智能財務(wù)共享平臺，建立信息連接通道，形成數(shù)字化賬務(wù)管理模式，可以實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的信息互通，真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)融合。重構(gòu)傳統(tǒng)財務(wù)處理流程，使財務(wù)管理工作中對一些不具備增值項目的審核、憑證管理都由系統(tǒng)自動實時完成，財務(wù)人員只需事前做好數(shù)據(jù)收集，錄入分析與控制程序。財務(wù)人員可以從煩瑣重復(fù)的手工作業(yè)中解脫出來，將主要精力集中在管理分析、風(fēng)險管控等更具有價值意義的工作上面，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。管理層通過系統(tǒng)能夠了解企業(yè)的財務(wù)狀況，更精確地制定相應(yīng)的財務(wù)計劃和戰(zhàn)略。

（二）有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化管理

財務(wù)數(shù)字化和智能化能夠降低人力成本，提高工作效率，減少或避免錯誤發(fā)生率，也規(guī)避了人為因素的干擾。高水平的電子賬簿管理，通過搭建云端企業(yè)商城，利用平臺實現(xiàn)與上下游之間的無縫連接，實現(xiàn)上下產(chǎn)業(yè)鏈的財務(wù)統(tǒng)一對賬結(jié)算，使交易過程更加透明化、交易流程更加規(guī)范化。云計算、區(qū)塊鏈技術(shù)將企業(yè)的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行快速整合與分析，提升了信息溝通的效率，降低外部聯(lián)絡(luò)成本，將分散在采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等方面的各種信息形成數(shù)據(jù)一體化，從而消除各環(huán)節(jié)之間的彼此隔離，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)共享，促進(jìn)企業(yè)全面管理精細(xì)化。

三、中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中存在的主要問題

（一）對財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的重要意義認(rèn)識不足

有些中小企業(yè)管理理念比較僵化，對財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識存在偏差，單一地注重財務(wù)智能化建設(shè)，而忽視企業(yè)整體智能化的運用，有些企業(yè)對于智能財務(wù)建設(shè)仍處在觀望和考慮狀態(tài)，財務(wù)崗位設(shè)置傾向于常規(guī)性的會計和出納，財務(wù)工作和管理方式也只是記賬、做賬和核算，僅僅滿足于會計電算化狀態(tài)，而會計電算化功能只局限于對數(shù)據(jù)的計算、存儲、檢索等簡單的處理，相對于財務(wù)智能化的業(yè)財融合一體化、數(shù)據(jù)分析處理自動化等功：能，會計電算化顯然不具備優(yōu)勢。

（二）對財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的資金和人力投入不夠

有些企業(yè)存在“心有余而力不足”的尷尬局面，受企業(yè)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實力的局限，為了維持生產(chǎn)經(jīng)營活動的運營，拿不出更多的資金進(jìn)行財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型升級。而有些企業(yè)盲目跟隨潮流，不顧企業(yè)自身實力，大刀闊斧地開展財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型工作，但由于后續(xù)資金和專業(yè)人才配備出現(xiàn)斷層，導(dǎo)致財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型建設(shè)半途而廢，不但沒有實現(xiàn)轉(zhuǎn)型目標(biāo)，反而給企業(yè)帶來一些重大損失。這類企業(yè)由于體量小、經(jīng)營單一，抗風(fēng)險能力十分脆弱，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險較高，加上財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，業(yè)財數(shù)據(jù)極為分散，決策依據(jù)并不充分，信息共享的策略和措施很難成功落地。

（三）財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的專業(yè)人才缺乏

財務(wù)智能化是企業(yè)全方位、全鏈條及全過程管理的歷史變革，這一過程中需要精通信息化、數(shù)字化的高素質(zhì)科技人才支持，涉及企業(yè)戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)管理、人力資源管理、工作流程管理和制度執(zhí)行管理等多個方面。另外，由于傳統(tǒng)的財務(wù)人員工作模式使財務(wù)人員的主要精力依然消耗在重復(fù)性的日常會計核算工作中，低水平的工作內(nèi)容使財務(wù)人員逐漸消失不斷創(chuàng)新的內(nèi)生動力。對于財務(wù)人員的重視不足，導(dǎo)致具有較高價值和發(fā)展?jié)摿Φ呢攧?wù)人員流失，對企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型造成不利影響。

四、中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的策略

（一）提高認(rèn)識，將財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)財務(wù)服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。而企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是建立在一定時期內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的一種運營目標(biāo)和愿景，并且這一目標(biāo)是隨著市場導(dǎo)向不斷循序漸進(jìn)的。因此，財務(wù)作為實現(xiàn)這一目標(biāo)的先導(dǎo)，需要與時俱進(jìn)，順應(yīng)時代進(jìn)步和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，通過傳統(tǒng)的財務(wù)管理向智能化方向轉(zhuǎn)型，將靜態(tài)的財務(wù)管理模式向動態(tài)的、智能化的管理形態(tài)轉(zhuǎn)變，力求與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略緊密融合。

企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到要想在新時代的生存環(huán)境與方式下，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，使財務(wù)人員參與戰(zhàn)略制定、降低決策風(fēng)險、提供經(jīng)營分析和成本優(yōu)化建議，就必須推進(jìn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。在這一過程中，財務(wù)戰(zhàn)略要緊緊圍繞企業(yè)不同階段的戰(zhàn)略實施，明確經(jīng)營發(fā)展定位、制定具有時代發(fā)展前景的戰(zhàn)略規(guī)劃、構(gòu)建適應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施的財務(wù)戰(zhàn)略，才能促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）多措并舉，分階段、按步驟搭建智能化財務(wù)共享平臺

在傳統(tǒng)的企業(yè)管理形態(tài)下，內(nèi)部業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的信息、數(shù)據(jù)傳遞并不暢通，越是重復(fù)、單一工作量大的崗位居多的企業(yè)，存在的信息壁壘越大，企業(yè)越容易出現(xiàn)因信息滯后而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，這樣就難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理需要。因此，將財務(wù)與業(yè)務(wù)融合，促進(jìn)業(yè)財資稅一體化建設(shè)，打破原有的信息孤島，是財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。

財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型一方面要強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理理念的創(chuàng)新，另一方面要注重技術(shù)程度的提升。財務(wù)共享平臺的基本功能是流程自動化和數(shù)據(jù)一體化。因此，階段性技術(shù)改造是循序漸進(jìn)推進(jìn)財務(wù)智能化的基本策略，實用性則是建立財務(wù)共享平臺的目的之一。這一過程需要從局部性的核算共享向多領(lǐng)域共享延伸，突破以財務(wù)集中處理為中心的單一模式，構(gòu)建以數(shù)據(jù)為中心的財務(wù)管理形態(tài)，這樣既提高了企業(yè)財務(wù)共享的效率，同時也拓展了財務(wù)共享的邊界。

業(yè)財融合是財務(wù)智能化的基本要素，中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型應(yīng)根據(jù)自身實際情況、業(yè)務(wù)類型、市場導(dǎo)向和遠(yuǎn)景規(guī)劃需求，分階段、按步驟開展智能財務(wù)共享平臺建設(shè)。

智能財務(wù)共享平臺依托的是搭建數(shù)據(jù)管理體系。因此，企業(yè)要根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和特點以及運營管理需求，重構(gòu)適用的、利于企業(yè)向前發(fā)展的智能財務(wù)應(yīng)用場景，也就是企業(yè)各個環(huán)節(jié)的如生產(chǎn)、銷售、采購、人力資源、后勤保障等各智能場景的互聯(lián)互通，形成一個以財務(wù)為中心的共享大平臺。從而形成財務(wù)管理集中化、業(yè)財融合系統(tǒng)化、決策實施信息化、資源共享智能化的企業(yè)運營管理智能化體系。

從財務(wù)共享中心到企業(yè)數(shù)據(jù)中心需突破職能邊界、技術(shù)邊界、數(shù)據(jù)邊界。突破職能邊界，即拓展多領(lǐng)域職能共享，不僅為財務(wù)提供服務(wù)，也為經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)服務(wù)。突破技術(shù)邊界，實現(xiàn)流程思維到數(shù)據(jù)思維的轉(zhuǎn)變，從流程驅(qū)動到數(shù)據(jù)驅(qū)動。突破數(shù)據(jù)邊界，即突破數(shù)據(jù)類別邊界、數(shù)據(jù)采集邊界、數(shù)據(jù)管理理念邊界，從數(shù)據(jù)處理中心到數(shù)據(jù)服務(wù)中心。

同時，以數(shù)據(jù)為載體，推進(jìn)財務(wù)智能化。充分應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)，輔助算法模型，將企業(yè)各類數(shù)據(jù)按不同的要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行技術(shù)規(guī)范、分析整合、提取利用。通過數(shù)據(jù)分析，提升運營效率，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)核心競爭力，為企業(yè)創(chuàng)造價值效益。隨著財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的日趨完善，財務(wù)管理在借鑒外部經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，通過自身不斷探索和實踐，形成了智能財務(wù)、業(yè)務(wù)融合和戰(zhàn)略財務(wù)并存的發(fā)展格局，構(gòu)建出智能財務(wù)管理生態(tài)圈。

中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實力的影響，拿不出更多的資金建設(shè)財務(wù)共享平臺。這時可以依托外部軟件公司，只提供平臺基本功能，而具體業(yè)務(wù)模型及功能由全體員工共同建設(shè)實施。這樣既能節(jié)約成本，又能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展。企業(yè)全體員工依據(jù)制度、準(zhǔn)則、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，梳理自身業(yè)務(wù)流程，結(jié)合財務(wù)到業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)到財務(wù)的全過程鏈條，抽稀出業(yè)務(wù)模型、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，借助人工智能、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)，真正讓機(jī)器代替?zhèn)鹘y(tǒng)財務(wù)人員的簡單、重復(fù)、大量、單一的工作，改變財務(wù)日常工作的方式，促進(jìn)財務(wù)管理的水平提升。

在數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，促進(jìn)數(shù)據(jù)支撐決策時，首先，財務(wù)共享平臺應(yīng)建成企業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，將預(yù)算、成本費用、收入、資金、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)進(jìn)行共享，同時業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也流入財務(wù)共享平臺內(nèi)，形成企業(yè)共享數(shù)據(jù)庫。然后，基于智能系統(tǒng)進(jìn)行模型分析，根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)間邏輯配比關(guān)系分析數(shù)據(jù)，設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，按分析需求進(jìn)行不同維度、可視化展現(xiàn)，及時進(jìn)行風(fēng)險提醒，促進(jìn)財務(wù)過程管控，從傳統(tǒng)財務(wù)事后統(tǒng)計分析向事前預(yù)測、事中管控轉(zhuǎn)變。最后，中小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置相對簡單，全體員工可以根據(jù)企業(yè)實際管理架構(gòu)和不同層級人員對數(shù)據(jù)需求的不同，設(shè)置適合企業(yè)特點的面向員工、中層、高層管理者的分析報表體系，結(jié)合企業(yè)不同人員的權(quán)限和需求構(gòu)建不同的數(shù)據(jù)分析模型，并設(shè)置預(yù)警及時提醒對應(yīng)人員存在的風(fēng)險。

另外，業(yè)務(wù)流程自動化是打破企業(yè)固有信息壁壘的有效手段，是企業(yè)信息互通和共享的基本保證。數(shù)據(jù)一體化是財務(wù)智能化的核心。財務(wù)智能化并不是孤立存在的單一窗口，而是每一個生產(chǎn)、運營、管理環(huán)節(jié)的高度統(tǒng)一，其產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息能夠流通起來，為企業(yè)財務(wù)智能化搭建橋梁。業(yè)財融合需要將企業(yè)運營中主要流程進(jìn)行有機(jī)融合，建立基于業(yè)財驅(qū)動的財務(wù)一體化信息處理流程，使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，最大限度地實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實時把握經(jīng)營動態(tài)，及時應(yīng)對各種變化。

（三）強(qiáng)化人才培養(yǎng)，不斷提升財務(wù)人員智能化工作技能

財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型需要復(fù)合型財務(wù)人才。智能化背景下，高級財會人員不但要精通財會業(yè)務(wù)，而且還需要具備對市場規(guī)則的了解、熟練掌握金融、法律、政策形勢等方面的知識，能參與戰(zhàn)略經(jīng)營和管理、把握行業(yè)發(fā)展趨勢、解決復(fù)雜財務(wù)問題，更重要的是要具備一定的計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)知識。智能化形態(tài)體現(xiàn)的是多領(lǐng)域、多業(yè)務(wù)、多類型的信息交叉與融合。從技術(shù)層面，財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型最終要落實到人機(jī)結(jié)合上，重點是智能財務(wù)信息共享的體系建設(shè)、RPA 財務(wù)機(jī)器人運用、數(shù)據(jù)挖掘能力、財務(wù)大數(shù)據(jù)分析與策略能力等。財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中，專業(yè)技術(shù)人才是必不可少的重要支撐。一方面要具有先進(jìn)的財務(wù)管理理念，充分明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；另一方面要致力于技術(shù)創(chuàng)新，熟練掌握動態(tài)性財務(wù)工作流程，及時更新數(shù)據(jù)變化，加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)，注重數(shù)據(jù)信息的安全性，同時，不能只局限于技術(shù)層面，還要具備跨界思維的能力，為企業(yè)決策層提供決策信息和依據(jù)，從而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。

大部分中小企業(yè)難以吸引高端人才，那就更需要積極培養(yǎng)現(xiàn)有的財務(wù)人員，企業(yè)應(yīng)多組織不同類型的財務(wù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)前端，了解業(yè)務(wù)實質(zhì)?？梢越M織員工講堂，讓每位員工都有機(jī)會給企業(yè)全體人員講授業(yè)務(wù)及相關(guān)知識，形成人人為師，共同學(xué)習(xí)的氛圍。企業(yè)根據(jù)人才需求設(shè)置相應(yīng)考察人員能力的考試，并對應(yīng)考察結(jié)果制定相應(yīng)的獎懲措施，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)人員智能化工作技能提升。

結(jié)語

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支柱力量，需要創(chuàng)新發(fā)展。財務(wù)作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心要素，直接影響著企業(yè)的遠(yuǎn)景規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，中小企業(yè)要高度重視財務(wù)管理向智能化方向的轉(zhuǎn)型。中小企業(yè)要加快推進(jìn)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式向智能化轉(zhuǎn)變，將財務(wù)工作智能化發(fā)展目標(biāo)納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，克服人力、物力和財力投資的困難，加快搭建智能化財務(wù)共享平臺，將財務(wù)與業(yè)務(wù)融合，打破原有的信息孤島，結(jié)合自身實際，針對性開發(fā)或選擇智能化財務(wù)軟件，并加快財務(wù)人員智能化技能培訓(xùn)，以推動企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實保障。