楊述娟

企業(yè)若能完善內(nèi)部控制管理工作，將幫助企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我國企業(yè)的發(fā)展容易受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的限制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面需要合理地解決好現(xiàn)存的問題。因此，企業(yè)需要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，開展科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析工作，采取正確的決策手段，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

本文首先概述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)內(nèi)控管理的含義，并對以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制的意義進(jìn)行了分析，然后對目前的企業(yè)內(nèi)控問題與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了闡述，最后對企業(yè)內(nèi)控管理策略進(jìn)行了總結(jié)，以期為企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作提供新的思路、新的方法。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)內(nèi)控管理相關(guān)概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)重要的管理內(nèi)容，在實(shí)現(xiàn)各種經(jīng)濟(jì)活動和投資行為的過程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題比較突出。所以，企業(yè)要以各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為參考，準(zhǔn)確識別出當(dāng)前存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征以及發(fā)生的原因，之后采用更科學(xué)的控制手段和防范措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到獲取更高經(jīng)濟(jì)利益的目標(biāo)。在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范過程中，管理人員要結(jié)合企業(yè)目前的資本結(jié)構(gòu)特征，對未來的企業(yè)發(fā)展方向進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，保證收支平衡，減少在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題。但如果企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，那么各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展也會受到一定的負(fù)面影響，從而影響到企業(yè)未來的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理，即在企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中，建立起更具標(biāo)準(zhǔn)性的內(nèi)部管理體系，有效地改善內(nèi)部控制工作，提升企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營效率，同時(shí)讓各種財(cái)務(wù)信息具有更高的安全性，有助于企業(yè)在日趨激烈的競爭環(huán)境中取得一定優(yōu)勢。當(dāng)前，企業(yè)必須強(qiáng)化對內(nèi)部管理內(nèi)涵的理解，加強(qiáng)對內(nèi)部管理重要性的認(rèn)識，并與目前的發(fā)展趨勢相結(jié)合，全面提升內(nèi)控管理成效，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部也激發(fā)出了新的矛盾，比如在內(nèi)部管理中，許多不科學(xué)、滯后因素逐漸凸顯出來。為了減輕這些問題對企業(yè)發(fā)展的沖擊，企業(yè)必須要更新工作機(jī)制，提升競爭力。例如，企業(yè)可以按照目前的發(fā)展趨勢，不斷提升內(nèi)部控制管理本身的科學(xué)性和專業(yè)性，使其與企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展方向相適應(yīng)，逐步完善內(nèi)部控制制度。同時(shí)，內(nèi)部控制也要與目前的運(yùn)作模式相適應(yīng)，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

在實(shí)行內(nèi)控管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題的分析，將責(zé)任制度落實(shí)到內(nèi)部管理工作中，形成全員參與的內(nèi)部控制管理方式，并適當(dāng)提升內(nèi)控管理的敏感度，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中的矛盾和問題。同時(shí)，這也便于企業(yè)管理者們根據(jù)內(nèi)部控制管理的工作要求和工作職能，提出更為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

內(nèi)控管理的目的，就是要協(xié)助企業(yè)進(jìn)行正常的經(jīng)營活動，從而獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。所以，有關(guān)的管理人員必須以內(nèi)部控制管理的工作標(biāo)準(zhǔn)和要求為依據(jù)，逐步對現(xiàn)行的工作模式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。還要根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，對工作流程進(jìn)行科學(xué)設(shè)置，并對不同部門的責(zé)任機(jī)制進(jìn)行科學(xué)、合理的劃分。另外，內(nèi)控管理也要與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相結(jié)合，建立起完善的內(nèi)部控制體系。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的視角下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

（一）有利于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，企業(yè)需要利用科學(xué)、有效的方法，加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐調(diào)查顯示，良好的內(nèi)控管理是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最有效的方法，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中結(jié)合科學(xué)的內(nèi)控管理辦法，能夠提高財(cái)務(wù)管理工作的協(xié)調(diào)性和規(guī)范性，并優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作。

（二）有利于企業(yè)監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)人員

企業(yè)利用內(nèi)控管理模式可幫助其挖掘財(cái)務(wù)管理工作中的問題，再搭配上較為完善的監(jiān)督機(jī)制，從而更加有效地監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)人員。同時(shí)，企業(yè)還要不斷地完善內(nèi)控管理制度，構(gòu)建起專業(yè)化的人才培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，為財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員的培訓(xùn)提供場所，提升財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)能力。

（三）有利于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作緊密聯(lián)系起來

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作存在一定的差異，具體表現(xiàn)有這些：第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍比較廣泛；第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的組成部分存在著一定的差異，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅指控制工作，還有針對風(fēng)險(xiǎn)的評估和預(yù)測，為應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)而制定的對策方案，等等；第三，財(cái)務(wù)管理為應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)所制定對策方案的執(zhí)行屬于長期性的任務(wù)，需要企業(yè)從全局的角度出發(fā)，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與內(nèi)部控制工作相比更具復(fù)雜性和繁瑣性，不僅需要朝著內(nèi)部控制的目標(biāo)努力，還要針對一些非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理和歸納。

內(nèi)部控制工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作雖然存在一定的區(qū)別，但是實(shí)質(zhì)上卻有著密切的關(guān)聯(lián)性。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的視角下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，有利于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作緊密聯(lián)系起來。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的不足

（一）內(nèi)部控制體系缺乏全面性

現(xiàn)階段，市場環(huán)境變幻莫測，為了應(yīng)對激烈的市場競爭，企業(yè)需要及時(shí)轉(zhuǎn)變管理模式來應(yīng)對市場需求的變化以及有關(guān)政策的改革，同時(shí)還要制定嚴(yán)格、完善的內(nèi)控管理制度才能夠更好地應(yīng)對市場的不確定性。實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)一部分企業(yè)并沒有高度重視內(nèi)控管理工作，而是將工作的重點(diǎn)集中于生產(chǎn)活動的管理上，內(nèi)控管理體系缺乏全面性，這阻礙了內(nèi)控管理工作的開展與落實(shí)。

（二）監(jiān)督體系不夠科學(xué)全面

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作無時(shí)無刻不面臨著風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)產(chǎn)生的最根本原因是企業(yè)沒有高度重視財(cái)務(wù)管理制度的制定和落實(shí)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的權(quán)力分散，財(cái)務(wù)管理部門組織開展的活動也會在一定程度上受到消極影響，這種現(xiàn)象在大型的國有企業(yè)與集團(tuán)企業(yè)中更為明顯?，F(xiàn)階段，大部分企業(yè)都缺乏科學(xué)、全面的監(jiān)督管理體系，雖然已經(jīng)設(shè)置了專業(yè)化的內(nèi)部審核機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際工作過程中，內(nèi)部審核機(jī)構(gòu)卻缺乏獨(dú)立自主性，致使企業(yè)內(nèi)部審核工作的開展受到諸多方面的限制和阻礙，無法發(fā)揮良好的監(jiān)督管理作用。

（三）管理工作的安排缺乏合理性

企業(yè)在落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作時(shí)，需要安排專業(yè)能力過硬、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理人員，對財(cái)務(wù)資產(chǎn)核算與成本核算進(jìn)行科學(xué)管理，監(jiān)督和控制資金的流動，針對企業(yè)的資產(chǎn)收入與支出情況進(jìn)行整理和協(xié)調(diào)，保證資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理水平的提升。但是，許多企業(yè)在管理資金的過程中，都沒有嚴(yán)格地按照規(guī)章制度運(yùn)行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，讓企業(yè)蒙受損失。

（四）企業(yè)缺乏嚴(yán)格的考核制度，考核體系不夠規(guī)范

現(xiàn)實(shí)的情況顯示，企業(yè)在執(zhí)行各種管理工作的過程中，并沒有注重考核模式與預(yù)算管理工作的緊密結(jié)合，同時(shí)也缺乏精細(xì)化的考核指標(biāo)，影響考核工作的全面落實(shí)，無法給企業(yè)員工構(gòu)建起嚴(yán)格的規(guī)則體系，致使員工在日常的工作當(dāng)中積極性不高。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下企業(yè)內(nèi)控管理工作的完善策略

（一）打造秩序化的內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)在開展實(shí)踐工作的過程中，企業(yè)首先需要定期組織開展工作會議，為員工們介紹最新式的管理思想和理念，針對員工的問題進(jìn)行教育培訓(xùn)，幫助員工樹立起良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，引導(dǎo)員工充分發(fā)揮自己的崗位職能，為企業(yè)的良好發(fā)展助力；其次，企業(yè)要將專業(yè)化的內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)作為重要支撐，在根本上防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生；再次，企業(yè)應(yīng)給予員工參與重大決策的權(quán)利，改造和完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)；另外，企業(yè)要重視內(nèi)部文化氛圍的營造，及時(shí)挖掘和打造符合自身經(jīng)營管理特點(diǎn)的企業(yè)文化；最后，企業(yè)要制定完善的規(guī)章制度，保障企業(yè)經(jīng)營管理工作能夠嚴(yán)格地按照規(guī)章制度開展，促進(jìn)財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程的協(xié)調(diào)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理系統(tǒng)

企業(yè)想要更好地應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，需要建立起嚴(yán)格、科學(xué)的應(yīng)急方案，設(shè)置專門的監(jiān)督部門。同時(shí)也要樹立起大局觀念，嚴(yán)格審核企業(yè)所開展的財(cái)務(wù)活動，針對各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作進(jìn)行全方位審查，找出可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題的因素，及時(shí)采取應(yīng)對方案，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。企業(yè)還要采取措施優(yōu)化管理流程，保證內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)。同時(shí)，在構(gòu)建完善的內(nèi)控監(jiān)督管理體系的過程中需要加大監(jiān)督力度，保證內(nèi)控監(jiān)督管理體系建設(shè)的合理性與規(guī)范性。為了改善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)控監(jiān)督管理工作不重視的情況，企業(yè)需要及時(shí)地協(xié)調(diào)方向，不斷地提高領(lǐng)導(dǎo)階層的管理意識，同時(shí)也要采取合理的激勵(lì)措施，改變員工消極怠惰的工作態(tài)度，構(gòu)建嚴(yán)格的獎懲體系，調(diào)動企業(yè)員工的工作積極性，保障企業(yè)的正常穩(wěn)定運(yùn)行。與此同時(shí)，企業(yè)還要給予審核部門適當(dāng)?shù)臎Q策權(quán)和自主權(quán)，為內(nèi)控監(jiān)督以及內(nèi)控審核工作的順利開展提供支持。

（三）構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理機(jī)制

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，企業(yè)想要更好地防范甚至杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，需要在根本上保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，及時(shí)構(gòu)建起科學(xué)完善的資金管理機(jī)制，將資金管理作為工作核心，合理地規(guī)劃資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。在具體的實(shí)踐過程中，企業(yè)需要將以下幾項(xiàng)問題作為重點(diǎn)考量：第一，構(gòu)建科學(xué)的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，合理地劃分資產(chǎn)管理職責(zé)，采取科學(xué)有效的措施提升資金回收速度，防止出現(xiàn)資金回收不到位或是無法回收的現(xiàn)象；第二，嚴(yán)格管理好存貨資金，結(jié)合各個(gè)項(xiàng)目的發(fā)展需求及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化存貨量，保證存貨的合理性，與此同時(shí)還要投入適量的資金，擴(kuò)大資金的利用空間，防止資金被過度占用，提高資金的周轉(zhuǎn)率；第三，企業(yè)要不斷地提高對于財(cái)產(chǎn)和物資清點(diǎn)工作的重視程度，在清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)和物資的過程中，如果出現(xiàn)賬實(shí)不符的狀況，需要及時(shí)地開展調(diào)查并找出原因，做好處理措施，另外還要落實(shí)責(zé)任制度，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人工作上的錯(cuò)漏。

（四）建立起規(guī)范的預(yù)算考核制度

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的過程中，需要樹立起大局觀念，構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)，保證管理工作能夠落實(shí)到企業(yè)運(yùn)行的各環(huán)節(jié)中。財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員要提高對于預(yù)算考核系統(tǒng)建設(shè)工作的重視程度，及時(shí)轉(zhuǎn)變思想，嚴(yán)格依據(jù)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度來執(zhí)行各項(xiàng)工作，同時(shí)還要在工作的過程中將預(yù)算管理和預(yù)算考核緊密聯(lián)系在一起。企業(yè)開展的改革工作必須從實(shí)際情況出發(fā)，明確企業(yè)的核心需求，構(gòu)建起具有完善且合理的預(yù)算考核體系，全面落實(shí)獎懲制度。在預(yù)算考核階段，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)預(yù)算的審核作為重點(diǎn)，根據(jù)各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)與各部門人員溝通交流，了解各部門的工作完成情況，搭配科學(xué)合理的獎懲制度，優(yōu)化預(yù)算考核質(zhì)量。

結(jié)語：

綜上所述，內(nèi)部控制體系是指企業(yè)自身實(shí)施管理行為、進(jìn)行正常生產(chǎn)的一個(gè)重要的內(nèi)部體系。因此，在新時(shí)代的背景下，企業(yè)需要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的視角出發(fā)，探究內(nèi)控管理工作的完善策略，合理地監(jiān)督和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，保證資金的合理利用，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。