□ 山西大同 吳 斌

隨著我國城鎮(zhèn)化發(fā)展速度不斷加快以及社會主義市場經(jīng)濟體制的進一步完善和健全，我國加大了對于企業(yè)人力資源管理體制的改革力度。而養(yǎng)老保險制度的推行和普及，也讓在城鎮(zhèn)就業(yè)的許多職工都被納入到了養(yǎng)老保險體系之內(nèi)。在新的經(jīng)濟發(fā)展背景下，傳統(tǒng)的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度所呈現(xiàn)出的弊端也更加顯著，根本無法適應(yīng)外部市場環(huán)境變化的需求。因此，只有持續(xù)針對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度中存在的內(nèi)外風(fēng)險進行分析，努力解決我國目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制與外界市場經(jīng)濟環(huán)境不匹配的現(xiàn)狀，才能推動我國養(yǎng)老保險機制的進一步完善和健全。本文主要分析了城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度面臨的風(fēng)險，并且就城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度風(fēng)險應(yīng)對的策略進行了探討，希望能夠為推動企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制的健全和完善提供參考意見。

一、引言

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制是我國對于在職人員最為基本的養(yǎng)老保險制度，也是我國保險機制中最為關(guān)鍵的構(gòu)成部分，與機關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老保險制度、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度，聯(lián)合在一起統(tǒng)稱為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險體系的安全屏障，也是職工保障退休生活的重要支柱。近年來，我國城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險基準發(fā)展速度極快，參保職工人數(shù)與養(yǎng)老保險基金收入的規(guī)模也在不斷增加。截至2020年，全國城鎮(zhèn)企業(yè)參與養(yǎng)老保險的職工人數(shù)已經(jīng)達到了45621萬人。而經(jīng)過一年之后，到2021年底，我國城鎮(zhèn)企業(yè)參與養(yǎng)老保險的職工人數(shù)已經(jīng)突破了48074萬人，養(yǎng)老保險的基金收入額度也有了極大地提升。隨著養(yǎng)老保險基準進一步優(yōu)化和改革，在面臨復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境下，養(yǎng)老保險機制中的各類性風(fēng)險問題也不斷涌現(xiàn)出來。因此，本文從風(fēng)險維度出發(fā)希望能夠探究城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險機制中存在的問題，并揭示風(fēng)險問題產(chǎn)生的根源，有效地推動養(yǎng)老保險制度中風(fēng)險防范機制的進一步完善。

二、城鎮(zhèn)職業(yè)職工養(yǎng)老保險制度面臨的主要風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展過程中不可避免地會面臨各類型的風(fēng)險問題。盧曼認為，風(fēng)險主要就是指企業(yè)在發(fā)展過程中受到損失或傷害的可能性。而城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度中面臨的風(fēng)險問題又具有不確定性較強、潛在危害較高的兩個特征，當(dāng)潛在的不確定性因素持續(xù)積累并惡化，就可能會導(dǎo)致城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險制度風(fēng)險變?yōu)楝F(xiàn)實問題，危害到企業(yè)的成長和發(fā)展。因此，針對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度中風(fēng)險問題的排查和應(yīng)對，也成為了推動城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度完善和健全的重要切入點。目前，養(yǎng)老保險機制中的風(fēng)險問題，已經(jīng)對保險制度的發(fā)展路徑、未來的終極發(fā)展目標產(chǎn)生了持久的影響。而根據(jù)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度產(chǎn)生的因素差異性，可以將風(fēng)險分為經(jīng)濟性的風(fēng)險因素、社會性的風(fēng)險因素兩大類型。其中，經(jīng)濟性的風(fēng)險因素主要是企業(yè)在發(fā)展過程中，由于受到外部市場經(jīng)濟條件的變動而對內(nèi)部養(yǎng)老保險制度產(chǎn)生的一些影響性負面因素。例如，勞動市場的變動性因素、企業(yè)運營管理過程中面臨的風(fēng)險問題、企業(yè)財政收支不平衡等風(fēng)險因素。而社會性風(fēng)險因素主要是指由于外部社會條件或政策機制的變化，對企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制運行所帶來的負面影響。例如，人口老齡化風(fēng)險因素帶來的不可抗力原因、社會階層分化所帶來的風(fēng)險因素、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和流動所面臨的風(fēng)險問題等。但考慮到企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度在運行的過程中風(fēng)險問題具有滯后性較強、不易被發(fā)現(xiàn)等特征，因此必須要積極觀察影響城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制運行的各類型風(fēng)險因素，通過前期有效的甄別對風(fēng)險問題進行提前排查，通過提前對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度中存在的風(fēng)險問題進行預(yù)判，有效地提升養(yǎng)老保險制度的整體實施效果。

1.企業(yè)的養(yǎng)老保險制度與社會整體文化發(fā)展環(huán)境不協(xié)調(diào)。社會外部文化環(huán)境是影響城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基礎(chǔ)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵因素。諾斯說過，任何制度的延伸以及發(fā)展都與社會文化觀念之間存在密不可分的內(nèi)在聯(lián)系，而特定的文化背景環(huán)境也是類型制度，賴以生存和誕生的前提條件，外部文化環(huán)境能夠通過影響人們精神層面的認知構(gòu)建較為完善的企業(yè)認知氛圍，從而對制度的形成產(chǎn)生約束或推動作用，而制度規(guī)則逐漸形成的過程，事實上就是人們逐步適應(yīng)外部文化環(huán)境的過程。因此，當(dāng)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度與外部所處的大宗文化環(huán)境之間相互協(xié)調(diào)和匹配，并且能夠與參保另一相關(guān)者形成協(xié)同共進的關(guān)系時，就能夠推動這項制度的持續(xù)完善，并發(fā)揮這項制度的最終效果。反之，如果城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度與外部社會文化環(huán)境極不匹配，制度在落實過程中其價值就會受到負面影響。而長期以來，中國始終信奉忠孝兩全的倫理觀念，因此中國的養(yǎng)老問題大多數(shù)都是以血緣關(guān)系為紐帶所構(gòu)建的家庭養(yǎng)老模式，這種養(yǎng)老模式與社會傳統(tǒng)文化之間相互匹配。而在經(jīng)濟社會持續(xù)前行和社會結(jié)構(gòu)優(yōu)化轉(zhuǎn)型的過程中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老制度與社會傳統(tǒng)文化環(huán)境不匹配的問題也逐漸暴露出來，導(dǎo)致制度落實過程中的落實效用受到了巨大的負面影響。

2.企業(yè)的“理性”決策。企業(yè)是執(zhí)行養(yǎng)老保險制度最為關(guān)鍵的陣地，也是養(yǎng)老保險費用繳納以及福利接受的一方，養(yǎng)老保險機制在企業(yè)內(nèi)部的實施只有符合企業(yè)的長遠發(fā)展目標，才能夠得以順利的進行。首先，許多企業(yè)通過完善養(yǎng)老保險機制，不僅能夠有效地履行企業(yè)在發(fā)展過程中的社會責(zé)任，也能夠在市場中建立起相對良好的品牌形象，有利于幫助企業(yè)增加在社會競爭市場中的聲望，提升企業(yè)品牌的知名程度。其次，企業(yè)內(nèi)部通過構(gòu)建對于退休職工的保障機制，也能夠有效地提升退休職工的生活水平，滿足了職工就業(yè)的多層次精神需求，使職工在就業(yè)過程中能夠獲得心理以及工作方面的滿足感，從而在工作過程中貢獻更大的價值。然而，在制度實施過程中，養(yǎng)老保險機制的實施質(zhì)量與企業(yè)本身的盈利水平以及利潤分配水平之間息息相關(guān)，很多企業(yè)為了謀求眼前經(jīng)濟效益的最大化，往往會選擇不同的方式參與到養(yǎng)老保險機制的構(gòu)建中。對于一些經(jīng)濟效益相對較好、養(yǎng)老負擔(dān)不重的企業(yè)來說，都會按照養(yǎng)老保險繳費制度最高標準為員工進行繳費，也就是按照當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的300%繳納保險費用。而對于在市場競爭中經(jīng)濟效益不穩(wěn)定、養(yǎng)老負擔(dān)也相對較重的中小型企業(yè)來說，如果繳納過高的保險費用，也會導(dǎo)致企業(yè)的用人成本提升，在這種情況下企業(yè)往往就會選擇最低的保險費用進行繳納，也就是當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平60%，繳納保險費用，甚至還可能會隱瞞職工人數(shù)、降低員工工資基數(shù)，這也導(dǎo)致養(yǎng)老保險機制的作用價值無法有效地發(fā)揮出來，嚴重影響到了該制度的公平性。

3.參保人員的逆向選擇。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制中，企業(yè)內(nèi)部的員工是參與該制度最直接的一線人員，而企業(yè)內(nèi)部員工能夠堅持繳費也是該項制度得以延續(xù)和發(fā)展的前提條件。從長遠的視角來看，養(yǎng)老保險制度的落實，有利于以大數(shù)法則的形式解決職工在退出勞動市場后存在的養(yǎng)老風(fēng)險問題，能夠確保參保人員年老之后的生活水平。但是從短期的角度來看，這種長期繳納費用的制度可能會對職工的個人收益帶來一定的負面影響，這也導(dǎo)致許多職工由于急需資金出現(xiàn)了逆向選擇的問題。目前，中國確認的企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費標準為參保人員基本工資的8%，再加上其他的醫(yī)療保險、住房公積金以及失業(yè)保險等社會保險項目的繳費，職工個人關(guān)于社會保險每月的繳費水平已經(jīng)超過了基本工資的16%，這也導(dǎo)致很多職工最終到手的工資收入遠遠無法滿足支出標準。尤其是對于一些工資基數(shù)本身較低、在日常生活中，資金保障能力相對薄弱的職工來說，一旦收入水平有所降低很可能會影響到生活的水準和質(zhì)量。這也導(dǎo)致很大一部分職工可能會通過降低繳費標準的方式規(guī)避參保制度。而一些工資基本收入相對較高、在日常生活中的資金保障能力也相對較強的職工就更加傾向于選擇高繳費標準支出養(yǎng)老費用。這種逆向選擇的行為，也會導(dǎo)致社會內(nèi)部的養(yǎng)老資金分配極不均勻，進一步削弱了養(yǎng)老保險制度收入后進行再分配的能力，同時也不利于凸顯出養(yǎng)老保險機制的公平性和有效性，甚至還會增加社會主體范圍內(nèi)的養(yǎng)老風(fēng)險。

三、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險機制風(fēng)險防范的有效對策

從客觀的角度來講，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度是能夠維護社會和平發(fā)展、解決職工老年生活風(fēng)險問題的公益性社會制度，更好地反映出了國家發(fā)展過程中權(quán)利與義務(wù)相互對等的發(fā)展理念，也充分地體現(xiàn)出了國家對于企業(yè)職工未來生存和發(fā)展所肩負的使命，能夠與參保人員以及其他利益相關(guān)群體之間形成良性互動的關(guān)系，也為我國退休職工的基本生活提供了強有力的保障。因此，進一步加強對于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制風(fēng)險防范問題的研究和分析工作，從長遠角度來看具有重要的價值。從目的論視角來看，通過更加系統(tǒng)性地分析，該項制度運行過程中的各類型風(fēng)險因素并進行提前的預(yù)測，有利于幫助我國政府部門更加及時地掌握養(yǎng)老制度實施矛盾的第一手資源，從而為政府制定更加科學(xué)合理的養(yǎng)老保險落實決策提供準確的數(shù)據(jù)支撐。而從目的論的視角來看，通過更加全面和系統(tǒng)的針對影響，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險運行機制的各類型風(fēng)險問題進行判別，有助于當(dāng)?shù)氐恼块T以及企業(yè)快速地了解不同內(nèi)外因素對于養(yǎng)老保險機制運行所產(chǎn)生的影響，也有助于推動我國養(yǎng)老保險頂層設(shè)計決策的民主性。

1.注重養(yǎng)老保險資源分配的平等性。我國政府部門應(yīng)該持續(xù)擴大養(yǎng)老保險機制，2021年，我國城鎮(zhèn)企業(yè)的職工養(yǎng)老保險機制已經(jīng)實現(xiàn)了全國范圍內(nèi)的統(tǒng)籌，這對于推動我國養(yǎng)老保險資金資源的公平公正分配意義重大，切實維護所有參保人員以及利益相關(guān)群體的公平參與機制。除此之外，面對我國目前市場中存在的養(yǎng)老保險繳費等級選擇不公平的問題，更應(yīng)當(dāng)持續(xù)縮小不同職業(yè)群體、不同層級職工在養(yǎng)老保險待遇方面的差距和矛盾。與此同時，還應(yīng)該順應(yīng)經(jīng)濟社會的轉(zhuǎn)型與優(yōu)化以及社會不同階層分化的新發(fā)展形勢，能夠適當(dāng)?shù)胤艑捇蛘{(diào)整企業(yè)職工參保的條件以及不同等級的繳費標準，將一些生活較為困難或工資基準數(shù)相對較低的農(nóng)民工以及其他新的社會群體也逐步納入城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的管理范疇中，確保我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工都能夠公平且公正地享受到養(yǎng)老資源分配所帶來的有益之處。

2.盡快構(gòu)建分層化的養(yǎng)老保險體系。目前，人口老齡化已經(jīng)成為了世界許多發(fā)達國家所面臨的社會風(fēng)險問題，而為有效解決人口老齡化帶來的養(yǎng)老保險機制矛盾，很多歐美發(fā)達國家都為企業(yè)內(nèi)部職工建立了多維度的養(yǎng)老保險體系。例如，英國國內(nèi)的企業(yè)職工建立起了由基本養(yǎng)老保險、補充保險金以及個人儲蓄保險所構(gòu)成的三階段養(yǎng)老保險體系。而日本也針對企業(yè)職工建立起了國家共計年金和國民年金雙向結(jié)合的養(yǎng)老保險機制。這些都為我國養(yǎng)老保險體系的完善和健全提供了借鑒意義。為了更好地應(yīng)對我國人口老齡化所帶來的養(yǎng)老保險機制風(fēng)險問題，更應(yīng)該持續(xù)落實城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險以及企事業(yè)單位養(yǎng)老保險三個層次的制度體系，通過政府部門出臺相關(guān)的傾斜性稅收優(yōu)惠政策，加快推動我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的分層次構(gòu)建速度。

3.充分地發(fā)揮非營利和非政府組織在養(yǎng)老保險體系中的作用價值。政府部門面對目前存在的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制中存在的各類型矛盾，尤其是對于養(yǎng)老保險資金缺口的問題，為降低政府在養(yǎng)老保險財政支出中的壓力，更應(yīng)該大力整合社會市場中存在的各類型養(yǎng)老資源，并積極的啟發(fā)公益性組織以及其他社會組織在養(yǎng)老保險機制維護工作中發(fā)揮的作用價值，能夠建立起以居家養(yǎng)老為核心、以社區(qū)機構(gòu)為支撐、社會保障為屏障的養(yǎng)老保險服務(wù)一體化體系，最大限度地整合企業(yè)內(nèi)部在養(yǎng)老保險機制構(gòu)建與社區(qū)和社會機構(gòu)之間的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，使養(yǎng)老保險資金的資源更加多元化，也能讓不同的社會群體和社區(qū)組織最大限度地主動參與到養(yǎng)老保險圍護屏障的構(gòu)建過程中。

4.加快政府養(yǎng)老保險管理法律法規(guī)的構(gòu)建。我國各級政府部門應(yīng)當(dāng)針對我國當(dāng)前城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險工作中存在的資金缺口問題，進一步加大財政投入力量，并能夠積極地引入其他社會力量參與到多層次養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建過程中。與此同時，政府部門還應(yīng)當(dāng)進一步拓展養(yǎng)老保險資金的融資和籌資渠道，并充分地發(fā)揮一些慈善性社會機構(gòu)、彩票機構(gòu)等，在養(yǎng)老保險籌資過程中的功能和價值，使養(yǎng)老保險基金的籌資范圍和領(lǐng)域更加寬廣，并有效地推動養(yǎng)老保險基金在運營的過程中實現(xiàn)保值和增值的目標，大力引入第三方社會資本資源進入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制的構(gòu)建范疇。除此之外，政府部門還應(yīng)當(dāng)推動我國養(yǎng)老保險機制構(gòu)建的規(guī)范性和合理性，能夠引導(dǎo)企業(yè)職工以及老年群體的養(yǎng)老行為，從傳統(tǒng)的家庭是倫理道德養(yǎng)老模式轉(zhuǎn)向規(guī)范性和法治性的參保模式。但同時也不能忽視傳統(tǒng)的家庭式養(yǎng)老模式，在老年人生活保障機制中發(fā)揮的功能與作用。更是應(yīng)當(dāng)加快頒布《老年人權(quán)益保護法》等與養(yǎng)老保險機制相關(guān)的法律法規(guī)，從法律的角度和層面規(guī)范老年人群體在家庭以及社會中生活保障的合法地位，切實地維護我國企業(yè)職工退休后步入老年生活的個人權(quán)益。

四、結(jié)語

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險機制的推行和大范圍的普及，能夠更好地確保職工在退休后老齡階段生活中的相關(guān)權(quán)益，同時，也能為構(gòu)建社會主義和諧社會提供巨大的推動力，進一步提升我國人力資源的利用效率和水準。因此，針對目前我國城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險機制中存在的各類型風(fēng)險問題，更應(yīng)當(dāng)通過政府層面的投入和引導(dǎo)、構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險保障體系、推動養(yǎng)老資金資源的公平分配、發(fā)揮社會各界第三方組織在養(yǎng)老保險體系構(gòu)建中的作用價值等多措并舉的方式，為我國城鎮(zhèn)職工退休后的老年生活提供有力的保障。