陳昭 湖南省自然資源事務(wù)中心

引言

傳統(tǒng)模式下財(cái)務(wù)核算通常只有簡單的核算功能，難以滿足財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的要求，且在運(yùn)行過程中，存在因尚未建立高效關(guān)聯(lián)的內(nèi)控業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)稽核體系、缺乏整合的信息系統(tǒng)而影響效率的問題。因而，為提升財(cái)務(wù)管理效率及管理水平，引進(jìn)信息系統(tǒng)新型技術(shù)，建設(shè)以信息化系統(tǒng)為核心要義的財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)，充分運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制等內(nèi)部控制基本方法，對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行內(nèi)在邏輯梳理和流程匹配，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成和信息化管理。

一、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的局限性

事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系分為預(yù)算、收支、采購、合同、資產(chǎn)和項(xiàng)目六大業(yè)務(wù)管理板塊。相比企業(yè)而言，事業(yè)單位信息化程度普遍不高。其財(cái)務(wù)系統(tǒng)具體表現(xiàn)為：

（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息難以共享

缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)，必要的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息無法共享。現(xiàn)有會(huì)計(jì)軟件仍以會(huì)計(jì)核算為主，預(yù)算管控主要集中在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行環(huán)節(jié)，未實(shí)現(xiàn)從事項(xiàng)決策源頭進(jìn)行精細(xì)化控制，不能從全面預(yù)算角度來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，也不能有效實(shí)現(xiàn)全程追蹤與控制?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件由財(cái)務(wù)人員使用，信息傳遞過程中存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象，各部門要想知道本部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如所在部門經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的指標(biāo)執(zhí)行情況、職工備用金情況等，都只能通過財(cái)務(wù)進(jìn)行查詢，財(cái)務(wù)要通過查賬及手工計(jì)算匯總才能生成各部門所需要的數(shù)據(jù)，影響工作效率。

（二）事前及事中控制難以實(shí)現(xiàn)

預(yù)算指標(biāo)控制均采用手工控制。不能在同一平臺(tái)上處理預(yù)算控制與預(yù)算執(zhí)行，導(dǎo)致資金使用和指標(biāo)控制等環(huán)節(jié)容易脫節(jié)，預(yù)算、核算等未形成完整的信息閉環(huán)，難以做到事前及事中控制。在實(shí)際工作中，手工填制事前審批單據(jù)往往就是形同虛設(shè)，如差旅費(fèi)的事前審批通常是報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)一并簽字，只是將落款日期手寫前置，達(dá)不到事前審批的要求。

（三）內(nèi)控及過程監(jiān)督難以落實(shí)

現(xiàn)有內(nèi)控各個(gè)系統(tǒng)間未完成對(duì)接，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能共享，在業(yè)務(wù)變動(dòng)和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性方面，各系統(tǒng)各自獨(dú)立，不能互動(dòng)和協(xié)作，整個(gè)內(nèi)部控制流程的運(yùn)行完整性較差，各個(gè)系統(tǒng)收集到的信息必須靠人力進(jìn)行比對(duì)匯總才能完成對(duì)接。不能有效進(jìn)行智能化內(nèi)部控制執(zhí)行、過程化監(jiān)督管理。

（四）工作質(zhì)量及時(shí)效難以提升

傳統(tǒng)模式下靠人工來審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)容易出錯(cuò)，流轉(zhuǎn)時(shí)間過長。各省財(cái)政部門對(duì)于會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)有著各自的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，依靠人工來審核各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)難免會(huì)有遺漏。每張報(bào)銷單據(jù)流轉(zhuǎn)通常需經(jīng)過經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、單位領(lǐng)導(dǎo)四個(gè)節(jié)點(diǎn)。傳統(tǒng)的人工傳遞單據(jù)占用時(shí)間太長、溝通不到位，嚴(yán)重影響報(bào)賬的時(shí)效性。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需解決的主要問題

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，必須不斷發(fā)現(xiàn)自身管理存在的缺陷和漏洞來提高內(nèi)控水平，而現(xiàn)階段財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題主要有：

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善

某些單位在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的過程中，由于各類因公、因私原因，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式、執(zhí)行不力。特別是部分單位在實(shí)行經(jīng)營責(zé)任制以后，一些法制觀念不強(qiáng)的責(zé)任人往往會(huì)為了滿足個(gè)人或者小團(tuán)體的利益，在經(jīng)營賬目中上下其手，導(dǎo)致單位賬目混亂、債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴(yán)重失實(shí)。

（二）費(fèi)用管理不嚴(yán)

費(fèi)用管理是財(cái)務(wù)內(nèi)控的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，一些單位在實(shí)施過程中，手段粗放、考核不嚴(yán)，出現(xiàn)了諸如亂擠亂攤、費(fèi)用支出失控等問題，導(dǎo)致潛在虧損的隱患。特別是采購管理過程中，一些單位未能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行采購，造成物資積壓浪費(fèi)。除此之外，有的單位存在材料出入庫手續(xù)不全，材料管理部門和財(cái)務(wù)管理部門缺乏溝通，長期不進(jìn)行對(duì)賬，造成賬賬不符、賬實(shí)不符等現(xiàn)象。

（三）崗位職責(zé)劃分不清

單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)中最薄弱的環(huán)節(jié)就是激勵(lì)不到位、考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全，在內(nèi)控執(zhí)行的過程中，往往無法有效發(fā)揮人力資源的作用。一些單位以精簡人員為理由，使得工作中不相容崗位之間職責(zé)劃分不清，導(dǎo)致工作中常常出現(xiàn)各種差錯(cuò)，嚴(yán)重違反了《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定。

（四）人員素質(zhì)未達(dá)到崗位要求

會(huì)計(jì)從業(yè)人員最基本的素養(yǎng)是誠實(shí)守信。然而現(xiàn)實(shí)中，部分從業(yè)人員在職業(yè)道德方面缺失嚴(yán)重，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本要求，會(huì)計(jì)資料不實(shí)，偽造、變?cè)煸紤{證等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。另外，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)技能也十分重要。一些單位時(shí)常出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證填制不規(guī)范、相關(guān)憑證未能及時(shí)向?qū)?yīng)崗位移交、當(dāng)期支出和收入跨期入賬等問題，這些都是相關(guān)人員在會(huì)計(jì)從業(yè)過程中素質(zhì)不過硬的表現(xiàn)。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)建設(shè)

財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)建設(shè)是將信息系統(tǒng)作為核心要義進(jìn)行定位，從提升財(cái)務(wù)管理效率的角度，引進(jìn)信息系統(tǒng)新型技術(shù)，充分運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制等內(nèi)部控制基本方法，對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行內(nèi)在邏輯梳理和流程匹配，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成。主要建設(shè)內(nèi)容包括：

（一）無縫對(duì)接單位內(nèi)控制度

將擬建設(shè)的內(nèi)控手冊(cè)中的流程及制度固化至信息化平臺(tái)，與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合，讓制度流程與實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)接。在信息化使用過程中，可以對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行優(yōu)化，使其更加符合單位實(shí)際。

（二）建立統(tǒng)一的平臺(tái)體系

建立統(tǒng)一的事前審批、網(wǎng)上報(bào)銷平臺(tái)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制從名義上的事前，實(shí)際上的事后，真正落實(shí)到事前控制。以報(bào)銷服務(wù)為核心、全員財(cái)務(wù)管控為靈魂，在實(shí)際工作中緊密結(jié)合預(yù)算指標(biāo)、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)以及網(wǎng)上報(bào)銷等環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)對(duì)單據(jù)填制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算管控；利用各類信息化技術(shù)，在辦公系統(tǒng)或消息平臺(tái)中集成報(bào)銷狀態(tài)查詢、待辦事項(xiàng)提醒等功能，讓單據(jù)審批可以在不同地點(diǎn)和環(huán)境下隨時(shí)進(jìn)行，提高報(bào)賬效率；在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中集成報(bào)銷審批的功能，這樣在流程結(jié)束的時(shí)候，系統(tǒng)可以自動(dòng)生成相關(guān)財(cái)務(wù)憑證。總而言之，平臺(tái)體系的建立應(yīng)當(dāng)圍繞預(yù)算管控、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、報(bào)銷審批、資金兌付這四大環(huán)節(jié)進(jìn)行，在滿足“科學(xué)化”“統(tǒng)一化”“實(shí)時(shí)化”“精細(xì)化”四大管控要求的前提下，盡可能多地涵蓋日常財(cái)務(wù)工作中的各類情況和環(huán)節(jié)，幫助單位高效管理和監(jiān)控財(cái)務(wù)工作中的各類具體工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理水平的提升。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)對(duì)接現(xiàn)有辦公系統(tǒng)

將財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)與單位現(xiàn)有辦公系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接，PC 端與手機(jī)端面都可以和辦公系統(tǒng)實(shí)行單點(diǎn)登陸，所有用戶只需登錄一次，可以完成兩個(gè)系統(tǒng)的操作。

（四）實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)化管理

財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)預(yù)置各類報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)人員及不同事項(xiàng)預(yù)置了各類報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷人員填制申請(qǐng)單、報(bào)銷單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出對(duì)應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制了各種費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

（五）財(cái)務(wù)信息共享

財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)必要的財(cái)務(wù)信息共享，數(shù)據(jù)自動(dòng)推送至領(lǐng)導(dǎo)界面。以統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)為支撐，可以使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)相對(duì)應(yīng)權(quán)限下的全單位共享?？梢詫?shí)現(xiàn)一鍵查詢本部門日常經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況，如年初預(yù)算多少、本年追加多少、使用了多少、用到哪里去了、結(jié)余多少等，以及實(shí)時(shí)查詢個(gè)人借款及費(fèi)用報(bào)銷等財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)全員財(cái)務(wù)目標(biāo)，使財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的財(cái)務(wù)服務(wù)水平得到質(zhì)的飛躍。系統(tǒng)設(shè)置單據(jù)提醒功能，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)單據(jù)的審核狀態(tài)自動(dòng)推送到需要審核的領(lǐng)導(dǎo)界面，實(shí)現(xiàn)一鍵審核，系統(tǒng)也可以設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)需要查看的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)一鍵查詢功能，方便領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)掌握。

（六）建立電子會(huì)計(jì)檔案庫

財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)建立了電子會(huì)計(jì)檔案庫，搭建了移動(dòng)應(yīng)用平臺(tái)。電子附件掃描功能的實(shí)現(xiàn)，大大提高了報(bào)銷效率，保證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性。報(bào)銷人員在填制報(bào)銷單據(jù)時(shí)及時(shí)將原始單據(jù)及電子發(fā)票作為電子附件掃描進(jìn)系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)在審核報(bào)銷單據(jù)時(shí)，可以一鍵點(diǎn)開電子附件進(jìn)行審閱以及簽章。既實(shí)現(xiàn)了事項(xiàng)審批、報(bào)銷的全網(wǎng)上審核流程，也建立了原始單據(jù)電子附件庫，可隨時(shí)調(diào)出任何一筆費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行電子附件查閱，大大減少了以往需要手工查找憑證的麻煩，降低會(huì)計(jì)信息的生產(chǎn)、傳輸和存儲(chǔ)成本。在內(nèi)控平臺(tái)的基礎(chǔ)上搭建移動(dòng)應(yīng)用系統(tǒng)，通過移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)為移動(dòng)端（手機(jī)、平板等）提供安全、便捷的業(yè)務(wù)查詢和審批操作。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以隨時(shí)隨地通過移動(dòng)端在線進(jìn)行經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)單、報(bào)銷單的審批，支持在手機(jī)上的手寫審批，打破了時(shí)間和地點(diǎn)的限制，大大提高審批效率；各經(jīng)辦人員可以在移動(dòng)端在線查詢與自己相關(guān)的業(yè)務(wù)，如報(bào)銷進(jìn)度、所有報(bào)銷統(tǒng)計(jì)等信息；各部門可以在移動(dòng)端在線查詢各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)掌握各預(yù)算的支出進(jìn)度等。

（七）設(shè)置不同的操作界面

財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)針對(duì)不同操作人員配置不同的界面。系統(tǒng)在一個(gè)平臺(tái)上可以分為專業(yè)版和大眾版，財(cái)務(wù)人員使用系統(tǒng)專業(yè)版，非財(cái)務(wù)人員使用系統(tǒng)大眾版，系統(tǒng)大眾版可以采用網(wǎng)頁登錄、向?qū)降妮斎敕绞?，簡化非?cái)務(wù)人員的填寫界面，在滿足單位內(nèi)控要求、會(huì)計(jì)核算要求的同時(shí)，降低了非財(cái)務(wù)人員的系統(tǒng)操作使用門檻，提高了工作效率。

（八）規(guī)范會(huì)計(jì)憑證管理

規(guī)范發(fā)票管理，滿足管理要求。根據(jù)財(cái)政部和國家檔案局《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)），凡各部門以電子發(fā)票報(bào)賬的，需同時(shí)保存本月報(bào)賬的該紙質(zhì)件對(duì)應(yīng)的電子會(huì)計(jì)憑證歸檔匯總。財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)通過電子發(fā)票上傳功能，將發(fā)票相關(guān)信息發(fā)送至服務(wù)器數(shù)據(jù)庫，所有發(fā)票上傳時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)發(fā)票號(hào)碼，既能杜絕發(fā)票重復(fù)報(bào)賬的問題，又能滿足稅務(wù)、財(cái)政、檔案等有關(guān)部門對(duì)電子發(fā)票管理的相關(guān)要求。

四、對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的設(shè)想

近年來，在上級(jí)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，秉承全面性、平衡性、權(quán)責(zé)對(duì)等、重要性、適應(yīng)性、有效性等六大原則，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，構(gòu)建了單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的基本框架。有效防范了風(fēng)險(xiǎn)，保障了財(cái)務(wù)運(yùn)行的規(guī)范性、合理性、有效性，但財(cái)務(wù)內(nèi)控管理尚需在如下方面進(jìn)一步加強(qiáng)。

（一）高度重視反饋問題

對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告反饋問題，單位需高度重視，組織相關(guān)部門舉一反三，扎實(shí)開展整改工作，全面總結(jié)反思，進(jìn)一步提高政治站位，強(qiáng)化規(guī)矩意識(shí)，完善管理制度，嚴(yán)格規(guī)范管理，形成長效機(jī)制，從根本上消除問題隱患。

（二）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)

組織業(yè)務(wù)骨干和專業(yè)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)政策法規(guī)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，牢固樹立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的資金管理使用政策意識(shí)和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》等有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，依法開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

有力加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，統(tǒng)籌推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施和預(yù)算執(zhí)行。嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目工作月調(diào)度制和預(yù)算執(zhí)行定期通報(bào)制，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度督導(dǎo)和預(yù)算執(zhí)行分析，統(tǒng)籌推進(jìn)資金使用進(jìn)度，督促及時(shí)報(bào)賬支付。要求各部門高度重視預(yù)算編制與執(zhí)行管理工作，編實(shí)項(xiàng)目支出，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)科目，合理設(shè)置績效目標(biāo)，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和精準(zhǔn)性，全面排查分析制約預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要因素，研究提出改進(jìn)措施，明確內(nèi)部責(zé)任分工，共同推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施和預(yù)算執(zhí)行，從源頭上解決預(yù)算和執(zhí)行“兩張皮”的問題，使項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行率同步達(dá)標(biāo)。

（四）不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)搭建與單位原有制度的高度契合，不是一蹴而就的，需要花費(fèi)大量的人力、物力來不斷完善平臺(tái)建設(shè)，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和推廣，需要單位各個(gè)部門的通力配合，需要將最新的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、行為規(guī)范等融入到平臺(tái)中。出現(xiàn)問題的時(shí)候，各部門如能就事論事，減少責(zé)任推諉，通過優(yōu)化制度流程去解決問題，那么內(nèi)控和信息化必將逐漸完善。從財(cái)務(wù)部門來說，應(yīng)不斷完善內(nèi)控管理、各類制度、信息化設(shè)計(jì)與實(shí)施。同時(shí)應(yīng)根據(jù)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及規(guī)范性文件要求，結(jié)合單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定，參與業(yè)務(wù)部門的管理制度以及業(yè)務(wù)模塊設(shè)計(jì)方案的設(shè)計(jì)討論，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作的有機(jī)融合。

（五）健全監(jiān)督機(jī)制

適時(shí)開展制度建設(shè)“回頭看”。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定，以編制年度單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告為契機(jī)，堅(jiān)持“當(dāng)下改”和“長久立”相結(jié)合，對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行“回頭看”，進(jìn)一步健全制度規(guī)范，并將中心制度體系和內(nèi)控體系進(jìn)行集成，把管理流程、政策規(guī)定和定額標(biāo)準(zhǔn)等嵌入信息平臺(tái)，強(qiáng)化數(shù)字賦能，優(yōu)化運(yùn)行機(jī)制，做到科學(xué)規(guī)范與便捷高效相統(tǒng)一，把“問題清單”轉(zhuǎn)化為“成效清單”。

結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)控需要，明確紀(jì)檢監(jiān)督重點(diǎn)，加大紀(jì)檢監(jiān)督力度。定期或不定期進(jìn)行抽查督查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題堅(jiān)決嚴(yán)格追責(zé)，形成常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制，并進(jìn)一步查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全防控機(jī)制。

結(jié)語

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)建設(shè)是一項(xiàng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，多部門協(xié)同的系統(tǒng)性工程。在平臺(tái)建設(shè)的過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)的使用現(xiàn)狀、整合深度等進(jìn)行充分的調(diào)研，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)，這樣才能打造出以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心，業(yè)財(cái)融合應(yīng)用到內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的信息化平臺(tái)，推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)、規(guī)范各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，監(jiān)督和制約權(quán)力運(yùn)行，有效促進(jìn)提升單位內(nèi)部治理水平。

本單位在財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)上線運(yùn)行后，成效較為顯著。一是審核流轉(zhuǎn)速度明顯提升；二是各部門可通過內(nèi)控平臺(tái)隨時(shí)查詢報(bào)賬進(jìn)度，指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度；三是標(biāo)準(zhǔn)的嵌入明顯減少人工計(jì)算錯(cuò)誤。在未來的工作，我們將進(jìn)一步總結(jié)平臺(tái)使用過程中的各種經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建設(shè)出更加科學(xué)、高效的內(nèi)控平臺(tái)。