論中小企業(yè)融資的法律風(fēng)險及防范對策

郭家豪

摘? ?要：截至2022年末，中國中小企業(yè)數(shù)量已超過5 200萬戶，比2018年末增長51%，在一定程度上有效解決了我國就業(yè)問題以及經(jīng)濟發(fā)展問題。但是，很多中小企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了停滯不前的情況，探究其原因還是因為中小企業(yè)在融資方面出現(xiàn)了諸如融資困難以及面臨融資風(fēng)險等問題，再加上企業(yè)沒有健全法律組織結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致中小企業(yè)在發(fā)展過程中必須做好法律防范措施。為此，分析了當(dāng)下中小企業(yè)融資法律風(fēng)險的目前狀況及其產(chǎn)生原因，并從法律層面上提出相應(yīng)的防范對策，以期為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；法律風(fēng)險；防范對策

中圖分類號：F830? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）18-0148-03

從“第十八屆中國國際中小企業(yè)博覽會和第二屆中小企業(yè)國際合作高峰論壇”新聞發(fā)布會上不難看出，促進中小企業(yè)健康發(fā)展對于解決我國就業(yè)問題以及經(jīng)濟發(fā)展問題有著十分顯著的作用。但是，由于中小企業(yè)自身的薄弱，再加上中小企業(yè)內(nèi)部沒有完善的法律組織結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致很多中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨許多法律風(fēng)險，尤其融資問題引發(fā)的風(fēng)險，更是阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。因此，妥善應(yīng)對中小企業(yè)融資過程中的法律風(fēng)險并做好防范措施，對中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、中小企業(yè)融資法律風(fēng)險分析

盡管目前我國金融市場的擴張為中小企業(yè)提供了多樣化融資渠道，但受各方因素的制約，中小企業(yè)融資困境仍難以破解。在其艱難的融資過程中，中小企業(yè)規(guī)模的限制也決定了中小企業(yè)抗風(fēng)險能力弱的特點，所以融資過程中仍然存在著許多法律風(fēng)險，概括來說主要有以下幾個方面。

（一）融資合同簽訂產(chǎn)生的法律風(fēng)險

中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，融資合同的訂立與簽發(fā)是在所難免的。由此所形成的民事法律關(guān)系中，最典型的特征就是融資合同中主體的法律地位平等。在合同的生效期間，誠實信用原則發(fā)揮著極其重要的作用。它要求合同的當(dāng)事人雙方嚴格按照法律的規(guī)定和合同的約定，但事實卻是，中小企業(yè)在融資合同簽訂所形成的民事法律關(guān)系中處于弱勢地位，所以在融資合同的簽訂過程中會有很多不平等的條款出現(xiàn)。為了能夠盡快完成融資，很多中小企業(yè)會與其達成約定并做出承諾。融資合同生效后，這些不平等條款隨時可能引發(fā)法律風(fēng)險，但此時中小企業(yè)卻處在一個弱勢地位，很難使自己走出困境。

（二）稅務(wù)風(fēng)險

按照我國稅收有關(guān)法律規(guī)定，公司之間借款利息支出未超過金融企業(yè)同時期同類型借款利率計算出來的那一部分，可以稅前扣除，而股東取得的股息收入則無法稅前扣除。因此，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間所確立的借貸關(guān)系就成為了規(guī)避債權(quán)性投資而需要繳納稅款的行為，這種現(xiàn)象在實務(wù)中頗為普遍。一些企業(yè)通過增加從關(guān)聯(lián)方借入資金以降低股份資本比例等手段來減輕融資過程中的稅負，所以有可能會遇到相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險問題。

（三）并購、融資過程產(chǎn)生的法律風(fēng)險

企業(yè)并購涵蓋了公司法、稅法和知識產(chǎn)權(quán)法等諸多法律部門的內(nèi)容，其操作程序非常復(fù)雜。中小企業(yè)在發(fā)展的同時也常常會遇到融資困難問題，不僅很難從銀行以貸款方式取得資金，而且也很難達到從資本市場上籌集資金的高門檻。企業(yè)如果沒有正規(guī)有效的融資渠道，常常會通過民間借貸、集資和違規(guī)借貸來籌集資金。由于企業(yè)經(jīng)營者的法律意識較為淡薄，再加上企業(yè)沒有健全的法律風(fēng)險防范制度，具體執(zhí)行中無法正確掌握，很可能把企業(yè)逼到了違法邊緣甚至違法。比如，通過拖欠貸款取得業(yè)務(wù)上需要的款項，或者為籌措資金借入高利貸，也有可能為多貸而制造虛假文件套取借款，最終被以貸款詐騙罪論處。

（四）銀行貸款風(fēng)險

我國中小企業(yè)現(xiàn)階段的融資渠道主要是外源融資與內(nèi)源融資相結(jié)合。銀行貸款融資較大的成本和繁瑣的程序，導(dǎo)致很多中小企業(yè)通過一些非正規(guī)的渠道完成融資，如借款、貸款等民間融資。據(jù)目前統(tǒng)計，民間融資在中小企業(yè)融資過程中發(fā)揮著不可替代的作用。雖然民間融資會解決中小企業(yè)的當(dāng)下難題，但民間融資的貸款利率往往是遠大于正規(guī)銀行貸款的基本利率的，甚至?xí)菇栀J方在不經(jīng)意間墜入高利貸的深淵，從而引發(fā)一系列的法律風(fēng)險，融資的過高利率和一系列的法律風(fēng)險都會導(dǎo)致中小企業(yè)不堪重負。

（五）刑事法律風(fēng)險

企業(yè)取得借款后進行轉(zhuǎn)貸，有違反有關(guān)法律禁止性規(guī)定而被確認無效和承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任的可能性。通常情況下，企業(yè)進行民間融資是為了滿足其資金需要，若企業(yè)取得借款后高額轉(zhuǎn)貸以謀取利益，則會破壞金融秩序、危及國家金融安全、有悖于企業(yè)借貸之本意，不僅會使借貸行為本身失去效力，還會面臨觸犯刑事法律制度，并被追究相關(guān)刑事責(zé)任的風(fēng)險。

二、中小企業(yè)融資中法律風(fēng)險產(chǎn)生的原因

我們通過對中小企業(yè)發(fā)展過程中法律風(fēng)險的成因進行分析，不難看出風(fēng)險成因主要有兩個方面：內(nèi)因與外因。

（一）企業(yè)的經(jīng)營者法律意識淡薄

很多中小企業(yè)經(jīng)營者自身法律意識淡薄，在企業(yè)創(chuàng)立之初不能對企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)進行充分的、正確的了解，從而無法在企業(yè)規(guī)章制度中進行法律糾紛多元解決機制的設(shè)計，若再加之企業(yè)經(jīng)營者不能完全履行設(shè)立時的義務(wù)，就會導(dǎo)致企業(yè)設(shè)立之初就存在著諸多法律問題。甚至有些企業(yè)將法律拋之腦后，在對員工的培訓(xùn)上常常缺乏合理途徑，甚至沒有規(guī)范化的培訓(xùn)流程；企業(yè)中有些職工甚至缺乏基本法律常識，更是不能對融資做到科學(xué)合理的管理。

（二）企業(yè)的法律組織結(jié)構(gòu)不健全

企業(yè)人力資源管理流程中的各個環(huán)節(jié)，從招聘到離職，實際上都要受到法律規(guī)定的制約。但是，由于中小企業(yè)自身法律意識薄弱，其運作過程中還未完全構(gòu)建起適合其自身發(fā)展的法律組織結(jié)構(gòu)，因此，在整個過程中，員工很容易做出一些看似平常卻實際觸犯了法律法規(guī)的行為。這些行為會給企業(yè)造成或大或小的勞務(wù)糾紛，從而導(dǎo)致不良后果。此外，企業(yè)在人員流動方面以及知識產(chǎn)權(quán)方面法律意識不足，往往還會使不法分子有機可乘，可能導(dǎo)致商業(yè)機密的丟失，從而對企業(yè)造成致命的打擊。

（三）融資政策體系不完善，法律政策不穩(wěn)定

根據(jù)我國的具體情況，在我國金融體制中采用的是以間接融資為主、直接融資為輔的融資政策。在融資過程中，中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小、信譽等級較低，而且不能夠提供有效的擔(dān)保，再加上我國銀行體制中將大企業(yè)與中小企業(yè)區(qū)別對待，所以導(dǎo)致中小企業(yè)獲取貸款極其困難。因此，很多中小企業(yè)為了獲得足夠的資金支持，在融資過程中即使可以通過經(jīng)濟活動獲得貸款，但也可能由于法律法規(guī)的不斷更新與調(diào)整，就有可能導(dǎo)致原本的融資不合法，從而給企業(yè)帶來法律風(fēng)險。

（四）其他市場主體的侵權(quán)、違約行為

在市場經(jīng)濟中，企業(yè)間展開了激烈競爭，企業(yè)隨時都會遇到違約和被違約、侵權(quán)和被侵權(quán)等法律風(fēng)險問題。例如，有些企業(yè)缺乏守約意識，簽訂合同時表現(xiàn)得漫不經(jīng)心，送貨時一拖再拖，給錢時情投意合，輕微違約現(xiàn)象層出不窮，直至對方起訴后再交貨或者付款；一些企業(yè)為多得利潤而偷工減料、以次充好，出售達不到質(zhì)量標準的貨物而引起法律糾紛；一些企業(yè)出于自身生存和發(fā)展的需要，為使自身在激烈競爭中占據(jù)有利位置，總是想盡一切辦法壓制對手，侵害他方權(quán)益。此類法律風(fēng)險占所有類型法律風(fēng)險的比重最高，也是中小企業(yè)法律風(fēng)險產(chǎn)生的最重要原因。

三、中小企業(yè)融資中法律風(fēng)險的防范對策

（一）完善法律制度，為中小企業(yè)融資提供有力保障

我國需要為中小企業(yè)的投資活動創(chuàng)造良好的法制環(huán)境，而最可行的方法便是盡快制定《中小企業(yè)誠信擔(dān)保法》。從我國現(xiàn)實經(jīng)濟情況來看，不難發(fā)現(xiàn)，怎樣進行相關(guān)立法工作，這是一個必須要研究的課題。所以，必須轉(zhuǎn)變法律觀念，與時俱進地完善個人信用保障立法，以彌補現(xiàn)行法律規(guī)范中存在的缺陷，改進其中不當(dāng)之處，以建立一套科學(xué)、適用廣泛的法制保障體系。

（二）建立和健全融資的信用擔(dān)保體系

按照《中小企業(yè)促進法》和我國促進構(gòu)建現(xiàn)代社會誠信體系的總要求，立足國情，緊密聯(lián)系中國經(jīng)濟體制改革的進程，并參考國家和地方政府信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展的經(jīng)驗，科學(xué)建立我國中小企業(yè)信貸擔(dān)保系統(tǒng)的現(xiàn)代組織管理體系架構(gòu)?？偹悸肥牵纬梢哉咝該?dān)保為主導(dǎo)、以相互保證為輔助的多元化信貸擔(dān)保體制，有規(guī)劃、有步驟地合理管理、分散和化解企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）加大融資扶持制度，政府聯(lián)合金融機構(gòu)開發(fā)專項資金

中小企業(yè)由于規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、發(fā)展需求資金多等原因，往往會走向融資，而融資過程又會引發(fā)各種各樣的法律風(fēng)險。歸根結(jié)底，中小企業(yè)并沒有足夠的資金來維持正常的經(jīng)營和發(fā)展需求才會觸發(fā)法律風(fēng)險。如果政府能夠聯(lián)合當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)或者金融中介機構(gòu)開發(fā)融資專項資金，為中小企業(yè)的融資提供有效保障，就可以在很大程度上減少融資法律風(fēng)險的發(fā)生。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部體系，擴充流動資金

很多中小企業(yè)經(jīng)營者由于自身規(guī)模較小而疏于內(nèi)部管理，導(dǎo)致資金的大量浪費，從而在面對風(fēng)險時不知所措。企業(yè)融資的主要目的是擴充公司的資金，如果經(jīng)營者能夠在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置一套完善的經(jīng)營方案，明確資金的具體流向，減少無用資金的輸出，優(yōu)化內(nèi)部的管理體制，研發(fā)出利潤更高的產(chǎn)品，就會在很大程度上擴充企業(yè)的流動資金，從而使企業(yè)能夠在發(fā)展中有足夠的資金保障，進一步減少風(fēng)險的發(fā)生。

（五）強化企業(yè)經(jīng)營者的法律意識，同時培養(yǎng)員工的法制觀念

企業(yè)經(jīng)營者是否具有法律意識是防范控制其不蒙受損失的關(guān)鍵所在。當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營決策都受經(jīng)營者的直接控制。若企業(yè)經(jīng)營者法律意識不強，則決策中就會常常忽略或輕視法律規(guī)范，更加強調(diào)速度與效益，其結(jié)果是不僅不能達到預(yù)期的決策目的，還會造成不應(yīng)有的損失甚至對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生嚴重的危害。在企業(yè)經(jīng)營決策完成之后，企業(yè)職工作為執(zhí)行者，其執(zhí)行力直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的質(zhì)量，所以需要對職工法律意識進行針對性的培養(yǎng)。只有企業(yè)經(jīng)營者及所有職工都具有了法律意識時，才能使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中降低或規(guī)避風(fēng)險。

（六）加強企業(yè)員工管理制度，健全勞動人事制度

隨著我國勞動法制的不斷完善和健全，法律意識增強以及人才流動增加，企業(yè)勞動制度提出了更高要求。當(dāng)前，中小企業(yè)存在的較為普遍的問題有企業(yè)未與員工訂立勞動合同或訂立的勞動合同不夠規(guī)范、未按法律程序終止勞動合同、未向員工支付社會保險費用的；未建立保密制度等等。個別企業(yè)認為，簽訂勞動合同是對企業(yè)的約束，而在實際工作中企業(yè)才認識到訂立勞動合同同樣是為了保護自己。只要有用工事實，即使未訂立勞動合同，亦有事實勞動關(guān)系的勞資爭議，爭議處理仍按勞動法辦理。而當(dāng)勞動合同未訂立時，企業(yè)就失去了以訂立勞動合同來維護企業(yè)利益和向勞動者規(guī)定義務(wù)的可能，在處理這類糾紛時，常常陷入被動。

四、結(jié)束語

目前，中小微企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟市場的一個重要組成部分，中小微企業(yè)的存在對于我國經(jīng)濟的整體發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。但是，多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展過程中，由于經(jīng)營者法律意識的淡薄，以及企業(yè)內(nèi)部法律組織結(jié)構(gòu)不健全，使它們在吸引資金、籌措資金時必然面臨很大的法律風(fēng)險與隱患。降低企業(yè)融資風(fēng)險，不僅要求國家健全相關(guān)法規(guī)，也要求相關(guān)部門主動出臺支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，在政策上為中小企業(yè)開辟更加豐富和適宜的融資渠道，從而在減少企業(yè)融資難度的同時也有利于保持社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然，作為企業(yè)來說，更應(yīng)該對自身經(jīng)營管理體制以及財務(wù)制度進行嚴格的規(guī)范，以提升商業(yè)信譽。在法制日益完善的今天，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)清醒認識到，對任何一個現(xiàn)代化企業(yè)而言，在運營中都應(yīng)當(dāng)具有足夠的法律意識，讓法律真正成為企業(yè)的保護之盾。只有這樣，中小企業(yè)才能真正走上健康發(fā)展之路。

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