企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施思考

丁錫鋒

一、引言

稅收籌劃工作的落實(shí)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展會(huì)帶來(lái)十分重要的作用。畢竟，通過(guò)管理工作的開展，利用稅收籌劃能使企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得到有效提升，也能確保企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，利用此行為降低不必要支出的賦稅，能為企業(yè)收益帶來(lái)保障，同時(shí)也能確保企業(yè)有更多的現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大發(fā)展。但是，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，很多企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作開展中，未能結(jié)合政策以及其他因素進(jìn)行綜合處理，致使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)此，只有實(shí)現(xiàn)有效防范，并保證稅收管理工作落實(shí)的有效性，才能通過(guò)積極籌劃，使企業(yè)達(dá)到預(yù)期稅收效益。

二、稅收籌劃概述

通過(guò)稅收籌劃工作的開展，可以強(qiáng)化企業(yè)的綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，也可以通過(guò)內(nèi)部管理水平的提升，為企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展提供保障。在稅收籌劃工作落實(shí)上，企業(yè)可以對(duì)稅收方面進(jìn)行綜合化管理，這時(shí)就能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)提供保障。但是，部分企業(yè)忽視了風(fēng)險(xiǎn)與損失問(wèn)題的存在，致使稅收籌劃工作落實(shí)的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)了負(fù)面影響。因此，想要使稅收籌劃工作開展的積極作用得以發(fā)揮，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供保障，只有通過(guò)有效探索，對(duì)稅收籌劃工作落實(shí)的途徑進(jìn)行分析，才能找到防范措施，保障企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

納稅人需要承擔(dān)自身的納稅義務(wù)，因此在稅收籌劃工作開展中，納稅人可以利用科學(xué)合理的方式對(duì)投資活動(dòng)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行科學(xué)管理，這樣通過(guò)不同手段的應(yīng)用，只要保證合法合規(guī)，就能降低企業(yè)賦稅，進(jìn)而就能使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。只有真正認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的開展必須與風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行結(jié)合，才能通過(guò)有效規(guī)避，防止風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)其他負(fù)面影響，以此企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

三、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

1.政策調(diào)整

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作開展中，企業(yè)可以利用稅收籌劃工作降低自身的賦稅，但是稅收籌劃工作落實(shí)的基礎(chǔ)需要以法律法規(guī)以及相關(guān)政策為根本，這樣所有活動(dòng)的開展才能更加合規(guī)，而且也能保證其合理性。在這個(gè)過(guò)程中，倘若國(guó)家稅收開展了政策調(diào)整，那么企業(yè)在稅收籌劃工作落實(shí)上，相關(guān)方案必須根據(jù)法律法規(guī)、政策的要求進(jìn)行調(diào)整。如果企業(yè)在稅收籌劃工作落實(shí)上，未對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行有效解讀，尤其是針對(duì)稅收籌劃方面的內(nèi)容，未做到對(duì)新法律、新政策進(jìn)行有效認(rèn)知，就會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃工作的落實(shí)產(chǎn)生負(fù)面問(wèn)題。值得注意的是，部分企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，雖然能根據(jù)國(guó)家政策、地域政策等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)定進(jìn)行整合，但是在方案制定的過(guò)程中，受制定者主觀因素帶來(lái)的影響，無(wú)法保證企業(yè)稅收籌劃工作的方案能與最新的政策、法律相符，這時(shí)就會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。除此以外，我國(guó)稅收工作的開展會(huì)涉及很多方面，企業(yè)在稅收籌劃工作落實(shí)上，有時(shí)難以真正全面解讀國(guó)家頒布的相關(guān)法律條文以及政策。這時(shí)也會(huì)加大企業(yè)稅收籌劃工作開展的風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營(yíng)理念的改變

企業(yè)的發(fā)展離不開生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展，而所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一經(jīng)發(fā)生，就會(huì)產(chǎn)生納稅義務(wù)，這是所有企業(yè)必須要承擔(dān)的責(zé)任，同時(shí)也是國(guó)家規(guī)定的內(nèi)容。對(duì)于稅收本身來(lái)看，是國(guó)家針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所開展的一項(xiàng)任務(wù)，它是合法合規(guī)的。如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念發(fā)生了改變，這時(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也要做出調(diào)整，而稅收籌劃制度就需要在這個(gè)過(guò)程中進(jìn)行調(diào)整。對(duì)此，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如果發(fā)生了變動(dòng)，又未結(jié)合全新的經(jīng)營(yíng)理念以及活動(dòng)對(duì)稅收工作的開展進(jìn)行調(diào)整，并根據(jù)最新情況實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行更新，這時(shí)納稅籌劃工作的落實(shí)就會(huì)伴隨風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)就要承擔(dān)相應(yīng)的損失。

3.納稅籌劃工作人員的素質(zhì)能力

企業(yè)稅收籌劃工作的落實(shí)需要通過(guò)專業(yè)人員開展相關(guān)工作，這樣才能保證落實(shí)的質(zhì)量。畢竟，稅收籌劃本身具備著較強(qiáng)的專業(yè)性，所以從業(yè)者必須有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。大部分企業(yè)為了保證稅收籌劃工作落實(shí)的科學(xué)性與有效性，同時(shí)使其最大價(jià)值得到發(fā)揮，會(huì)通過(guò)人才招聘的方式，聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)較高且經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員落實(shí)稅收籌劃工作。但是，在招聘工作落實(shí)上，很多企業(yè)無(wú)法全面了解工作者的個(gè)人能力以及工作經(jīng)驗(yàn)，并且也無(wú)法通過(guò)實(shí)際檢驗(yàn)，對(duì)其稅收籌劃工作實(shí)操能力進(jìn)行認(rèn)證。因此，如果企業(yè)招聘的工作人員自身綜合素質(zhì)不足，這時(shí)在稅收籌劃工作落實(shí)上，就難以保證科學(xué)性和合理性，而稅收籌劃的潛在風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)給企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來(lái)不良影響。

4.認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)

稅收工作的開展需要通過(guò)納稅人的配合來(lái)履行自身的義務(wù)，而稅收籌劃工作的落實(shí)，可以為企業(yè)履行稅收義務(wù)提供更好的降低賦稅的手段，也能使企業(yè)的發(fā)展變得更加健康。但是，針對(duì)認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)看，主要是指稅務(wù)部門與企業(yè)針對(duì)納稅條件、納稅政策的理解存有認(rèn)定差異，這時(shí)企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變大。比如，企業(yè)認(rèn)為自身的稅收籌劃方案是以國(guó)家法律法規(guī)、政策等相關(guān)內(nèi)容為主開展的，而稅務(wù)部門認(rèn)為企業(yè)的稅收籌劃方案會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生漏稅、逃稅的現(xiàn)象。即使企業(yè)作為納稅人，本身的目的是按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)依法納稅，但是一旦產(chǎn)生認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)使企業(yè)被認(rèn)定有偷稅、漏稅的問(wèn)題，這時(shí)企業(yè)就會(huì)受到懲罰。

四、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.時(shí)刻關(guān)注國(guó)家的政策變化

企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，想要降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生，就要確保稅收籌劃工作自身具備科學(xué)性、合理性，更要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與外部因素進(jìn)行整合，這樣才能保證提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)在開展稅收籌劃工作之前，相關(guān)工作人員需要了解最新的稅收法律法規(guī)以及相關(guān)政策，這樣通過(guò)及時(shí)掌握法律政策的變動(dòng)情況，并以動(dòng)態(tài)化管理行為，實(shí)現(xiàn)有效開展信息收集。在了解政策變化的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化工作者解讀政策細(xì)節(jié)內(nèi)容的能力，就能為稅收籌劃方案的制定提供保障。通過(guò)了解法律法規(guī)與相關(guān)政策內(nèi)容的變化，再針對(duì)已變化的條例進(jìn)行詳細(xì)解讀，并通過(guò)調(diào)整將企業(yè)稅收籌劃工作的方案進(jìn)行整改，以此保證稅收籌劃工作落實(shí)的科學(xué)性與合理性，同時(shí)確保所有內(nèi)容符合最新的政策條例與法律法規(guī)，這時(shí)所開展的稅收籌劃，就能做到既降低企業(yè)的賦稅，也能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，企業(yè)稅收籌劃工作的開展就能降低企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)，這時(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)提升，并且也能有效避免違法問(wèn)題的出現(xiàn)，這對(duì)企業(yè)外在形象的建立以及后續(xù)的健康發(fā)展都能帶來(lái)幫助。

2.企業(yè)內(nèi)部需要提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

想要規(guī)避稅收籌劃工作開展的風(fēng)險(xiǎn)，只有通過(guò)樹立防范意識(shí)，同時(shí)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行完善，才能對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，確保各項(xiàng)工作落實(shí)的科學(xué)性與有效性。比如，作為掌舵者，只有意識(shí)到稅收籌劃工作的開展會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，才能通過(guò)不斷挖掘，提升自身的判斷能力，并對(duì)稅收籌劃工作的開展進(jìn)行整合，真正將相關(guān)法律法規(guī)以及政策等要素進(jìn)行綜合考量，進(jìn)而通過(guò)全方位籌劃，將企業(yè)綜合效益與之結(jié)合，才能確保各項(xiàng)工作落實(shí)的有效性。與此同時(shí)，在稅收籌劃工作開展中，要強(qiáng)化其彈性，更要制定與企業(yè)發(fā)展情況相符的方案，并且企業(yè)部門工作者也要充分參與其中，更要通過(guò)共同學(xué)習(xí)強(qiáng)化稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這樣才能保證日常工作落實(shí)的有效性。

3.重視對(duì)從業(yè)人員的技術(shù)培養(yǎng)

稅收籌劃工作的開展對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展會(huì)帶來(lái)影響。因此，從業(yè)者必須要有較高的素質(zhì)，更要通過(guò)專業(yè)能力的體現(xiàn)，保證稅收籌劃工作落實(shí)的科學(xué)性與合理性，才能為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。比如，從業(yè)者必須具備較高的綜合素質(zhì)與職業(yè)素養(yǎng)，更要對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、政策等最新動(dòng)態(tài)進(jìn)行捕捉，并通過(guò)不斷研究，了解其真正含義，在稅收籌劃工作落實(shí)上，才能結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。稅收籌劃部門必須開展內(nèi)部學(xué)習(xí)，強(qiáng)化工作者的業(yè)務(wù)能力，這是確保企業(yè)降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的必要條件之一。稅收籌劃工作者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的識(shí)別能力會(huì)影響到稅收籌劃工作開展的質(zhì)量。對(duì)此，企業(yè)管理者必須對(duì)稅收籌劃部門的工作人員進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，尤其是針對(duì)業(yè)務(wù)方面要進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，才能強(qiáng)化其基礎(chǔ)工作質(zhì)量，并強(qiáng)化其會(huì)計(jì)核算能力。為使培訓(xùn)質(zhì)量得到提升，需要在培訓(xùn)工作結(jié)束后開展階段性的考核，將其成果與績(jī)效進(jìn)行掛鉤，更能強(qiáng)化工作者的能力。稅收籌劃工作本身需要從業(yè)者有一定的技術(shù)性，否則極易發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象，只有確保從業(yè)者自身具備良好的綜合素質(zhì)，稅收籌劃工作才能發(fā)揮效能，并降低可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題?；诖耍挥袑?shí)現(xiàn)對(duì)稅收籌劃工作者進(jìn)行有效培養(yǎng)，才能強(qiáng)化其綜合技能，提升其職業(yè)素養(yǎng)，最終才能在最大程度上確保稅收籌劃工作的開展，能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，并提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.重視與稅務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)

稅收籌劃方案的制定必須要有一定的彈性，才能更好地適配外部發(fā)展，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求，保證稅收籌劃工作落實(shí)的有效性。但是，針對(duì)認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)看，只有實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)部門進(jìn)行友好協(xié)調(diào)，并積極與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，才能根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，保證稅收籌劃方案制定的有效性與合理性，以此才能降低不必要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。與此同時(shí)，只有了解稅務(wù)政策的變動(dòng)情況，并保證溝通協(xié)調(diào)工作開展的有效性，稅務(wù)部門才能提供導(dǎo)向作用，以此企業(yè)稅收籌劃方案的可行性才能變得更高，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作開展的效果才能變得更好。通過(guò)與稅務(wù)部門形成友好聯(lián)系，可以使企業(yè)的整體納稅形象得到提升，更能使企業(yè)的認(rèn)可度變得更高。通過(guò)稅務(wù)部門給予的指導(dǎo)，企業(yè)可以進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，更能對(duì)稅收變動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)把握，從而在政策解讀上就不會(huì)與稅務(wù)部門產(chǎn)生分歧。通過(guò)合理的研判，對(duì)稅收籌劃工作的開展進(jìn)行整合，既能做到避免市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也能有效規(guī)避認(rèn)定差異帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通，同時(shí)與稅務(wù)部門保持緊密的聯(lián)系，這樣更有利于二者達(dá)成共識(shí)，這時(shí)企業(yè)就能以合法化的行為，對(duì)稅收籌劃進(jìn)行規(guī)范化處理，這種方式既能產(chǎn)生互利共贏的局面，也能確保企業(yè)達(dá)成可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

五、結(jié)語(yǔ)

只有科學(xué)合理的納稅籌劃才能確保企業(yè)的發(fā)展是良性的。對(duì)此，企業(yè)只有認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作開展的重要性，并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，同時(shí)通過(guò)管理機(jī)制的有效建立進(jìn)行約束，再?gòu)?qiáng)化業(yè)務(wù)者的工作能力，才能對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，并通過(guò)防范工作的落實(shí)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。