劉曉榮

河南延津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

引言

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，銀行作為金融體系的核心組成部分，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源配置中發(fā)揮著重要的作用。為了提高銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率和績(jī)效表現(xiàn)，銀行管理者需要運(yùn)用適當(dāng)?shù)墓芾砉ぞ邅?lái)規(guī)劃和監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)，并確保其與績(jī)效管理相互配合，以實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算作為一種重要的管理工具，為銀行提供了對(duì)未來(lái)期間的財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)的規(guī)劃。通過(guò)預(yù)測(cè)和規(guī)劃收入、支出及利潤(rùn)等方面的信息，財(cái)務(wù)預(yù)算幫助銀行管理者制定決策、分配資源和評(píng)估績(jī)效。然而，財(cái)務(wù)預(yù)算僅僅是一個(gè)計(jì)劃，如何有效地將其與績(jī)效管理相結(jié)合，是銀行管理者面臨的重要問(wèn)題。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理的重要性

銀行財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理密切相關(guān)，通過(guò)設(shè)定明確的目標(biāo)和指標(biāo)，可以幫助銀行管理者評(píng)估銀行的績(jī)效表現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算提供了對(duì)未來(lái)期間的財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)的規(guī)劃，績(jī)效管理則通過(guò)衡量實(shí)際績(jī)效與預(yù)期目標(biāo)之間的差距，評(píng)估銀行的業(yè)績(jī)?？?jī)效評(píng)估的結(jié)果反過(guò)來(lái)又可以為財(cái)務(wù)預(yù)算的修訂和調(diào)整提供反饋，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)的一致性。財(cái)務(wù)預(yù)算提供了對(duì)銀行業(yè)務(wù)收入、支出和利潤(rùn)等方面的規(guī)劃，有助于銀行管理者合理分配資源。通過(guò)預(yù)測(cè)和計(jì)劃不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的資金需求，銀行可以合理配置資金和人力資源，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠得到支持和發(fā)展?？?jī)效管理則通過(guò)評(píng)估不同業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效，幫助銀行管理者了解資源分配的效果，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提高整體業(yè)務(wù)績(jī)效。財(cái)務(wù)預(yù)算為銀行管理者提供了有關(guān)收入、成本、利潤(rùn)和現(xiàn)金流量等方面的數(shù)據(jù)和信息，為決策提供支持。管理者可以根據(jù)預(yù)算結(jié)果，制定合理的決策方案，進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的決策[1]。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算概述

（一）銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的定義和目標(biāo)

銀行財(cái)務(wù)預(yù)算是指銀行在特定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)策略和目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)測(cè)的過(guò)程。它涉及銀行的收入、支出、利潤(rùn)、資本、資金等方面的預(yù)測(cè)和計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)效益。銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)包括：預(yù)測(cè)和規(guī)劃銀行的收入和支出，確保資金的充足性和有效利用；設(shè)定可衡量的財(cái)務(wù)目標(biāo)，如盈利目標(biāo)、資本回報(bào)率等，以評(píng)估銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效；為銀行的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，如擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)品組合、控制成本等；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)可控性；提供與內(nèi)外部利益相關(guān)者溝通的基礎(chǔ)，如股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等。

（二）銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分

銀行財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：收入預(yù)算預(yù)測(cè)和規(guī)劃銀行各項(xiàng)收入來(lái)源，如貸款利息收入、手續(xù)費(fèi)和傭金收入、投資收益等。通過(guò)分析市場(chǎng)趨勢(shì)、產(chǎn)品需求和競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，制定合理的收入目標(biāo)。成本預(yù)算預(yù)測(cè)和規(guī)劃銀行的各項(xiàng)成本，包括人力資源成本、運(yùn)營(yíng)成本、市場(chǎng)推廣費(fèi)用、技術(shù)投入等。通過(guò)合理的成本控制和優(yōu)化，提高銀行的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。資本預(yù)算預(yù)測(cè)和規(guī)劃銀行的資本需求和資本結(jié)構(gòu)，包括股本、儲(chǔ)備金、資本補(bǔ)充等。通過(guò)評(píng)估資本回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，確定合適的資本投入和資本運(yùn)作策略。資金預(yù)算預(yù)測(cè)和規(guī)劃銀行的資金需求和資金來(lái)源，包括存款、借款、資金投資等。通過(guò)合理的資金管理和資金籌措，確保銀行資金的充足性和有效運(yùn)用。盈利預(yù)算預(yù)測(cè)和規(guī)劃銀行的盈利能力與利潤(rùn)水平，包括凈利潤(rùn)、利潤(rùn)率、資產(chǎn)回報(bào)率等指標(biāo)。通過(guò)制定合理的盈利目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)策略，提高銀行的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算預(yù)測(cè)和規(guī)劃銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露及風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平和制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施，確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)可控性和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

三、績(jī)效管理概述

（一）績(jī)效管理的概念

績(jī)效管理是一種系統(tǒng)性的管理方法，旨在評(píng)估和提高組織、團(tuán)隊(duì)和個(gè)人的績(jī)效水平，以實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)和結(jié)果。它涉及確定績(jī)效目標(biāo)、制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)測(cè)績(jī)效進(jìn)展、提供反饋和獎(jiǎng)懲措施等環(huán)節(jié)，以促進(jìn)個(gè)體和組織的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展。要確定明確、可衡量的績(jī)效目標(biāo)，與組織戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致。通過(guò)定期的評(píng)估和測(cè)量，對(duì)績(jī)效進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。提供及時(shí)和有效的反饋，鼓勵(lì)優(yōu)秀績(jī)效，獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)員工。基于績(jī)效評(píng)估結(jié)果，制定個(gè)人和組織的發(fā)展規(guī)劃，提供培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)[2]。

（二）績(jī)效管理評(píng)估的指標(biāo)和方法

選擇關(guān)鍵的績(jī)效指標(biāo)，如銷(xiāo)售額、利潤(rùn)率、客戶(hù)滿(mǎn)意度等，用于評(píng)估績(jī)效的關(guān)鍵方面。通過(guò)多維度的評(píng)估，包括來(lái)自上級(jí)、同事、下屬和客戶(hù)的反饋，全面了解個(gè)體的績(jī)效表現(xiàn)。采用評(píng)級(jí)體系對(duì)績(jī)效進(jìn)行分類(lèi)和排序，如優(yōu)秀、良好、合格和不合格等級(jí)，以確定績(jī)效水平。將個(gè)人或團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)與組織的目標(biāo)對(duì)齊，進(jìn)行定期的目標(biāo)跟蹤和評(píng)估，以確定績(jī)效的達(dá)成程度。評(píng)估個(gè)體的行為和態(tài)度，如溝通能力、團(tuán)隊(duì)合作、創(chuàng)新意識(shí)等，以衡量對(duì)組織文化和價(jià)值觀的符合程度。針對(duì)特定項(xiàng)目或任務(wù)，評(píng)估個(gè)體或團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目目標(biāo)、質(zhì)量、進(jìn)度等方面的績(jī)效表現(xiàn)。建立激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果給予獎(jiǎng)勵(lì)、晉升或其他激勵(lì)措施，以推動(dòng)績(jī)效改進(jìn)和發(fā)展。

四、財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系的理論基礎(chǔ)

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)績(jī)效管理的影響機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)算為績(jī)效管理提供了明確的目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)制定具體的預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)，可以為績(jī)效管理提供明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)期結(jié)果。預(yù)算目標(biāo)與績(jī)效管理目標(biāo)的一致性能夠促使組織的各級(jí)管理者和員工在工作中朝著相同的目標(biāo)努力，增強(qiáng)了績(jī)效管理的有效性。財(cái)務(wù)預(yù)算為資源分配提供了依據(jù)和指導(dǎo)。通過(guò)預(yù)算制定過(guò)程中的資源分配決策，可以使資源得到合理的配置和利用。適當(dāng)?shù)馁Y源分配可以提高績(jī)效管理的效果，確保關(guān)鍵活動(dòng)和項(xiàng)目的充分支持，提高組織績(jī)效。財(cái)務(wù)預(yù)算提供了對(duì)績(jī)效管理的控制和反饋機(jī)制。在預(yù)算的設(shè)定和執(zhí)行過(guò)程中，需要進(jìn)行實(shí)際績(jī)效的監(jiān)測(cè)和對(duì)比分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應(yīng)的糾正措施。這種控制和反饋機(jī)制可以幫助組織及時(shí)調(diào)整績(jī)效管理策略，提高績(jī)效管理的效能[3]。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算影響績(jī)效管理的關(guān)鍵因素

預(yù)算制定過(guò)程中的參與度對(duì)績(jī)效管理的影響至關(guān)重要。當(dāng)組織中的管理者和員工能夠積極參與預(yù)算的制定和討論，他們對(duì)績(jī)效管理目標(biāo)的理解和認(rèn)同程度將更高，同時(shí)也更容易與預(yù)算目標(biāo)形成一致性。因此，預(yù)算制定過(guò)程中的廣泛參與能夠增強(qiáng)績(jī)效管理的有效性。預(yù)算目標(biāo)的挑戰(zhàn)性和可達(dá)性是影響績(jī)效管理的關(guān)鍵因素。預(yù)算目標(biāo)過(guò)于容易實(shí)現(xiàn)可能會(huì)導(dǎo)致員工的低動(dòng)力和不積極性，而過(guò)于苛刻的預(yù)算目標(biāo)則可能導(dǎo)致員工的壓力過(guò)大和績(jī)效目標(biāo)難以達(dá)成。因此，合理設(shè)定具有一定挑戰(zhàn)性且可達(dá)性的預(yù)算目標(biāo)是提高績(jī)效管理有效性的關(guān)鍵。績(jī)效評(píng)估的準(zhǔn)確性和公正性對(duì)績(jī)效管理的影響至關(guān)重要。財(cái)務(wù)預(yù)算提供了衡量績(jī)效的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，但在評(píng)估過(guò)程中需要確保評(píng)估的準(zhǔn)確性和公正性。公正、透明和客觀的績(jī)效評(píng)估可以增強(qiáng)員工對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)可和參與度，進(jìn)而提高績(jī)效管理的效能[4]。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)績(jī)效管理的影響

（一）銀行財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)績(jī)效管理的正向影響

財(cái)務(wù)預(yù)算為銀行制定明確的績(jī)效目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，使各級(jí)管理者和員工能夠清晰地了解預(yù)期的績(jī)效結(jié)果。這有助于促使員工朝著共同的目標(biāo)努力，增強(qiáng)績(jī)效管理的一致性和有效性。財(cái)務(wù)預(yù)算確定了資源的分配和利用方式，使銀行能夠合理配置有限的資源。通過(guò)合理的資源分配，銀行能夠支持關(guān)鍵業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，提高績(jī)效管理的效果。財(cái)務(wù)預(yù)算為績(jī)效管理提供了控制和反饋機(jī)制。通過(guò)對(duì)實(shí)際績(jī)效與預(yù)算進(jìn)行比較和分析，銀行可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。這種控制和反饋機(jī)制有助于提高績(jī)效管理的有效性。

（二）銀行財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)績(jī)效管理的負(fù)向影響

如果銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)于強(qiáng)調(diào)短期財(cái)務(wù)績(jī)效目標(biāo)，而忽視了長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和非財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)，可能導(dǎo)致員工只關(guān)注短期利潤(rùn)而忽視了長(zhǎng)期價(jià)值的創(chuàng)造。如果財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)于僵化，不允許對(duì)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)做出靈活調(diào)整，就可能限制了創(chuàng)新和靈活性，影響了績(jī)效管理的適應(yīng)性和反應(yīng)速度。財(cái)務(wù)預(yù)算通常著重衡量財(cái)務(wù)績(jī)效，而忽略了其他非財(cái)務(wù)因素的績(jī)效影響。這可能導(dǎo)致員工過(guò)度關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)，而忽視顧客滿(mǎn)意度、員工發(fā)展等其他重要績(jī)效指標(biāo)。

（三）不同因素對(duì)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系的調(diào)節(jié)作用

組織的文化和價(jià)值觀對(duì)于銀行財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理之間的關(guān)系至關(guān)重要。若組織文化強(qiáng)調(diào)以人為本、創(chuàng)新和學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)預(yù)算便可以很好地與績(jī)效管理相結(jié)合，促進(jìn)績(jī)效管理的有效實(shí)施?？?jī)效評(píng)估的準(zhǔn)確性和公正性對(duì)于調(diào)節(jié)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系至關(guān)重要。公正、客觀和準(zhǔn)確的績(jī)效評(píng)估有助于增強(qiáng)員工對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)可和參與度，提高績(jī)效管理的有效性。合理的激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)措施能夠?qū)︺y行財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理產(chǎn)生積極的調(diào)節(jié)作用。通過(guò)與績(jī)效管理相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制，可以促使員工對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生更高的動(dòng)力和投入度。

六、財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系的管理實(shí)踐

（一）制定和執(zhí)行銀行財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，明確各個(gè)部門(mén)及個(gè)人的目標(biāo)和責(zé)任。確保預(yù)算目標(biāo)具體、可衡量，并與績(jī)效評(píng)估指標(biāo)相匹配。制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)促使各級(jí)管理者和員工參與其中，共同制定預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)。通過(guò)有效的溝通和協(xié)調(diào)，確保各部門(mén)之間的協(xié)作和合作，增強(qiáng)績(jī)效管理的一致性和有效性。制定財(cái)務(wù)預(yù)算后，需要進(jìn)行監(jiān)測(cè)和調(diào)整。通過(guò)定期審查實(shí)際績(jī)效和預(yù)算之間的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取糾正措施，確保預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際情況的一致性，從而提高績(jī)效管理的效能。

（二）銀行財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系的管理要點(diǎn)和策略

財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理應(yīng)建立合理的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)，涵蓋財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素，以全面評(píng)估績(jī)效。確保指標(biāo)具有可衡量性、可操作性和可追蹤性。通過(guò)建立獎(jiǎng)勵(lì)與激勵(lì)機(jī)制，將績(jī)效目標(biāo)與薪酬、晉升和其他激勵(lì)措施相結(jié)合。激勵(lì)機(jī)制應(yīng)公正、透明，并與績(jī)效評(píng)估結(jié)果相一致，以促使員工積極參與和達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。在銀行中，加強(qiáng)溝通和培訓(xùn)對(duì)于管理財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系至關(guān)重要。確保員工充分理解預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)，并為員工提供培訓(xùn)和支持，幫助他們實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)和提高績(jī)效。在執(zhí)行過(guò)程中，銀行應(yīng)靈活調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，并持續(xù)改進(jìn)績(jī)效管理體系。根據(jù)實(shí)際情況和市場(chǎng)變化，及時(shí)對(duì)預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，以確保預(yù)算與績(jī)效管理的有效性和適應(yīng)性[5]。

結(jié)論

績(jī)效管理是一種持續(xù)改進(jìn)的管理方法，通過(guò)設(shè)定明確的目標(biāo)、衡量績(jī)效、提供反饋和采取相應(yīng)行動(dòng)，以確保銀行能夠達(dá)到其戰(zhàn)略目標(biāo)并不斷提高績(jī)效?？?jī)效管理不僅關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，還涵蓋了客戶(hù)滿(mǎn)意度、員工績(jī)效和內(nèi)部流程等多個(gè)方面。有效的績(jī)效管理可以幫助銀行提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率、優(yōu)化資源配置和提升競(jìng)爭(zhēng)力。因此，研究銀行財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理之間的關(guān)系對(duì)于提高銀行業(yè)務(wù)的效率和績(jī)效至關(guān)重要。通過(guò)深入探討財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)績(jī)效管理的影響機(jī)制、關(guān)鍵因素以及實(shí)踐中的管理策略，可以為銀行管理者提供理論和實(shí)踐上的指導(dǎo)，幫助他們更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，優(yōu)化銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系，提升銀行的績(jī)效和競(jìng)爭(zhēng)力，最終促進(jìn)整個(gè)銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。