大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務分析與管理措施研究

雒艷芳

財務分析與管理質(zhì)量對企業(yè)健康、穩(wěn)定、長久發(fā)展具有重要影響。近些年隨著計算機技術、大數(shù)據(jù)技術、人工智能技術等在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營與管理中的深入推廣與使用，財務分析與管理工作發(fā)生顯著變化，以往經(jīng)驗、模式、方法等已經(jīng)無法滿足實際需求，創(chuàng)新、改革、轉(zhuǎn)型等成為新時期企業(yè)財務分析與管理發(fā)展客觀要求與必然趨勢。本文從大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務分析與管理的影響出發(fā)，在闡明大數(shù)據(jù)技術應用重要作用的同時，明確了其挑戰(zhàn)與要求。同時立足企業(yè)現(xiàn)狀，從財務分析與管理主體、環(huán)境、制度、技術、資源等維度，提出改進措施，希望為相關工作人員提供指導，促進企業(yè)財務分析與管理質(zhì)量有效提升，保證企業(yè)財務工作高質(zhì)量發(fā)展。

大數(shù)據(jù)，又稱“海量數(shù)據(jù)”“巨量資料”，是現(xiàn)代信息技術在經(jīng)濟社會各方面廣泛應用中出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。隨著大數(shù)據(jù)挖掘、分析、處理、存儲、運用等技術的發(fā)展與應用，大數(shù)據(jù)逐漸成為重要戰(zhàn)略資源。各行業(yè)領域為獲得可持續(xù)發(fā)展，正積極進行信息化建設、網(wǎng)絡化重構、數(shù)智化轉(zhuǎn)型。這在一定程度上促進了我國數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)以數(shù)據(jù)深度挖掘與融合利用為主要特征的新型經(jīng)濟形態(tài)與治理模式。在此背景下，經(jīng)濟主體應高度重視大數(shù)據(jù)，能夠有效應用大數(shù)據(jù)及其相關技術提高管理能力，實現(xiàn)降本、增效、提質(zhì)、降險。財務分析與管理是企業(yè)數(shù)據(jù)資源產(chǎn)生與利用的方式，受大數(shù)據(jù)影響較大，亟需轉(zhuǎn)型升級。以下通過經(jīng)驗總結(jié)對大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務分析與管理及其質(zhì)量改進措施進行闡述。

一、大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)財務分析與管理的影響

（一）積極影響

大數(shù)據(jù)技術的有效應用對企業(yè)財務分析與管理有諸多積極影響，目前得到廣泛認可的有以下幾種：

1.提升財務分析水平

財務分析是企業(yè)經(jīng)濟活動組織開展的重要環(huán)節(jié)之一，也是財務業(yè)務管理基礎工作內(nèi)容，主要是指相關工作人員運用一系列財務分析理論、技術、方法等，對財務及其相關資料進行分析，說明企業(yè)財務、投資收益、經(jīng)營風險、償債能力等狀況。財務分析對數(shù)據(jù)資源具有較高要求。大數(shù)據(jù)背景下，財務分析數(shù)據(jù)資源豐富度提高，利用數(shù)據(jù)挖掘、分析、處理技術，能夠在海量數(shù)據(jù)中快速、準確找到對企業(yè)財務分析有價值的資源，并能夠保證財務分析的時效性、精準性，切實提升財務分析能力。例如，通過收集與整理建材證券交易市場信息、社會新聞、社交媒體平臺用戶評論、近些年氣候變化信息等，針對建筑項目經(jīng)營風險構建財務分析預測模型，能夠精準了解建筑項目經(jīng)營風險發(fā)生率，判斷經(jīng)營風險類型與影響程度，以更好指導企業(yè)經(jīng)營決策與風險管控。

2.提升財務管理效能

大數(shù)據(jù)技術應用在企業(yè)財務數(shù)據(jù)價值提升、財務管理資源節(jié)約、財務管理工作效率提升等方面均具有顯著成效。例如，企業(yè)借助大數(shù)據(jù)能夠快速、準確尋找到項目開發(fā)過程中的高耗能、高污染、低效率環(huán)節(jié)，為企業(yè)項目開發(fā)戰(zhàn)略調(diào)整、方案優(yōu)化提供指導，確保企業(yè)項目節(jié)約、環(huán)保、高效推進。又如，企業(yè)通過大數(shù)據(jù)技術應用構建財務共享中心，實現(xiàn)對利潤計算表、專項基金表、流動資金周轉(zhuǎn)率計算表、銷售計算表、生產(chǎn)成本計算表、稅務計算表等規(guī)范化管理，對財務分析、核算、審計、管理進行集成化、一體化控制，在提高財務分析與管理工作效率的同時，減少人力資源投入。某企業(yè)構建與應用財務共享中心后，財務分析與核算人員減少50%以上，財務業(yè)務辦理差錯率減少85%以上，財務業(yè)務辦理效率提高60%以上，這證明大數(shù)據(jù)及其技術應用利于財務管理效能提升。

3.消極影響

大數(shù)據(jù)技術在各行業(yè)領域中的廣泛應用，使生產(chǎn)、經(jīng)營與管理工作發(fā)生巨大改變。采用傳統(tǒng)財務分析與管理方法等已經(jīng)無法滿足企業(yè)實際需求，不利于企業(yè)信息化建設、數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智慧化升級。根據(jù)當前企業(yè)財務分析與管理現(xiàn)狀，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術特點，多數(shù)企業(yè)存在以下問題：

（1）大數(shù)據(jù)背景下，財務數(shù)據(jù)價值顯著提高，可有效應用到企業(yè)各個領域與管理環(huán)節(jié)，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但縱觀當前企業(yè)財務數(shù)據(jù)應用現(xiàn)狀，財務數(shù)據(jù)價值并未得到充分挖掘與發(fā)揮，無法為企業(yè)戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)經(jīng)營、風險防控進行科學、有效指導。

（2）多數(shù)企業(yè)雖然已經(jīng)認識到大數(shù)據(jù)的重要性，并運用一系列科學技術、手段等構建財務數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、財務共享服務中心等，但受限于系統(tǒng)開發(fā)程度有限、相關人員數(shù)據(jù)思維缺乏、大數(shù)據(jù)技術利用意識與能力不足等，其應用多流于表面與形式。

（3）大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務工作與業(yè)務工作融合程度不斷加深，加快財務轉(zhuǎn)型至關重要。但當前多數(shù)企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，并沒有針對財務轉(zhuǎn)型采取相關舉措。而財務轉(zhuǎn)型相關制度的欠缺，不利于財務分析與管理人員崗位職責的明確，最終制約工作質(zhì)量、效率等提升。

（4）隨著企業(yè)財務分析與管理工作網(wǎng)絡化、數(shù)字化等水平的不斷提高，對相關工作人員數(shù)據(jù)思維、計算機操作水平、大數(shù)據(jù)挖掘與利用技術等提出更高要求。縱觀當前企業(yè)財務人員組成結(jié)構，本科以上學歷占比較低，絕大多數(shù)企業(yè)未達到10%。與此同時，45歲以上財務人員雖然擁有豐富財務管理經(jīng)驗，但缺乏基于大數(shù)據(jù)的財務分析能力。提升財務分析與管理人員能力，對企業(yè)建設與管理至關重要。

二、企業(yè)財務分析與管理質(zhì)量提升措施

在企業(yè)財務分析與管理過程中，要想有效應對大數(shù)據(jù)背景下的各種挑戰(zhàn)，需要采取多方面的措施。企業(yè)財務分析與管理離不開人員、環(huán)境、制度、技術、資源等支持，因此企業(yè)以及相關人員可從這些方面入手進行創(chuàng)新、改善、優(yōu)化，促進財務分析與管理質(zhì)量持續(xù)提升。

（一）優(yōu)化財務分析與管理團隊

對于財務分析與管理人員，企業(yè)可采取以下措施：1.析與管理高端人才，提升高素質(zhì)人員占比；通過邀約、聘請、合作等方式，使大數(shù)據(jù)人才、計算機網(wǎng)絡人才、財務信息系統(tǒng)研發(fā)與維護人才等參與財務分析與管理工作，補足企業(yè)專業(yè)型人才。2.意識與思維強化措施。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務分析與管理人員需要具備較強的戰(zhàn)略管理意識、大數(shù)據(jù)分析意識、數(shù)據(jù)安全防護意識、財務數(shù)據(jù)深入挖掘意識、信息化工作思維、財務數(shù)據(jù)與經(jīng)營業(yè)務融合思維等。對此，企業(yè)可利用各種教育、宣傳手段，幫助企業(yè)員工轉(zhuǎn)變思維、革新意識，加強對財務戰(zhàn)略管理的認識與財務數(shù)據(jù)融合應用的理解以及對財務重要數(shù)據(jù)加強管理的重視等。此外，企業(yè)可在思想政治工作、文化建設工作中融入新理念、新思維、新方法、新技術等。3.素質(zhì)與能力提升措施。企業(yè)要立足自身發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合財務分析與管理人力資源現(xiàn)狀及現(xiàn)有員工業(yè)務與財務管理水平，科學制定人力資源管理計劃，包括崗位調(diào)整計劃、職業(yè)培訓計劃等；完善人力資源培訓機制，使財務人員通過專題講座、晉升學習、專項培訓、經(jīng)驗交流、繼續(xù)教育、學術探討、專業(yè)認證等，有效掌握企業(yè)財務、業(yè)務工作流程，熟練應用大數(shù)據(jù)技術、信息系統(tǒng)等開展日常工作。

（二）改進財務分析與管理環(huán)境

企業(yè)財務轉(zhuǎn)型與升級過程是一個長期且復雜的過程，為保證轉(zhuǎn)型與升級各項工作的順利開展，需要為其提供良好的工作環(huán)境。對此，企業(yè)可利用內(nèi)部期刊、宣傳網(wǎng)站等，加大信息化建設、數(shù)字化建設、智能化建設等宣傳力度，提高企業(yè)全體員工對上述建設與發(fā)展的重視程度，并積極配合相關工作。企業(yè)可通過開展試點項目，逐漸推進戰(zhàn)略性財務管理、財務與業(yè)務融合、財務管理信息化處理等措施。企業(yè)可組織各部門工作人員構建跨業(yè)務合作團隊，并為其合作提供平臺，使其在相互學習、相互溝通、相互交流、相互合作中互相促進、全面提升，并為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提供支持。

（三）改進財務分析與管理制度

制度建設對推動企業(yè)各項工作標準化、規(guī)范化、有序化、明確化、公正化發(fā)展具有積極作用。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可基于財務分析與管理制度建設提高工作質(zhì)量，促進財務轉(zhuǎn)型與升級。1.企業(yè)在財務戰(zhàn)略導向下，構建完善財務戰(zhàn)略分析與管理工作標準與規(guī)范，明確會計戰(zhàn)略管理工作目標、職責、執(zhí)行標準等。一方面提高工作人員作業(yè)的嚴謹性、規(guī)范性，同時避免職責混亂影響工作效率，另一方面促進財務數(shù)據(jù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營整個過程中的有效應用。2.建立標準化、統(tǒng)一化的財務報告標準，一方面提高財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計質(zhì)量與效率，另一方面方便財務數(shù)據(jù)分析與利用。3.建立完善監(jiān)督與反饋制度，監(jiān)督制度能夠有效約束相關工作人員行為，減少違規(guī)違法操作，提高企業(yè)財務透明度；反饋制度便于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務分析與管理中的冗余程序，了解財務分析、審計、核算等執(zhí)行情況，便于財務內(nèi)部控制質(zhì)量提升。4.建立財務信息安全管理制度，要求相關工作人員在應用財務信息管理系統(tǒng)時，能夠嚴格遵循“信息保密”原則進行規(guī)范操作，避免發(fā)生賬號泄露、密碼泄露、身份泄露等問題；對財務數(shù)據(jù)進行等級管理，不同等級數(shù)據(jù)對應不同查閱與使用權限，只有滿足權限要求人員方可查看使用數(shù)據(jù)；重要員工離職后，及時解除其對財務信息管理系統(tǒng)的使用權限，同時做好系統(tǒng)使用者信息更新工作。5.建立數(shù)據(jù)挖掘與共享激勵制度，通過獎金激勵、表彰激勵、福利激勵、崗位激勵等，提高員工對大數(shù)據(jù)技術應用的熱情，使其能夠在財務分析、財務核算、財務管理等過程中積極運用大數(shù)據(jù)技術及其成果，推進企業(yè)信息化、數(shù)智化建設進程。

（四）提升財務分析與管理技術

大數(shù)據(jù)背景下，技術升級已經(jīng)成為企業(yè)財務分析與管理優(yōu)化發(fā)展的關鍵所在。對此，企業(yè)應在明確財務管理信息系統(tǒng)應用現(xiàn)狀與需求的基礎上，進行系統(tǒng)技術革新與功能升級。在此過程中，企業(yè)可根據(jù)自身條件（包括系統(tǒng)設計能力、系統(tǒng)建設環(huán)境、系統(tǒng)研發(fā)經(jīng)濟基礎等）自身設計研發(fā)或與第三方企業(yè)合作設計研發(fā)。某企業(yè)通過與第三方企業(yè)合作，搭建了集“財務設置”“財務憑證管理”“財務報表管理”“材料管理”“綜合查詢”“期末處理”等功能為一體的財務管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)采用“界面層+業(yè)務邏輯層+數(shù)據(jù)訪問層”結(jié)構框架，以Servlet語言編寫，引入聯(lián)機分析處理技術、工作變形分析技術、密集波分復用技術、云計算技術等，數(shù)據(jù)分析、整理、存儲、共享等能力較強，可有效推動企業(yè)財務管理優(yōu)化發(fā)展。當前，多數(shù)企業(yè)利用新一代信息技術構建了財務共享中心，但由于建設時間較早，且后期維護更新不到位，導致財務共享中心服務能力降低。對此，企業(yè)可利用大規(guī)模并行處理技術、機器人流程自動化技術等進一步提高財務共享中心系統(tǒng)智能水平，強化其對財務與業(yè)務信息的融合處理能力。與此同時，可將其與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，提高財務數(shù)據(jù)在業(yè)務經(jīng)營管理中的共享率、利用率。

（五）確保財務分析與管理資源充足

除人力資源外，企業(yè)也可從資金資源、設備資源等方面入手，探尋行之有效的措施，助力企業(yè)財務分析與管理工作創(chuàng)新、優(yōu)化發(fā)展。例如，企業(yè)可成立數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展專項基金，用于信息管理系統(tǒng)研發(fā)、維護，促進先進技術在財務分析工作中的應用等。又如，企業(yè)應加大基礎設施建設力度，為辦公自動化系統(tǒng)（Office Automation System，OA）系統(tǒng)、企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)（Customer Relationship Management，CRM）等的應用提供支持，同時在進行財務分析時，OA、ERP、CRM與財務系統(tǒng)實現(xiàn)互聯(lián)互通，保證財務分析資源充足，結(jié)果準確。

結(jié)語：

財務分析與管理是企業(yè)管理工作的重要組成部分，其質(zhì)量高低直接影響企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展效率、質(zhì)量與安全。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)要想獲得可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展，需要明確認識到大數(shù)據(jù)技術得到推廣使用對財務分析與管理的重要意義，同時要全面、準確掌握與把控財務分析與管理數(shù)字化、網(wǎng)絡化、智能化等發(fā)展面對的挑戰(zhàn)，從而立足企業(yè)自身情況，探尋科學、可行、適宜的財務分析與管理創(chuàng)新與改善措施。企業(yè)財務分析與管理工作較為復雜，且隨著財業(yè)融合程度的不斷加深，企業(yè)財務分析與管理服務范圍逐漸擴大。企業(yè)需要多措并舉，從人員、制度、環(huán)境、技術、資源等方面積極采取措施，全方位、多角度推動財務分析與管理改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級。