于 鳳 山東韶和裝飾工程有限公司

引言

隨著信息化技術(shù)的飛速發(fā)展和應(yīng)用，信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)變得尤為重要。在數(shù)字化時代，民營企業(yè)不僅需要應(yīng)對傳統(tǒng)的經(jīng)營挑戰(zhàn)，還要面對信息安全、數(shù)據(jù)管理和人員流動等新的內(nèi)部控制問題。因此，建立健全的內(nèi)部控制體系成為了民營企業(yè)在信息化環(huán)境中確?？沙掷m(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

一、信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

隨著企業(yè)運營活動的日益數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化，以及信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和大數(shù)據(jù)的涌現(xiàn)，企業(yè)面臨的內(nèi)部控制挑戰(zhàn)也與日俱增[1]。良好的內(nèi)部控制體系可以幫助民營企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，保護企業(yè)的信息安全，預(yù)防內(nèi)部欺詐和錯誤行為的發(fā)生。同時，有效的內(nèi)部控制還能提升企業(yè)的運營效率和決策質(zhì)量，降低風險和損失，增強投資者和合作伙伴的信任度。在信息化環(huán)境中，民營企業(yè)面臨的風險更加復(fù)雜多樣，因此，建立健全的內(nèi)部控制體系，對信息系統(tǒng)加強管理和監(jiān)控，培養(yǎng)員工的信息安全意識和風險意識，成為了民營企業(yè)確?？沙掷m(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。只有在信息化環(huán)境下開展有效的內(nèi)部控制，民營企業(yè)才能適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境，把握機遇，應(yīng)對挑戰(zhàn)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

二、民營企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

(一)企業(yè)系統(tǒng)安全性較差

隨著信息化的快速發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)活動也越來越依賴于信息系統(tǒng)，但同時也面臨著日益增長的網(wǎng)絡(luò)安全威脅。許多民營企業(yè)對信息安全的重要性認識不足或資源有限，導(dǎo)致其系統(tǒng)的安全性措施不夠健全。缺乏有效的防火墻、入侵檢測和防范系統(tǒng)、數(shù)據(jù)加密和備份機制等，容易遭受到網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露或惡意軟件的侵入。這不僅對企業(yè)的經(jīng)營活動造成了直接損失，還可能損害企業(yè)的聲譽和客戶信任。

(二)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量較差

隨著信息化環(huán)境的發(fā)展，企業(yè)面臨著海量的數(shù)據(jù)產(chǎn)生和處理。然而，許多民營企業(yè)在數(shù)據(jù)收集、存儲、處理和分析過程中還存在著一系列的問題。數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性不足，導(dǎo)致企業(yè)在決策和運營過程中不能擁有準確的數(shù)據(jù)信息。這可能導(dǎo)致誤導(dǎo)性的決策、不準確的業(yè)績評估以及對市場變化的滯后反應(yīng)。同時，數(shù)據(jù)質(zhì)量不佳還可能給企業(yè)帶來法律的合規(guī)風險和信任度的下降。

(三)人員流動性大

在民營企業(yè)的內(nèi)部控制中，人員流動性大是一個表現(xiàn)較為突出的問題。在信息化環(huán)境下，企業(yè)面臨人才流動性增加的挑戰(zhàn)。員工的頻繁變動和離職給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多的不確定性和風險。員工的離職可能導(dǎo)致企業(yè)的知識流失和經(jīng)驗損失，影響企業(yè)運營的穩(wěn)定性和業(yè)務(wù)連續(xù)性。同時，離職員工還可能帶走企業(yè)的敏感信息或機密資料，給企業(yè)的數(shù)據(jù)安全帶來潛在威脅。而新員工的接替交接，也需要一定時間來適應(yīng)并掌握工作職責，這可能導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞和不穩(wěn)定。

(四)缺乏完善的內(nèi)部控制制度

許多民營企業(yè)在建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面還存在不足。首先，缺乏明確的內(nèi)部控制政策和流程，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范不統(tǒng)一、執(zhí)行不到位。其次，企業(yè)缺乏有效的風險評估和控制機制，無法全面識別和應(yīng)對潛在風險。同時，內(nèi)部控制的責任和職責劃分模糊不清，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督和管理機制。此外，缺乏規(guī)范的審計和檢查程序，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的問題和漏洞。

(五)監(jiān)督力度不足

監(jiān)督力度不足是民營企業(yè)內(nèi)部控制中的一個具體表現(xiàn)。在信息化環(huán)境下，民營企業(yè)面臨著監(jiān)督和管理力度不足的問題。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制相對薄弱，缺乏有效的監(jiān)督和反饋機制，導(dǎo)致其對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和評估不夠全面和及時。監(jiān)督責任的劃分模糊，缺乏明確的監(jiān)督崗位和職責，也導(dǎo)致監(jiān)督工作的效果受到了影響。此外，企業(yè)缺乏獨立的內(nèi)部審計部門或外部審計機構(gòu)的參與，無法進行獨立、客觀的內(nèi)部控制審計，也限制了對內(nèi)部控制有效性的評估和提升。

三、信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)路徑

(一)提高系統(tǒng)安全性

提高系統(tǒng)安全性是信息化環(huán)境下民營企業(yè)加強內(nèi)部控制體系建設(shè)中的關(guān)鍵措施[2]。隨著企業(yè)依賴信息系統(tǒng)程度的不斷提高，保護企業(yè)網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)免受威脅和攻擊變得至關(guān)重要。民營企業(yè)應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)加強保護，建立健全的網(wǎng)絡(luò)安全架構(gòu)和防御機制，包括部署強大的防火墻、入侵檢測和防范系統(tǒng)，及時更新安全補丁和軟件版本，修復(fù)已知的安全漏洞。此外，加密敏感數(shù)據(jù)、設(shè)置訪問權(quán)限和建立安全備份措施也是重要的防范措施，可以防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和數(shù)據(jù)丟失。通過教育和培訓，員工應(yīng)了解如何識別和應(yīng)對釣魚郵件、惡意軟件和社交工程等常見的網(wǎng)絡(luò)攻擊手段。員工也應(yīng)知道如何創(chuàng)建強密碼、定期更改密碼，并了解數(shù)據(jù)安全和隱私保護的重要性。此外，建立嚴格的身份驗證和訪問控制機制也是提高系統(tǒng)安全性的關(guān)鍵步驟。通過多因素身份驗證、單一登錄和訪問權(quán)限管理，確保只有被授權(quán)人員可以訪問敏感信息和系統(tǒng)資源。這有助于防止內(nèi)部人員濫用權(quán)限和非法訪問企業(yè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。定期進行安全漏洞掃描和風險評估是非常必要的。通過使用安全工具和技術(shù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)的安全漏洞，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定和安全。此外，與安全專家或第三方機構(gòu)合作，對系統(tǒng)進行安全審計和滲透測試，評估系統(tǒng)的安全性并提供改進建議。

(二)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量

提升數(shù)據(jù)質(zhì)量是信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中的一個重要方向。數(shù)據(jù)質(zhì)量對企業(yè)的決策和業(yè)務(wù)運營具有重要影響，不準確、不完整或不一致的數(shù)據(jù)可能導(dǎo)致誤導(dǎo)性的結(jié)果和決策失誤。民營企業(yè)應(yīng)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機制，包括明確數(shù)據(jù)質(zhì)量標準和指標，制定數(shù)據(jù)采集、處理和存儲的規(guī)范和流程。企業(yè)還應(yīng)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控和評估機制，定期對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢查和修復(fù)，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和一致性，企業(yè)可通過建立有效的數(shù)據(jù)驗證和審核機制，防止錯誤、重復(fù)或無效數(shù)據(jù)的錄入[3]。企業(yè)還可以采用自動化工具和技術(shù)，降低人為錯誤和數(shù)據(jù)錄入的不確定性。另外，民營企業(yè)應(yīng)加強數(shù)據(jù)處理和清洗的過程，包括清除重復(fù)數(shù)據(jù)、糾正錯誤數(shù)據(jù)和填補缺失數(shù)據(jù)，借助數(shù)據(jù)的清洗和整合工具，企業(yè)能夠提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和一致性，減少數(shù)據(jù)的冗余和錯誤。此外，民營企業(yè)應(yīng)加強數(shù)據(jù)存儲和管理安全性。通過建立合適的數(shù)據(jù)權(quán)限和訪問控制機制，保護數(shù)據(jù)免受未經(jīng)授權(quán)的訪問和篡改。企業(yè)應(yīng)備份和存儲數(shù)據(jù)，以確保數(shù)據(jù)的可靠性和可恢復(fù)性，并應(yīng)對潛在的數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)故障。通過持續(xù)監(jiān)測和評估數(shù)據(jù)質(zhì)量，識別和解決數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。企業(yè)還應(yīng)為員工提供培訓和意識教育，提高其對數(shù)據(jù)質(zhì)量的重視程度和責任意識，使每個員工都成為數(shù)據(jù)質(zhì)量的監(jiān)督者和負責人。

(三)完善企業(yè)用人制度

完善企業(yè)的用人制度是信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中的一項重要任務(wù)。在人員流動性持續(xù)加大的情況下，建立健全的用人制度對于確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和穩(wěn)定運作至關(guān)重要。通過明確每個崗位的職責和權(quán)限范圍，可以避免人員在工作中的交叉和重疊，減少內(nèi)部控制的漏洞和風險。此外，企業(yè)應(yīng)制定適當?shù)膷徫幻枋龊凸ぷ髁鞒?，確保員工了解自身的工作職責，再有針對性地進行培訓和考核。建立合理的招聘渠道和程序，采用公平公正的選拔標準和方法，確保招聘流程的透明性和合法性。企業(yè)應(yīng)明確招聘的要求和條件，并進行面試和背景調(diào)查，以確保招聘到的人員符合崗位要求。另外，定期為員工提供全面的培訓和發(fā)展機會，幫助員工提升技能和知識水平，以適應(yīng)信息化環(huán)境下的工作需求。同時，建立績效評估和激勵機制，以激發(fā)員工的工作動力和積極性，提高工作效率和績效水平。建立離職手續(xù)和交接流程，確保離職員工的數(shù)據(jù)和機密信息得到妥善保護，減少數(shù)據(jù)泄露和信息安全風險。對于員工變動，要及時更新權(quán)限和訪問控制，確保只有被授權(quán)的人員才可以訪問和操作相關(guān)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)。制定和宣傳企業(yè)的行為準則和道德規(guī)范，引導(dǎo)員工正確履行職責，遵守法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度。建立舉報和投訴機制，鼓勵員工積極報告違規(guī)行為和內(nèi)部控制漏洞。

(四)健全內(nèi)部控制制度

健全內(nèi)部控制制度是信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的核心任務(wù)。一個健全的內(nèi)部控制制度可以有效地管理企業(yè)風險，提高運營效率和透明度[4]。明確內(nèi)部控制的目標有助于企業(yè)確定內(nèi)部控制的重點和方向，如風險管理、資產(chǎn)保護和信息可靠性。制定內(nèi)部控制原則可以指導(dǎo)企業(yè)建立合適的控制措施和流程，確保內(nèi)部控制的一致性和有效性。通過識別和評估企業(yè)面臨的內(nèi)外部風險，可以確定關(guān)鍵風險及風險的影響程度，以便采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施和應(yīng)對策略。包括對信息安全風險、財務(wù)風險、合規(guī)風險等進行全面的風險評估和管理。另外，民營企業(yè)應(yīng)建立適當?shù)膬?nèi)部控制流程和控制措施，包括制定和執(zhí)行標準化的工作流程、審批流程和內(nèi)部審計程序，確保各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和規(guī)范性。企業(yè)應(yīng)明確責任和權(quán)限分配，建立適當?shù)膬?nèi)部控制授權(quán)和審批機制，防止濫用權(quán)限和內(nèi)部欺詐行為，建立有效的內(nèi)部溝通渠道和制度，促進信息的及時傳遞和共享，使員工能夠了解內(nèi)部控制的要求和執(zhí)行情況。同時，加強對內(nèi)部控制的培訓和意識教育，提高員工對內(nèi)部控制的重視程度和參與度。定期對內(nèi)部控制進行自我評估和內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險，并及時采取糾正措施。此外，與外部審計師和監(jiān)管機構(gòu)合作，進行獨立的審計和評估，確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。

(五)加強內(nèi)部審計

加強內(nèi)部審計是信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)之一。內(nèi)部審計能為企業(yè)提供獨立、客觀的評估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，促進內(nèi)部控制的持續(xù)改進和有效運作。首先，民營企業(yè)應(yīng)建立專業(yè)的內(nèi)部審計團隊。招聘具有審計專業(yè)背景和技能的員工，并提供適當?shù)呐嘤柡桶l(fā)展機會，確保審計團隊具備專業(yè)知識和能力。同時，內(nèi)部審計團隊應(yīng)與企業(yè)其他部門建立良好的合作關(guān)系，以確保信息的有效獲取和溝通。其次，內(nèi)部審計應(yīng)定期進行全面的內(nèi)部控制評估和審計。審計范圍應(yīng)涵蓋企業(yè)各個方面，包括財務(wù)、運營、信息系統(tǒng)等。審計應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制的標準和準則，對控制措施、流程和制度進行評估，發(fā)現(xiàn)其中潛在的問題和不合規(guī)的行為，并提出改進建議。再次，內(nèi)部審計應(yīng)注重風險導(dǎo)向。審計人員應(yīng)了解企業(yè)的風險狀況和關(guān)鍵風險領(lǐng)域，并將審計重點放在高風險和重要領(lǐng)域上，提供有針對性的審計意見和建議。審計應(yīng)注重風險管理和內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)識別和應(yīng)對潛在的風險和問題。內(nèi)部審計應(yīng)強調(diào)問題的跟蹤和整改。審計報告應(yīng)明確指出問題的性質(zhì)、原因和影響，并提出相應(yīng)的整改建議。企業(yè)應(yīng)及時采取措施解決問題，并建立跟蹤機制來確保問題得到有效解決并落實整改措施。最后，內(nèi)部審計應(yīng)強調(diào)保密和獨立性。審計人員應(yīng)遵守保密協(xié)議，確保審計過程中的信息安全和機密性。審計團隊應(yīng)獨立于被審計部門，以確保審計的客觀性和公正性。

(六)加強風險評估

加強內(nèi)部審計是信息化環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)之一。內(nèi)部審計能夠為企業(yè)提供獨立、客觀的評估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，促進內(nèi)部控制的持續(xù)改進和有效運作。首先，民營企業(yè)應(yīng)建立專業(yè)的內(nèi)部審計團隊。這包括招聘具有審計專業(yè)背景和技能的員工，提供適當?shù)呐嘤柡桶l(fā)展機會，確保審計團隊具備專業(yè)知識和能力。同時，內(nèi)部審計團隊應(yīng)與企業(yè)其他部門建立良好的合作關(guān)系，確保信息的有效獲取和溝通。其次，內(nèi)部審計應(yīng)定期進行全面的內(nèi)部控制評估和審計。審計的范圍涵蓋企業(yè)各個方面，包括財務(wù)、運營、信息系統(tǒng)等。審計應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制的標準和準則，對控制措施、流程和制度進行評估，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和不合規(guī)的行為，并提出改進建議。內(nèi)部審計應(yīng)注重風險導(dǎo)向。審計人員應(yīng)了解企業(yè)的風險狀況和關(guān)鍵風險領(lǐng)域，將審計的重點放在高風險和重要領(lǐng)域上，提供有針對性的審計意見和建議。審計應(yīng)注重風險管理和內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)識別和應(yīng)對潛在的風險和問題。此外，內(nèi)部審計應(yīng)強調(diào)問題的跟蹤和整改。審計報告應(yīng)明確指出問題的性質(zhì)、原因和影響，并提出相應(yīng)的整改建議。企業(yè)應(yīng)及時采取措施解決問題，并建立跟蹤機制確保問題的有效解決和整改措施的落實。最后，內(nèi)部審計應(yīng)強調(diào)保密和獨立性。審計人員應(yīng)遵守保密協(xié)議，確保審計過程中的信息安全和機密性。審計團隊應(yīng)獨立于被審計部門，不受其干預(yù)和影響，以確保審計的客觀性和公正性。

四、結(jié)語

綜上所述，在信息化環(huán)境下，民營企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和風險防控的關(guān)鍵。加強系統(tǒng)安全性、改進數(shù)據(jù)質(zhì)量、完善用人制度、健全內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部審計以及加強風險評估等措施都是提升內(nèi)部控制有效性的重要路徑。通過積極實施這些措施，民營企業(yè)能夠加強風險管理、提高運營效率、增強內(nèi)部控制的有效性，從而更好地適應(yīng)信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)，并取得長期的可持續(xù)發(fā)展。■