胡瑾　許興

摘要：近年來，監(jiān)管部門持續(xù)壓實銀行機構防范電信網絡詐騙金融治理職責，銀行賬戶管理面臨壓力。在“強監(jiān)管、嚴監(jiān)管”背景下，銀行機構如何統(tǒng)籌做好優(yōu)化服務和風險防控，提高賬戶管控精準度，成為當前需要解決的主要問題?；诖?，文章通過對銀行機構賬戶管理現(xiàn)狀分析，對賬戶管理難點進行詳細梳理，提出了企業(yè)結算賬戶管理對策和建議。

關鍵詞：企業(yè)銀行結算賬戶；風險管理；對策與建議

當前電信網絡新型違法犯罪已成主流犯罪，獲取非法資金是犯罪分子的最終目的，涉詐資金轉移是騙局中的關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)結算賬戶因交易額度上限高、辦理資金流轉便捷、易獲取受害人信任等特點，成為犯罪團伙用于“資金流”轉移的重要工具。近年來，不法分子非法開立、買賣對公賬戶，繼而從事違法犯罪活動的案件頻發(fā)。為斬斷涉詐“資金鏈”，人民銀行作為金融行業(yè)監(jiān)管部門，持續(xù)壓實銀行賬戶風險管理主體責任，保持對涉詐治理的高壓態(tài)勢。2023年1月16日，某銀行收到開年首張大額罰單，中國人民銀行福州中心支行對其銀行結算賬戶未按規(guī)定備案、存在涉詐賬戶管理不到位等23項違法行為予以警告，沒收違法所得767.17元，并處罰款764.6萬元。2023年2月6日，某銀行因違反賬戶管理規(guī)定、未按規(guī)定履行客戶身份識別義務等9項違法行為，被央行予以警告，沒收違法所得42元，罰款773.6萬元。

在“強監(jiān)管、嚴問責”的形勢下，銀行機構持續(xù)加大治理力度，深入推進打防管控各項舉措，涉案賬戶數(shù)量得到有效壓降。但隨著治理工作的不斷深入，犯罪分子反監(jiān)控反偵查意識日益增強，賬戶獲取和資金鏈條隱蔽性更高，賬戶風險識別難度加大。同時在強化涉詐風險防控的過程中，部分銀行機構由于管控措施過于簡單“一刀切”，出現(xiàn)了涉案可疑賬戶管控范圍過寬、管控措施過度等問題，導致負面輿情。作為結算賬戶全生命周期管理的責任人，銀行機構如何統(tǒng)籌做好優(yōu)化服務和風險防控，提高賬戶管控精準度，成為當前面臨的主要挑戰(zhàn)。

一、企業(yè)銀行結算賬戶管理面臨的風險

2019年以來，企業(yè)銀行結算賬戶開立全面實施備案制，企業(yè)開戶由銀行獨立審核辦理、全權負責，銀行賬戶風險敞口前移，防控壓力加大。目前企業(yè)銀行結算賬戶面臨的主要風險如下：

（一）虛假開立賬戶

隨著“企業(yè)開辦全程網上辦理、市場主體可登記多個經營場所、集群注冊登記”等優(yōu)化營商環(huán)境舉措的試點落地，營業(yè)執(zhí)照的獲取比以往更容易、更簡單。犯罪分子利用國家的惠民利民好政策，以高額報酬引誘他人提供虛假材料注冊公司獲取營業(yè)執(zhí)照，再到銀行辦理開戶。由于不法分子在對銀行的不斷試探中，基本掌握結算賬戶開戶流程以及審核要點，總結了一套應對打法規(guī)避銀行人員的事前審核和盡職調查，開戶真實性核實難度加大。比如為應付銀行上門核實經營場所的要求，不法分子會臨時租用辦公場地，并掛牌，迷惑性較強。開戶一段時間后，再次上門核實單位地址，基本人去樓空，查無此單位。

同時，中介公司代理開立單位銀行結算賬戶也是風險高發(fā)領域，有的企業(yè)出于方便考慮，會將公司相關資料交給中介公司，委托其代理辦理開戶。在代辦過程中，銀行機構很難核實被授權人的真實身份背景以及開戶單位的真實意愿。如果開戶代理人違背被代理人意愿開立賬戶，在代理人不知情的情況下，賬戶有可能被用于從事違法犯罪活動，為銀行后續(xù)賬戶管理工作埋下安全隱患。

（二）賬戶使用不合規(guī)

在互聯(lián)網經濟背景下，企業(yè)交易行為已從傳統(tǒng)柜面渠道向線上遷移。網上銀行、手機銀行已成為企業(yè)支付結算的主要手段。由于客戶交易行為均在網上完成，其資金使用是否與經營范圍相符、是否與經營規(guī)模相符、是否存在出租出借賬戶、與不相關企業(yè)發(fā)生資金往來等違規(guī)行為，銀行無法做到實時監(jiān)管，一旦被犯罪分子用于違法犯罪目的，極易造成外部風險對內轉移。

此外，根據《人民幣結算賬戶管理辦法》相關規(guī)定，單位客戶因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，存款人應于5個工作日向開戶銀行提交撤銷銀行結算賬戶的申請。部分企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照注吊銷后，并不會主動告知開戶銀行，導致賬戶注吊銷后仍在繼續(xù)使用。雖然銀行機構為加大注吊銷賬戶的管理，建立了經營異常賬戶監(jiān)測模型，支持接入工商信息查詢平臺官網進行查詢，但由于銀行機構與工商信息查詢平臺的信息交互存在一定時期的滯后，不能實時反饋異?？蛻粜畔?，導致賬戶管控不及時，管理真空期賬戶發(fā)生違規(guī)過渡資金行為。

（三）監(jiān)管措施過度或不到位

按照“了解你的客戶身份”原則，對高風險客戶實施賬戶管控，是銀行機構內控管理的必要舉措。但在履行管理職責的過程中，銀行機構實質上處于主導地位，由于不同銀行機構的管控標準和管控力度不同，也存在為規(guī)避自身風險導致?lián)p害客戶合法權益的可能。據北京金融法院公布的一則因賬戶管控措施過度發(fā)生的訴訟案例顯示，2019年5月，某銀行對一家企業(yè)賬戶采取臨時止付措施，因企業(yè)法人曾有高風險交易行為，無法排除法人利用公司賬戶實施涉敏交易風險。該企業(yè)提起訴訟，認為某銀行相關行為嚴重性遠超一般對公賬戶的管控要求，給其造成損失。一審判決某銀行解除對該企業(yè)賬戶采取的臨時止付措施，但駁回其賠償請求。企業(yè)繼續(xù)上訴，最終二審判決認為某銀行采取管控措施的種類、強度應當符合比例原則。但現(xiàn)有證據不足以認定其管控措施的妥當性和均衡性，判令某銀行向該企業(yè)賠償臨時止付期間產生的借款利息。

另外，部分銀行機構因管控措施不力，也存在未履行盡職調查義務、未履行對異常賬戶、可疑交易的風險監(jiān)測和相關處置等行為。比如在新型電信網絡違法犯罪中，不法分子往往通過頻繁變更賬戶的法人代表、高管名單、聯(lián)系地址等，達到隱蔽犯罪活動的目的。賬戶信息變更環(huán)節(jié)也是重點關注風險領域。該環(huán)節(jié)如果監(jiān)管不嚴，也易發(fā)生涉案風險。對于企業(yè)賬戶信息變更，銀行機構應切實履行法人信息、業(yè)務意愿、地址信息、證明文件、聯(lián)系方式、經營狀態(tài)等內容的核驗，必要時通過實地調查及面簽方式，控制關鍵風險點，嚴防外部欺詐。但在實際工作中，銀行之間的盡職調查標準不一，部分盡職調查人員風險防控意識淡薄，只做形式應付核查，未能對賬戶變更風險做到實質性把控。

（四）內部人員操作風險

在企業(yè)銀行結算賬戶開戶環(huán)節(jié)的具體操作中，對于一些涉及客戶信息內容的錄入，由網點柜員負責處理。由于對公開戶業(yè)務屬于高風險和重點審核的業(yè)務，對經辦柜員的業(yè)務素質有著較高要求。如果經辦柜員在辦理時操作隨意，沒有認真審核、導致客戶信息錄入有誤，極易引發(fā)操作風險。比如存款人類別是區(qū)分客戶類型的重要標志，是人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中的必要選項，該項為不可修改項，如出現(xiàn)此類錯誤開戶，只能通過銷戶重開糾正，這樣不僅會影響客戶使用，而且容易引發(fā)外部監(jiān)管風險。

同時銀行機構屬于經營單位，結算賬戶開立數(shù)量也是其業(yè)績考核指標之一。部分銀行員工法律意識淡薄，出于個人利益考慮，為完成個人業(yè)績，未按照“了解你的客戶，了解你的客戶的業(yè)務”原則認真履行盡職調查義務，而是采取“走過場”、甚至為客戶提供便利等方式辦理開戶業(yè)務，為后續(xù)銀行賬戶管理工作埋下隱患。據2021年上海市檢察機關公布的十大典型案例報道，2021年，上海奉賢區(qū)人民法院審理了一起幫助信息網絡犯罪活動案，某銀行工作人員顧某某利用職務之便，幫助他人違法開立對公賬戶用于犯罪。經查證，涉案14套對公賬戶累計接收、轉移犯罪資金2000余萬元，總流水1億余元，顧某某獲利2萬余元。

二、銀行機構已采取的應對措施

為應對日益嚴峻的監(jiān)管形勢，進一步規(guī)范企業(yè)銀行結算賬戶的日常管理，銀行機構積極落實多項工作舉措，加大賬戶管理力度，努力提升賬戶全生命周期管理水平。

（一）實施對公賬戶實名制管理

“了解你的客戶”是風險防控第一步。2019年6月，央行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部委聯(lián)合啟動企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)，工商銀行、交通銀行、中信銀行、民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行等8家銀行首批上線運行，該系統(tǒng)支持銀行辦理賬戶業(yè)務時核實企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)和企業(yè)登記注冊信息，為防范賬戶風險提供了基礎性支撐。銀行機構積極運用企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)，結合人臉身份識別技術，深入推進企業(yè)銀行賬戶實名制管理工作，并通過上門調查、證明資料審查、電話驗證、視頻認證等多種方式，開展業(yè)務真實性調查，全面了解客戶經營情況，確認客戶意愿，防范虛假開戶行為。

（二）研發(fā)風險預警監(jiān)測系統(tǒng)

銀行機構積極推進科技賦能，持續(xù)優(yōu)化預警監(jiān)測模式，自主研發(fā)風險預警監(jiān)控平臺，構建嚴密的賬戶風險防控體系。比如工商銀行運用系統(tǒng)手段落實賬戶管理，自主研發(fā)“融安e信”大數(shù)據風控智能服務平臺，多維度建立識別可疑欺詐交易的監(jiān)控規(guī)則，根據風險程度對線上交易靈活采取不同干預措施。針對電詐防控投產近百個監(jiān)測模型，與公安機關共建涉詐風險信息庫，對涉案賬戶的轉賬匯款交易進行全渠道、24小時實時預警攔截，協(xié)助公安機關開展風險賬戶限額支付，最大程度減小損失。農業(yè)銀行搭建了天蓬智能反欺詐平臺，實現(xiàn)對企業(yè)賬戶、網絡金融等業(yè)務領域507類高風險交易的統(tǒng)一監(jiān)控，毫秒級識別欺詐風險。

（三）開展存量客戶風險排查

為降低潛在涉案賬戶風險，根據人民銀行部署，銀行機構積極開展存量賬戶風險排查工作，重點排查清理涉案賬戶和關聯(lián)賬戶，以及非正常經營的可疑賬戶。工商銀行對所有存量客戶特別是2019年以來開立的所有企業(yè)銀行賬戶進行了“拉網式”“清單式”風險排查，排查覆蓋開戶受理、盡職調查、存續(xù)期管理、交易異常監(jiān)測等各個環(huán)節(jié)，對長期不動戶、一人多戶、法人失聯(lián)、經營異常等高危賬戶，綜合分析快速研判，對涉嫌詐騙賬戶實施精準防控。建設銀行建立了客戶身份信息治理的長效機制，加強存量賬戶涉賭涉詐風險排查處理，對系統(tǒng)監(jiān)測預警的疑點賬戶，按日逐戶組織開展核查，對可疑賬戶及時管控。

（四）加強企業(yè)網銀額度管理

企業(yè)網銀是企業(yè)客戶結算主渠道。針對涉案賬戶線上交易特征，銀行機構持續(xù)強化企業(yè)賬戶電子銀行渠道額度管理，合理使用限制賬戶交易措施，防范金融服務被犯罪分子濫用，保障客戶資金安全。建設銀行于2020年11月調整了企業(yè)網銀渠道向非同名銀行賬戶轉賬的日累計限額、日累計筆數(shù)和年累計限額，明確對超出限額交易，須到開戶網點柜面辦理。工商銀行嚴格按照賬戶分級管理原則，在企業(yè)開辦網銀過程中，匹配盡職調查流程，合理核定企業(yè)網銀限額，確保賬戶功能、支付限額與客戶身份識別程度相匹配。寧波銀行于2022年6月開始開展單位網銀對外支付限額調整工作，對近一年企業(yè)網銀使用頻率較低的客戶，將根據歷史交易情況設置合理的網銀限額。

（五）強化賬戶年檢和銀企對賬工作

賬戶年檢是銀行機構及時掌握存款人基本情況、履行反洗錢客戶身份識別義務、持續(xù)識別客戶身份的有效抓手。銀企對賬是防范操作風險、保障銀行賬戶資金安全的重要手段。為降低賬戶存續(xù)期使用風險，銀行機構積極落實賬戶年檢和銀企對賬制度要求，按照規(guī)定與企業(yè)對接，有序做好階段性企業(yè)經營狀況的核實工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行結算賬戶管理中存在的問題，提前處置和管控，化解潛在風險隱患，阻斷風險向銀行內部蔓延。

三、賬戶管理中存在的問題

（一）基層人員對賬戶管理制度掌握不透徹

關于企業(yè)銀行結算賬戶管理的制度辦法包括《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》《企業(yè)銀行結算賬戶管理辦法》《中國人民銀行關于做好小微企業(yè)銀行賬戶優(yōu)化服務和風險防控工作的指導意見》《中國人民銀行關于優(yōu)化企業(yè)開戶服務的指導意見》等，由于賬戶管理制度規(guī)定較多，且政策要求也在不斷更新，只有通過持續(xù)學習才能掌握。而在實際工作中，網點關鍵崗位人員需要定期輪崗，就會出現(xiàn)現(xiàn)有賬戶經辦人員對賬戶管理制度稍有了解，就面臨到期換崗。在新老交替的過程中，由于新上崗人員對制度規(guī)定理解不透徹，極易發(fā)生操作風險事件。

（二）客戶對賬戶管理工作配合度較低

根據賬戶管理規(guī)定，銀行機構需要在存續(xù)期內一直與客戶保持溝通對接，以此開展持續(xù)性客戶身份識別工作。由于企業(yè)客戶對銀行賬戶管理的認識普遍不足，認為該項工作既浪費時間又不能帶來收益，因此不重視，甚至有部分客戶對銀行機構的對賬、盡職調查工作不配合，存在抵觸心理。如在盡職調查方面，關于實際受益所有人信息獲取難度較大，尤其是控股企業(yè)涉及企業(yè)客戶高層的身份證件、持股比例等隱私信息獲取困難，使得盡職調查的準確性不能保證；在銀企對賬方面，部分客戶沒有認識到對賬對自身賬戶資金安全的保障性，認為對賬是銀行單方面的事情，表現(xiàn)為開戶后長期不對賬，銀行機構電話提醒后也不對賬，甚至直接拉黑銀行電話號碼，導致銀企對賬工作推進困難。

（三）盡職調查工作質效不高

中國人民銀行、銀保監(jiān)會和證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布2022年1號令《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，要求金融機構在與客戶業(yè)務存續(xù)期間，采取持續(xù)的盡職調查措施，審查客戶狀況及其交易情況，以確認為客戶提供的各項服務和交易符合金融機構對客戶身份背景、業(yè)務需求、風險狀況及對其資金來源和用途等方式的認識；同時應根據風險狀況差異化確定客戶盡職調查措施的程度和具體方式，不應采取與風險狀況明顯不符的盡職調查措施。而當前銀行機構并沒有制定完善的持續(xù)盡職調查內控制度，持續(xù)的盡職調查工作缺乏明確的規(guī)定可以執(zhí)行，存在一定隨意性；也沒有配備專門的持續(xù)盡職調查隊伍，盡職調查工作多由網點客戶經理兼任，在日常工作量已經飽和的情況下，相關人員只是被動履職。此外，銀行機構對盡職調查工作成效也沒有建立評估機制，容易出現(xiàn)盡職調查“走過場”、盡調工作質效不高等問題。

（四）未真正落實優(yōu)化開戶服務要求

近年來，監(jiān)管部門持續(xù)加大賬戶管理檢查執(zhí)法力度，多家銀行因賬戶管理不到位被處罰，為降低涉案賬戶風險，銀行機構的開戶手續(xù)變得更加嚴格。根據中國人民銀行《關于做好小微企業(yè)銀行賬戶優(yōu)化服務和風險防控工作的指導意見》規(guī)定，商業(yè)銀行應采取差異化的客戶盡職調查方式，不得“一刀切”要求客戶提供輔助證明文件，不得向客戶提出不合理或超過必要限度的身份核實要求，不得以注冊地址為集中登記地、以自有或租賃房屋作為經營地址等理由拒絕小微企業(yè)開戶、不得僅以辦公場所較為簡單、沒有企業(yè)門牌、雇傭人員較少等理由拒絕小微企業(yè)開戶。在實際工作中，部分銀行網點機械執(zhí)行開戶審核要求，對開戶政策不溝通、不解釋，根據企業(yè)具體情況開展進一步審核，只要覺得有風險直接一拒了之，嚴重影響了小微企業(yè)正常開戶。

（五）賬戶管控不及時或不準確

為加強風險賬戶管理，大部分銀行機構建立了賬戶異常監(jiān)控風險模型，經系統(tǒng)鑒定為經營狀態(tài)異常、證照超期、企業(yè)信息變化未變更等情況時，會推送信息到網點，經網點人員核實后人工管控，由于為人工操作，易發(fā)生賬戶管控超時情況。同時部分銀行的監(jiān)測模式精準度不夠，時常誤管誤控?？蛻粜杞饪?，要攜帶相關材料到網點辦理，手續(xù)煩瑣，客戶體驗感較差。

四、完善企業(yè)銀行結算賬戶管理對策與建議

（一）加強基層網點政策宣貫

建立涵蓋基層網點所有人員的常態(tài)化培訓機制，確保網點每位員工準確把握賬戶管理制度要點，以制度為指引做好優(yōu)化企業(yè)開戶服務和風險防控工作。可引入線上培訓的方式，針對網點不同崗位人員制定不同培訓計劃，設置涵蓋賬戶管理規(guī)定、柜面操作流程、盡職調查方法、風險案例分析等內容的培訓課程，并將參加培訓與個人年度考核掛鉤，要求相關人員在規(guī)定期限內通過“自主學習-課后測試-獲得積分”的形式完成線上課程培訓。針對解決輪崗人員不熟悉賬戶管理制度的問題，可設置賬戶業(yè)務辦理準入資質，要求經辦人員和盡調人員必須經過課程學習、通過準入考試才能上崗，不斷提升企業(yè)銀行結算賬戶管理水平。

（二）提高客戶賬戶管理認知

網點客戶經理和賬戶經辦柜員具有直接面對企業(yè)客戶的優(yōu)勢，可在客戶營銷和辦理開戶的過程中，同步開展防范電信網絡詐騙、銀企對賬等內容宣傳，讓企業(yè)了解賬戶管理是銀行機構保護客戶資金安全的重要方式，使其從思想上高度重視、積極配合。同時，銀行機構可開展一些賬戶安全知識方面的講座，邀請客戶參加，讓客戶對賬戶業(yè)務有基本的認識，為后續(xù)賬戶管理工作開展奠定基礎。此外，也可以建立對客戶的獎勵機制，對積極配合銀行開展持續(xù)性盡職調查和銀企對賬等工作的客戶，給予相關費用的減免優(yōu)惠，通過減費讓利活動讓客戶關注賬戶業(yè)務，重視賬戶管理工作。

（三）建立持續(xù)盡職調查管理機制

銀行機構應構建清晰的持續(xù)盡職調查管理體系，明確總行、分行、支行以及網點各層級的工作職責，形成專業(yè)協(xié)同管理。應規(guī)范盡職調查工作流程，制定持續(xù)盡職調查內控制度，明確開展盡職調查的客戶情況、時間節(jié)點、調查頻率以及與不同風險程度客戶相匹配的盡職調查措施等。針對網點人員工作飽和、盡調質效不高的情況，可上收網點部分盡調職能，在市行或者支行層級成立專門的盡職調查隊伍，專職負責客戶的持續(xù)盡職調查工作，提升盡職調查專業(yè)性。同時應建立質量評估機制，壓實盡調主體責任，防止出現(xiàn)“查而不實”的情況，提升盡職調查工作效率。

（四）完善賬戶分級分類管理

切實落實銀行機構優(yōu)化企業(yè)開戶服務主體責任，加大對小微企業(yè)的幫扶，不設置開戶門檻，嚴禁以風險防控為由推諉拒絕企業(yè)開戶。大力推廣簡易開戶，推進“一站式”開戶服務，在客戶資料有效完備的前提下應開盡開。在優(yōu)化開戶服務的同時積極做好賬戶風險防控，堅持“風險為本”原則，結合盡職調查情況，將企業(yè)銀行結算賬戶按照賬戶風險程度進行分類，可分為黑名單類、灰名單類、簡易開戶類、正常類、白名單類，針對不同客戶類型及風險特征，在賬戶開立和存續(xù)期實施差異化管理對策，合理開通賬戶功能，使賬戶功能與客戶身份識別程度、風險度相匹配，提升賬戶管理手段的目標性和靶向性。

（五）提升賬戶管控精準度

以數(shù)字化思維，運用機器學習、大數(shù)據等核心技術，建立覆蓋可疑賬戶“事前感知—事中管控—事后處理”的全生命周期管理系統(tǒng)，提升風險決策精準度，實現(xiàn)實時反應與精準防控。運用人工智能技術，減少網點人為操作，實現(xiàn)風險管控自動化、解控線上化，切實做到優(yōu)化企業(yè)服務和風險防控。

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（作者單位：胡瑾，中國工商銀行揚州分行；許興，揚州疾病預防控制中心。許興為通信作者）