丁琳

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn) 由于國(guó)有企業(yè)規(guī)模龐大，往往涉及大量敏感信息的處理和存儲(chǔ)，如財(cái)務(wù)信息、人力資源資料等，如果這些數(shù)據(jù)沒有得到適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，在未經(jīng)授權(quán)的情況下可能會(huì)被非法訪問、竊取或篡改。此外，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部往往存在各種權(quán)限管理漏洞，例如員工的權(quán)限過高或缺乏必要的訪問控制措施，使得敏感數(shù)據(jù)可能被泄露給不應(yīng)該擁有權(quán)限的人員。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化涉及大量網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)傳輸過程中可能會(huì)面臨數(shù)據(jù)被竊聽或篡改的風(fēng)險(xiǎn)，黑客攻擊、病毒感染、惡意軟件等網(wǎng)絡(luò)安全威脅也可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露或丟失。另外，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)涉及多個(gè)部門之間的數(shù)據(jù)交換和共享，因此面臨數(shù)據(jù)集成和數(shù)據(jù)一致性的風(fēng)險(xiǎn)，如果數(shù)據(jù)整合不完整或者存在錯(cuò)誤，將影響企業(yè)內(nèi)部對(duì)數(shù)據(jù)的正確分析和判斷，甚至可能導(dǎo)致誤解和錯(cuò)誤的決策。此外，由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化涉及多個(gè)系統(tǒng)或應(yīng)用的集成，如果沒有進(jìn)行充分的系統(tǒng)安全性評(píng)估和測(cè)試，那么可能存在系統(tǒng)漏洞，從而被黑客利用或者陷入惡意攻擊。由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化過程中需要大量人員參與，而人員因素是數(shù)據(jù)安全的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，如果員工的安全意識(shí)不足，使用弱密碼、隨意共享賬號(hào)和密碼等都可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)增加。

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化存在一系列技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)是較為顯著的一種風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)往往擁有復(fù)雜的技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，包括網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫等，這些設(shè)施如未經(jīng)適當(dāng)維護(hù)和更新，可能存在系統(tǒng)崩潰、數(shù)據(jù)損壞或丟失等問題，導(dǎo)致審計(jì)信息化過程中的數(shù)據(jù)不可用或遭到破壞。技術(shù)安全漏洞也是一種常見的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化所采用的軟件、應(yīng)用程序以及系統(tǒng)往往存在安全漏洞，黑客可以利用這些漏洞進(jìn)行未授權(quán)訪問、入侵或惡意攻擊，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露、篡改或服務(wù)中斷等問題。此外，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化涉及大量的數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)，需要使用各種數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具，如果這些系統(tǒng)存在缺陷或不穩(wěn)定，如性能不佳、容量不足或兼容性問題，將會(huì)影響審計(jì)信息化的效率和準(zhǔn)確性。

人為風(fēng)險(xiǎn) 人為風(fēng)險(xiǎn)包括員工的錯(cuò)誤操作、疏忽、故意篡改數(shù)據(jù)及信息泄露等行為，在信息化系統(tǒng)中，員工可能由于缺乏必要的培訓(xùn)和技術(shù)知識(shí)，誤操作或疏忽導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤錄入、刪除或修改，從而影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。此外，有些員工可能出于個(gè)人動(dòng)機(jī)，故意篡改數(shù)據(jù)以掩蓋不當(dāng)行為或達(dá)到個(gè)人利益的目的。由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)涉及大量敏感信息和數(shù)據(jù)，例如財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)策略、合同協(xié)議等，如果員工不遵循保密政策或利用未經(jīng)授權(quán)的方式獲取并泄露這些信息，將對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失，甚至危及企業(yè)的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和聲譽(yù)。此外，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化還面臨員工的技能水平、道德約束和工作態(tài)度等方面的風(fēng)險(xiǎn)。一些員工可能缺乏足夠的專業(yè)知識(shí)和技能，無法正確理解和執(zhí)行信息化系統(tǒng)的操作流程和審計(jì)要求，從而導(dǎo)致信息漏報(bào)或誤報(bào)。而一些員工可能缺乏道德約束意識(shí)，存在行賄受賄、利益輸送等違法違規(guī)行為的風(fēng)險(xiǎn)。員工的工作態(tài)度也是一個(gè)不容忽視的因素，如果員工對(duì)信息化系統(tǒng)持消極態(tài)度、敷衍塞責(zé)，可能會(huì)影響其使用的效率和準(zhǔn)確性，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)管控策略

強(qiáng)化數(shù)據(jù)防護(hù) 制定信息安全政策和操作規(guī)范，明確敏感信息的分類、權(quán)限管理、訪問控制等事項(xiàng)，確保只有經(jīng)授權(quán)的人員才可以訪問相關(guān)數(shù)據(jù)。對(duì)于系統(tǒng)操作日志、審計(jì)記錄等重要數(shù)據(jù)，要實(shí)行嚴(yán)格的備份和存儲(chǔ)控制機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。通過配置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)流量的監(jiān)控、過濾和阻斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止?jié)撛诘木W(wǎng)絡(luò)攻擊和入侵行為，定期進(jìn)行系統(tǒng)漏洞掃描和安全評(píng)估，及時(shí)修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞，防止黑客利用漏洞獲取和篡改審計(jì)數(shù)據(jù)。對(duì)于核心數(shù)據(jù)和敏感信息，可以采用加密算法進(jìn)行數(shù)據(jù)加密，在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳輸過程中，確保數(shù)據(jù)的機(jī)密性和完整性。對(duì)加密密鑰的管理要進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保密鑰的安全性。

加強(qiáng)對(duì)員工的安全意識(shí)培養(yǎng)和教育，提高員工對(duì)信息安全的重視程度，組織定期的培訓(xùn)，向員工普及信息安全知識(shí)，加強(qiáng)他們的安全意識(shí)和行為規(guī)范，并強(qiáng)調(diào)他們?cè)诓僮飨到y(tǒng)、使用電子設(shè)備時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的信息安全問題，減少人為疏忽導(dǎo)致的安全漏洞。

在信息系統(tǒng)運(yùn)行過程中建立完善的監(jiān)控機(jī)制并通過日志記錄、異常檢測(cè)等手段，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)的使用情況和異常行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的安全隱患，發(fā)現(xiàn)隱患后第一時(shí)間采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

引入先進(jìn)技術(shù) 提升審計(jì)效能 引入智能算法和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，建立數(shù)據(jù)模型和規(guī)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)檢測(cè)出異常操作和行為，以便及早采取應(yīng)對(duì)措施，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。在信息化應(yīng)用中，引入先進(jìn)的加密算法、訪問控制策略和數(shù)據(jù)脫敏技術(shù)，有效保護(hù)審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性和隱私性，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。

引入工作流程管理系統(tǒng)和自動(dòng)化工具，對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行規(guī)范化和自動(dòng)化管理，從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗到數(shù)據(jù)分析和報(bào)告生成，實(shí)現(xiàn)全流程的自動(dòng)化操作，減少人為錯(cuò)誤和漏洞，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。通過引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，可以將復(fù)雜的審計(jì)數(shù)據(jù)以圖表、儀表盤等形式呈現(xiàn)，幫助審計(jì)人員直觀地了解數(shù)據(jù)趨勢(shì)和異常情況，并及時(shí)生成相應(yīng)的報(bào)告和分析結(jié)果，提高審計(jì)結(jié)果的傳達(dá)效果和決策支持能力。

加強(qiáng)人員管理 建立完善的崗位設(shè)置和職責(zé)說明，確保每個(gè)崗位的職責(zé)清晰明確，避免職責(zé)混淆或人員濫用權(quán)限。

加強(qiáng)對(duì)員工的教育和培訓(xùn)，提高他們對(duì)信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和理解。通過組織定期的培訓(xùn)和工作坊，向員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、安全意識(shí)和合規(guī)要求，使其具備辨別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

制定和執(zhí)行嚴(yán)格的權(quán)限管理制度，確保每名員工僅具有其工作職責(zé)所必需的權(quán)限。通過實(shí)施最小化權(quán)限原則和嚴(yán)格的訪問控制策略，可減少人為因素對(duì)系統(tǒng)安全的威脅，并降低內(nèi)部濫用權(quán)限的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

建立健全的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，將信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理納入員工的日常工作考核體系。通過與績(jī)效關(guān)聯(lián)，可以促使員工主動(dòng)遵守相關(guān)規(guī)定和流程，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和行為規(guī)范。

加強(qiáng)對(duì)外部合作伙伴和供應(yīng)商的管理，在合同中明確安全要求和責(zé)任承擔(dān)，定期評(píng)估其信息安全能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保其滿足企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。

作者單位：青島城投城市更新集團(tuán)有限公司