金融領(lǐng)域ESG實(shí)踐的探索與思考

摘 要：在可持續(xù)發(fā)展背景下，ESG理念在金融投資與企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域快速興起，企業(yè)發(fā)展融入ESG理念已成為社會(huì)共識(shí)，而商業(yè)銀行無(wú)疑是踐行ESG理念、推進(jìn)ESG發(fā)展的關(guān)鍵力量。本文以取得ESG優(yōu)異成績(jī)的江蘇銀行為研究對(duì)象，探討江蘇銀行如何在環(huán)境、社會(huì)、治理三個(gè)維度提升ESG績(jī)效水平。環(huán)境維度主要分析江蘇銀行在綠色金融以及綠色運(yùn)營(yíng)層面的ESG實(shí)踐。社會(huì)維度主要關(guān)注江蘇銀行在普惠金融、鄉(xiāng)村振興以及社會(huì)責(zé)任履行層面的成績(jī)。治理維度主要聚焦江蘇銀行如何進(jìn)行數(shù)字化治理轉(zhuǎn)型以及完善ESG管理體系。此外，本文還分析了江蘇銀行在ESG實(shí)踐中面臨的主要問(wèn)題，最后基于江蘇銀行的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和不足給出了商業(yè)銀行提升ESG水平的對(duì)策建議，僅供參考。

關(guān)鍵詞：ESG；綠色信貸；涉農(nóng)貸款；普惠金融；數(shù)字化轉(zhuǎn)型

本文索引：吳英杰.<變量 2>[J].中國(guó)商論，2024（10）：-104.

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2024）05（b）--04

1 引言

黨的二十大報(bào)告指出要堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展理念，打造綠色、低碳的現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。近年來(lái)，ESG理念在金融投資與企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域快速興起，企業(yè)ESG表現(xiàn)成為衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平和高質(zhì)量發(fā)展的重要指標(biāo)[1]。在雙碳目標(biāo)的大背景下，企業(yè)提升ESG表現(xiàn)既是提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，又能獲得更多理性投資者的青睞。越來(lái)越多的研究表明，企業(yè)的ESG表現(xiàn)與企業(yè)價(jià)值呈顯著的正相關(guān)關(guān)系[2-3]，并且能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[4]。而對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，ESG理念的融入微觀上將推動(dòng)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新、業(yè)務(wù)拓展、技術(shù)升級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域的突破發(fā)展[5]，宏觀上將提升資本市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展能力[6]?；诖?，商業(yè)銀行提升ESG水平具有重要意義。本文以江蘇銀行為研究對(duì)象，深入分析其ESG實(shí)踐的做法和成效，進(jìn)而為其他銀行將ESG理念更好地融入治理體系和經(jīng)營(yíng)體系、提升可持續(xù)發(fā)展水平提供經(jīng)驗(yàn)借鑒和參考。

2 江蘇銀行ESG發(fā)展背景與概況

江蘇銀行于2007年掛牌開(kāi)業(yè)，并于2016年上市，身為全國(guó)19家系統(tǒng)重要性銀行之一，江蘇銀行在可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域同樣承擔(dān)重任。江蘇銀行于2016年入選赤道銀行，成為城商行中首家以及全國(guó)第二家赤道銀行。2021年，江蘇銀行宣布履行以ESG理念為核心的聯(lián)合國(guó)負(fù)責(zé)任銀行原則，成為全國(guó)首家同時(shí)采納“負(fù)責(zé)任銀行原則”和“赤道銀行原則”的城商行?；仡檱?guó)內(nèi)銀行業(yè)ESG發(fā)展之路，江蘇銀行一直是走在國(guó)內(nèi)前沿的佼佼者。

目前，已有研究對(duì)商業(yè)銀行ESG表現(xiàn)的評(píng)估暫未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)[7]，相較體系不一的ESG評(píng)分，在綠色信貸、鄉(xiāng)村振興以及普惠金融三個(gè)維度的資金投放更能體現(xiàn)商業(yè)銀行的ESG發(fā)展水平。

圖1展示2022年我國(guó)已上市城市商業(yè)銀行的綠色信貸情況，可以看出，江蘇銀行的綠色信貸規(guī)模遙遙領(lǐng)先于其他城市商業(yè)銀行，是唯一一家綠色信貸規(guī)模超2000億元的城市商業(yè)銀行，這體現(xiàn)了江蘇銀行在信貸投放領(lǐng)域注重對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)的扶持。

不難發(fā)現(xiàn)，在涉農(nóng)貸款和普惠金融貸款數(shù)額層面，江蘇銀行同樣處于A股上市城市商業(yè)銀行的前列。上述數(shù)據(jù)證明，江蘇銀行在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)過(guò)程中堅(jiān)持ESG可持續(xù)發(fā)展理念，相比其他城市商業(yè)銀行，江蘇更注重ESG水平的提升。

3 江蘇銀行ESG實(shí)踐的案例分析

3.1 綠色金融、綠色運(yùn)營(yíng)

綠色投資方面，江蘇銀行堅(jiān)持資源傾斜和政策優(yōu)化。2022年，江蘇銀行對(duì)《江蘇銀行信貸投向指引》進(jìn)行了修訂，為綠色細(xì)分產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)區(qū)域提供差異化信貸準(zhǔn)入政策和綠色審批通道，節(jié)能環(huán)保、清潔能源產(chǎn)業(yè)成為江蘇銀行優(yōu)先支持的行業(yè)，用實(shí)際行動(dòng)引導(dǎo)金融“活水”向綠色低碳行業(yè)精準(zhǔn)灌溉。除了對(duì)綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)的金融支持，江蘇銀行還一直積極進(jìn)行著綠色金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，落實(shí)了一系列綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品，如“綠色創(chuàng)新組合貸”“節(jié)水貸”“綠票e貼”“蘇貸融”“ESG表現(xiàn)掛鉤貸款”等。本文以“ESG表現(xiàn)掛鉤貸款”為例，2023年4月，江蘇銀行向鎮(zhèn)江奇美化工有限公司發(fā)放全國(guó)首筆“ESG表現(xiàn)掛鉤貸款”，助力鎮(zhèn)江奇美化工有限公司綠色低碳轉(zhuǎn)型。這是全國(guó)首單將企業(yè)ESG表現(xiàn)納入客戶(hù)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的貸款產(chǎn)品，企業(yè)的ESG表現(xiàn)將直接與貸款利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)緩釋等因素掛鉤。2023年11月，江蘇銀行在迭代更新信貸客戶(hù)ESG評(píng)級(jí)體系的基礎(chǔ)上推出了“ESG惠利貸”產(chǎn)品，該產(chǎn)品在為ESG表現(xiàn)好的企業(yè)提供利率優(yōu)惠外，還為優(yōu)秀企業(yè)在信用貸款基礎(chǔ)上靈活采用抵押、質(zhì)押、保證等方式擴(kuò)大授信支持，并設(shè)置綠色通道優(yōu)先審批，提升服務(wù)效率。江蘇銀行推出的ESG產(chǎn)品具有非常重要的指引和借鑒意義，將引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)不斷提升環(huán)境、社會(huì)、公司治理方面的可持續(xù)發(fā)展能力[9]。

此外，江蘇銀行還將綠色發(fā)展理念融入日常運(yùn)營(yíng)中。2022年，江蘇銀行制定出臺(tái)了《江蘇銀行綠色支行標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)手冊(cè)》，將綠色建筑、低耗能建筑理念融入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的建設(shè)和運(yùn)維中，大力建設(shè)綠色支行網(wǎng)點(diǎn)，減少營(yíng)業(yè)辦公場(chǎng)所的耗電耗能。強(qiáng)化可再生能源利用，推進(jìn)辦公的無(wú)紙化、線(xiàn)上化，倡導(dǎo)視頻會(huì)議和無(wú)紙化會(huì)議，踐行綠色采購(gòu)，優(yōu)先采購(gòu)綠色低碳環(huán)保產(chǎn)品。2022年，江蘇銀行節(jié)約電量約81.48萬(wàn)度，節(jié)約用水約328噸，太陽(yáng)能光伏發(fā)電約6.77萬(wàn)度，雨水回收約9025噸。在節(jié)能減排和再生能源利用方面，江蘇銀行交出了一份優(yōu)秀的低碳答卷。

3.2 投資實(shí)體、普惠金融

江蘇銀行堅(jiān)持“做小微就是做未來(lái)”的初心使命，踐行普惠金融的發(fā)展理念，積極助力小微企業(yè)發(fā)展，多次推出為小微企業(yè)服務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)貸款產(chǎn)品?！靶∥①J”“經(jīng)營(yíng)隨e貸”作為江蘇銀行為小微企業(yè)推出的兩款貸款產(chǎn)品，具有貸款利率低、審批速度快、申請(qǐng)額度高等優(yōu)點(diǎn)，為小微企業(yè)緩解融資壓力、降低融資成本提供了巨大幫助。針對(duì)科創(chuàng)型小微企業(yè)，江蘇銀行緊貼科技自立自強(qiáng)戰(zhàn)略，推出企業(yè)全周期、人才全方位、成果全覆蓋的“三全”金融服務(wù)體系。2022年，江蘇銀行發(fā)行小微金融債100億元，募集資金用于發(fā)放小微企業(yè)貸款；2023年，江蘇銀行控股公司蘇銀租賃股份有限公司發(fā)行全國(guó)首單非銀機(jī)構(gòu)小微金融債券，發(fā)行規(guī)模達(dá)20億元，對(duì)推動(dòng)非銀機(jī)構(gòu)助力小微企業(yè)發(fā)展、推進(jìn)普惠金融具有重要的示范意義。

鄉(xiāng)村振興離不開(kāi)銀行業(yè)的金融支持。江蘇銀行將服務(wù)“三農(nóng)”、助力鄉(xiāng)村振興擺在突出位置，傾力打造了服務(wù)鄉(xiāng)村振興的“融旺鄉(xiāng)村”特色品牌，品牌覆蓋糧食保供、產(chǎn)業(yè)振興、富民強(qiáng)村等各個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，聚焦智慧農(nóng)業(yè)、功能農(nóng)業(yè)、生物農(nóng)業(yè)三大領(lǐng)域，截至2022年末，江蘇銀行涉農(nóng)貸款超過(guò)2300億元，服務(wù)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體超過(guò)5000戶(hù)。江蘇橫跨中國(guó)南北兩方，農(nóng)業(yè)資源稟賦存在顯著的地區(qū)差異，江蘇銀行堅(jiān)持因地制宜理念，實(shí)行一地一策，為各地特色及重點(diǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)提供專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)業(yè)貸款，推出“種植e貸”“蟹e貸”“棉e通”等各類(lèi)創(chuàng)新型貸款產(chǎn)品。江蘇銀行的一系列助農(nóng)政策將金融“活水”精準(zhǔn)地引入了需要金融扶持的農(nóng)戶(hù)家中，為農(nóng)業(yè)強(qiáng)、農(nóng)村美、農(nóng)民富的實(shí)現(xiàn)注入了強(qiáng)大動(dòng)能。

在發(fā)揮金融力量推進(jìn)現(xiàn)代化建設(shè)的過(guò)程中，江蘇銀行注重金融服務(wù)對(duì)人民福祉的增進(jìn)作用，不斷滿(mǎn)足人民群眾高質(zhì)量的金融服務(wù)需求，將便民、惠民的原則融入金融產(chǎn)品和金融活動(dòng)中。（1）金融產(chǎn)品方面，江蘇銀行傾力打造線(xiàn)上化消費(fèi)金融產(chǎn)品——“e融卡”，用戶(hù)可全程線(xiàn)上享受申請(qǐng)、借款、還款等一系列便捷服務(wù)，“e融卡”在滿(mǎn)足用戶(hù)大額資金需求的同時(shí)，還配備了一張助力新市民日常消費(fèi)需求場(chǎng)景的標(biāo)準(zhǔn)信用卡，極大地滿(mǎn)足了新市民多元化的金融需求。（2）金融活動(dòng)方面，江蘇銀行積極開(kāi)展各類(lèi)面向金融消費(fèi)者，尤其老年消費(fèi)群體的權(quán)益保護(hù)和優(yōu)化體驗(yàn)活動(dòng)。此外，江蘇銀行充分體現(xiàn)強(qiáng)企擔(dān)當(dāng)，積極投身公益慈善、服務(wù)社區(qū)建設(shè)、普及金融知識(shí)。表1報(bào)告了江蘇銀行在履行社會(huì)責(zé)任方面的相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.3 數(shù)字轉(zhuǎn)型、完善管理

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是當(dāng)今商業(yè)銀行提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率、提升風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平的重要手段，也為商業(yè)銀行更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供了關(guān)鍵的技術(shù)支撐[9]，進(jìn)而推動(dòng)銀行更好地進(jìn)行ESG實(shí)踐[10]。在數(shù)字化浪潮涌入金融行業(yè)之際，江蘇銀行強(qiáng)化數(shù)字引領(lǐng)，將數(shù)字化轉(zhuǎn)型落實(shí)到各大領(lǐng)域。（1）綠色金融層面，江蘇銀行自主研發(fā)“蘇銀綠金”綠色金融專(zhuān)業(yè)化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了精準(zhǔn)識(shí)別“深綠”“淺綠”客戶(hù)，有效防范“漂綠”“洗綠”風(fēng)險(xiǎn)。（2）鄉(xiāng)村振興層面，江蘇銀行打造“掌上三農(nóng)”線(xiàn)上金融服務(wù)平臺(tái)，農(nóng)戶(hù)農(nóng)企可通過(guò)線(xiàn)上平臺(tái)進(jìn)行各類(lèi)金融服務(wù)的辦理。此外，江蘇銀行通過(guò)對(duì)接地方政府、征信公司、農(nóng)業(yè)平臺(tái)等各類(lèi)涉農(nóng)組織引入外部數(shù)據(jù)，并積極進(jìn)行數(shù)據(jù)的人工采集，搭建起“三農(nóng)大數(shù)據(jù)平臺(tái)”，大大降低了銀行與農(nóng)戶(hù)之間的信息不對(duì)稱(chēng)。（3）普惠金融層面，江蘇銀行運(yùn)用大數(shù)據(jù)征信更好地掌握企業(yè)的實(shí)時(shí)信用情況，不斷提升對(duì)小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)了貸前風(fēng)險(xiǎn)防制、貸中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、貸后風(fēng)險(xiǎn)解決。

近年來(lái)，江蘇銀行不斷完善公司的ESG管理體系。（1）高管層面，江蘇銀行于2021年成立綠色金融委員會(huì)，統(tǒng)籌全行資源推進(jìn)綠色金融發(fā)展工作。（2）董事會(huì)層面，又于2022年將董事會(huì)下設(shè)的戰(zhàn)略委員會(huì)升級(jí)為戰(zhàn)略與ESG委員會(huì)，將ESG實(shí)踐提升至最高戰(zhàn)略層面。（3）經(jīng)營(yíng)層面，設(shè)立綠色金融部、普惠金融部、小企業(yè)金融部為總行的一級(jí)部門(mén)，牽頭全行將ESG理念落實(shí)到經(jīng)營(yíng)層面。

3.4 江蘇銀行ESG實(shí)踐的不足

（1）對(duì)客戶(hù)的社會(huì)責(zé)任方面，江蘇銀行依然存在著權(quán)益保護(hù)不到位、服務(wù)質(zhì)量不理想等問(wèn)題。2023年2月，江蘇銀行便收到了央行開(kāi)出的“1號(hào)”罰單，罰款金額超770萬(wàn)元，主要原因包括江蘇銀行存在“對(duì)金融產(chǎn)品進(jìn)行虛假宣傳誤導(dǎo)消費(fèi)者”的違法行為，這反映了江蘇銀行在消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的意識(shí)缺失。與此同時(shí)，江蘇銀行的客戶(hù)投訴數(shù)量一直居高不下，根據(jù)黑貓投訴平臺(tái)數(shù)據(jù)，針對(duì)江蘇銀行的客戶(hù)投訴涉及違規(guī)暴力催收、欺詐客戶(hù)辦理非意愿業(yè)務(wù)、個(gè)人征信信息被盜用等內(nèi)容，表明江蘇銀行的客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量亟須進(jìn)一步提高，針對(duì)客戶(hù)服務(wù)建立相應(yīng)的監(jiān)管體系。

（2）ESG信息披露方面，江蘇銀行同其他大多數(shù)銀行類(lèi)似，雖然ESG報(bào)告的編制愈加規(guī)范，披露的內(nèi)容也愈發(fā)全面，但是存在顯著的“報(bào)喜不報(bào)憂(yōu)”現(xiàn)象，成為企業(yè)單方面的正面信息宣傳手冊(cè)。江蘇銀行各年的ESG報(bào)告均未將企業(yè)ESG的不利消息報(bào)告出來(lái)，對(duì)于違規(guī)處罰現(xiàn)象、客戶(hù)產(chǎn)品滿(mǎn)意度等信息的不披露在一定程度上降低了ESG報(bào)告的客觀性和全面性。此外，在環(huán)境、社會(huì)、治理三個(gè)維度的績(jī)效層面，江蘇銀行ESG報(bào)告中都缺乏充足的量化信息，這也使得投資者無(wú)法通過(guò)報(bào)告全面而直觀地了解具體的ESG績(jī)效水平。ESG報(bào)告同財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)似，屬于公司對(duì)外公布經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況的重要報(bào)告，但江蘇銀行披露的ESG報(bào)告均缺乏第三方的鑒證，單方面輸出的形式降低了報(bào)告的可信度。

4 商業(yè)銀行ESG實(shí)踐的政策建議

本文對(duì)江蘇銀行ESG實(shí)踐的成績(jī)和做法進(jìn)行了全面而詳細(xì)的梳理，總結(jié)了江蘇銀行在ESG實(shí)踐方面的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，并指出了相應(yīng)的不足之處?；诮K銀行在提升可持續(xù)發(fā)展水平方面的成績(jī)和不足，本文為商業(yè)銀行踐行ESG理念提出以下五點(diǎn)政策建議。

第一，打造ESG投資體系，不斷加大對(duì)綠色、農(nóng)業(yè)、小微、先進(jìn)制造業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域的信貸支持，積極履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。貫徹落實(shí)綠色發(fā)展理念，擴(kuò)大綠色金融發(fā)展規(guī)模，為綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)提供充分的資金支持和政策優(yōu)待。制定鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展情況因地制宜開(kāi)發(fā)適宜的涉農(nóng)普惠金融服務(wù)和產(chǎn)品。將小微企業(yè)金融服務(wù)放在首要位置，提高小微企業(yè)貸款在企業(yè)貸款中的比例，滿(mǎn)足小微企業(yè)多元化與個(gè)性化的服務(wù)需求。

第二，公司將ESG納入發(fā)展戰(zhàn)略和公司治理中，完善ESG管理體系，建立體系化的ESG管理制度。（1）戰(zhàn)略層面，公司應(yīng)搭建ESG發(fā)展的戰(zhàn)略框架，設(shè)立ESG績(jī)效提升的分階段目標(biāo)，制定并落實(shí)公司ESG提升的專(zhuān)項(xiàng)政策。（2）治理層面，公司應(yīng)建立科學(xué)的ESG內(nèi)控體系，明確各部門(mén)在ESG工作體系中的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等責(zé)任，統(tǒng)籌推進(jìn)ESG水平的提升工作。

第三，提高金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的創(chuàng)新能力，豐富ESG主題的金融產(chǎn)品供給。堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，根據(jù)市場(chǎng)需求和ESG發(fā)展趨勢(shì)，加大固收、混合、權(quán)益等各類(lèi)ESG主題理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新力度和發(fā)行宣傳力度。ESG投資產(chǎn)品的研發(fā)還需要ESG專(zhuān)業(yè)人才的支持，應(yīng)大力培養(yǎng)和引進(jìn)ESG領(lǐng)域的高端復(fù)合型人才，為ESG產(chǎn)品的持續(xù)創(chuàng)新注入源源不斷的動(dòng)能。

第四，持續(xù)推進(jìn)數(shù)字化建設(shè)，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，大力發(fā)展金融科技，實(shí)現(xiàn)數(shù)字賦能ESG建設(shè)。在ESG實(shí)踐中積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等相關(guān)技術(shù)，建立數(shù)字化的ESG風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，提升ESG風(fēng)險(xiǎn)管理水平。各大商業(yè)銀行還應(yīng)積極推進(jìn)企業(yè)ESG數(shù)據(jù)庫(kù)的創(chuàng)建，建立數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的客戶(hù)ESG評(píng)價(jià)體系模型。

第五，增強(qiáng)企業(yè)ESG信息自主披露和全面披露意識(shí)，提高企業(yè)ESG報(bào)告的信息披露質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)ESG信息披露管理，減少“漂綠”現(xiàn)象，淡化“報(bào)喜不報(bào)憂(yōu)”的意識(shí)，積極接受投資者和社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)于環(huán)境、社會(huì)及治理層面的ESG績(jī)效披露，企業(yè)應(yīng)不斷完善相關(guān)數(shù)據(jù)，提升披露數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、全面性。積極聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告進(jìn)行專(zhuān)業(yè)評(píng)定，提高ESG報(bào)告的真實(shí)性和可信度。

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