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合規(guī)是企業(yè)為解決內(nèi)部違法違規(guī)問題而建立的一種風(fēng)險防控機(jī)制，是當(dāng)代公司治理體系的重要組成部分[1]。企業(yè)合規(guī)是企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營、防范化解合規(guī)風(fēng)險的自我治理方式，對于推進(jìn)國家治理與社會治理、維護(hù)公共秩序與經(jīng)濟(jì)秩序、防范合規(guī)風(fēng)險與維護(hù)交易安全、提高企業(yè)商業(yè)競爭力與文化軟實(shí)力等方面具有重大意義。企業(yè)合規(guī)管理指的是，企業(yè)為了促使其內(nèi)部經(jīng)營管理行為和員工履職行為符合國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定而展開的內(nèi)部管理活動。

在我國，對企業(yè)合規(guī)多領(lǐng)域、跨學(xué)科、深層次的理論研究方興未艾，圍繞企業(yè)合規(guī)管理的實(shí)踐探索如火如荼。黨的十八大以來，全面依法治國納入“四個全面”戰(zhàn)略布局，一系列全面依法治國新理念新思想新戰(zhàn)略相繼提出，全面依法治國的指導(dǎo)思想、發(fā)展道路、工作布局、重點(diǎn)任務(wù)逐步明確。黨的十八屆四中全會作出的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確指出，“社會主義市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是法治經(jīng)濟(jì)”[2]。黨的十九大通過的《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》指出，要“引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理，防范化解境外政治、經(jīng)濟(jì)、安全等各類風(fēng)險”[3]?！斗ㄖ沃袊ㄔO(shè)規(guī)劃（2020—2025年）》《法治社會建設(shè)實(shí)施綱要（2020—2025年）》等中央文件亦明確提出企業(yè)在業(yè)務(wù)活動中要牢固樹立合規(guī)意識，做到守法誠信、合法經(jīng)營。企業(yè)合規(guī)不僅僅需要行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)等外部主體的監(jiān)督，更需要企業(yè)自身加強(qiáng)管理，及時化解潛在的合法性風(fēng)險，使企業(yè)始終在法治軌道上運(yùn)行。為此，本文將嘗試論述企業(yè)合規(guī)管理的幾個問題，以饗從事企業(yè)合規(guī)管理工作的同仁。

一、企業(yè)合規(guī)管理的重要意義

（一）企業(yè)合規(guī)管理是構(gòu)建法治經(jīng)濟(jì)秩序的重要內(nèi)容

社會主義市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是法治經(jīng)濟(jì)。這也就意味著，社會主義市場必須依靠法治保障才能有效[4]。必須堅(jiān)持推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展在法治軌道上運(yùn)行，深入認(rèn)識法治對發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要作用，充分發(fā)揮法治建設(shè)對構(gòu)建高水平社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的保障作用。企業(yè)合規(guī)管理作為全面依法治國戰(zhàn)略部署的重要內(nèi)容，在推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中發(fā)揮著不可或缺的作用。其核心功能主要體現(xiàn)在權(quán)力制約、遏制貪腐和企業(yè)自治三方面。

其一，權(quán)力制約是企業(yè)合規(guī)管理的基石。通過建立有效的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制和明確的權(quán)責(zé)界定，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對內(nèi)部權(quán)力的有效制衡，確保各個層級的決策都符合法律法規(guī)。最終有助于防范濫用職權(quán)、權(quán)力尋租等行為，從而保障企業(yè)內(nèi)部的公平、公正、透明運(yùn)營。

其二，合規(guī)管理在遏制貪腐方面具有顯著效果。通過建立健全的反腐體系，加強(qiáng)對腐敗行為的打擊，增強(qiáng)從業(yè)人員的法治意識，有助于維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)，提升員工的職業(yè)操守，同時也有助于企業(yè)在市場中取得更為可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。

其三，合規(guī)管理屬于企業(yè)自治的一部分，在法治的維護(hù)過程中具有特殊的意義。全面依法治國并不僅僅依賴于行政、司法、監(jiān)察等外部主體，也需要社會主體的自我約束和參與。企業(yè)作為社會主體之一，擁有先天的優(yōu)勢條件，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，將風(fēng)險遏制在萌芽狀態(tài)。通過建立健全的內(nèi)部規(guī)章制度，加強(qiáng)對內(nèi)部管理的自我監(jiān)督，企業(yè)可以更好地適應(yīng)法治社會的要求，為全面依法治國戰(zhàn)略部署提供有力支持。

（二）企業(yè)合規(guī)管理是提升企業(yè)市場競爭力的關(guān)鍵抓手

在全面依法治國的時代背景下，合規(guī)管理不僅是企業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)，更是企業(yè)贏得市場、持續(xù)發(fā)展的必由之路。企業(yè)在提升市場競爭力的過程中，應(yīng)將合規(guī)管理視為一項(xiàng)長期戰(zhàn)略來予以重視和推動，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的雙豐收。

其一，企業(yè)信譽(yù)是企業(yè)合規(guī)管理的基石。在現(xiàn)代商業(yè)社會中，企業(yè)信譽(yù)直接關(guān)系到其在市場中的地位和聲譽(yù)。通過嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，企業(yè)能夠樹立起被社會大眾信任的品牌形象。同時，誠信守法的企業(yè)更容易吸引客戶和合作伙伴，獲得政府支持、金融機(jī)構(gòu)信任，從而在市場競爭中占據(jù)更有利的位置。此外，企業(yè)合規(guī)還具有內(nèi)生的道德約束性，主要表現(xiàn)在合規(guī)可以促使企業(yè)更加尊重道德義務(wù)，并致力于承擔(dān)企業(yè)的社會責(zé)任[5]。2023年12月，新修訂的《公司法》將“完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度，弘揚(yáng)企業(yè)家精神”[6]作為立法宗旨，由此可見，企業(yè)社會責(zé)任在法治經(jīng)濟(jì)背景下越來越占據(jù)重要的位置。

其二，企業(yè)風(fēng)險控制是提升競爭力的另一重要方面。市場競爭伴隨著各種潛在風(fēng)險，而企業(yè)合規(guī)管理能夠幫助企業(yè)更好地識別、評估和應(yīng)對這些風(fēng)險。通過建立健全的風(fēng)險管理體系，企業(yè)能夠降低經(jīng)營風(fēng)險，防范法律訴訟和財務(wù)損失，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。在競爭激烈的市場中，具備卓越風(fēng)險控制能力的企業(yè)更具競爭優(yōu)勢，能夠更好地適應(yīng)市場的變化，贏得持久競爭力。

其三，企業(yè)高效管理是合規(guī)管理的必然體現(xiàn)。合規(guī)管理有助于建立高效的內(nèi)控機(jī)制，促使企業(yè)流程更加透明規(guī)范，增強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略決策執(zhí)行力，提升管理效能。這不僅為企業(yè)在市場中更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)提供了基礎(chǔ)，也使企業(yè)更具競爭力。高效管理使企業(yè)能更適應(yīng)變化，更靈活地滿足客戶需求，從而在市場中占據(jù)更有利的地位。

二、企業(yè)合規(guī)管理的主要內(nèi)容

（一）明確企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域

根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》規(guī)定，企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域主要包括市場交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動用工、財務(wù)稅收、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等。具體而言：（1）市場交易合規(guī)。企業(yè)在市場中的各類交易必須遵循國家法律法規(guī)，保證公平競爭，杜絕商業(yè)詐騙和不正當(dāng)競爭行為。（2）安全環(huán)保合規(guī)。企業(yè)需要遵守環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，以環(huán)境保護(hù)法規(guī)和民事法典規(guī)定的“綠色原則”為指引，在從事經(jīng)濟(jì)活動過程中，注意自身活動應(yīng)當(dāng)有利于節(jié)約資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境，并通過采用先進(jìn)的環(huán)保技術(shù)、推行清潔節(jié)能生產(chǎn)方式等切實(shí)有效的手段降低自身行為對環(huán)境的影響。（3）產(chǎn)品質(zhì)量合規(guī)。企業(yè)應(yīng)確保產(chǎn)品符合相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，致力于建立完善的質(zhì)量管理體系，通過對產(chǎn)品質(zhì)量的嚴(yán)格把控和溯源機(jī)制，為消費(fèi)者提供安心、可靠的產(chǎn)品或服務(wù)。（4）勞動用工合規(guī)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循國家勞動法律法規(guī)，保障員工的基本權(quán)益，為員工提供良好的工作環(huán)境和福利待遇。同時，企業(yè)應(yīng)著力構(gòu)建員工權(quán)益訴求反饋機(jī)制以及糾紛解決機(jī)制，以及時化解員工因權(quán)益問題產(chǎn)生的矛盾糾紛。（5）財務(wù)稅收合規(guī)。合規(guī)的財務(wù)稅收管理有助于防范稅收風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)透明度，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。企業(yè)需要遵循相關(guān)稅收法律法規(guī)，如實(shí)報稅，履行納稅義務(wù)。針對一些專業(yè)比較強(qiáng)的事項(xiàng)，企業(yè)可以通過組織培訓(xùn)等方式增強(qiáng)財務(wù)人員的合規(guī)技能。（6）知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)。一方面，企業(yè)要尊重知識產(chǎn)權(quán)，包括尊重其他主體獲得的專利、商標(biāo)，合法使用著作權(quán)等。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)意識，及時將相關(guān)的企業(yè)智力成果轉(zhuǎn)化為知識產(chǎn)權(quán)。對于一些不適合知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的成果，則可以將其納入商業(yè)秘密范疇，以獲得保障。（7）商業(yè)伙伴合規(guī)。企業(yè)需要與供應(yīng)商、客戶、合作伙伴建立合規(guī)的商業(yè)關(guān)系，遵守合同法規(guī)，保證商業(yè)合作的公平、誠信和穩(wěn)定。此外，企業(yè)還需要重點(diǎn)關(guān)注其他可能涉及法規(guī)的領(lǐng)域，例如數(shù)據(jù)隱私保護(hù)、反腐敗合規(guī)、網(wǎng)絡(luò)安全等。這些領(lǐng)域的合規(guī)管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營的法律風(fēng)險，提升企業(yè)整體的可持續(xù)經(jīng)營能力。

（二）把握企業(yè)合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中建立合規(guī)體系的時機(jī)，企業(yè)合規(guī)管理可區(qū)分為“日常性合規(guī)體系建設(shè)”與“危機(jī)發(fā)生后的合規(guī)整改”兩種類型。前者又稱為“自主性合規(guī)”或“事先合規(guī)”，指企業(yè)為控制潛在的違法違規(guī)風(fēng)險，為實(shí)現(xiàn)依法合規(guī)地開展經(jīng)營活動，所建立的一種帶有預(yù)防屬性的合規(guī)管理體系。后者一般又稱為“事后合規(guī)”，是企業(yè)在發(fā)生違法違規(guī)事件之后，在面臨行政監(jiān)督執(zhí)法調(diào)查、行政處罰、刑事追訴乃至國際組織實(shí)施制裁的情形下，為爭取寬大處理，避免企業(yè)陷入災(zāi)難性境地，被動性地建立的一種帶有目的性的合規(guī)管理體系[7]。企業(yè)合規(guī)管理是確保企業(yè)合法運(yùn)營的重要組成部分，主要涵蓋制度制定、經(jīng)營決策和生產(chǎn)運(yùn)營三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

其一，在制度制修訂的環(huán)節(jié)，企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行外部監(jiān)督管理規(guī)定，強(qiáng)化對內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營改革方案等文件的合規(guī)性審查。具體審查內(nèi)容包括但不限于確保這些文件符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定，以及章程等要求。通過建立健全的合規(guī)審查機(jī)制，企業(yè)可以有效規(guī)避潛在法律風(fēng)險，確保制度的合法性和有效性。透過細(xì)致的審查，企業(yè)可以防范潛在合規(guī)問題，為后續(xù)經(jīng)營提供牢固基礎(chǔ)。

其二，經(jīng)營決策環(huán)節(jié)是企業(yè)合規(guī)的關(guān)鍵步驟。企業(yè)需要嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度，即重大經(jīng)營決策要經(jīng)過集體研究、民主討論、科學(xué)決策，并報董事會審議。此外，要細(xì)化各層級決策事項(xiàng)和權(quán)限，確保決策程序的透明化和規(guī)范化。在決策的審議中，要強(qiáng)化對企業(yè)決策事項(xiàng)的合規(guī)性論證把關(guān)，以此有效降低經(jīng)營決策的風(fēng)險，保障決策的合法性、合規(guī)性。

其三，在生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)，企業(yè)須嚴(yán)格執(zhí)行已生效合規(guī)制度，尤其是對重點(diǎn)流程進(jìn)行跟蹤。也即企業(yè)要確保在生產(chǎn)經(jīng)營過程中照章辦事、按章操作，遵循法律法規(guī)的基本要求。通過加強(qiáng)對生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)的監(jiān)管，企業(yè)不僅能提高生產(chǎn)效率，還能有效預(yù)防潛在的合規(guī)風(fēng)險。

三、企業(yè)合規(guī)管理的完善思路

企業(yè)合規(guī)管理的優(yōu)化需要在幾個關(guān)鍵方面進(jìn)行思考和實(shí)踐，以確保其穩(wěn)健運(yùn)行和有效實(shí)施。

其一，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、全面覆蓋、權(quán)責(zé)清晰、務(wù)實(shí)高效四項(xiàng)基本原則。堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)合規(guī)管理的根本保證。通過黨委（黨組）領(lǐng)導(dǎo)下的合規(guī)委員會或機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)合規(guī)政策，可以強(qiáng)化合規(guī)管理的方向性，確保企業(yè)行為與國家法律法規(guī)和社會道德標(biāo)準(zhǔn)相一致。全面覆蓋則要求合規(guī)管理貫穿企業(yè)的各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從而確保所有員工都有合規(guī)意識。權(quán)責(zé)清晰是指要明確合規(guī)管理的責(zé)任主體和權(quán)利范圍，通過建立有效的合規(guī)責(zé)任體系，確保每個部門和個人都清楚自己的責(zé)任和權(quán)力。務(wù)實(shí)高效則強(qiáng)調(diào)合規(guī)管理不僅要符合規(guī)定，還需在實(shí)際操作中發(fā)揮效用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支撐。

其二，構(gòu)建合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險的一體化管理體系是提升企業(yè)合規(guī)水平的關(guān)鍵。（1）合規(guī)管理關(guān)注的是底線風(fēng)險，企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中應(yīng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，確保企業(yè)行為的合法性。（2）內(nèi)控關(guān)注的是風(fēng)險控制和內(nèi)部管理，為的是保證企業(yè)的經(jīng)營管理活動合法有序運(yùn)行，采取對人、財、物、工作流程界面實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動，以確保企業(yè)運(yùn)營的有序和高效。（3）風(fēng)險管理則專注于識別和應(yīng)對潛在風(fēng)險，幫助企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)健前行。盡管合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險管理關(guān)注的風(fēng)險有一定差異，但三者之間并不是相互割裂的，而是相互聯(lián)系和相輔相成的。通過一體化管理體系的構(gòu)建，企業(yè)可以在內(nèi)部流程中有機(jī)整合三者，不僅可以提升管理效率和監(jiān)管水平，還可從整體上更好地應(yīng)對各種外部挑戰(zhàn)和內(nèi)部變化。

其三，完善合規(guī)風(fēng)險評估預(yù)警機(jī)制、合規(guī)審查機(jī)制、合規(guī)效果事后評估機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制是保障企業(yè)合規(guī)管理的重要手段。（1）合規(guī)風(fēng)險評估預(yù)警機(jī)制可以幫助企業(yè)識別潛在合規(guī)風(fēng)險，及時預(yù)警和應(yīng)對可能出現(xiàn)的問題。（2）合規(guī)審查機(jī)制則確保相關(guān)制度、流程和行為符合法規(guī)，從源頭上控制合規(guī)風(fēng)險。（3）事后評估機(jī)制有助于檢驗(yàn)合規(guī)管理的效果和成效，為不斷優(yōu)化提供依據(jù)。（4）責(zé)任追究機(jī)制則是強(qiáng)化合規(guī)管理的重要保障，能夠促使責(zé)任人對違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，維護(hù)合規(guī)秩序。在企業(yè)合規(guī)管理制度構(gòu)建的過程中，需要將四種機(jī)制結(jié)合起來，以此實(shí)現(xiàn)全流程的合規(guī)控制。

四、結(jié)語

從近年來的理論研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營已然成為應(yīng)對復(fù)雜多變、競爭日益激烈的經(jīng)營環(huán)境的必然選擇。這也昭示著，企業(yè)合規(guī)管理并不是一時之舉、權(quán)宜之計，而是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)性工程，是一種有效的現(xiàn)代企業(yè)治理方式，更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展的必然之舉、長久之計。