黃洪

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制理論概述

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制理論基于風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制與緩解及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的起點(diǎn)，要求企業(yè)全面了解并識(shí)別出影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)因素；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量分析，評(píng)估其造成的影響程度和發(fā)生概率，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)；在風(fēng)險(xiǎn)控制與緩解階段，企業(yè)需制定并實(shí)施有效的策略，以減輕或消除風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段要求企業(yè)持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行效果，并根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件變化，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不僅涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，還包括運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等多方面。有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制要求企業(yè)建立一套全面、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，涵蓋組織結(jié)構(gòu)、管理流程、人力資源、技術(shù)支持等多個(gè)維度。此外，內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，如企業(yè)文化、價(jià)值觀的塑造、倫理道德的強(qiáng)化，以及高層管理者的領(lǐng)導(dǎo)、承諾，也是確保內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制有效的關(guān)鍵因素。隨著企業(yè)環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制也在不斷發(fā)展完善?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制理論強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)性、前瞻性，倡導(dǎo)企業(yè)建立靈活的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，適應(yīng)快速變化的環(huán)境條件。

企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的價(jià)值

客觀全面管理風(fēng)險(xiǎn) 在全球化背景下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加多元化，涉及經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)、技術(shù)等多個(gè)維度。通過(guò)客觀全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)能及時(shí)識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定有效應(yīng)對(duì)策略，減輕甚至避免這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的負(fù)面影響。而且，通過(guò)全面分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能更準(zhǔn)確地判斷在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)敞口，進(jìn)而做出更合理的資源配置。有助于企業(yè)將有限的資源集中投入風(fēng)險(xiǎn)可控、回報(bào)率高的項(xiàng)目中，提高企業(yè)整體的資產(chǎn)回報(bào)率?？陀^全面的風(fēng)險(xiǎn)管理還有助于提高企業(yè)的信譽(yù)，當(dāng)前，市場(chǎng)信息透明度越來(lái)越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力成為外部利益相關(guān)者評(píng)價(jià)企業(yè)的重要指標(biāo)之一。企業(yè)通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能減少負(fù)面新聞的發(fā)生，還能在投資者和客戶(hù)中樹(shù)立起良好的風(fēng)險(xiǎn)控制形象，增強(qiáng)企業(yè)的品牌價(jià)值。

指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略 在動(dòng)態(tài)變化的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)不僅要對(duì)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)有準(zhǔn)確判斷，更要對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)有前瞻性的洞察。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能為企業(yè)提供系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與管理框架，指導(dǎo)企業(yè)形成靈活、適應(yīng)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)策略。通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)能識(shí)別出市場(chǎng)變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、技術(shù)革新、法律法規(guī)調(diào)整等潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，為企業(yè)制定應(yīng)對(duì)策略提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制還可幫助企業(yè)量化風(fēng)險(xiǎn)的影響，使企業(yè)能在戰(zhàn)略決策過(guò)程中對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序，集中資源于對(duì)企業(yè)影響最大的風(fēng)險(xiǎn)上。

強(qiáng)化實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo) 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制提高了風(fēng)險(xiǎn)的透明度，加強(qiáng)了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)控制體系中，企業(yè)管理層能獲取企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)及其管理措施的全面信息，這種信息透明度有助于提高決策的質(zhì)量，促進(jìn)利益相關(guān)者的信任，吸引更多投資，為企業(yè)發(fā)展、擴(kuò)張?zhí)峁┵Y金支持。并且，通過(guò)持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，企業(yè)能預(yù)見(jiàn)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，提前規(guī)劃相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。當(dāng)企業(yè)面對(duì)不確定性局勢(shì)時(shí)，有更大的準(zhǔn)備空間，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，增加企業(yè)價(jià)值。

企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)

組織架構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn) 部分企業(yè)為追求規(guī)模擴(kuò)張，快速并購(gòu)了多家子公司，導(dǎo)致組織架構(gòu)復(fù)雜化，未能及時(shí)調(diào)整、優(yōu)化其組織架構(gòu)，導(dǎo)致組織架構(gòu)變得龐大而笨重，決策流程緩慢，影響了企業(yè)的市場(chǎng)響應(yīng)速度和競(jìng)爭(zhēng)力。并且，在傳統(tǒng)企業(yè)中，層級(jí)制管理模式普遍存在，決策鏈條過(guò)長(zhǎng)，決策效率低下。增加了企業(yè)的內(nèi)部溝通成本，導(dǎo)致信息在傳遞過(guò)程中出現(xiàn)扭曲、滯后，影響管理決策的準(zhǔn)確性、時(shí)效性。在大型集團(tuán)企業(yè)中，各職能部門(mén)之間也因資源分配、業(yè)務(wù)范圍等問(wèn)題出現(xiàn)隔閡，導(dǎo)致部門(mén)間協(xié)同合作困難。這種部門(mén)間的壁壘影響了業(yè)務(wù)流程的順暢執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，降低整體運(yùn)營(yíng)效率。同時(shí)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，確保信息在組織內(nèi)部快速流動(dòng)愈發(fā)困難。尤其是在采用財(cái)務(wù)共享中心模式的集團(tuán)企業(yè)中，由于財(cái)務(wù)信息處理集中化，若管理和技術(shù)支持不到位，很容易造成信息延誤或丟失，影響財(cái)務(wù)決策。

業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn) 在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)為保持競(jìng)爭(zhēng)力，需不斷調(diào)整、優(yōu)化其業(yè)務(wù)流程，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求。然而，部分企業(yè)因缺乏業(yè)務(wù)流程管理機(jī)制，導(dǎo)致其流程更新滯后于市場(chǎng)變化，影響了企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，損害了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)業(yè)務(wù)流程越來(lái)越復(fù)雜，增加了員工的工作難度，降低了操作效率，還容易引發(fā)錯(cuò)誤、遺漏，增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。部分企業(yè)在執(zhí)行業(yè)務(wù)流程時(shí)，未能充分考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制。一旦面臨外部環(huán)境變化，企業(yè)難以及時(shí)調(diào)整，只能被迫承受經(jīng)濟(jì)損失。

員工層面存在的風(fēng)險(xiǎn) 在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人才是企業(yè)最寶貴的資源。然而，由于薪酬福利、職業(yè)發(fā)展、工作壓力等因素，優(yōu)秀員工，特別是關(guān)鍵技術(shù)員工流失，會(huì)直接影響企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，員工的工作滿(mǎn)意度直接關(guān)聯(lián)其工作效率、創(chuàng)新能力。當(dāng)員工因工作枯燥乏味、工作量過(guò)大感到不滿(mǎn)時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其工作積極性下降，甚至產(chǎn)生消極工作行為，不僅影響個(gè)人工作表現(xiàn)，也會(huì)影響團(tuán)隊(duì)整體表現(xiàn)。隨著新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，部分員工會(huì)因無(wú)法滿(mǎn)足崗位需求變化而無(wú)法有效完成工作任務(wù)。若企業(yè)未能及時(shí)進(jìn)行技能培訓(xùn)，亦會(huì)導(dǎo)致工作效率低下，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。最后，潛在的挪用資金、數(shù)據(jù)造假行為，也會(huì)造成企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)損害企業(yè)的聲譽(yù)，影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建議

重塑組織結(jié)構(gòu) 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)對(duì)部門(mén)設(shè)置和職能分配進(jìn)行優(yōu)化，減少管理層級(jí)，縮短決策鏈條。并且，企業(yè)應(yīng)在不同業(yè)務(wù)組間建立起有效的溝通機(jī)制，確保信息及時(shí)傳遞、共享。同時(shí)，設(shè)置跨部門(mén)的工作小組，加強(qiáng)業(yè)務(wù)組間的橫向聯(lián)系，促進(jìn)不同業(yè)務(wù)模塊協(xié)同工作，提升業(yè)務(wù)處理率，降低因信息孤島導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所有財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范化管理，并通過(guò)引入ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化控制，減少人為錯(cuò)誤，提高工作效率。同時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)化流程也有助于快速培訓(xùn)新員工上崗，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。企業(yè)還可定期進(jìn)行員工輪崗，增加員工的工作多樣性，提高其工作滿(mǎn)意度，防止因崗位固化帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)對(duì)重塑后的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行定期評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查員工滿(mǎn)意度等方式，全面了解重塑措施的實(shí)施效果，為進(jìn)一步的組織優(yōu)化提供依據(jù)。

再造業(yè)務(wù)流程 再造業(yè)務(wù)流程需從徹底理解現(xiàn)有流程開(kāi)始，企業(yè)應(yīng)采用流程映射技術(shù)，詳細(xì)記錄現(xiàn)行流程的每一步，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)流程中的冗余步驟、瓶頸問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注流程標(biāo)準(zhǔn)化，通過(guò)消除不必要的步驟，簡(jiǎn)化操作過(guò)程，顯著提高工作效率、響應(yīng)速度，減少因復(fù)雜操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在收入確認(rèn)過(guò)程中，可引入數(shù)據(jù)庫(kù)審核系統(tǒng)，加快信息傳遞速度，提高審核的準(zhǔn)確性。并且，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)分析等現(xiàn)代信息技術(shù)，可支持業(yè)務(wù)流程再造，提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析、加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。例如，通過(guò)實(shí)施ERP系統(tǒng)，企業(yè)可集中管理應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息自動(dòng)化處理，提高財(cái)務(wù)管理的透明度。

對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，其重點(diǎn)在于建立透明、高效的審批支付系統(tǒng)。通過(guò)建立在線(xiàn)報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)，員工可直接上傳發(fā)票影像，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行初步審查，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)送至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行電子審批。這樣一來(lái)既加快了報(bào)銷(xiāo)流程，還增加了審計(jì)的可追溯性，減少了因手工處理帶來(lái)的失誤和欺詐風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于總賬業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程再造應(yīng)著重于數(shù)據(jù)集成和報(bào)表自動(dòng)生成。通過(guò)優(yōu)化總賬系統(tǒng)，企業(yè)可自動(dòng)匯總不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，月底自動(dòng)生成各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為企業(yè)管理層提供可靠決策支持。再造業(yè)務(wù)流程離不開(kāi)文化建設(shè)，企業(yè)應(yīng)建立以改進(jìn)、創(chuàng)新為核心的企業(yè)文化，鼓勵(lì)員工積極參與流程再造，提出優(yōu)化建議，形成持續(xù)改進(jìn)的良好氛圍。

優(yōu)化員工層次 企業(yè)應(yīng)該建立全面、持續(xù)的培訓(xùn)體系，覆蓋新員工入職培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技能提升、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)強(qiáng)化等多方面。體系既應(yīng)包括傳統(tǒng)課堂培訓(xùn)，還應(yīng)融入在線(xiàn)學(xué)習(xí)、工作坊、案例研討等多樣化學(xué)習(xí)方式，適應(yīng)不同員工的學(xué)習(xí)偏好。在風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)方面，企業(yè)應(yīng)著重培養(yǎng)員工識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)文化的一部分。企業(yè)在招聘時(shí)也應(yīng)明確崗位職責(zé)，通過(guò)多渠道招聘吸引更多的人才。在員工選拔過(guò)程中，既要注重候選人的專(zhuān)業(yè)技能，也要評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和團(tuán)隊(duì)合作能力。企業(yè)還需優(yōu)化員工層次，設(shè)置科學(xué)、合理的考核體系，更加客觀地評(píng)價(jià)員工的工作表現(xiàn)。體系應(yīng)該包含財(cái)務(wù)指標(biāo)、客戶(hù)指標(biāo)、內(nèi)部指標(biāo)和學(xué)習(xí)指標(biāo)等多維度量化指標(biāo)，同時(shí)結(jié)合非量化指標(biāo)，如工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等，全面評(píng)估員工的綜合表現(xiàn)。及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，識(shí)別員工不足，為其提供有針對(duì)性的培訓(xùn)。

企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)開(kāi)放、透明的溝通文化，建立溝通平臺(tái)，定期組織團(tuán)隊(duì)會(huì)議、員工大會(huì)、內(nèi)部分享活動(dòng)，促進(jìn)信息自由流通。增強(qiáng)員工之間的理解、協(xié)作，及時(shí)收集員工的反饋，為企業(yè)持續(xù)改進(jìn)提供寶貴的依據(jù)。最后，企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的晉升渠道，重視員工職業(yè)生涯規(guī)劃，為員工提供個(gè)性化的發(fā)展路徑。通過(guò)與員工進(jìn)行一對(duì)一討論，了解其職業(yè)興趣，安排獨(dú)屬于每個(gè)員工的培訓(xùn)計(jì)劃，幫助員工實(shí)現(xiàn)其職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)，此舉也有助于增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的歸屬感、忠誠(chéng)度，降低人才流失率。

維護(hù)信息平臺(tái) 企業(yè)應(yīng)制定固定的系統(tǒng)維護(hù)周期，每季度末或半年進(jìn)行一次全面系統(tǒng)檢查，更新軟件、備份數(shù)據(jù)，確保在發(fā)生系統(tǒng)故障時(shí)能快速恢復(fù)業(yè)務(wù)。并且，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，新的安全威脅不斷浮現(xiàn)。企業(yè)必須加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，采用防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等技術(shù)防范信息泄露。同時(shí)，還可在信息系統(tǒng)中建立自動(dòng)審核環(huán)節(jié)，通過(guò)編制審計(jì)規(guī)則，可對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，減少人為錯(cuò)誤。

作者單位：深圳宏創(chuàng)達(dá)企業(yè)管理有限公司