資金是國有企業(yè)發(fā)展的立足之本，能為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)提供源源不斷的動(dòng)力。資金管理是對資金的來源和使用進(jìn)行管理，在遵循國家相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營情況合理利用資金，從而為企業(yè)的發(fā)展提供重要的保障?，F(xiàn)階段，部分國有企業(yè)在資金管理方面還存在一些問題，主要表現(xiàn)為資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、企業(yè)資金內(nèi)控管理機(jī)制不健全、不重視企業(yè)運(yùn)營資金的管理、忽視資金的預(yù)測管理、資金預(yù)警和監(jiān)督管理機(jī)制不健全以及信息化建設(shè)滯后等。本文針對這些問題進(jìn)行闡述，并探討了解決問題的對策。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

首先，企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是要有充足的資金，加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供源源不斷的動(dòng)力，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

其次，通過加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理，能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，強(qiáng)化企業(yè)的管理模式，從而提高企業(yè)的核心競爭力。

最后，有效的資金管理，能夠合理規(guī)劃企業(yè)資金，從而為國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制定經(jīng)營決策提供重要的依據(jù)。

（二）有助于提高國有企業(yè)防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力

防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是國有企業(yè)經(jīng)營管理的重要任務(wù)，防控資金風(fēng)險(xiǎn)更是重中之重。資金風(fēng)險(xiǎn)如果無法得到及時(shí)的防控和化解，不僅會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)給企業(yè)帶來生存危機(jī)。通過加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理，規(guī)范企業(yè)資金使用行為，能夠更好地控制企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有助于提升國有企業(yè)經(jīng)營效益

企業(yè)的發(fā)展需要有足夠的資金作為保障，因此在企業(yè)經(jīng)營管理過程中要積極拓展資金來源渠道，有效控制企業(yè)的成本投入。通過加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者能夠及時(shí)了解整個(gè)企業(yè)的收支情況，掌握企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)， 從而為提高企業(yè)的經(jīng)營效益制定有效的決策。

二、國有企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

國有企業(yè)資金來源比其他企業(yè)更為豐富，除一般商業(yè)經(jīng)營外，還會(huì)參與一些國家大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)，從而獲得國家財(cái)政資金的支持。由于國有企業(yè)在資金來源上有優(yōu)勢，因此導(dǎo)致部分企業(yè)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。

首先，部分國有企業(yè)管理者對資金運(yùn)行管理及風(fēng)險(xiǎn)控制重視不足，因此導(dǎo)致資金運(yùn)行管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)流于形式，沒有起到有效的控制和約束作用，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，部分國有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對資金運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性缺乏一定認(rèn)識(shí)，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制沒有真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這種意識(shí)上的缺陷必然會(huì)導(dǎo)致行為上的疏漏，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果不顯著。

（二）資金內(nèi)控管理機(jī)制不完善

在內(nèi)部控制方面，部分國有企業(yè)沒有制定符合企業(yè)發(fā)展需要的資金內(nèi)控管理機(jī)制。在崗位設(shè)置上，一些國有企業(yè)為了節(jié)約人力成本，實(shí)行一人多崗或一崗多職，沒有形成健全的內(nèi)部牽制機(jī)制；在資金管理方面，缺少資金各使用環(huán)節(jié)的流程管控和監(jiān)督機(jī)制，對于資金的支出比較主觀和隨意，存在領(lǐng)導(dǎo)或員工挪用企業(yè)資金的情況，因此導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，一旦出現(xiàn)資金短缺危機(jī)，就會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（三）缺乏資金預(yù)測管理

部分國有企業(yè)在資金使用方面，沒有建立資金預(yù)測管理體系。對于資金的支出只要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，財(cái)務(wù)人員就按流程進(jìn)行付款，這種情況會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)資金使用沒有明確的目的性。由于缺乏資金預(yù)測管理，無法合理預(yù)估企業(yè)的成本費(fèi)用，也無法有效控制成本費(fèi)用，進(jìn)而造成企業(yè)的成本費(fèi)用居高不下，使得企業(yè)資金使用效率低下，資金流出速度過快，最終導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

（四）不重視營運(yùn)資金的管理

一般國有企業(yè)的管理者都是上級(jí)單位委派，在上級(jí)單位績效導(dǎo)向的影響下會(huì)格外重視企業(yè)的盈利指標(biāo)，而容易忽視資金在企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性。

首先，在銷售人員的業(yè)績考核方面，只注重合同簽訂的金額而不重視合同回款情況。在這樣的機(jī)制下，企業(yè)的利潤指標(biāo)雖然上去了，但是應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，因此需要企業(yè)墊付的資金增加了，直接影響了企業(yè)的現(xiàn)金凈流量指標(biāo)。長此以往，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)缺乏足夠的資金來滿足后期業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，嚴(yán)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)資金短缺，使企業(yè)陷入生存危機(jī)。

其次，在生產(chǎn)管理方面，為了提升企業(yè)的產(chǎn)量指標(biāo)，盲目地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，不重視存貨周轉(zhuǎn)率；在研發(fā)方面，只重視研發(fā)投入，不重視成果轉(zhuǎn)化率；在采購方面，企業(yè)采購付款無計(jì)劃，這些情況都會(huì)大量占用企業(yè)的資金，從而影響資金使用效率。

（五）資金預(yù)警與監(jiān)督檢查機(jī)制不健全

一些國有企業(yè)在資金管理上沒有設(shè)置資金池預(yù)警指標(biāo)，在企業(yè)資金池不充足的情況下，仍然擴(kuò)大投資，不重視資金投資回報(bào)效率，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，影響了企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理。此外，部分國有企業(yè)在日常管理中沒有設(shè)置資金使用的監(jiān)督檢查機(jī)制，認(rèn)為錢只要花出去，完成預(yù)算指標(biāo)就行了，不關(guān)注資金使用效果以及是否有鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。同時(shí)不重視資金在生產(chǎn)經(jīng)營中的流通效率，因此導(dǎo)致資金的支出與收回不匹配。此外，不在乎資金使用是否合理，有沒有違規(guī)使用資金的情況，致使企業(yè)陷入資金安全管控風(fēng)險(xiǎn)中。

（六）信息化建設(shè)滯后

一些小型國有企業(yè)不重視信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理仍然采用傳統(tǒng)的管理模式。在資金管理方面沒有搭建科學(xué)的信息化管理平臺(tái)，管理流程不清晰，監(jiān)督管理不到位，使得企業(yè)各部門間的信息共享與傳遞效率不高，容易導(dǎo)致信息失真和數(shù)據(jù)的誤差，影響了企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值，不利于企業(yè)的經(jīng)營管理。

三、完善國有企業(yè)資金管理的對策建議

（一）加大資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度

首先，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分了解資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的重要性。只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者具備正確的資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能將資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿到日常管理工作中，從而推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

其次，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員對資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)知。資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是提高企業(yè)經(jīng)營效率的重要手段，企業(yè)應(yīng)把資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理納入財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力建設(shè)中，通過培訓(xùn)，使其掌握資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容和方法，從而充分發(fā)揮資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理對提高經(jīng)營效率和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）建立健全國有企業(yè)資金內(nèi)控管理機(jī)制

首先，完善企業(yè)的資金管理制度，構(gòu)建事前有規(guī)范、事中有控制、事后有評(píng)價(jià)的管理機(jī)制。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定一套符合企業(yè)自身發(fā)展的資金內(nèi)控管理機(jī)制，將資金內(nèi)控管理細(xì)化到企業(yè)的日常經(jīng)營中，包括但不限于資金支出、審批、銀行開戶、網(wǎng)銀授權(quán)、支票管理、不相容崗位設(shè)定、印鑒分開、現(xiàn)金監(jiān)盤、銀行余額調(diào)節(jié)表編制、內(nèi)部稽核，以確保內(nèi)控要求貫徹到資金管理活動(dòng)全流程。

其次，對企業(yè)資金賬戶、審批權(quán)限、銀行預(yù)留印鑒、核心崗位及網(wǎng)銀U盾保管人等關(guān)鍵要素進(jìn)行監(jiān)管，對資金內(nèi)控關(guān)鍵要素失控、重要崗位權(quán)力制衡缺失、大額資金撥付異常等風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間啟動(dòng)應(yīng)對控制措施。同時(shí)對企業(yè)銀行賬戶和網(wǎng)銀嚴(yán)格實(shí)施監(jiān)管，定期或不定期地更換銀行賬戶及網(wǎng)銀U盾密碼，以確保企業(yè)銀行賬戶和網(wǎng)銀安全可控。

最后，加強(qiáng)大額資金支付監(jiān)管。對于短期內(nèi)向同一賬戶多次或單次大額支付等行為建立預(yù)警機(jī)制，增加復(fù)核環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正違規(guī)問題，從而消除資金安全隱患。

（三）加強(qiáng)國有企業(yè)資金預(yù)算管理

首先，在企業(yè)中貫徹按計(jì)劃花錢、用制度管錢的理念。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理，讓每一筆錢的進(jìn)出都在計(jì)劃之中，使企業(yè)管理者能即時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而有效控制成本，避免不必要的資金浪費(fèi)。

其次，對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)預(yù)測。資金是流動(dòng)的，企業(yè)發(fā)展越快，資金需求就越多，當(dāng)企業(yè)資金供給能力不足時(shí)，就會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展速度。因此，企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)測管理體系，從而提高資金使用的目的性，有效保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的資金需求。

最后，設(shè)立企業(yè)資金靜態(tài)預(yù)測模型，根據(jù)預(yù)算期完成資金預(yù)測方案的建立。企業(yè)資金的來源內(nèi)部靠利潤，外部靠融資。保持企業(yè)的資金池與銷售規(guī)模成正比，適當(dāng)運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿，讓企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)更順暢。

（四）加強(qiáng)國有企業(yè)營運(yùn)資金管理

營運(yùn)資金管理就是對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。通過加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理，能夠提高資金使用效率。

首先，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理體系和客戶信用管理體系。設(shè)置企業(yè)應(yīng)收賬款臺(tái)賬，做好應(yīng)收賬款賬齡分析，積極推進(jìn)應(yīng)收賬款集中管理。同時(shí)建立銷售財(cái)務(wù)跟蹤機(jī)制。在合同中約定指定的收款賬戶，在銷售管理中明確收款責(zé)任，及時(shí)清理催收欠款。此外，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定合理的信用政策，嚴(yán)格審核客戶信用。對客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，綜合分析客戶的資產(chǎn)狀況、盈利能力和財(cái)務(wù)情況等，并充分考慮企業(yè)自身的資金情況，針對不同客戶制定不同的信用政策。

其次，加強(qiáng)企業(yè)存貨管理。提高企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率，能夠降低企業(yè)的資金占用率，從而提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。因此企業(yè)要提高銷售預(yù)測的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃管理，縮短采購周期、生產(chǎn)周期以及物流周期。同時(shí)對于科技型企業(yè)，在選擇自主研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，要充分考慮市場需求，及時(shí)將研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為科技生產(chǎn)力，從而為企業(yè)帶來收益。

最后，加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理。選擇戰(zhàn)略供應(yīng)商，合理利用信用周期，從而增加資金的使用價(jià)值。此外，還要建立計(jì)劃付款審批制度。加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算控制，根據(jù)資金使用計(jì)劃安排資金支出，從而減少緊急采購。

（五）完善國有企業(yè)資金預(yù)警與監(jiān)督檢查機(jī)制

首先，設(shè)定企業(yè)資金池預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)企業(yè)資金池保留比例達(dá)到指標(biāo)上線時(shí)進(jìn)行預(yù)警，企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況采取措施。一是收緊投資，降低企業(yè)的發(fā)展速度；二是增加企業(yè)的融資渠道；三是加大企業(yè)應(yīng)收款的催款力度等，從而找到穩(wěn)妥的方式讓企業(yè)渡過資金短缺難關(guān)。

其次，完善企業(yè)資金使用的監(jiān)督機(jī)制。資金是企業(yè)發(fā)展中的一項(xiàng)重要資源，企業(yè)資金使用是否合理、資金能否充分發(fā)揮作用，還要靠日常的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)其他部門以及各崗位的財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改；業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對生產(chǎn)、銷售及收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；人力行政部應(yīng)加強(qiáng)對員工工資、獎(jiǎng)金及福利發(fā)放情況的監(jiān)督檢查，以確保工資、獎(jiǎng)勵(lì)及福利按時(shí)足額發(fā)放。

（六）加強(qiáng)國有企業(yè)資金內(nèi)控信息化建設(shè)

國有企業(yè)資金內(nèi)控信息化建設(shè)要以計(jì)算機(jī)技術(shù)為依托，以資金運(yùn)行監(jiān)管為主線，對企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)實(shí)行全程的監(jiān)督和管理。首先，建立以資金運(yùn)行為中心的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，全面監(jiān)管企業(yè)貨幣資金的收付、調(diào)撥、結(jié)余等情況。同時(shí)設(shè)置完善的財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)權(quán)限，將財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)警職責(zé)落實(shí)到位，充分發(fā)揮信息化監(jiān)管的約束與監(jiān)督制衡作用。

其次，通過建立資金信息化系統(tǒng)，及時(shí)掌握企業(yè)各部門的資金流向和流量情況，并了解各部門的資金使用情況以及各種業(yè)務(wù)活動(dòng)對資金使用情況的影響。通過科學(xué)的分析與預(yù)測，掌握企業(yè)在資金使用過程中存在的問題與不足，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，從而促進(jìn)資金管理活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操作的情況。

結(jié)語：

綜上所述，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的核心支柱，必須加大資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的力度、建立健全企業(yè)資金內(nèi)控管理機(jī)制、加強(qiáng)資金的預(yù)測管理及運(yùn)營管理，同時(shí)健全企業(yè)資金預(yù)警和監(jiān)督管理機(jī)制，并加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)控信息化建設(shè)，從而有效保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)發(fā)展以及效益增長提供重要的保障。