高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃策略

高新技術(shù)企業(yè)已成為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的一支生力軍，而稅收籌劃作為一種合法的商業(yè)活動，受到各國政府的保護(hù)?？茖W(xué)的稅收規(guī)劃是提高高科技企業(yè)在市場上的競爭能力，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營的重要手段。但是，在我國高科技企業(yè)的現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)卻沒有正確運(yùn)用稅收籌劃來解決稅收問題，從而造成了較高的稅收負(fù)擔(dān)，從而阻礙了高科技企業(yè)的良性發(fā)展。文章主要針對我國高科技企業(yè)稅收籌劃中出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行了探討，并針對這些問題，給出了一些改進(jìn)措施。

高新技術(shù)企業(yè)是指以一個或幾個以上的高新技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)為目的的經(jīng)濟(jì)主體。特別地，高科技企業(yè)是一種知識密集型和技術(shù)密集型相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它不斷地進(jìn)行著高端技術(shù)的研發(fā)和技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心競爭力，并以此作為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動。這對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高社會生產(chǎn)力，提高國家綜合實(shí)力起到舉足輕重的作用。但是，高科技企業(yè)在其成長與發(fā)展過程中會遇到各種各樣的問題與風(fēng)險，如技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險等。所以，如何有效地預(yù)防與治理這種發(fā)展風(fēng)險，推動我國高科技企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，成了一個值得我們重視與研究的課題。

高新技術(shù)企業(yè)的特點(diǎn)

高新技術(shù)企業(yè)是知識密集型企業(yè) 高科技企業(yè)作為一種以智力聚集為依托的企業(yè)，其運(yùn)作方式很大程度上依靠的是人才以及他們的智慧與知識。另一方面，高科技企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品科技含量高，附加增值率高，員工受教育程度高，綜合素質(zhì)高。為此，我國高科技企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對高科技人員的培訓(xùn)與引入，以提升科技企業(yè)的自主創(chuàng)新與核心競爭力。

高新技術(shù)企業(yè)是高投入、高風(fēng)險和高收益的企業(yè) 高科技企業(yè)研發(fā)工作具有較大的不確定性、較低的成功率、持續(xù)地研發(fā)與嘗試，其投資費(fèi)用必然較高；另外，由于高科技企業(yè)的產(chǎn)品壽命較短，而且大部分都是高增值的，導(dǎo)致了高科技企業(yè)在高增長和高風(fēng)險的情況下，出現(xiàn)了跳躍式的發(fā)展。這就要求高科技公司要在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、防范金融風(fēng)險的基礎(chǔ)上，重視對產(chǎn)品的研究與開發(fā)以及對市場的深入洞察，以增強(qiáng)公司的利潤增長與市場競爭力。

高新技術(shù)企業(yè)競爭激烈 高科技企業(yè)的高盈利特性，決定了其在高科技行業(yè)中是否有競爭力。企業(yè)要想獲得更多的新技術(shù)，新工藝，新產(chǎn)品，就必須有一批高質(zhì)量的人才。在這種情況下，高科技企業(yè)之間的競爭日趨白熱化。同時，高科技企業(yè)也要應(yīng)對迅速變化的市場環(huán)境和不斷更新的技術(shù)，這就對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。

高新技術(shù)企業(yè)有創(chuàng)造市場的特性 如果一家高科技企業(yè)能夠研發(fā)出符合市場需求的新產(chǎn)品，那么它將以它的新穎性和高科技特征快速占領(lǐng)大量市場，由此可以得到豐厚的利潤，并在很快的時間里，從一家小型企業(yè)發(fā)展到一家組織與管理更加完備的大型企業(yè)。比如，有些網(wǎng)絡(luò)公司在過去的十幾年里獲得了令人驚嘆的業(yè)績，比如滴滴出行，美團(tuán)外賣等等。它們依靠自身的科技與經(jīng)營方式，在激烈的競爭中搶占了先機(jī)，獲取了豐厚的利潤。

高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題

高新技術(shù)企業(yè)稅收法制還不健全 當(dāng)前，高科技企業(yè)在納稅籌劃方面存在著諸多問題，其中最主要的問題為納稅環(huán)境不佳。比如，對于高科技企業(yè)，國家實(shí)施了免稅期等稅收優(yōu)惠政策，但對企業(yè)的長期發(fā)展收效甚微。原因在于免稅期間，相對于長期資金來說，短期資金輸入的刺激作用更大，而高科技公司是一個高風(fēng)險高回報(bào)的行業(yè)，它要求的是長期持續(xù)穩(wěn)定的投入。所以，對于高科技企業(yè)來說，實(shí)施免稅期政策不會促進(jìn)其進(jìn)行有效的長期投資，這使得政策效力在實(shí)際落地中并不符合高科技企業(yè)的實(shí)際狀況，因而也就不可能推動企業(yè)進(jìn)行正當(dāng)?shù)亩愂栈I劃。在此基礎(chǔ)上，稅收減免型稅收優(yōu)惠對我國高技術(shù)研究和科技投資的推動效果并不顯著。

高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃水平有待提升 目前，中國的高科技企業(yè)稅收籌劃程度不高，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，稅收籌劃是一種綜合性的、通盤籌劃專業(yè)行為，如果沒有對國家稅收法律及政策要求進(jìn)行系統(tǒng)和全面的掌握，就很難取得良好的效果。因?yàn)楦呖萍脊镜倪\(yùn)營環(huán)境較為復(fù)雜，所以需要公司的管理者對公司的運(yùn)營發(fā)展階段進(jìn)行充分的了v解和掌握，這就需要高科技公司更加深入地理解和掌握稅務(wù)政策相關(guān)要求，做到理論聯(lián)系實(shí)際，知行合一，才能更好地進(jìn)行稅收籌劃。第二，在高科技企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，因?yàn)槿鄙賹ｉT的稅務(wù)經(jīng)營，策劃人員，導(dǎo)致企業(yè)沒有意識及能力進(jìn)行稅務(wù)策劃，或者系統(tǒng)的稅收籌劃，從而導(dǎo)致了高科技企業(yè)的市場競爭力下降，最終影響高科技企業(yè)的市占率及規(guī)模提升。

高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃意識不強(qiáng) 首先，高科技企業(yè)的管理層常常耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力在產(chǎn)品的研究和開發(fā)上，對于企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)造價值管理并未給予應(yīng)有的關(guān)注，從而導(dǎo)致了高科技企業(yè)的稅收籌劃得到的支持很有限，繼而投入欠缺。其次，高科技企業(yè)的成立過程是制定稅收規(guī)劃的關(guān)鍵步驟。然而，許多高科技企業(yè)在前期籌資方面投入較大的精力和資源，而忽視了企業(yè)在籌建業(yè)務(wù)流程過程中的前期稅收籌劃，從而錯失了合理減稅的良機(jī)。第三，一些高科技企業(yè)因其自身的稅收觀念不強(qiáng)，經(jīng)常采取一些不合法的所謂“避稅”方式來實(shí)施稅收籌劃，以獲取更多的稅收收益。

高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理較為混亂 首先，我國高科技企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理大部分處于相對初級階段，管理手段和狀態(tài)仍有不同程度的不規(guī)范，主要表現(xiàn)為：不符合標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)程序、不準(zhǔn)確的賬務(wù)處理等，這給稅收策劃工作帶來了困難。其次，高科技企業(yè)因其自身的特點(diǎn)，往往面臨著較為繁雜的涉稅事務(wù)，這就需要高科技公司擁有優(yōu)秀的財(cái)務(wù)或會計(jì)人才，在紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)中能夠透過現(xiàn)象看本質(zhì)，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)設(shè)計(jì)符合公司利益的稅負(fù)。如果會計(jì)隊(duì)伍的整體水平不高，就很難針對不斷變化的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)做出準(zhǔn)確的會計(jì)決策，更無法進(jìn)行合理的稅收籌劃。而高科技企業(yè)由于其內(nèi)部會計(jì)制度的不完善，導(dǎo)致存在著很大的運(yùn)營及稅籌風(fēng)險。

完善高新技術(shù)稅務(wù)籌劃的措施

建立健全我國的稅收法治環(huán)境 高科技企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)，就需要有一個法治的稅收大環(huán)境，如果沒有法治，就有很大的風(fēng)險。與此同時，隨著高科技企業(yè)的節(jié)稅觀的增強(qiáng)，他們在進(jìn)行稅收籌劃和逃避稅收的技能和方法上也變得更加成熟，這也無形中促進(jìn)了稅收環(huán)境的發(fā)展。因此，我們應(yīng)該積極創(chuàng)造一個有利于高科技企業(yè)納稅規(guī)劃的法律環(huán)境，使其在宏觀層面上得到保障。首先，要強(qiáng)化我國的稅收法律制度，既要保障高科技企業(yè)的正當(dāng)利益，又要促進(jìn)其進(jìn)行法律、理性的納稅規(guī)劃。在此基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)法律的執(zhí)行，凸顯稅法的剛性，對違法的稅務(wù)策劃進(jìn)行懲處。其次，應(yīng)注重對企業(yè)的宏觀調(diào)控。高科技企業(yè)還應(yīng)該建立自身的稅收籌劃法規(guī)，加強(qiáng)對企業(yè)的稅務(wù)策劃活動的日常監(jiān)督與監(jiān)管，并注重對稅務(wù)代理行業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的扶持，盡可能地減少高科技企業(yè)逃避納稅的余地，給企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃創(chuàng)造更大的空間。

提高高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平 高科技企業(yè)要想提升自己的稅收籌劃，需要從如下幾個角度來進(jìn)行：第一，因?yàn)槎愂栈I劃是一種高級的金融行為，所以，要想取得好的稅收規(guī)劃，除了要在正確的稅收原則的指引下，還要具備法律、稅收、會計(jì)、金融等多個領(lǐng)域的專業(yè)知識，要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S和應(yīng)變的能力，同時還要對企業(yè)的管理者和會計(jì)人員有一個較為全面的了解。其次，優(yōu)秀的稅收策劃人才是稅收規(guī)劃工作順利開展的一個重要條件。為此，高科技企業(yè)也要大力培育職業(yè)稅收規(guī)劃人才，在需要時也要聘用專門的稅收咨詢服務(wù)，以便更好地開展稅收規(guī)劃工作?？傊?，對于高科技企業(yè)的稅收籌劃，要有一個準(zhǔn)確的認(rèn)識，要認(rèn)識到，稅收籌劃是一種合法的商業(yè)方式，受到我國的法律的保護(hù)，是一種合理的避稅方式，不能將稅收籌劃與偷稅、漏稅等不法行為混淆起來。所以，對于高科技企業(yè)實(shí)施稅收策劃，我們應(yīng)該采取積極措施，而非僅僅對其進(jìn)行稅收策劃。

提高高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的意識 高科技企業(yè)不僅要注重對產(chǎn)品研發(fā)的研究，更要加強(qiáng)對稅收規(guī)劃的認(rèn)識。首先，高科技公司的領(lǐng)導(dǎo)者必須具備稅收籌劃的觀念，注重稅收籌劃的功能，認(rèn)識到稅務(wù)策劃是一種合法的商業(yè)方式，它既可以為企業(yè)節(jié)省成本，又可以增強(qiáng)企業(yè)長期的競爭能力，并且要在每位職工的頭腦中注入稅務(wù)策劃的觀念，培養(yǎng)職工的納稅規(guī)劃觀念，注重稅收籌劃的意義。其次，高科技企業(yè)在進(jìn)行公司財(cái)務(wù)工作時，應(yīng)注意在公司籌建及申請過程中進(jìn)行稅收規(guī)劃，讓公司的稅收負(fù)擔(dān)得到合理的降低，從而提升公司的收入。第三，納稅觀念直接關(guān)系到納稅主體能否依法納稅，能否實(shí)現(xiàn)稅收規(guī)劃。所以，高科技公司必須樹立一個正確的稅收觀念，通過恰當(dāng)?shù)姆绞絹韺?shí)施稅收規(guī)劃，讓公司能夠得到更多的稅收收益，而不要因?yàn)閭€人的私利而采取一些非法的方法來進(jìn)行稅收策劃，從而限制公司的長期、穩(wěn)定的發(fā)展。

健全高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 要想成功地進(jìn)行稅收規(guī)劃，就必須有一個完善的財(cái)政制度，同時要確保所有的業(yè)務(wù)都能正常、有序地進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上，提出了一種新的稅收籌劃模式，即建立健全的企業(yè)所得稅核算體系。為此，高科技企業(yè)必須完善其財(cái)務(wù)管理體系，確保其順利、規(guī)范、有序地進(jìn)行各種會計(jì)活動，為其順利地進(jìn)行稅收籌劃打下良好的基礎(chǔ)。

結(jié)論及展望

結(jié)論 本文對高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃問題進(jìn)行了深入研究和分析。通過調(diào)查研究和實(shí)地考察，我們發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中存在一些問題，包括稅務(wù)籌劃意識不強(qiáng)、稅務(wù)政策利用不足、稅務(wù)管理制度不完善、稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高等。針對這些問題，我們提出了相應(yīng)的完善對策，包括加強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識、合理利用稅務(wù)政策、建立完善的稅務(wù)管理制度、提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)等。通過這些措施，可以有效地提高高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)的市場競爭力。

展望 未來，我們將繼續(xù)關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃問題，并對其進(jìn)行深入研究和分析。我們將根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和市場變化，不斷完善和優(yōu)化稅務(wù)籌劃策略，為企業(yè)的健康發(fā)展提供更有價值的建議。同時，我們也將積極推動稅務(wù)部門和高新技術(shù)企業(yè)之間的交流和合作，加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)，為企業(yè)的順利發(fā)展提供更多支持和幫助。

（作者單位：上海申迪園林投資建設(shè)有限公司）