摘要：本文探討了綠色財(cái)政稅收政策在推行過程中遇到的主要問題及相應(yīng)的解決策略。文章先闡述了推行綠色財(cái)政稅收政策的意義，隨后分析了政策推行過程中面臨的主要問題，這些問題包括政策體系、綠色工業(yè)及農(nóng)業(yè)扶持力度、稅種設(shè)置、征收管理制度以及政策宣傳力度等方面。針對(duì)這些問題，文章提出了推行綠色財(cái)政稅收政策的策略，以期為我國綠色財(cái)政稅收政策的進(jìn)一步完善和有效實(shí)施提供有益的參考。

關(guān)鍵詞：綠色財(cái)政稅收政策；推行問題；解決策略；環(huán)境保護(hù)；經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

一、綠色財(cái)政稅收政策推行的意義

（一）實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)的目標(biāo)

綠色財(cái)政稅收政策的推行有助于實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)的目標(biāo)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，促進(jìn)環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新，提升環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。該政策能夠激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，鼓勵(lì)采用節(jié)能環(huán)保的技術(shù)和產(chǎn)品，從而提高資源利用率，減少污染物排放。第二，助力環(huán)保設(shè)施建設(shè)，提升環(huán)境治理能力。綠色財(cái)政稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)增加對(duì)環(huán)保設(shè)施的投資，通過減免或降低與污染物排放相關(guān)的稅收費(fèi)用、強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管等手段，來加強(qiáng)環(huán)境治理[1]。

（二）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

我國正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)期，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，也需著重關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。綠色財(cái)政稅收政策可通過稅收優(yōu)惠等形式，激勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)環(huán)保產(chǎn)品，推動(dòng)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，并帶動(dòng)綠色消費(fèi)，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級(jí)。此政策的實(shí)施有望提升我國工業(yè)生產(chǎn)水平、緩解能源壓力、提高資源利用率，并對(duì)保障國家糧食安全產(chǎn)生積極影響。

（三）推進(jìn)社會(huì)和諧和生態(tài)文明建設(shè)

黨的十九大報(bào)告指出，生態(tài)文明建設(shè)是關(guān)乎中華民族永續(xù)發(fā)展的根本大計(jì)，必須樹立和踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，堅(jiān)持節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的基本國策，像對(duì)待生命一樣珍視生態(tài)環(huán)境，統(tǒng)籌山水林田湖草的系統(tǒng)治理，并實(shí)施最嚴(yán)格的生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度。在生態(tài)文明建設(shè)中推行綠色財(cái)政稅收政策，能夠充分發(fā)揮政府在社會(huì)公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的作用，對(duì)于加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)、推動(dòng)綠色發(fā)展具有重要意義。

（四）促進(jìn)產(chǎn)品綠色化生產(chǎn)

通過實(shí)施綠色財(cái)政稅收政策，可以促使企業(yè)從粗放式生產(chǎn)向集約型生產(chǎn)轉(zhuǎn)變，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，降低企業(yè)資源消耗，提升企業(yè)產(chǎn)品的附加值，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙重提升。同時(shí)，我國正在促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，綠色財(cái)政稅收政策能夠引導(dǎo)企業(yè)積極投身于綠色生產(chǎn)。例如，政策支持符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)申請(qǐng)“綠色產(chǎn)品”認(rèn)證，鼓勵(lì)消費(fèi)者購買“綠色產(chǎn)品”，這既能節(jié)約能源和資源、提升產(chǎn)品附加值、提高經(jīng)濟(jì)效益，又有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境、提升人民群眾的生活質(zhì)量。

二、綠色財(cái)政稅收政策推行過程中的主要問題

（一）綠色財(cái)政稅收政策尚不完善

首先，相關(guān)法律法規(guī)尚待健全。環(huán)境保護(hù)作為重要任務(wù)，需以完善的法律體系為堅(jiān)實(shí)支撐。盡管我國在環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)建設(shè)方面已取得一定成效，但在實(shí)際操作中仍面臨諸多挑戰(zhàn)。尤為突出的是，綠色財(cái)政稅收政策法律體系尚不完善，致使環(huán)境保護(hù)工作難以有效落地。

其次，稅收優(yōu)惠政策尚需系統(tǒng)化和規(guī)范化。我國在推行綠色財(cái)政稅收政策過程中，對(duì)稅收優(yōu)惠政策的系統(tǒng)化、規(guī)范化管理相對(duì)不足，導(dǎo)致政策效果未能充分發(fā)揮。此外，政策實(shí)施過程中的系統(tǒng)性和規(guī)范性缺失亦是亟待解決的問題。目前，關(guān)于綠色財(cái)政稅收政策的法律法規(guī)體系尚未健全，對(duì)企業(yè)綠色財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的扶持尚缺乏明確規(guī)定。因此，在綠色財(cái)政稅收政策實(shí)施過程中，應(yīng)注重規(guī)范和統(tǒng)一。

最后，資源利用環(huán)節(jié)的激勵(lì)機(jī)制尚需完善。我國現(xiàn)行綠色財(cái)政稅收政策主要面向生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施激勵(lì)措施，然而，資源利用環(huán)節(jié)的激勵(lì)機(jī)制尚未形成完整體系。在激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建上，需加強(qiáng)針對(duì)性和靈活性，以確保企業(yè)能夠充分利用綠色財(cái)政稅收政策推動(dòng)自身發(fā)展，進(jìn)而充分發(fā)揮其積極作用。

（二）促進(jìn)綠色工業(yè)及農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策協(xié)同效應(yīng)不強(qiáng)

在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)快速發(fā)展的今天，綠色工業(yè)和農(nóng)業(yè)的培育與支持已經(jīng)成為我們國家發(fā)展策略中不可缺少的一環(huán)，它們?cè)谕苿?dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展方面扮演著至關(guān)重要的角色。隨著社會(huì)對(duì)環(huán)保意識(shí)的不斷提高，綠色工業(yè)與農(nóng)業(yè)的扶持問題已經(jīng)逐漸成為社會(huì)各界高度關(guān)注的核心議題。這兩個(gè)領(lǐng)域所具有的不可替代的獨(dú)特功能和顯著特點(diǎn)，對(duì)于促進(jìn)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。

然而，在推進(jìn)綠色工業(yè)和農(nóng)業(yè)的過程中，我們逐漸發(fā)現(xiàn)稅收政策的問題正逐漸成為制約其發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵因素。目前，我國在制定和實(shí)施綠色稅收政策方面還存在一些不足，主要體現(xiàn)在綠色稅收政策與其他稅收政策的整合度不高，尚未形成一個(gè)協(xié)同效應(yīng)[2]。在追求社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的道路上，現(xiàn)行的綠色財(cái)政稅收政策已經(jīng)無法完全滿足我國社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需要。

（三）綠色財(cái)政稅收政策的貫徹落實(shí)和政策宣傳力度不大

針對(duì)我國現(xiàn)行的征收管理制度，稅收管理體系已日趨成熟，形成了一套完整的體系，能夠有效地進(jìn)行稅收的征收和管理。然而，在實(shí)際執(zhí)行過程中，綠色財(cái)政稅收政策的征收管理尚未得到充分貫徹，還存在一些問題需要解決。這主要源于對(duì)綠色財(cái)政稅收政策的宣傳力度不足，未能充分彰顯其重要性。鑒于環(huán)境污染和生態(tài)破壞已成為社會(huì)發(fā)展中亟待應(yīng)對(duì)的突出問題，我國國家有關(guān)部門已將環(huán)境保護(hù)與生態(tài)文明建設(shè)納入其發(fā)展戰(zhàn)略之中，而綠色財(cái)政稅收政策則是環(huán)保工作不可或缺的一環(huán)，對(duì)于推動(dòng)綠色發(fā)展和保護(hù)生態(tài)環(huán)境具有重要的作用。

然而，綠色財(cái)政稅收政策宣傳力度不足也是影響其有效實(shí)施的重要因素。當(dāng)前，稅務(wù)部門在推廣綠色財(cái)政稅收政策時(shí)，缺乏足夠的宣傳和推廣力度，且尚未建立相應(yīng)的宣傳制度，這導(dǎo)致了綠色財(cái)政稅收政策的推廣效果不佳。同時(shí)，部分企業(yè)對(duì)綠色財(cái)政稅收政策缺乏清晰、明確的認(rèn)識(shí)，對(duì)相關(guān)政策內(nèi)容了解不足，這使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中難以有效核算和控制成本，影響了綠色財(cái)政稅收政策的實(shí)施效果。

（四）企業(yè)綠色環(huán)保意識(shí)較弱

首先，從我國的實(shí)際情況來看，眾多企業(yè)在發(fā)展壯大過程中，往往存在著對(duì)短期利益的過度追求，反映出了這些企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃上的不足，更傾向于追求眼前的經(jīng)濟(jì)利益，而對(duì)于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃卻缺乏深入的思考和研究。這種短視的行為在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中表現(xiàn)得尤為明顯，一些企業(yè)為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益，甚至愿意犧牲環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡，這種做法無疑是有害的，雖然會(huì)帶來一些短期的經(jīng)濟(jì)利益，但長遠(yuǎn)來看，卻會(huì)對(duì)企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)造成不利的影響。

其次，企業(yè)環(huán)保意識(shí)的薄弱，也是綠色財(cái)政稅收政策在推行過程中面臨的一大挑戰(zhàn)。綠色財(cái)政稅收政策的目的在于通過經(jīng)濟(jì)手段來引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。然而，如果企業(yè)缺乏環(huán)保意識(shí)，那么這樣的政策就很難得到有效執(zhí)行。因此，增強(qiáng)企業(yè)的環(huán)保意識(shí)，培養(yǎng)它們對(duì)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任感，是推行綠色財(cái)政稅收政策的關(guān)鍵。

再者，我國企業(yè)對(duì)綠色財(cái)政稅收政策的理解還顯得比較淺顯，未能充分領(lǐng)會(huì)到這一政策的深層含義和重大意義。綠色財(cái)政稅收政策不僅是一種經(jīng)濟(jì)手段，更是一種推動(dòng)社會(huì)綠色發(fā)展的戰(zhàn)略舉措。如果企業(yè)不能深入理解和把握這一政策的精神實(shí)質(zhì)，那么它們?cè)趫?zhí)行過程中就很難達(dá)到預(yù)期的效果。

因此，在當(dāng)前我國社會(huì)發(fā)展的這個(gè)大背景下，如何加強(qiáng)企業(yè)綠色環(huán)保意識(shí)的培養(yǎng)和引導(dǎo)，如何讓企業(yè)更深入地理解和接受綠色財(cái)政稅收政策，就成為我們?cè)谕茝V這一政策過程中必須面對(duì)和解決的重要課題。

三、綠色財(cái)政稅收政策的推行策略

（一）進(jìn)一步完善綠色財(cái)政稅收政策

第一，建立健全的環(huán)境保護(hù)體系。當(dāng)前，我國的環(huán)境保護(hù)體系尚存在一定的缺陷和不足，這在一定程度上影響了生態(tài)環(huán)境的改善。因此，為了進(jìn)一步改善我國生態(tài)環(huán)境狀況，我們需要建立健全的環(huán)境保護(hù)體系，涵蓋環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)測(cè)體系等方面。第二，加大財(cái)政支持力度。為了進(jìn)一步完善我國的綠色財(cái)政稅收政策，我們必須加大對(duì)環(huán)保事業(yè)的財(cái)政投入，特別是要不斷完善環(huán)保專項(xiàng)資金的管理與使用。

（二）構(gòu)建完善的稅種、稅率體系，處理稅種問題

首先，我國相關(guān)部門需深入研究環(huán)境保護(hù)問題，結(jié)合當(dāng)前國情，針對(duì)不同地區(qū)制定相應(yīng)的環(huán)境保護(hù)措施。這不僅能有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還能提升人民生活質(zhì)量，并助力生態(tài)環(huán)境的更好保護(hù)。因此，在制定環(huán)境保護(hù)政策時(shí)，應(yīng)積極調(diào)整和改革政府稅收制度，以建立完善的綠色稅收制度體系。其次，要對(duì)與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅種進(jìn)行有效改革和完善。企業(yè)內(nèi)應(yīng)設(shè)立專門的環(huán)保機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門，并通過各種手段激勵(lì)和引導(dǎo)環(huán)保部門，以確保企業(yè)內(nèi)部環(huán)保工作的有效落實(shí)。此外，我國還需不斷完善環(huán)保稅法，通過法律手段對(duì)環(huán)境保護(hù)工作進(jìn)行約束和規(guī)范。在稅收征收方面，要確保依法征稅、足額征稅、及時(shí)納稅，杜絕偷稅漏稅行為。同時(shí)，應(yīng)建立完善的排污收費(fèi)制度，使企業(yè)能夠嚴(yán)格按照國家規(guī)定進(jìn)行排污操作。通過實(shí)施稅收優(yōu)惠政策和財(cái)政補(bǔ)貼政策，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步踐行綠色環(huán)保理念。

（三）做好綠色財(cái)政稅收政策宣傳工作

第一，綠色財(cái)政稅收政策在我國已推行一段時(shí)間，相關(guān)部門應(yīng)高度重視并對(duì)其進(jìn)行深入的研究和分析。結(jié)合當(dāng)前社會(huì)環(huán)境現(xiàn)狀，制定出具體的、針對(duì)性和實(shí)用性強(qiáng)的實(shí)施方案。第二，應(yīng)加大對(duì)綠色財(cái)政稅收政策的宣傳力度，讓更多人了解并積極參與這一政策的落實(shí)工作。在宣傳中，要將綠色財(cái)政稅收政策作為重點(diǎn)內(nèi)容之一，使社會(huì)各界對(duì)其有更加清晰、全面的認(rèn)識(shí)和了解。第三，在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，人們對(duì)環(huán)境保護(hù)工作越來越重視。因此，在推行綠色財(cái)政稅收政策的過程中，相關(guān)部門應(yīng)切實(shí)提高相關(guān)人員對(duì)環(huán)境保護(hù)工作的認(rèn)識(shí)。例如，可以組織專家學(xué)者進(jìn)行講解和論證，加深社會(huì)各界對(duì)綠色財(cái)政稅收政策重要性和必要性的認(rèn)識(shí)。第四，為了更好地貫徹和執(zhí)行綠色財(cái)政稅收政策，可以制定相應(yīng)的激勵(lì)措施[3]。比如，將其納入各級(jí)政府環(huán)保目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容、地方政府績(jī)效考核體系以及對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的業(yè)績(jī)考核中。

（四）提高財(cái)稅和金融等機(jī)構(gòu)的參與力度

在實(shí)施綠色財(cái)政稅收政策時(shí)，財(cái)稅機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的參與至關(guān)重要。因此，相關(guān)部門需加大對(duì)財(cái)稅機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的支持力度，以有效促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。一方面，政府可以通過財(cái)政稅收等方式來支持這些機(jī)構(gòu)的發(fā)展，從而有效推廣綠色財(cái)政稅收政策。另一方面，政府還可以通過財(cái)政投資等手段來促進(jìn)這一政策的實(shí)施，進(jìn)一步推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的和諧發(fā)展[4]。為此，政府可加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅和金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，并將其納入環(huán)境保護(hù)工作中。同時(shí)，還可加強(qiáng)對(duì)相關(guān)企業(yè)的監(jiān)督管理。企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境和諧發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。因此，國家應(yīng)加大對(duì)企業(yè)實(shí)施綠色財(cái)政稅收政策的監(jiān)管力度，有效解決和處理企業(yè)在執(zhí)行過程中遇到的問題，以促進(jìn)企業(yè)與環(huán)境保護(hù)工作建立良好的合作關(guān)系，最終推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)與環(huán)境和諧發(fā)展[5]。

四、小結(jié)

在綠色財(cái)政稅收政策的實(shí)施過程中，亦遭遇了一系列挑戰(zhàn)。針對(duì)這些挑戰(zhàn)，本文提出了一系列旨在提升政策執(zhí)行效果及企業(yè)參與度的策略，包括進(jìn)一步健全綠色財(cái)政稅收政策、構(gòu)建更為完善的稅種及稅率體系、妥善處理稅種問題，以及加大綠色財(cái)政稅收政策的宣傳力度。展望未來，綠色財(cái)政稅收政策將繼續(xù)在環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演舉足輕重的角色。我們需持續(xù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化政策設(shè)計(jì)，以確保綠色財(cái)政稅收政策能夠更有效地推動(dòng)我國可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程。

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（作者簡(jiǎn)介：吳鵬，蒙城縣城關(guān)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心中級(jí)經(jīng)濟(jì)師。）