企業(yè)內控管理水平提升的策略分析

摘 要：內部控制作為企業(yè)管理中的重要手段，其中的重點在于“控制”，我們也可以把它理解為一項優(yōu)化系統(tǒng)，通過控制方法達到預期目的，進而提升企業(yè)的經(jīng)營效率和管理水平，在企業(yè)的發(fā)展過程中扮演著重要的角色?，F(xiàn)階段從我國整體經(jīng)濟發(fā)展的大局來看，很多企業(yè)的內控管理方面還存在很多的不足之處。為了進一步落實企業(yè)高效發(fā)展的目標，企業(yè)需要改變管理策略，加強內控管理，完善企業(yè)制度。本文從內部控制的內涵出發(fā)，闡述了內控管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，同時總結了一些企業(yè)在進行內控管理過程中出現(xiàn)的問題，并提出了一些管理策略，旨在提高企業(yè)的內控管理水平，促進企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)；內部控制；問題；策略

內部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，其實施的效果直接關乎著企業(yè)自身的經(jīng)營狀況以及風險抵御能力。隨著市場經(jīng)濟的日益成熟和競爭環(huán)境的日趨激烈，企業(yè)為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須不斷拓展業(yè)務領域，轉變思維方式，并充分發(fā)揮內部控制管理的關鍵作用，以確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。然而，在內控管理的實踐中，企業(yè)往往會面臨諸多挑戰(zhàn)和難題。這就要求企業(yè)的管理者以全局的視野，摒棄陳舊的觀念，深刻認識到內部控制管理的重要性。同時需要深入分析內控管理存在的問題及其成因，并采取切實有效的措施來建立和完善內部控制體系，確保體系的有效性和適用性，只有這樣才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

一、企業(yè)內部控制概述

1.企業(yè)內部控制內涵

企業(yè)內部控制是一項管理手段，由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體管理人員共同參與，目的在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營控制目標。在實現(xiàn)這些控制目標的過程中，要保證企業(yè)經(jīng)營管理符合法律規(guī)定，企業(yè)內部的各項資產以及財務報告要完整和真實，最終達到提高企業(yè)經(jīng)營效率的效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標。

內部控制主要包括企業(yè)的控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監(jiān)督評價幾個方面：

控制環(huán)境：“控制環(huán)境”是企業(yè)實施內控管理的第一步，主要包括實施參與人員的態(tài)度、企業(yè)內部如何設定組織結構以及選人用人制度等因素。只有營造良好的控制環(huán)境，才能為內控的有效實施奠定基礎。

風險評估：企業(yè)在發(fā)展過程中一定會遇到風險，風險的產生與市場環(huán)境、競爭對手的情況等因素有關，企業(yè)需要對自身面臨的風險進行評估，做好分類和區(qū)分，包括識別和應對經(jīng)營過程中的突發(fā)情況，與此同時企業(yè)可以通過完善風險預警機制、評估體系以及防范對策來更加精準地解決企業(yè)經(jīng)營風險問題。

控制活動：控制活動是企業(yè)識別風險并對風d13030c4368e7ae7b73a94934d20bf8802c6cd8b80174c2d53b1addd7cd8e963險進行歸類后，對于風險評估的結果給出的解決方案，以確保內部控制目標的實現(xiàn)。這些控制措施與解決方案可以包括授權審批、財產保全、會計系統(tǒng)、績效考評等。

信息與溝通：企業(yè)需要建立內控制度來約束企業(yè)行為，內控制度規(guī)定了企業(yè)內部信息和數(shù)據(jù)的收集、處理、記錄和報告的規(guī)則，為企業(yè)決策提供信息支持。

內部監(jiān)督評價：這是保證內控工作得以實施的重要環(huán)節(jié)，目的是確保內部控制的有效性，并及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問題。

總之，企業(yè)內部控制對于企業(yè)發(fā)展十分重要，整個過程較為復雜，需要企業(yè)全體人員共同參與和努力，只有這樣才能使企業(yè)做大做強，穩(wěn)定發(fā)展。

2.內控管理的基本步驟

內控管理是企業(yè)控制活動過程的總稱，通過內控管理系列流程的開展，能夠保證企業(yè)資產安全、財務報告準確、經(jīng)營效率提升及整個經(jīng)營過程符合法律條例。內控管理的核心步驟如下。

確立控制目標：內控管理的第一步是要明確內控目標。目標的確立要符合企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略目標并且保持一致，包括但不限于保障財務報告的可靠性、提升經(jīng)營效率、維護資產完整性和遵循法律法規(guī)。

辨識與分析風險：確立好內控目標后，要對過程中可能產生的風險進行評估和識別，找到可能影響內控目標實現(xiàn)的風險因素。這包括評估內部因素，如操作風險、管理風險，以及外部因素，如市場風險、法規(guī)變動等，并考量它們對企業(yè)運營和財務狀況的影響。

制定風險控制策略：識別風險后，要及時確定解決方案和措施，來應對內控風險。這些策略涵蓋控制措施設計、責任劃分、資源配置等多個方面，以確保內控目標得以有效實現(xiàn)。

構建內控制度框架：為確保內控策略得以實施，企業(yè)還需要建立健全內控制度框架，其中包括各項管理規(guī)定、操作流程、審批機制等，以保障企業(yè)各項活動的合規(guī)性和精確性。

實施與執(zhí)行：這是內部控制管理中的關鍵，企業(yè)要多途徑、多樣化地向管理人員宣傳內部控制管理的重要性，增加員工的內控知識，提高員工參與內控管理的積極性，確保內控策略得到有效執(zhí)行。

監(jiān)控監(jiān)督：監(jiān)控監(jiān)督是確保內控有效性的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應該定期對內控體系進行檢查和評估，確保各項控制措施得到有效執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。

總之，內控管理是一個持續(xù)不斷的過程，需要企業(yè)全體人員的共同參與和努力。通過每個步驟的實施，建立起一套完善、有效的內控體系，確保企業(yè)穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展。

二、內部控制的作用與意義

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內部控制作為企業(yè)管理中的重要組成，其作用不容忽視。內部控制不僅與企業(yè)日常運營息息相關，還關乎著企業(yè)在市場環(huán)境參與中的綜合競爭實力。下面就內部控制的作用與意義進行了總結。

1.保障資產安全

內部控制最為突出的作用就是確保企業(yè)資產的安全。通過建立完善的內部控制管理制度，來保護內部的各項資產，可以起到對資產的保護作用，防止資產損失以及被盜竊或濫用，實現(xiàn)整個企業(yè)內部資產的安全性和完整性。例如，通過財務審批、內部審計等措施，對資金使用進行層層把控，確保資金進出都符合制度規(guī)定。

2.提高運營效率

內部控制不僅能夠保障資產安全，還在一定程度上提升了企業(yè)的運營效率。通過規(guī)范業(yè)務流程、合理劃分工作職責、強化內部溝通等步驟來進一步推動企業(yè)內部各項工作井然有序，減少重復工作，提升時間管理效率，從而提高企業(yè)的整體運營效率。

3.確保法規(guī)遵守

企業(yè)在各項運營過程中，都要按照法律法規(guī)的要求來開展工作，遵紀守法對于企業(yè)來說是十分重要的，更是一切會計行為實施的根本。企業(yè)通過內部控制的實施，制定和執(zhí)行相應的政策和程序，使內部各項經(jīng)營活動都在法律規(guī)定的范圍內進行，有效避免因違法行為而給企業(yè)帶來的損失和風險。

4.促進風險管理

目前，企業(yè)在發(fā)展過程中會伴有各類風險，并且隨著企業(yè)的不斷壯大，風險的種類持續(xù)增加，給企業(yè)的正常經(jīng)營和運作帶來了一些影響?；诖?，企業(yè)管理者開始重視風險管理工作。內部控制管理的實施可以幫助企業(yè)識別和評估各種風險并制定出應對策略，從而降低了風險的發(fā)生率，對于潛在的風險起到了防范的效果。

5.強化決策支持

內部控制還可以為企業(yè)決策提供真實數(shù)據(jù)，通過收集和分析內部和外部的各種信息，幫助企業(yè)管理者做出更加明智和科學的決策。同時還可以通過對決策執(zhí)行過程的監(jiān)控和評估，確保決策得到有效執(zhí)行并取得預期效果。

6.促進可持續(xù)發(fā)展

內部控制不僅與企業(yè)的短期利益息息相關，還影響著企業(yè)的長期發(fā)展。建立完善的內部控制管理制度可以推進企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實施，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益共同增長。

三、企業(yè)實施內部控制管理過程中存在的問題

現(xiàn)階段，內控管理逐漸被企業(yè)管理者關注并重視，并在企業(yè)各個環(huán)節(jié)實施，但是，還是有很多問題影響了企業(yè)的正常運營，不利于企業(yè)長期的發(fā)展。對于內控實施過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題總結如下。

1.權責分配以及組織機構設置存在問題

在當前國家經(jīng)濟大環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)為了獲取更多的市場份額，不得不頻繁地調整經(jīng)營策略、改革管理模式，并不斷創(chuàng)新以適應市場需求。然而，在這個過程中，許多企業(yè)往往過于專注于應對外部競爭和確保市場地位，從而忽視了內部控制這一關鍵環(huán)節(jié)。使得企業(yè)內部控制意識薄弱，對內部控制不夠重視，這很大程度上影響了企業(yè)內部的權責分配和組織機構設置。許多企業(yè)，特別是小型企業(yè)，依然沿用傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式進行權責劃分，權力過度集中于個別領導者手中。若這些領導者的視野有限或決策偏頗，那么企業(yè)的整體運營必將受到負面影響，最直接的表現(xiàn)就是企業(yè)經(jīng)濟效益的下滑。更為嚴重的是，由于缺乏有效的內部控制，企業(yè)內部組織架構的設計也不盡合理。各部門之間的工作職責未能明確劃分，相關權力與責任往往無法落實到具體的個人。這種情況下，企業(yè)內部可能會出現(xiàn)一些投機取巧、推卸責任的現(xiàn)象，不僅部門間容易出現(xiàn)摩擦，還可能影響到管理人員的工作積極性和效率，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。

2.企業(yè)內部控制管理人員的整體素質不高

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)競爭的日益激烈，企業(yè)內部控制在保障企業(yè)穩(wěn)健運營、防范風險方面的作用愈發(fā)凸顯。然而，當前企業(yè)內部控制管理人員的整體素質不高，成為制約企業(yè)內控管理水平提升的重要因素。首先，專業(yè)知識不足。企業(yè)內部控制管理人員需要具備扎實的專業(yè)知識，包括財務管理、審計、風險管理等方面的知識。然而，目前部分內控管理人員在專業(yè)知識上存在不足，難以準確理解內控制度的要求和目標，導致內控管理效果不佳。其次，實踐經(jīng)驗缺乏。內控管理不僅需要理論知識，還需要豐富的實踐經(jīng)驗。然而，部分內控管理人員由于從業(yè)時間短、經(jīng)驗不足，難以將理論知識與實際工作有效結合，導致內控管理流于形式。最后，溝通技巧欠缺。內控管理人員需要與不同部門和崗位的人員進行溝通和協(xié)作，以確保內控管理的有效實施。然而，部分內控管理人員溝通技巧欠缺，難以與同事建立良好的溝通和協(xié)作關系，導致內控管理難以推進。

3.內部控制的監(jiān)管方面存在短板

企業(yè)在實施內部控制管理的過程中，監(jiān)管環(huán)節(jié)也是非常重要的一步，要求監(jiān)管人員具有很強的專業(yè)性。在實踐過程中，內控監(jiān)管領域的一些短板逐漸浮現(xiàn)，這主要體現(xiàn)在以下方面。

（1） 管理者對內部控制監(jiān)管工作的關鍵性認識明顯不足，這導致整個內部監(jiān)管環(huán)境顯得松散和隨意。在這種環(huán)境下，監(jiān)管人員往往因為擔心影響管理人員之間的和諧關系，以及害怕得罪同事，而缺乏必要的監(jiān)管積極性。他們往往選擇性地執(zhí)行監(jiān)管任務，回避那些可能引發(fā)爭議或矛盾的問題，從而導致了內部控制監(jiān)管的不全面性和片面性。這種做法使得監(jiān)管報告無法真實地反映企業(yè)的運營狀況和潛在風險，嚴重削弱了內部控制監(jiān)管的有效性和權威性。

（2） 監(jiān)管人員對于監(jiān)管原則和要求的理解不夠深入。由于缺乏這種深入的理解，監(jiān)管人員往往難以洞察潛在的問題，導致監(jiān)管工作僅停留在表面，未能真正發(fā)揮其應有的功能和作用，進而無法實現(xiàn)預期的監(jiān)管效果和目標。這種流于形式的監(jiān)管不僅浪費了企業(yè)的資源，還可能對企業(yè)的穩(wěn)健運營和長期發(fā)展構成潛在威脅。

（3） 企業(yè)在實施內部控制監(jiān)管時，其工作流程的設計存在顯著的不足。這種不足主要體現(xiàn)在監(jiān)管要素的選擇上，它們往往未能緊密貼合企業(yè)的實際運營情況和需求，導致監(jiān)管流程與企業(yè)運作的契合度低。這種偏離使得管理人員在執(zhí)行監(jiān)管任務時，難以找到明確的指導方向，進而產生困惑和不滿，使得企業(yè)內部控制監(jiān)管的整體效果大打折扣，內部控制監(jiān)管工作必然出現(xiàn)偏差，監(jiān)管也就失去了原有的意義。

4.企業(yè)內部控制風險管理機制存在漏洞

在企業(yè)的持續(xù)發(fā)展過程中，風險是一個不可避免的伴隨因素。風險的存在具有普遍性和多樣性，無論是市場環(huán)境的變化、競爭對手的策略調整，還是企業(yè)內部運營的不穩(wěn)定，都可能引發(fā)各種風險。對于企業(yè)的內部控制管理工作而言，風險管理更是一項至關重要的任務。然而，企業(yè)內部控制管理的風險管理機制存在漏洞，導致在風險識別方面存在顯著不足。這種不足主要表現(xiàn)在以下方面。

（1） 企業(yè)管理者缺乏全局性的風險管理意識。在面對風險時，往往只關注眼前的問題，而忽略了整個系統(tǒng)和流程中可能存在的風險。當風險真正發(fā)生時，沒有及時的應對策略和協(xié)調機制，出現(xiàn)問題相互推諉，找不到責任負責人，從而延誤了風險管控的最佳時機，給企業(yè)造成了不可估量的損失，更會使內部控制的作用大打折扣。

（2） 風險識別過于滯后，即無法及時、準確地識別出潛在的風險因素，或者在識別風險的過程中時間過長，不能夠為企業(yè)的決策提供有效的支持，以致大大增加了企業(yè)經(jīng)營的不確定性和風險性。

（3） 沒有建立健全的內部控制風險管理機制。在風險管理的過程中，如果明確的目標和全面的識別是基礎，那么健全的風險管理機制就是各部門有效協(xié)調控制風險的保障。但是在實踐中，企業(yè)的風險管理活動往往沒有統(tǒng)一的指導和規(guī)范，致使各部門在風險管理過程中各自為政，缺乏協(xié)調與配合，使得企業(yè)的整體風險管理效果大打折扣，增加了風險的發(fā)生概率。

四、提升企業(yè)內部控制管理水平的策略分析

企業(yè)內部控制管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，對于保障企業(yè)資產安全、提高經(jīng)營效率、防范風險等具有重要意義。然而，隨著市場競爭的不斷深入，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日益復雜，對于內部控制管理來說又是新的挑戰(zhàn)。因此，如何提升企業(yè)內部控制管理水平迫在眉睫，以下是對相關策略的總結與分析。

1.加強對內部權責的分配，合理設置組織機構

在順應時代發(fā)展變化的同時，企業(yè)針對內部控制中權責分配不均以及組織結構設置不合理的問題要引起重視，提出整改意見。首先，明確職責劃分。對各個職能部門和崗位的職責進行逐條說明，確保責任明確，對于其中比較模糊的部分要進行特別強調，避免職責交叉。引入職責說明書或崗位說明書，詳細記錄每個崗位的職責、權限、義務和工作要求。其次，推進權力下放。企業(yè)在不斷發(fā)展和擴大，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的規(guī)模和業(yè)務發(fā)展需要，管理者可以將權力下放給一些部門領導和中層管理人員，增加決策的透明度和公正性。與此同時，讓管理人員積極參與決策過程，提升管理人員的歸屬感和工作積極性。最后，建立激勵機制和溝通機制。薪酬是管理人員關心的問題，設計合理的薪酬，增加他們的晉升機會很重要，只有這樣才能確保管理人員的努力與回報相匹配。引入績效考核制度，將管理人員的工作表現(xiàn)與績效掛鉤，激勵管理人員不斷提升自身能力。需要強調的是，還要加強溝通和協(xié)調，建立有效的溝通機制，確保信息能夠在各部門間順暢流通，進而提高工作效率。

2.提升內部人員的內部控制素質

在以人為本的管理理念中，一切工作的實施者都是管理人員，所以內控管理人員作為內部控制管理工作的主要實施者，其綜合素質非常重要?；诖?，企業(yè)需要根據(jù)每個管理人員的特點，采取一系列措施來全面提升管理人員的內部控制素質。第一步，建立良好的文化氛圍。企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂，所有戰(zhàn)略目標的設立也一定要與企業(yè)文化相關，這樣可以正確地塑造管理人員的思維方式和行為習慣，激發(fā)他們的主人翁精神，增強他們的責任感和歸屬感，讓他們?yōu)槠髽I(yè)的發(fā)展不遺余力。第二步，加強管理人員的專業(yè)知識。定期安排相關培訓，要具有針對性，確保內控管理人員能夠系統(tǒng)地學習財務管理、審計、風險管理等方面的知識，這些都是內部控制管理中的重要內容。鼓勵內控管理人員多參加行業(yè)研討會、學術交流，以及使用在線學習平臺，以拓寬自己的視野，了解當下最新的內控管理理論知識。第三步，增加內部控制管理人員的實踐機會。對于剛入職的人員，要多給他們提供實踐機會，使他們將所學的知識應用到工作中，將理論知識與實踐有效結合，這樣對于經(jīng)驗比較少的內控管理人員來說，能夠全面了解企業(yè)的運營模式和內部控制體系，為他們在未來的內控管理工作中發(fā)揮更大的作用奠定堅實基礎。第四步，建立有效的溝通機制。制定定期溝通計劃，如每周、每月或每季度召開部門聯(lián)席會議，這樣可以將信息共享，及時地傳遞到各部門來解決問題和協(xié)調工作。建立信息共享平臺，如企業(yè)內部網(wǎng)站、電子郵件系統(tǒng)、即時通信工具等，方便員工隨時獲取所需信息。鼓勵管理人員主動溝通，設立在線反饋系統(tǒng)，積極提出問題和建議。

3.建立健全企業(yè)內部控制監(jiān)管機制

為了強化企業(yè)內部控制監(jiān)管工作的有效性，企業(yè)管理者需要重視監(jiān)管工作的開展。首先，要認識到內部控制監(jiān)管工作的關鍵性。企業(yè)要建立一個安全、公正的工作環(huán)境，這樣更便于監(jiān)管人員開展工作，內控管理人員一定要保持積極性和獨立性。對內控監(jiān)管人員進行職業(yè)道德培訓，強調他們的職業(yè)責任，一定要秉承公平公正的基本原則，在監(jiān)管工作中堅定思想，端正態(tài)度，認真嚴肅地對待內部控制監(jiān)管工作，進而提升監(jiān)管工作的質量，確保企業(yè)內部控制監(jiān)管工作的整體效果。其次，要全面了解內控監(jiān)管工作的原則和要求。企業(yè)要組織定期的專業(yè)知識培訓，確保監(jiān)管人員能夠及時地了解最新的監(jiān)管法規(guī)，并對于相關政策和標準了然于心。同時，企業(yè)管理者還要給予監(jiān)管人員一定的工作權限，劃分好對應的工作內容，明確監(jiān)管人員的責任，這樣可以在遇到監(jiān)管問題時及時找到責任人，分析問題出現(xiàn)的原因并加以補救，提高內部控制監(jiān)管的效果。最后，明確并建立一套合理的監(jiān)管工作機制。尤其是監(jiān)管流程的設定一定要符合企業(yè)的運營發(fā)展和內控的基本要求，流程應該清晰明確，便于監(jiān)管人員工作的開展與執(zhí)行。同時監(jiān)管流程中應包含定期或不定期的監(jiān)督與檢查活動，以驗證內部控制措施的有效性和合規(guī)性。

4.加強企業(yè)內部控制風險的管控

隨著市場競爭的日益激烈和外部環(huán)境的不確定性增加，加強企業(yè)內部控制風險的管控顯得尤為重要。首先，企業(yè)的管理者要提升內控風險管理意識，明確風險管理的目標。目標的確立要與內部控制管理目標保持一致，這些目標不僅能夠為內部風險管理工作提供指導方向，還可以確保資源的合理分配。其次，提升風險識別的能力。注意風險管理要素的識別工作，它是內部控制風險管理工作的第一步，也是關鍵步驟，要識別出潛在的風險，以便企業(yè)有針對性地制定風險管控對策。同時選擇多種風險管控的方法，多個方法優(yōu)勢互補，及時應對隱藏風險。最后，企業(yè)應建立健全的風險管理機制，確保各部門在風險管理過程中能夠及時協(xié)調與有效控制風險。所謂無規(guī)矩不成方圓，制定風險管理政策和制度，明確風險管理的職責、權限、流程和標準，讓各部門在配合工作中有章可循。設立風險管理委員會或部門，部門人員要從全局把控風險管理工作，并對風險管理工作做好規(guī)劃與指導。該委員會或部門要保持高度的獨立性和權威性，能夠對企業(yè)的風險管理工作進行全面監(jiān)督和評估。

五、結語

綜上所述，在如此激烈的市場經(jīng)濟大環(huán)境下，企業(yè)內部控制的管理水平對企業(yè)的經(jīng)濟效益以及未來的發(fā)展都具有重要的影響。企業(yè)不僅要科學地分析所處的行業(yè)狀態(tài)，更應該將焦點放在內部控制管理水平的提升上。這種提升不僅能夠為企業(yè)合理規(guī)劃資金和資產，減少企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，還能夠促進企業(yè)經(jīng)營的常態(tài)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標。盡管企業(yè)在實施內部控制管理的過程中會遇到一些問題，但是只要加以重視，深入分析、總結，不斷嘗試新方法，企業(yè)就可以及時解決內部控制管理存在的問題，進一步提升內部控制的效能和水平，提升內部控制管理水平，實現(xiàn)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

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