資金是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展不可或缺的組成部分，其對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的影響?？茖W(xué)的資金管理方式以及對(duì)資金使用的控制，除了能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)營收益，而且還能保障企業(yè)的資金利用率，為企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的高效展開夯實(shí)基礎(chǔ)。目前，企業(yè)面臨著十分激烈的市場競爭，若想更好的立足市場環(huán)境，企業(yè)就需與時(shí)俱進(jìn)的革新資金管理方式，明確資金使用控制的重要性，制定針對(duì)性強(qiáng)且行之有效的資金管理、使用控制計(jì)劃，以滿足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，從而有效規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的目標(biāo)。本文針對(duì)企業(yè)資金管理的意義、原則進(jìn)行闡述，分析了企業(yè)資金管理與使用控制的不足，并提出了相關(guān)的創(chuàng)新策略，以供借鑒。

隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，我國企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，企業(yè)在迎來了新的發(fā)展機(jī)遇和轉(zhuǎn)型機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在日常運(yùn)營中，忽略了資金的有效管理及使用控制，采取的資金管理模式也相對(duì)單一，從而無法滿足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求及市場競爭趨勢，長此以往，便會(huì)阻礙企業(yè)的健康運(yùn)行。因此，企業(yè)需及時(shí)優(yōu)化資金管理方法，合理控制資金使用，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)的競爭力與活力得以提升。

企業(yè)資金管理的意義

提高經(jīng)管水平 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重中之重。作為企業(yè)生存發(fā)展的主要支撐，資金的有效管理有助于企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。企業(yè)運(yùn)營的目標(biāo)是獲得利益，而資金管理工作的開展對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)起著關(guān)鍵作用。因此，企業(yè)需明確資金管理的價(jià)值。在市場競爭中，企業(yè)若想占據(jù)有利地位，適應(yīng)時(shí)代趨勢，不僅要加大財(cái)力資源與人力資源的投入，而且還需著重強(qiáng)化資金管理、控制，以良好的資金管控確保資金利用率，促使資金活動(dòng)更加規(guī)范、合理，助力企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷的擴(kuò)大。

控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)在發(fā)展中時(shí)常會(huì)受到由于不同因素影響造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如人員因素、政治因素和市場經(jīng)濟(jì)因素等，這些因素都會(huì)使得企業(yè)經(jīng)營收益下降。對(duì)此，企業(yè)管理人員與領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加大對(duì)資金管理的力度，對(duì)于易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定針對(duì)性的防控舉措，并根據(jù)產(chǎn)品市場定位及市場發(fā)展趨勢，有計(jì)劃的投入資金，在提升企業(yè)資金使用效率的同時(shí)，確保資金資產(chǎn)的安全性，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)運(yùn)營。

保障經(jīng)濟(jì)效益 企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)與經(jīng)營活動(dòng)中，需要科學(xué)、合理、有效的配置資金，從而滿足自身的實(shí)際發(fā)展需求和發(fā)展目標(biāo)。

具體而言，企業(yè)可利用有效的資金管理方式控制資金流入，通過優(yōu)化企業(yè)融資模式與結(jié)構(gòu)，來降低自身的經(jīng)營成本、資金成本。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)步入轉(zhuǎn)型升級(jí)階段，還需堅(jiān)持政資分開和政企分開的原則，以打造自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展、依法經(jīng)營、自我約束的獨(dú)立市場企業(yè)為目的，將資金管理納入企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)中，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)資金管理的原則

效益原則 企業(yè)發(fā)展的首要目標(biāo)是改善自身的經(jīng)濟(jì)水平，因而在資金管理工作中，企業(yè)需嚴(yán)格遵循效益第一的原則，同時(shí)結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)與戰(zhàn)略目標(biāo)，采取適宜的資金管理方式，不斷優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的資金得到有效利用，通過拓展企業(yè)資金流動(dòng)渠道，來擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。

合理配置原則 部分企業(yè)的規(guī)模較大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，因此在資金管理時(shí)易出現(xiàn)資金混亂的狀況。對(duì)此，企業(yè)在資金管理中，應(yīng)落實(shí)合理配置的原則，適當(dāng)補(bǔ)貼子公司，將資金進(jìn)行充分的利用，在降低企業(yè)生產(chǎn)成本與工作成本的同時(shí)，提升企業(yè)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益，以保障企業(yè)的競爭力。

安全原則 若企業(yè)資金量過大，那么在使用與管理資金時(shí)，必須要堅(jiān)持安全原則，通過制定科學(xué)、有效的資金管理計(jì)劃，科學(xué)控制資金流動(dòng)，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)的安全、穩(wěn)定發(fā)展。另外，企業(yè)在資金管理工作中，需注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，避免因外界的風(fēng)險(xiǎn)造成企業(yè)資金資產(chǎn)的損失。

企業(yè)資金管理與使用控制的不足

管理體制過于局限 企業(yè)在進(jìn)行資金管理與控制工作過程中，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況創(chuàng)新管理方式，打破傳統(tǒng)管理體系的束縛，建立全新的資金管理機(jī)制。然而，目前許多企業(yè)尚未創(chuàng)新資金管理方式，在資金使用中仍會(huì)受到傳統(tǒng)管理制度的影響，進(jìn)而降低企業(yè)的經(jīng)營收益。尤其是在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下，企業(yè)原有的傳統(tǒng)的資金管理方式很難保障資金的安全及利用率，從而阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

資金監(jiān)管力度不足 作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要構(gòu)成部分，資金的監(jiān)管十分重要。目前，大部分企業(yè)尚未全面認(rèn)識(shí)資金運(yùn)行狀況，其管理思想滯后，忽略監(jiān)管機(jī)制的建立，加上一些管理人員不明確自身的工作職責(zé)，致使經(jīng)營權(quán)、決策權(quán)出現(xiàn)混亂的情況，導(dǎo)致資金管理效果不佳。同時(shí)，企業(yè)在管理固定資產(chǎn)時(shí)，也容易出現(xiàn)資金監(jiān)管結(jié)構(gòu)混亂的狀況，無法合理應(yīng)用資金，造成企業(yè)經(jīng)營收益的下降。

缺少有效管理方法 在新時(shí)期背景下，我國經(jīng)濟(jì)體系隨之完善，但與此同時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理也提出了更高的要求。若想滿足市場經(jīng)濟(jì)需求，強(qiáng)化企業(yè)競爭力，企業(yè)就需要與時(shí)俱進(jìn)的革新資金管理、合理對(duì)資金使用進(jìn)行控制。但當(dāng)前部分企業(yè)采取的資金管理方式單一，沒有全面落實(shí)信息化的資金管理方式，進(jìn)一步影響了資金管理的成效。一些企業(yè)則是將信息技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)核算工作中，對(duì)其其他環(huán)節(jié)直接忽略信息化建設(shè)，使得企業(yè)資金的完整性與安全性受到破壞，不利于提升企業(yè)工作效率。

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高 企業(yè)資金管理工作與資金使用控制離不開高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的支持。然而，許多企業(yè)都存在財(cái)務(wù)人員綜合能力不高的狀況，在財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)方面缺少有力的資金支持，使得財(cái)務(wù)人員未掌握有效、科學(xué)的資金管理方式，無法借助現(xiàn)代化先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式幫助企業(yè)收獲利益，進(jìn)而影響著企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略

創(chuàng)新管理體制 首先，為確保企業(yè)資金的高效運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，制定系統(tǒng)化、完善化的資金管理制度，針對(duì)不同的職能任務(wù)和經(jīng)營任務(wù)健全管理體系和資金核算機(jī)制，以適應(yīng)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需求。在此期間，企業(yè)資金管理人員需正確認(rèn)知自身的工作職責(zé)，加大對(duì)資金的管理和監(jiān)督，定期審批資金管理內(nèi)容，檢查實(shí)際的資金管理狀況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)財(cái)務(wù)人員，企業(yè)需給予其嚴(yán)厲的懲罰，以達(dá)到約束財(cái)務(wù)人員工作行為的目的，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提高。其次，企業(yè)資金涉及到多個(gè)方面，若想控制資金使用，可結(jié)合資金資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行針對(duì)性管理。第一，針對(duì)應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)需健全相應(yīng)的管理制度，盡可能規(guī)避資金賒銷的狀況，若合作客戶資金暫時(shí)困難，無法出資購買企業(yè)產(chǎn)品，只能賒銷，那么企業(yè)就要深入、全面的調(diào)查客戶的信用狀況，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果評(píng)價(jià)客戶信譽(yù)，若風(fēng)險(xiǎn)值過高，則不允許客戶賒銷，避免出現(xiàn)時(shí)間過長且難以追繳成功的款項(xiàng)。同時(shí)，企業(yè)可組建專業(yè)的應(yīng)收賬款管理小組，要求小組人員負(fù)責(zé)賬款的清理、監(jiān)管，如有必要，可通過法律武器維護(hù)企業(yè)的權(quán)益和利益，進(jìn)而降低企業(yè)的損失；第二，針對(duì)現(xiàn)金與固定資產(chǎn)的管理，企業(yè)不僅要制定管理機(jī)制，同時(shí)還需盡量減少固定資產(chǎn)的資金占用量，可通過發(fā)行債券、融資租賃等方式獲得資金，以保障企業(yè)資金的流通性；第三，針對(duì)存貨管理，企業(yè)需及時(shí)優(yōu)化與改進(jìn)存貨的進(jìn)貨、銷售和存貨流程，要求相關(guān)人員做好各類存貨的出入庫記錄，并將填寫原始憑證的要求納入財(cái)務(wù)管理制度，讓各部門人員依照規(guī)范填寫。

加強(qiáng)資金監(jiān)管 首先，企業(yè)需完善資金監(jiān)管機(jī)制，全方面監(jiān)督資金使用、資金管理過程，同時(shí)要增強(qiáng)工作人員管理資金的意識(shí)，使其能明確自身的職責(zé)，進(jìn)而有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步保障企業(yè)運(yùn)營工作的高效展開。同時(shí)，企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間需加強(qiáng)資金集中管理，有效應(yīng)用財(cái)務(wù)資金的集中管理模式，特別是在投融資工作中需注重規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)資金的集中管理制度，集中控制企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源配置的有效性、科學(xué)性。在此期間，還應(yīng)制定完善的會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控機(jī)制，以此提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與質(zhì)量，為更好的監(jiān)管企業(yè)資金夯實(shí)基礎(chǔ)。其次，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，打造逐級(jí)管理和統(tǒng)一規(guī)劃的全面預(yù)算管理體制，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)編制資金預(yù)算。在資金預(yù)算管理環(huán)節(jié)，需要管理人員認(rèn)真、詳細(xì)的聽取各部門的建議與意見，分析企業(yè)的實(shí)際情況、融資能力及投資計(jì)劃，制定出合理的運(yùn)營資金預(yù)算方案，避免出現(xiàn)高估或者低估預(yù)算目標(biāo)的狀況，從而實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行的順利開展。此外，企業(yè)在資金預(yù)算執(zhí)行中，還需全體員工積極參與，并加強(qiáng)事前管理、事中和事后監(jiān)管的資金管理體系，使企業(yè)的資金得到有效控制。

優(yōu)化管理方式 首先，企業(yè)應(yīng)將原本僅提供貨幣數(shù)據(jù)的管理模式轉(zhuǎn)化成提供貨幣數(shù)據(jù)與非貨幣數(shù)據(jù)的模式；將原本以資金收支為主要管理對(duì)象轉(zhuǎn)化成以價(jià)值鏈存在的一切量化管理對(duì)象，擴(kuò)大資金管理的視角，使貨幣信息、非貨幣信息成為企業(yè)資金管理的依據(jù)，進(jìn)而滿足企業(yè)資金管理的實(shí)際需求。其次，企業(yè)可利用最先進(jìn)的信息技術(shù)持續(xù)化、動(dòng)態(tài)化與實(shí)時(shí)化監(jiān)督控制資金，加強(qiáng)經(jīng)營流程與業(yè)務(wù)流程中的資金全過程和全方位的管理。當(dāng)前時(shí)代的財(cái)務(wù)管理軟件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段皆融合了完善的管理模式及先進(jìn)的管理理念，為提升企業(yè)資金監(jiān)管的有效性及資金管理水平提供了保障。同時(shí)，企業(yè)在資金管理的信息化建設(shè)中，還需落實(shí)由易到難、總體規(guī)劃、突出重點(diǎn)和分步實(shí)施的原則，完成對(duì)企業(yè)采購、財(cái)務(wù)和營銷等系統(tǒng)的研發(fā)，以此提升企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)成效，進(jìn)一步保障企業(yè)資金的管理質(zhì)量。

最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在引進(jìn)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)時(shí)，應(yīng)結(jié)合各部門的實(shí)際狀況，在內(nèi)部制定資金輸入、控制、檢查的計(jì)算機(jī)管理體制，并整合企業(yè)實(shí)收賬款、應(yīng)收賬款的資金，提高企業(yè)資金賬目的精準(zhǔn)度，為發(fā)現(xiàn)與解決企業(yè)資金管理問題夯實(shí)基礎(chǔ)。

提高人員素養(yǎng) 在企業(yè)資金管理工作中，管理人員的綜合素養(yǎng)、職業(yè)能力影響著資金管理的效果及使用控制成效。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際狀況，設(shè)置相應(yīng)的資金管理崗位，明確劃分有關(guān)人員的工作職責(zé)，要求管理人員定期匯報(bào)企業(yè)的實(shí)際資金使用狀況，并利用完善的監(jiān)督機(jī)制、分工機(jī)制為資金管理及使用提供支持。在企業(yè)不斷發(fā)展與進(jìn)步的背景下，資金管理也需要高素質(zhì)人才支持。為此，企業(yè)可借助內(nèi)部培訓(xùn)活動(dòng)與外部培訓(xùn)等形式，拓展人才儲(chǔ)備渠道，加強(qiáng)人才職業(yè)能力的訓(xùn)練，并對(duì)人才的專業(yè)素質(zhì)、專業(yè)技能進(jìn)行定期考核。也可借助專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)活動(dòng)幫助員工掌握先進(jìn)知識(shí)與技能，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。同時(shí)，企業(yè)資金管理人員應(yīng)自主學(xué)習(xí)信息化的管理方式，主動(dòng)學(xué)習(xí)資金管理相關(guān)的法律法規(guī)內(nèi)容，增強(qiáng)資金管理人員的監(jiān)督意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其能更加全面的分析企業(yè)資金管理不足，制定有效的資金控制方案。

重視資金管理 首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和決策人員應(yīng)從思想層面高度重視資金管理，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控的準(zhǔn)備工作，監(jiān)督全體員工配合財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)控工作，并綜合考慮當(dāng)前的資金管理問題、內(nèi)部管理現(xiàn)狀等因素，通過調(diào)整內(nèi)部管理制度，制定出完整的內(nèi)控流程，明確各崗位與各部門的工作職責(zé)，避免出現(xiàn)職責(zé)不清的狀況。其次，企業(yè)在開展資金管理和使用控制工作時(shí)，還需結(jié)合具體發(fā)展?fàn)顩r優(yōu)化資源配置，以確保資金管理的成效及有效性，節(jié)約企業(yè)經(jīng)營、運(yùn)行成本。在資金管理中，企業(yè)可通過集約化管理形式減輕內(nèi)部資金管理核算的負(fù)擔(dān)，避免出現(xiàn)企業(yè)資金濫用的現(xiàn)象，有效優(yōu)化與配置企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平進(jìn)一步提升的目標(biāo)。此外，為確保資金使用的穩(wěn)定、安全，企業(yè)還需制定健全的信貸管理制度，重視企業(yè)信貸資金等內(nèi)容的綜合管理，監(jiān)督企業(yè)信貸資金的使用狀況、運(yùn)作情況，確保企業(yè)資金管理的科學(xué)性、合理性，進(jìn)而降低企業(yè)經(jīng)營與運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，企業(yè)資金管理工作的開展是提高經(jīng)營管理成效、控制企業(yè)自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。當(dāng)前許多企業(yè)在資金管理及資金使用控制工作中面臨著資金監(jiān)管力度不足、資金管理體制過于局限等不足，這直接影響了資金的利用率和管理效果。針對(duì)該現(xiàn)象，企業(yè)需加強(qiáng)重視資金管理、資金使用控制工作，通過創(chuàng)新資金管理體制，加大資金監(jiān)管力度，優(yōu)化資金管理方式，提高管理人員素養(yǎng)等措施保障資金管理的質(zhì)量，有效控制資金資源，使企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)穩(wěn)定進(jìn)行，以此為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)夯實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位：杭州天草科技有限公司）