農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)操作問(wèn)題的相關(guān)思考

摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行作為基層金融體系的“最后一公里”，不僅是我國(guó)金融體系的重要組成部分，也對(duì)促進(jìn)我國(guó)金融系統(tǒng)發(fā)展有著重要意義。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行要格外重視內(nèi)部控制和合規(guī)操作管理工作，有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)。文章首先分析了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制和合規(guī)操作管理工作的重要性，然后闡述了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)操作問(wèn)題，最后結(jié)合問(wèn)題提出了行之有效的應(yīng)對(duì)舉措。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；商業(yè)銀行；內(nèi)部控制

金融體系是支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，而銀行作為金融體系的核心組成部分，其運(yùn)營(yíng)狀況直接關(guān)系到金融體系的健康。面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)下行壓力，金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多元化、復(fù)雜化特征，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行這樣在鄉(xiāng)村地區(qū)發(fā)揮著重要作用的金融機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制與合規(guī)操作管理的研究顯得尤為迫切。另外，金融市場(chǎng)受到宏觀經(jīng)濟(jì)、國(guó)際政治等多方面因素的影響，呈現(xiàn)出復(fù)雜、多變的特點(diǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下經(jīng)營(yíng)，需要面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。如何在保持盈利的同時(shí)有效管理風(fēng)險(xiǎn)成為亟待解決的問(wèn)題，而內(nèi)部控制與合規(guī)操作管理正是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)操作管理的重要性分析

第一，農(nóng)村商業(yè)銀行重視內(nèi)部控制和合規(guī)管理工作，不僅可以滿足農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展需求，也可以倒逼農(nóng)村商業(yè)銀行逐步完善自身的管理體系，提升銀行服務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)力，助力農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。另外，銀行是社會(huì)信任的基石，任何不當(dāng)行為或者風(fēng)險(xiǎn)事件都可能對(duì)其聲譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害，加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)操作管理可以規(guī)范銀行經(jīng)營(yíng)行為，從而增強(qiáng)公眾對(duì)其可靠性和責(zé)任感的信任。

第二，農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)控管理和合規(guī)操作管理工作，可以大幅度提升銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。面對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，尤其是銀行內(nèi)部的違規(guī)操作和經(jīng)濟(jì)違法案例數(shù)量也在不斷提升，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)明確職責(zé)、建立審批程序、監(jiān)控交易流程，農(nóng)村商業(yè)銀行可以有效地防范和管理各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行管理。因此商業(yè)銀行重視內(nèi)部管理和合規(guī)操作工作，可以從內(nèi)部遏制經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

第三，農(nóng)村商業(yè)銀行重視內(nèi)部控制和合規(guī)管理工作可以幫助銀行獲取更多經(jīng)濟(jì)效益。健全的內(nèi)控制度和合規(guī)管理制度可以有效約束銀行內(nèi)部員工的行為，從而間接提升農(nóng)村商業(yè)銀行的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升銀行業(yè)務(wù)管理能力，為農(nóng)村商業(yè)銀行提高經(jīng)濟(jì)收益創(chuàng)造有利條件。而且合理分工、明確流程、科學(xué)的決策程序，也有助于提高銀行辦事效率，降低業(yè)務(wù)成本。

第四，農(nóng)村商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)是客戶存款和貸款資產(chǎn)，有效的內(nèi)部控制有助于保護(hù)這些資產(chǎn)免受損失。通過(guò)建立合理的貸款審批和監(jiān)控機(jī)制，銀行可以降低不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部控制也包括對(duì)自身資產(chǎn)的合理管理，防范內(nèi)部盜竊和不當(dāng)操作。而且農(nóng)村商業(yè)銀行必須遵循一系列法規(guī)和監(jiān)管要求，包括反洗錢(qián)、反腐敗、金融安全等合規(guī)性規(guī)定。內(nèi)部控制機(jī)制有助于確保銀行的運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法規(guī)，避免不當(dāng)行為，降低因違規(guī)操作而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。

第五，內(nèi)部控制確保了銀行內(nèi)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息準(zhǔn)確、可靠。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、存儲(chǔ)和傳遞，內(nèi)部控制能夠保障報(bào)告的真實(shí)性和完整性，提高外部利益相關(guān)方對(duì)銀行信息的信任度。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)操作問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化

就我國(guó)多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀而言，普遍存在內(nèi)部控制環(huán)境不完善的問(wèn)題。一方面，由于部分農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模較小，管理體系相對(duì)薄弱，內(nèi)控管理機(jī)制未能得到充分建立和完善，導(dǎo)致銀行內(nèi)缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部審核和監(jiān)管機(jī)制，容易造成一些風(fēng)險(xiǎn)管理上的疏漏。另一方面，銀行的領(lǐng)導(dǎo)層和員工對(duì)內(nèi)部控制工作的重視。很多時(shí)候，管理層更傾向于放眼市場(chǎng)拓展和客戶維護(hù)，將更多的精力和資源放在業(yè)務(wù)拓展上，而忽視了內(nèi)控管理的重要性。這使得銀行在追求利潤(rùn)和發(fā)展的同時(shí)，忽略了防范風(fēng)險(xiǎn)和保障資金安全的重要性，加大了風(fēng)險(xiǎn)概率。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

我國(guó)部分農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，制定的風(fēng)險(xiǎn)甄別和管理機(jī)制有待完善，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)對(duì)銀行正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響。實(shí)踐中，首先，部分農(nóng)村商業(yè)銀行未能建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)拓展、信貸管理等方面存在未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。難以全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多方風(fēng)險(xiǎn)因素給銀行發(fā)展帶來(lái)的影響；部分銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不同業(yè)務(wù)線、不同崗位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)存在差異，使得整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系缺乏一致性，難以形成有效的綜合評(píng)估。其次，部分農(nóng)村商業(yè)銀行盈利能力有限，信息化建設(shè)投入較少，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中還是較多依賴人工處理，缺乏有效的信息系統(tǒng)支持，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合困難、風(fēng)險(xiǎn)信息更新不及時(shí)，影響了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估和監(jiān)控。另外，管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和潛在影響認(rèn)知不足也是影響風(fēng)險(xiǎn)管理效果的主要原因，不少農(nóng)村商業(yè)銀行管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫感，導(dǎo)致在制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施、應(yīng)對(duì)策略等時(shí)，存在散漫、隨意的態(tài)度，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平相對(duì)較低。

（三）內(nèi)部控制活動(dòng)缺乏合理性

內(nèi)部控制活動(dòng)要求商業(yè)銀行的管理層人員要重視內(nèi)控執(zhí)行管理工作，但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)展的內(nèi)部控制活動(dòng)科學(xué)性和合理性不足，農(nóng)村商業(yè)銀行沒(méi)有根據(jù)內(nèi)控管理環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題出臺(tái)完善的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制，原有的內(nèi)部控制措施沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新，導(dǎo)致與實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)脫節(jié)，降低了內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。而且部分農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)過(guò)于依賴傳統(tǒng)手段，未能充分利用先進(jìn)的科技手段，缺乏自動(dòng)化、智能化的控制工具使得控制活動(dòng)的執(zhí)行效率較低。

（四）信息溝通效率較低

有效的溝通是保證內(nèi)部控制和合規(guī)管理工作順利推進(jìn)的重要基礎(chǔ)，可以為管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支持。但就我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的信息溝通機(jī)制建設(shè)狀況而言，部分農(nóng)村商業(yè)銀行不重視信息共享和信息工具應(yīng)用工作，制定的信息溝通機(jī)制不完善。而且不少農(nóng)村商業(yè)銀行也不重視信息系統(tǒng)運(yùn)維管理工作，數(shù)據(jù)信息真實(shí)性、及時(shí)性受到影響。

（五）內(nèi)部監(jiān)督管理有效性不足

商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理工作主要由銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成，然而就多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理工作執(zhí)行現(xiàn)狀而言，普遍存在內(nèi)部審計(jì)制度形式化現(xiàn)象嚴(yán)重、審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不高等問(wèn)題，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行提升內(nèi)控管理質(zhì)量。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)操作優(yōu)化建議

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

為了進(jìn)一步提升農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制和合規(guī)操作水平，農(nóng)商行要從優(yōu)化內(nèi)控控制環(huán)境入手，改善農(nóng)商行的治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行要持續(xù)健全和完善內(nèi)部組織架構(gòu)，出臺(tái)明確的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層運(yùn)行機(jī)制，為決策的制定、執(zhí)行和監(jiān)督提供制度支撐，既要保障各項(xiàng)決策的可行性和合理性，又要對(duì)決策執(zhí)行和落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)事會(huì)要充分履行自身職能，做好董事會(huì)和管理層監(jiān)督管理工作。農(nóng)村商業(yè)銀行還可以構(gòu)建監(jiān)事會(huì)問(wèn)題反饋機(jī)制，農(nóng)商行監(jiān)事會(huì)可直接繞開(kāi)董事會(huì)和管理層向上反映問(wèn)題。此外，銀行領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)樹(shù)立榜樣，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控管理的重要性；同時(shí)，提供內(nèi)部培訓(xùn)，教育員工了解內(nèi)部控制的關(guān)鍵性和操作方法。通過(guò)工作坊、培訓(xùn)課程等形式，提升員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)和理解，夯實(shí)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和合規(guī)管理

第一，精準(zhǔn)識(shí)別各類金融風(fēng)險(xiǎn)。①農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)控部要認(rèn)真研究影響內(nèi)控管理和合規(guī)操作的各類因素，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況制定健全的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。②農(nóng)商行風(fēng)控部門(mén)要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)梳理和分析，在監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)應(yīng)用新技術(shù)做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理工作。

第二，重點(diǎn)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作。①農(nóng)村商業(yè)銀行信貸部門(mén)要重視信貸專業(yè)人才培養(yǎng)工作。例如，農(nóng)商行信貸部要針對(duì)不同崗位層級(jí)的信貸人員制定多層次、多樣化的培訓(xùn)方案，確保信貸人員能夠精準(zhǔn)識(shí)別信貸風(fēng)險(xiǎn)，提升其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和甄別能力，進(jìn)一步提升農(nóng)商行信貸部門(mén)工作人員的專業(yè)水平。農(nóng)商行還要定期組織信貸部門(mén)工作人員學(xué)習(xí)最新的信貸業(yè)務(wù)知識(shí)，確保信貸部門(mén)工作人員可以嚴(yán)格按照流程調(diào)查借款人。在具體培訓(xùn)過(guò)程中，要讓信貸工作人員了解不同場(chǎng)景下的調(diào)查要求和范圍。②農(nóng)商行還可以針對(duì)信貸部門(mén)工作人員制定對(duì)應(yīng)的績(jī)效考核機(jī)制。農(nóng)商行可以將信貸工作人員業(yè)務(wù)開(kāi)展情況納入績(jī)效考核范疇。例如，農(nóng)村商業(yè)銀行要針對(duì)不同層次的信貸工作人員設(shè)置多樣化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，還可以根據(jù)信貸產(chǎn)品的特征采取對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，這樣一方面可以實(shí)現(xiàn)差異化管理，另一方面還可以進(jìn)一步提升農(nóng)商行信貸部門(mén)工作人員的工作積極性。③農(nóng)商行要靈活調(diào)整信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)商行開(kāi)展信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中，可以根據(jù)借款人的借款情況評(píng)估基礎(chǔ)整體評(píng)估其信用水平，并將借款人信用等級(jí)評(píng)分從低到高設(shè)置為1分—5分，分?jǐn)?shù)越高，代表借款人的信譽(yù)度和還款能力越強(qiáng)。

第三，為了進(jìn)一步提升農(nóng)商行的合規(guī)管理工作成效，農(nóng)商行一定要重視內(nèi)控環(huán)境技術(shù)建設(shè)工作，借此來(lái)提升各部門(mén)員工的內(nèi)控合規(guī)管理意識(shí)。①農(nóng)商行要格外重視“人”為因素控制工作，全面貫徹落實(shí)不相容崗位相分離、輪崗機(jī)制和授權(quán)管理機(jī)制，必要時(shí)還可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，持續(xù)健全和完善崗位分離機(jī)制規(guī)則，增強(qiáng)制度約束剛性。②農(nóng)村商業(yè)銀行要針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域做好科技案防工作，在保障小微企業(yè)、個(gè)人貸款、農(nóng)戶貸款產(chǎn)品質(zhì)量的前提條件下，重點(diǎn)針對(duì)網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)、卡分期等業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，農(nóng)村商業(yè)銀行還要引入反洗錢(qián)、制裁、財(cái)務(wù)開(kāi)支合規(guī)管理內(nèi)容，持續(xù)降低農(nóng)商行內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)。③農(nóng)商行要針對(duì)重點(diǎn)內(nèi)控環(huán)節(jié)引入智慧化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)制，針對(duì)線下網(wǎng)點(diǎn)大堂、客戶賬戶、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、銀企直連系統(tǒng)、柜面操作和清算等領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)管控，構(gòu)建覆蓋柜面業(yè)務(wù)、網(wǎng)點(diǎn)大堂工作人員、交易設(shè)備和業(yè)務(wù)的智能化風(fēng)控管理系統(tǒng)，為提升農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理質(zhì)量保駕護(hù)航。

第四，農(nóng)村商業(yè)銀行在開(kāi)展內(nèi)部控制和合規(guī)操作的過(guò)程中，①要借助智能化技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)和管控流程前移，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)化監(jiān)控機(jī)制。智能化管理已經(jīng)成為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理和合規(guī)操作的必然發(fā)展趨勢(shì)，農(nóng)村商業(yè)銀行可發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢(shì)，開(kāi)發(fā)和建設(shè)線上預(yù)警監(jiān)測(cè)平臺(tái)，依托互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算和人工智能等先進(jìn)技術(shù)為科技案防工作開(kāi)展創(chuàng)造有利條件。②農(nóng)村商業(yè)銀行可以將智慧風(fēng)控和現(xiàn)場(chǎng)檢查工作有機(jī)融合，用智慧技術(shù)指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)檢查工作開(kāi)展。農(nóng)村商業(yè)銀行要深入挖掘銀行內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的價(jià)值，將數(shù)據(jù)應(yīng)用于金融案件風(fēng)險(xiǎn)隱患排查、盡職監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控檢查等工作之中，避免現(xiàn)場(chǎng)檢查工作淪為形式。③農(nóng)村商業(yè)銀行可借助外部智慧風(fēng)控系統(tǒng)來(lái)對(duì)內(nèi)部員工風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行管理。舉例來(lái)說(shuō)，農(nóng)村商業(yè)銀行在挖掘征信系統(tǒng)等智慧風(fēng)控系統(tǒng)的管理潛力時(shí)，也要同步做好實(shí)地檢查工作，重點(diǎn)關(guān)注銀行員工和平臺(tái)資金異常往來(lái)等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制活動(dòng)管理

第一，落實(shí)收信業(yè)務(wù)“三查”工作。①農(nóng)村商業(yè)銀行信貸部門(mén)工作人員在貸前調(diào)查環(huán)節(jié)，要秉承認(rèn)真謹(jǐn)慎的原則，可直接從公共平臺(tái)獲取借款人的執(zhí)行人信息、財(cái)務(wù)狀況等，利用農(nóng)村商業(yè)銀行的基層優(yōu)勢(shì)，深入村鎮(zhèn)，向村領(lǐng)導(dǎo)、借款人鄰居了解借款人的信用狀況、家庭情況，信貸業(yè)務(wù)人員要如實(shí)將獲取到的信息填寫(xiě)在貸前報(bào)告之中。農(nóng)村商業(yè)銀行還可以通過(guò)定期回訪借款人、了解借款經(jīng)營(yíng)狀況，向借款人索要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的憑證復(fù)印件等方式來(lái)保障貸款業(yè)務(wù)的真實(shí)性。②農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)展貸后管理工作的過(guò)程中，銀行客戶經(jīng)理可通過(guò)分析比較借款人借款記錄、經(jīng)營(yíng)報(bào)表、銀行流水、振興報(bào)告等數(shù)據(jù)確定貸款資金的真實(shí)用途和流向，查明是否存在貸款資金流向限制性領(lǐng)域，突破貸后資金監(jiān)管難點(diǎn)。

第二，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算，做好財(cái)務(wù)列支執(zhí)行。①農(nóng)村商業(yè)銀行一定要重視預(yù)算管理工作，從多渠道入手提升銀行預(yù)算管理工作水平。農(nóng)村商業(yè)銀行在編制預(yù)算時(shí)，要充分做好上級(jí)政策研究和解讀工作，結(jié)合農(nóng)商行的實(shí)際業(yè)務(wù)需求開(kāi)展編制工作。在實(shí)際的預(yù)算編制環(huán)節(jié)，農(nóng)商行可根據(jù)過(guò)往列支數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)本年度列支狀況，在此基礎(chǔ)上制定動(dòng)態(tài)化支出管理制度。同時(shí)，羅列各部門(mén)出現(xiàn)的超預(yù)算行為和異常支出狀況，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)提交書(shū)面報(bào)告，各部門(mén)要及時(shí)作出情況說(shuō)明，有效遏制農(nóng)村商業(yè)銀行舞弊風(fēng)險(xiǎn)。②農(nóng)商行財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)賬材料進(jìn)行審核的過(guò)程中，要對(duì)各類賬務(wù)原始憑證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。舉例來(lái)說(shuō)，對(duì)宣傳資料費(fèi)用進(jìn)行審核時(shí)，必須對(duì)出入庫(kù)憑證、簽收單、宣傳資料圖片、預(yù)算說(shuō)明等資料進(jìn)行審核，還要對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行核驗(yàn)，以此來(lái)保障費(fèi)用支出真實(shí)性。

第三，農(nóng)村商業(yè)銀行要重視印鑒、押品、重要空白憑證管理工作。一般情況下，由農(nóng)商行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)押品實(shí)物管理工作，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)記錄押品明細(xì)賬。在管理環(huán)節(jié)，農(nóng)商行要充分貫徹落實(shí)賬務(wù)和實(shí)物保管相分離原則。針對(duì)押品進(jìn)行管理時(shí)，要安排兩名工作人員進(jìn)行管理，其中一名工作人員主要職責(zé)為出入庫(kù)信息登記，另一名工作人員主要負(fù)責(zé)實(shí)物保管。一旦保管人員崗位調(diào)整，還要保留完整的工作交接記錄，以此來(lái)降低押品丟失風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商行針對(duì)印鑒精細(xì)管理時(shí)，要貫徹落實(shí)印鑒使用保管相分離原則，印鑒和簽章要分別交由兩名員工保管。

（四）加強(qiáng)信息溝通機(jī)制建設(shè)

為了更好地促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)步和發(fā)展，加快信息共享，農(nóng)村商業(yè)銀行一定要重視信息溝通機(jī)制建設(shè)工作。

第一，農(nóng)村商業(yè)銀行可結(jié)合自身的組織架構(gòu)模式，建立健全信息共享機(jī)制，打破農(nóng)商行各部門(mén)“各自為政”的局面，為各類資源和數(shù)據(jù)共享利用創(chuàng)造有利條件。為了突破農(nóng)商行部門(mén)和部門(mén)之間的信息壁壘，農(nóng)商行可以借助信息化技術(shù)開(kāi)發(fā)信息數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，利用該平臺(tái)，農(nóng)商行各部門(mén)員工可以在允許權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行信息數(shù)據(jù)共享，這樣一方面可以提升農(nóng)商行信息數(shù)據(jù)利用效率，另一方面還可以實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的高效率傳遞。

第二，農(nóng)商行總行要持續(xù)健全信息溝通機(jī)制，為分行信息溝通交流創(chuàng)造便捷條件。農(nóng)商行總行要重視部門(mén)溝通協(xié)作，開(kāi)發(fā)更加兼容的信息化系統(tǒng)，進(jìn)一步提升農(nóng)商行信息溝通效率，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展保駕護(hù)航。

（五）健全內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制

第一，農(nóng)村商業(yè)銀行要持續(xù)健全和完善內(nèi)部監(jiān)督組織架構(gòu)。農(nóng)商行可以在靈活設(shè)置管理層崗位職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)。舉例來(lái)說(shuō)，農(nóng)商行可以直接設(shè)立監(jiān)事管理辦公室，由監(jiān)事管理辦公室直接管理農(nóng)商行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和工作人員。農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要充分履行職責(zé)，對(duì)各崗位工作人員在內(nèi)控管理和合規(guī)操作工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)還要定期復(fù)盤(pán)工作狀況，剖析內(nèi)控管理和合規(guī)管理工作開(kāi)展過(guò)程中產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提升農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制水平。

第二，農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)也要肩負(fù)起內(nèi)控管理工作職責(zé)，在完成日常風(fēng)控任務(wù)的基礎(chǔ)上，持續(xù)健全和完善農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)工作人員可憑借自身的專業(yè)知識(shí)輔助其他部門(mén)完善內(nèi)控執(zhí)行措施和管理制度，對(duì)內(nèi)控管理成效進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以針對(duì)內(nèi)控監(jiān)督管理工作中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)一整改。

第三，做好監(jiān)督檢查工作。農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要靈活應(yīng)用各類監(jiān)督檢查手段，持續(xù)增強(qiáng)內(nèi)控管理監(jiān)督質(zhì)效。農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要逐步拓寬審計(jì)工作覆蓋面，確保內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)遺漏，無(wú)死角。農(nóng)商行還可以發(fā)揮第三方外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的核心價(jià)值，通過(guò)外部審計(jì)工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的整改舉措，構(gòu)建由外到內(nèi)的審計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)制。農(nóng)村商業(yè)銀行的管理部門(mén)一定要深刻意識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的重要性。農(nóng)商行可引入不定期合規(guī)流程專項(xiàng)檢查機(jī)制，重點(diǎn)針對(duì)各部門(mén)員工的工作態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、柜面業(yè)務(wù)操作規(guī)范程度等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，針對(duì)檢查過(guò)程中暴露出的共性問(wèn)題、特殊問(wèn)題和重點(diǎn)問(wèn)題，要做好問(wèn)題原因分析工作，通過(guò)健全制度、流程、舉措來(lái)逐步提升農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控管理水平。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，農(nóng)村商業(yè)銀行做好內(nèi)部控制和合規(guī)管理工作，可以更好地推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)步和發(fā)展。面對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，農(nóng)村商業(yè)銀行要革新管理理念，通過(guò)健全內(nèi)控控制和合規(guī)管理體系、完善銀行組織架構(gòu)等舉措來(lái)提升農(nóng)村商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展。

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（作者單位：武漢農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）