央企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

央企概念和特點(diǎn)央企是指由國務(wù)院直接管理的大型企業(yè)，具有資產(chǎn)國有、規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、行業(yè)影響力較大等特點(diǎn)。央企不僅僅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一部分，也是我國政治與經(jīng)濟(jì)安全的重要支柱。央企在擔(dān)負(fù)國家重大建設(shè)工作、確保國家能源安全、推進(jìn)科技創(chuàng)新、推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多個(gè)方面起著重要作用。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和目標(biāo)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通常是指企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)的一個(gè)過程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含但是不限于稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)、稅收躲避風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)罰款風(fēng)險(xiǎn)等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是確保企業(yè)依法依規(guī)運(yùn)營，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的概率，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

央企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性央企在擔(dān)負(fù)國家重大建設(shè)工作的前提下，也要承擔(dān)法律責(zé)任、企業(yè)社會(huì)責(zé)任和稅務(wù)責(zé)任。央企在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的挑戰(zhàn)，不僅僅是因?yàn)槠湟?guī)模宏大、業(yè)務(wù)流程繁雜，還因其所處行業(yè)和市場(chǎng)環(huán)境的獨(dú)特性。如果央企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失敗，不僅會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)影響國家形象。因而，央企應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證企業(yè)依法依規(guī)運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

央企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的概念和原則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是指通過對(duì)企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面分析和評(píng)估，確定可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行分類、評(píng)估和優(yōu)先級(jí)排序。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估要遵循客觀性、全方位、精確、及時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)，以保證對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的高效掌握和應(yīng)對(duì)。

央企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的常見風(fēng)險(xiǎn)稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包含未能及時(shí)精確申報(bào)稅務(wù)信息內(nèi)容、沒按規(guī)定繳納稅費(fèi)等諸多問題，可能造成稅務(wù)部門的懲罰和罰款。央企經(jīng)營范圍普遍，涉及多個(gè)地域，涉稅事項(xiàng)繁雜，很容易出現(xiàn)跨地區(qū)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅收政策的適用、跨地區(qū)稅收平攤等諸多問題。央企國際化經(jīng)營還會(huì)涉及各個(gè)國家的稅收法律和稅收優(yōu)惠政策，必須解決很多海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，如盈利轉(zhuǎn)移利潤、海外計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)節(jié)等諸多問題。稅務(wù)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)性涉及稅務(wù)爭(zhēng)議的案子可能造成央企遭遇巨額賠付、信譽(yù)損害的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的方法和工具通過建立和完善內(nèi)控制度，央企能夠采用內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等方式識(shí)別并評(píng)定可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。央企可以通過聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)代理組織開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鑒別評(píng)估，借助其技術(shù)專業(yè)知識(shí)和技能，給予單獨(dú)、客觀的評(píng)價(jià)。央企可以通過大數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)模型創(chuàng)建，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘與分析，發(fā)現(xiàn)隱形的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。央企可以與其他同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，學(xué)習(xí)他們?cè)诙悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)鑒別評(píng)估層面的處理方式，參考其成功經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。

央企稅務(wù)合規(guī)策略

稅務(wù)合規(guī)的概念和原則稅務(wù)合規(guī)是指企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過合理的稅務(wù)籌劃和管理，最大限度地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成本，確保納稅義務(wù)得到完全履行。稅務(wù)合規(guī)應(yīng)遵循合法、公正、誠信、透明的原則，以保證企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和可持續(xù)性。

常見的問題和挑戰(zhàn)央企業(yè)務(wù)范圍廣泛，可能涉及多個(gè)地區(qū)的稅收政策和法規(guī)，如何合理利用稅收政策、避免跨區(qū)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為央企稅務(wù)合規(guī)面臨的主要挑戰(zhàn)。央企國際化經(jīng)營涉及不同國家的稅法和稅收政策，如何遵守當(dāng)?shù)氐募{稅義務(wù)，同時(shí)又最大限度地降低稅務(wù)成本，是央企稅務(wù)合規(guī)中的重要問題。央企涉及多個(gè)業(yè)務(wù)板塊和子企業(yè)，如何合理安排內(nèi)部交易價(jià)格，避免被稅務(wù)部門認(rèn)定為利潤轉(zhuǎn)移，是央企稅務(wù)合規(guī)中的難點(diǎn)。央企涉及多個(gè)業(yè)務(wù)板塊和子企業(yè)，如何有效地識(shí)別和評(píng)估潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行管理，是央企稅務(wù)合規(guī)的重要任務(wù)。

合規(guī)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施方式央企需要建立完善的稅務(wù)管理制度，包括稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，并確保制度的執(zhí)行力度。央企可以通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)和流程，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成本，并提高稅務(wù)合規(guī)性。央企可以通過加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和溝通，提高員工的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和能力，增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)的自覺性和主動(dòng)性。央企可以積極參與稅務(wù)政策制定和改革，爭(zhēng)取更多的稅收優(yōu)惠政策和支持，為企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)提供保障。

央企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)措施

管理措施的分類和選擇央企應(yīng)建立完善的內(nèi)控制度，包含很明確的職責(zé)分工、流程標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部監(jiān)督等，以保證稅務(wù)合規(guī)性與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。央企應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工的稅務(wù)合規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高他們對(duì)稅收政策法規(guī)的理解，減少違規(guī)行為的發(fā)生。央企應(yīng)經(jīng)常開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，鑒別隱形的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效防范措施，如提升稅收構(gòu)造、合理安排稅收政策等。央企應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行內(nèi)部合規(guī)審計(jì)，保證納稅申報(bào)準(zhǔn)確性和合法性，并協(xié)助稅務(wù)局的稅務(wù)申報(bào)檢查。

合規(guī)策略的實(shí)施與監(jiān)督央企高管應(yīng)對(duì)解決稅務(wù)合規(guī)對(duì)策給予足夠的關(guān)注，確保戰(zhàn)略的順利推進(jìn)，并且為在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題提供建議。央企應(yīng)當(dāng)建立單獨(dú)的內(nèi)部控制組織，對(duì)稅務(wù)合規(guī)對(duì)策的實(shí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改正信用問題。央企可以委托專業(yè)部門進(jìn)行外界合規(guī)管理評(píng)定或咨詢，協(xié)助央企鑒別稅務(wù)合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)性并提供建議。央企應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工主動(dòng)向企業(yè)舉報(bào)違規(guī)操作，并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)行為的打擊和懲治。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)措施的效果評(píng)估央企可以設(shè)定一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值，如稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確度、稅務(wù)爭(zhēng)議案件數(shù)量等，通過監(jiān)測(cè)這些數(shù)據(jù)來評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。央企應(yīng)經(jīng)常開展內(nèi)部控制審計(jì)，查驗(yàn)稅務(wù)合規(guī)狀況，并依據(jù)審計(jì)結(jié)論評(píng)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的有效性和目的性。央企可以委托第三方機(jī)構(gòu)開展稅務(wù)合規(guī)評(píng)定和認(rèn)證，以獲取單獨(dú)的評(píng)價(jià)結(jié)果和反饋建議。央企可以定期搜集職工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理對(duì)策反饋與建議，掌握實(shí)施情況，并及時(shí)糾正和優(yōu)化相關(guān)措施。

作者單位：國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司（內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市賽罕區(qū)）