商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)分析

周環(huán)宇

提要應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是解決企業(yè)應(yīng)收賬款囤積過多的一種有效方法，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，也將推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)也面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，銀行要有所防范。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；應(yīng)收賬款；保理

中圖分類號(hào)：F83文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律體系的不斷完善，商業(yè)信用越來越盛行，企業(yè)應(yīng)收款的資金占用量日益增長，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，加大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，后果嚴(yán)重的甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)?，F(xiàn)代應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)就是在這種需要下應(yīng)運(yùn)而生，它可以為企業(yè)融通資金，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)競爭能力，并被認(rèn)為是解決應(yīng)收賬款沉積過多問題的有效方法。

一、應(yīng)收賬款保理的概念

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是指企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，銀行等金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供資金并承擔(dān)財(cái)務(wù)管理、催收應(yīng)收賬款和壞賬擔(dān)保等業(yè)務(wù)，企業(yè)可以借此回收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。保理業(yè)務(wù)按照風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的原則可以分為如下幾類：

1、按保理商是否有追索權(quán)分為有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理。有追索權(quán)保理指，保理商憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供應(yīng)商融資后，如果買方拒絕付款或無力支付，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還資金；無追索權(quán)保理指，保理商憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供應(yīng)商融資后，即放棄對(duì)供應(yīng)商追索的權(quán)利，保理商獨(dú)立承擔(dān)買方拒絕付款或無力付款的風(fēng)險(xiǎn)。

2、按是否將保理業(yè)務(wù)通知買方分為明保理和暗保理。明保理是指債權(quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生，供應(yīng)商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接給付保理商；暗保理是指供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓及保理商參與情況通知買方，買方仍將貨款付給供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后轉(zhuǎn)付給保理商，即保理業(yè)務(wù)的操作過程只在供應(yīng)商與保理商之間私下進(jìn)行。

3、按保理商是否提供預(yù)付款融資分為融資保理(又稱折扣保理)和到期保理。保理商提供預(yù)付款融資，則為融資保理，又稱為折扣保理。因?yàn)楣?yīng)商將發(fā)票交給保理商時(shí)，只要在信用銷售額度內(nèi)的已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，保理商立即支付不超過發(fā)票金額80%的現(xiàn)款，余款待收妥后結(jié)清，如果保理商不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時(shí)才支付，則為到期保理，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須支付貨款。

二、商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)對(duì)銀行而言，不僅豐富了銀行的業(yè)務(wù)品種，拓展了市場的范圍，而且可以給銀行帶來可觀的收益。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)，銀行進(jìn)行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)除對(duì)企業(yè)獲得的預(yù)付賬款收取的利息外，還能收取融資手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度核定費(fèi)、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保費(fèi)，取得的收益要高于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)。

由于企業(yè)缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的管理，銷售人員盲目地進(jìn)行賒銷，企業(yè)遭受巨大的市場信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，可以將企業(yè)的這部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給銀行，所以銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)將面臨以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：

1、客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行在進(jìn)行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的過程中，承擔(dān)了買方的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行來說，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的最大風(fēng)險(xiǎn)在于買賣雙方之間的欺詐性交易，買賣雙方串通好，如A企業(yè)向B企業(yè)進(jìn)行賒銷，A企業(yè)就形成了應(yīng)收賬款，然后A企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，銀行對(duì)B企業(yè)的信用評(píng)估如果合格，接受A企業(yè)的應(yīng)收賬款就會(huì)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以能否合理控制客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，恰當(dāng)?shù)貙?duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是銀行進(jìn)行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的必要前提。

2、我國商業(yè)銀行尚沒有與保險(xiǎn)公司合作，以降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，特別是開辦無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)，由于銀行喪失了對(duì)融資方的追索權(quán)，需要對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和分散，一般為銀行與保險(xiǎn)公司合作，但目前我國實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營，在開辦應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)及其相關(guān)保險(xiǎn)中，銀行和保險(xiǎn)公司既無業(yè)務(wù)準(zhǔn)入，也無合作經(jīng)驗(yàn)，由于沒有保險(xiǎn)公司為銀行提供保險(xiǎn)，銀行必須獨(dú)自承擔(dān)可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而大大增加了風(fēng)險(xiǎn)成本，降低了實(shí)際的收益率。

3、銀行沒有成立專門應(yīng)收賬款保理機(jī)構(gòu)，非常缺乏有經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的業(yè)務(wù)人員。很多銀行只是想將應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)作為一個(gè)金融產(chǎn)品推出來，并沒有成立專門的應(yīng)收賬款保理機(jī)構(gòu)，客戶有需求就做，而在人員配置上非常缺乏，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，有些銀行總希望先把業(yè)務(wù)做好，然后再補(bǔ)充人員、購買應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的電腦系統(tǒng)、培訓(xùn)人員。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)需要建立一支從授信操作到營銷的專業(yè)隊(duì)伍，尤其是缺少專業(yè)化的營銷人員，如果這些事情不走在前面，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是很難開辦的。

三、商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1、商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立完善科學(xué)的企業(yè)信用管理制度和方法。銀行在接受應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，也制定了授信政策，申請(qǐng)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的企業(yè)必須是工商登記注冊(cè)的企業(yè)單位、在保理銀行開立一般結(jié)算賬戶、經(jīng)營狀況良好、近三年的銷售額穩(wěn)定增長、連續(xù)三年盈利、經(jīng)營的商品有相當(dāng)?shù)氖袌鲂枨?、產(chǎn)品的質(zhì)量有保證、無不良銀行信用記錄和商業(yè)信用記錄。國外不少金融機(jī)構(gòu)為了強(qiáng)化對(duì)客戶資金流動(dòng)的監(jiān)控，通常會(huì)要求申請(qǐng)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的客戶將全部應(yīng)收賬款交給一家銀行集中代收或者融資，或是通過銀行之間的合作與信息共享建立完整、可靠的企業(yè)資信情況管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)買賣雙方的資信管理。

2、商業(yè)銀行應(yīng)與保險(xiǎn)公司合作，轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險(xiǎn)。我國可以借鑒歐美地區(qū)商業(yè)銀行的做法，加強(qiáng)商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司的合作，嘗試開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)。銀行可以利用保險(xiǎn)公司對(duì)買方進(jìn)行資信調(diào)查，確定對(duì)買方的保險(xiǎn)額度；然后，銀行在此額度內(nèi)對(duì)客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，沒有阻礙公司操作上的大變動(dòng)，且能擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量，雖然商業(yè)銀行要向保險(xiǎn)公司交付一定數(shù)額的保險(xiǎn)費(fèi)，但商業(yè)銀行能夠借此轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款保理風(fēng)險(xiǎn)得到了一定的控制，銀行應(yīng)在規(guī)范運(yùn)作的基礎(chǔ)上可以積極有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

3、成立專門的機(jī)構(gòu)。按照公司化運(yùn)作，集中應(yīng)收賬款保理的授信、營銷和日常處理于一體，方便于銀行的管理，國外還成立了專業(yè)從事應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的獨(dú)立有限公司。將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)從商業(yè)銀行中剝離，成立有限公司后，有利于公司化經(jīng)營和鎖定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最高上限，而銀行在幕后作為財(cái)務(wù)支撐，能夠把業(yè)務(wù)做成規(guī)模，然后開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，為應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)發(fā)展提供人才保障。

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，無論是提供應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還是進(jìn)行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的企業(yè)都應(yīng)重視從業(yè)人員的培訓(xùn)，利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗(yàn)培養(yǎng)專業(yè)人才，不僅可以走出去主動(dòng)學(xué)習(xí)國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，也可以請(qǐng)進(jìn)來，邀請(qǐng)國外大保理公司人員或知名保理專家舉辦應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還可以加強(qiáng)商業(yè)銀行從業(yè)人員間的交流和研討，以期切實(shí)提高應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)人員的理論及實(shí)務(wù)水平；可按照國際標(biāo)準(zhǔn)再加上對(duì)銀行開展該業(yè)務(wù)的成本收益分析，確定合理的價(jià)格。

（作者單位：中國工商銀行股份有限公司阜新分行銀通支行）

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