陳彥榮

摘要：為加強公司財務(wù)管理，完善項目財務(wù)管理，規(guī)避項目財務(wù)風(fēng)險，防止項目資金體外循環(huán)。結(jié)合公司的具體情況，制定一個比較合理的管理辦法十分必要。本文對財務(wù)經(jīng)理的管理職責(zé)與資金管理效率進(jìn)行了系統(tǒng)研究。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);財務(wù)經(jīng)理;管理職責(zé);效率

建筑企業(yè)，財務(wù)經(jīng)理的管理職責(zé)非常重要，同時要注意效率的提升，才能確保企業(yè)的財務(wù)管理為生產(chǎn)做好服務(wù)。無論是財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)還是管理辦法，都需要按照制度與規(guī)則進(jìn)行。

一、建筑企業(yè)財務(wù)與項目資金管理

對于大企業(yè)來說，管理模式要非常完善，包括：營銷管理、財務(wù)管理、人事管理、生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、物流管

理等等。對于小型企業(yè)來說，則要有營銷管理和財務(wù)管理、生產(chǎn)管理就可以了。對于建筑施工企業(yè)來說，個人覺得要設(shè)置的管理應(yīng)該建立客服部、財務(wù)部、建筑部應(yīng)該就可以了。建筑企業(yè)財務(wù)部是公司履行資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)整個公司的資金統(tǒng)一管理，公司的一切收支一律由財務(wù)部統(tǒng)一收付并管理，任何項目和個人無權(quán)自行收付，具體包括，所有項目的工程款必須由財務(wù)部開具正式預(yù)收工程款收據(jù)，匯入公司指定賬戶，分公司保證項目資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁項目經(jīng)理以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。

二、財務(wù)經(jīng)理職責(zé)與管理權(quán)限分析

一般情況下，建筑企業(yè)財務(wù)經(jīng)理主管審批財務(wù)收支工作。對于重大的財務(wù)收支，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。擬定公司財務(wù)管理辦法、工程款提取和使用管理辦法并監(jiān)督實施。編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。負(fù)責(zé)對本單位財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。協(xié)助公司經(jīng)理對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。參與工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。制止或者糾正違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為。簽署預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表。按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外，不得任意增減或者合并會計科目。根據(jù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定適用的財務(wù)管理辦法。圍繞公司的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)計劃和費用預(yù)算，有效地籌劃和運用公司資金。做好公司各項資金的收取與支出管理。定期匯總管理處的經(jīng)濟運作情況，提出合理化建議，為公司發(fā)展決策提供參考依據(jù)。做好財務(wù)統(tǒng)計和會計賬目、報表及年終結(jié)算工作，并妥善保管會計憑證，賬簿、報表和其他檔案資料。

三、關(guān)于提升資金、現(xiàn)金、費用管理效率

財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。

另外，財務(wù)經(jīng)理需要按照要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

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