冀一卓

摘要：旅游集群財務風險預警計算機設計是將財務管理方法、預警決策和計算機工具相結合，建立各種分析、預測、決策模型，對集群財務分析、流動資金管理和控制、投資決策分析、籌資決策分析、銷售和利潤的預測和管理、成本計算和控制、財務預算等模型組成計算機財務管理系統(tǒng)，以便對集群的償債能力、盈利能力和抵抗風險能力進行評價，有助于管理者在計算機環(huán)境中及時、準確地采用財務分析所需的數(shù)據(jù)，生成財務報表，提高集群財務管理效率。

關鍵詞：產業(yè)集群;成本分析;財務預警系統(tǒng);計算機設計模塊

一、旅游產業(yè)集團財務風險管理預警系統(tǒng)設計

1.旅游產業(yè)集群財務風險預警系統(tǒng)涵義及功能

旅游產業(yè)集群財務風險預警系統(tǒng)是預警理論在財務風險管理領域的應用，是從微觀的角度以運營商信息為基礎，對其在經營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于運營商經營活動的全過程，以財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據(jù)，采用比例分析、數(shù)學模型等方法，發(fā)現(xiàn)集群存在的風險，并向經營者示警。有效的財務風險預警系統(tǒng)具有以下功能，首先，可以預知財務風險的征兆，即當可能危害集群財務狀況的關鍵因素出現(xiàn)時，能預先發(fā)出警告，提醒運營商采取對策以減少財務損失；其次，可以預防財務風險發(fā)生和控制其進一步擴大，即能及時尋找運營商財務狀況惡化的原因，便于知其所以然以制定有效措施，阻止財務狀況進一步惡化，進而避免嚴重的財務風險真正發(fā)生；再次可以避免類似的財務風險再次發(fā)生，系統(tǒng)可詳細記錄風險發(fā)生的緣由、解決措施、處理結果，彌補集群現(xiàn)有財務管理及經營中的缺陷。

2.旅游產業(yè)集群財務風險預警系統(tǒng)要素

旅游產業(yè)集群財務風險預警系統(tǒng)，實質是根據(jù)旅游項目運營商經營情況波動的原因和特點，通過對集群財務狀況、財務成果、經營績效的綜合分析，以獲得集群經營運行可能出現(xiàn)的波動、乃至動蕩的信息，并進行超前預測的體系。因此，對經營情況的綜合分析是財務風險預警的基礎。旅游產業(yè)集群財務危機預警系統(tǒng)應包括如下子系統(tǒng)。

(1)財務風險信息子系統(tǒng)。財務風險信息子系統(tǒng)，是保證風險管理者獲得高質量信息、充分識別和正確分析財務風險的保證和前提條件。該子系統(tǒng)由信息搜集、存儲、加工、處理、傳輸、顯示、利用等環(huán)節(jié)構成，各種原始數(shù)據(jù)經過環(huán)節(jié)鏈接，最終形成有效的財務風險決策信息。影響財務風險決策信息的因素主要有：原始數(shù)掘、信息設備、財會人員、財務信息處理方法。為了獲得準確、完整、及時、有效的信息，正確識別和判斷財務風險，運營商應對上述因素進行綜合管理和控制。

(2)財務風險指標計算子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要根據(jù)建立起的財務風險評價指標體系中的評價指標計算公式，利用財務風險信息子系統(tǒng)提供的資料，計算出具體的指標值，供綜合評價和預測子系統(tǒng)使用。

(3)財務風險綜合評價和預測子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計算出的各種風險指標的值，利用系統(tǒng)提供綜合評價模型和預測模型，對集群目前的財務風險進行綜合評價和對集群未來的風險進行預測。

(4)財務風險報警子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計算出的反映集群財務風險的風險指標值、綜合評價值以及預測值，按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。

3.旅游產業(yè)集群財務風險預警系統(tǒng)構架

財務預警模型的構建財務預警模型的結構由獲利能力、償債能力、經濟效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€模塊構成。獲利能力和償債能力是集群財務評價的兩大基本部分，而經濟效率高低又直接體現(xiàn)了集群的經營管理水平，集群的發(fā)展?jié)摿π枰⒅氐氖?，在具體預警指標的選取方面，考慮到各指標間既能相互補充，又不重復，盡可能全面綜合地反映集群運營狀況，故每個預警模塊各取兩個最具代表性的指標，共八個評價指標。其評價模型包括：

(1)獲利能力，包括總資本報酬率、成本費用利潤率兩個評價指標。

(2)償債能力，包括流動比率、資產負債率兩個評價指標。

(3)經濟效率，包括應收賬款周轉率、產銷平衡率兩個評價指標。

(4)發(fā)展?jié)摿?，包括銷售增長率、資本保值增值率兩個評價指標。

4.旅游產業(yè)集群財務風險預警系統(tǒng)目標群

(1)最終目標。依據(jù)系統(tǒng)論觀點，集群生存的基本特征表現(xiàn)為系統(tǒng)的輸入、轉換和輸出功能都處于正常狀態(tài)，這種狀態(tài)能滿足集群各利益相關者對其最低限度的要求。集群能否持續(xù)發(fā)展的的衡量標準，可通過集群在技術、管理、資本、人才等集群資源的配置與運用的科學合理程度來反映。從理財角度看，集群生存和持續(xù)發(fā)展的目標，受集群價值(資金)運動的效益性目標和持續(xù)性目標制約，即終極目標的實現(xiàn)受中間目標的制約。

(2)中間目標。增強集群價值(資金)運動的效益性和持續(xù)性。價值(資金)運動的效益性是指集群資金在按照“資金—成本—收入—利潤—資金”運動循環(huán)中的價值增值特性，可通過總資產報酬率、凈資產報酬率、成本費用利潤率等集群盈利性財務指標來衡量。價值(資金)運動的持續(xù)性指資金運動循環(huán)過程的不間斷及資金凈流量和流速的不斷增大的特性，可通過固定資產周轉率、流動資產周轉率等反映集群資產周轉能力的財務指標來衡量。集群價值(資金)運動的效益性目標和持續(xù)性目標的實現(xiàn)，受集群抑制財務風險產生和擴散目標、及集群財務風險狀態(tài)轉移目標的制約，即中間目標受直接目標的制約。

(3)直接目標。抑制財務風險產生和擴散，實現(xiàn)集群財務風險狀態(tài)的轉移受減輕或消除風險因素影響、改善集群財務風險機制、提高風險防范/控制水平和效果制約水平。

(4)手段目標。識別風險致險因素、要根據(jù)其特性采取相應措施減輕或消除其影響，改善集群財務風險機制將其升華成集群風險防范和控制能力的提升，并產生良好成效。

二、陜西旅游產業(yè)集群財務風險預警計算機系統(tǒng)設計

財務風險預警系統(tǒng)無疑需要計算機支持，尤其是軟件支持，軟件系統(tǒng)是人的思想的一種程式化實現(xiàn)(財務風險預警系統(tǒng)的內核還是風險預警分析思想)。設計的思想是：

1.需求分析

需求分析主要是確定待開發(fā)軟件的功能、性能、數(shù)據(jù)、界面等要求。明確集群財務風險預警系統(tǒng)的基本思想：根據(jù)集群外部環(huán)境與實際情況，進行風險因素分析，設立修正預警指標體系并計算指標值，同時設立修正風險閥值，進而比較指標值與風險閥值，進行加工轉換，然后將集群財務風險值反饋給決策制定者，在整個過程中要注意各個環(huán)節(jié)的評價與反饋。根據(jù)該基本思想，本系統(tǒng)需要提供如下功能：

(1)數(shù)據(jù)管理。為用戶數(shù)據(jù)輸入模式，使用戶可以準確方便的輸入集群生產經營過程中各項指標原始數(shù)據(jù)值，可進行瀏覽、修改、增加、刪除等操作。

(2)數(shù)據(jù)處理。通過模型運算，獲取相關指標數(shù)據(jù)。

(3)帶智能的人機交互。在系統(tǒng)開發(fā)和運行過程中，提供用戶跟蹤檢驗主客觀認識是否一致的接口，可按需改動指標體系和分析模型。

(4)監(jiān)測預警和警報發(fā)布。通過計算、預測提供給用戶管理對象的風險狀態(tài)，并判斷是否報警和報警方式。

(5)圖形管理。為用戶提供各種原始數(shù)據(jù)及處理后的一系列單個指標和綜合指標數(shù)據(jù)，圖形顯示豐富多彩，用戶可以瀏覽、打印。

(6)系統(tǒng)維護。對數(shù)據(jù)文件備份與恢復、預測模型代碼進行維護、操作權限與密碼維護。

2.系統(tǒng)的模塊與構成

按照高內聚、低耦合、信息隱蔽等軟件設計原則，力求系統(tǒng)具有良好的用戶界面和可擴展性將系統(tǒng)分解成如下幾個模塊：

(1)數(shù)據(jù)文件管理模塊主要用來對數(shù)據(jù)進行管理，它處理集群生產經營過程中的一系列生產經營數(shù)據(jù)、及外部環(huán)境數(shù)據(jù)，以計算機網絡為基礎，將集群各部門數(shù)據(jù)匯集存儲。本模塊又可分為，數(shù)據(jù)文件建立用于建立新文件，然后錄入數(shù)據(jù)(包括手工輸入和文件復制)。數(shù)據(jù)采集主要完成數(shù)據(jù)收集、錄入工作及轉換不同格式的數(shù)據(jù)文件。數(shù)據(jù)操作主要有查詢、修改、刪除等。打印完成各種數(shù)據(jù)報表輸出。