○ 王彩云

（青島市城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院 山東 青島 266071）

淺析勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決措施

○ 王彩云

（青島市城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院 山東 青島 266071）

本文介紹了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，指出了現(xiàn)階段勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中遇到的問題，建議從加強(qiáng)資金管理、重視預(yù)算管理、強(qiáng)化成本管理以及增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析力度等方面來改進(jìn)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

勘察設(shè)計(jì)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 措施

從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史來看，財(cái)務(wù)管理在社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中充當(dāng)?shù)慕巧兊迷絹碓街匾?，?duì)企業(yè)的發(fā)展和生存過程中有著重要的影響。近幾年，我國的勘察設(shè)計(jì)單位逐漸的由事業(yè)性質(zhì)單位改制成為科技型的企業(yè)，在市場經(jīng)濟(jì)的激烈競爭體制下，勘察設(shè)計(jì)單位要想發(fā)展壯大，必須重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。勘察設(shè)計(jì)行業(yè)和一般的行業(yè)不同，工程的前期階段是為投資項(xiàng)目提供相關(guān)的服務(wù)，且提供的產(chǎn)品和服務(wù)是一次性的、單獨(dú)的。勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的發(fā)展是以智力活動(dòng)為中心的，產(chǎn)品質(zhì)量的高低取決于知識(shí)、信息和經(jīng)驗(yàn)的集成和創(chuàng)新，所以，勘察設(shè)計(jì)行業(yè)作為知識(shí)和技術(shù)密集型的行業(yè)，財(cái)務(wù)管理對(duì)其有特殊的重要性。

一、財(cái)務(wù)管理的作用

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位得以確立，對(duì)企業(yè)管理的所起的獨(dú)到作用和功能越來越受到人們的重視，所以，實(shí)施財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要方面。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃作用

企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測是在認(rèn)真研究和分析企業(yè)的相關(guān)歷史資料和經(jīng)濟(jì)技術(shù)的條件下，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出判斷和估計(jì)并制定財(cái)務(wù)計(jì)劃的一個(gè)實(shí)施過程。通過財(cái)務(wù)分析和預(yù)測，找到企業(yè)節(jié)約支出的途徑和增加收入的渠道。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測的內(nèi)容主要有：資金預(yù)測、經(jīng)營預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測等四個(gè)方面。企業(yè)編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃要用貨幣形式來綜合的反映企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的所需資金、預(yù)計(jì)收入和預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)效益。也可以說，財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)對(duì)資金的來源和使用進(jìn)行預(yù)測，并提出對(duì)資金使用的要求。

2、財(cái)務(wù)管理的控制作用

財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定的目標(biāo)，使企業(yè)取得最好的經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。首先，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，基礎(chǔ)工作是做好財(cái)務(wù)工作的前提條件，財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作主要包括：健全企業(yè)的原始記錄，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部核算等。其次，要組織好財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施，財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制只是實(shí)施財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，財(cái)務(wù)計(jì)劃編制完成后，還要組織執(zhí)行，通過分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，評(píng)價(jià)和考核企業(yè)各項(xiàng)管理工作，給企業(yè)決策提供依據(jù)。再次，企業(yè)應(yīng)該平衡財(cái)務(wù)收支。企業(yè)平衡財(cái)務(wù)收支的任務(wù)是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，合理的組織資金，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。財(cái)務(wù)管理中平衡財(cái)務(wù)收支的方法是通過開拓市場和增加收入來平衡企業(yè)的支出，通過降低成本和節(jié)約開支來平衡企業(yè)的收入，同時(shí)，還可以按照規(guī)定的程序向銀行貸款或者向社會(huì)融資。

3、財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督作用

財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督作用主要是利用貨幣的形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)監(jiān)督。具體的說就是指對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，通過分析資金周轉(zhuǎn)的指標(biāo)，掌握企業(yè)資產(chǎn)的占用情況和使用情況，并對(duì)生產(chǎn)資金的形成途徑和使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，以此促進(jìn)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營和技術(shù)質(zhì)量的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；通過分析產(chǎn)品成本的相關(guān)指標(biāo)，掌握企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的耗費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)合理的分配人力、物力和財(cái)力，降低成本、節(jié)約消耗；通過對(duì)利潤相關(guān)指標(biāo)的分析，掌握企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財(cái)務(wù)成果，嚴(yán)格監(jiān)督利潤的形成過程和分配過程，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)管理，挖掘潛力，增加收入，節(jié)約開支。

二、勘察設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題

對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位來說，改企建制是一項(xiàng)根本性的變革，這項(xiàng)變革的目的就是在勘察行業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度作為和改制相配套的措施成為必然。經(jīng)過改革之后，很大一部分的勘察企業(yè)改變了過去那種只重視技術(shù)研究和生產(chǎn)管理、不重視財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的狀況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和地位有得到了相應(yīng)的提高，財(cái)務(wù)管理的作用也得到了進(jìn)一步的發(fā)揮。但是，和國外大型的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)相比，我國的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)還沒有建立起完整意義上的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中還存在一定的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，很多的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)還是把利潤最大化當(dāng)作其財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理只是局限于對(duì)成本的管理核算上，盲目地追求利潤，忽視了勘察設(shè)計(jì)企業(yè)未來的健康持續(xù)發(fā)展，阻礙了企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。

第二，部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)將會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理相混淆，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)仍然停留在算賬、記賬和報(bào)賬等日常的會(huì)計(jì)核算工作中，并沒有建立起一套完善的財(cái)務(wù)管理體制，過多地強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的服務(wù)職能，對(duì)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略導(dǎo)向職能不夠重視，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在決策中的作用，也沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)中的功能。

第三，勘察企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用缺乏組足夠的重視?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)長期以來一直只重視其設(shè)計(jì)技術(shù)能力和科研力量的發(fā)展，忽視了財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的重要性，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作只是設(shè)計(jì)科室的從屬和輔助部門，不能直接產(chǎn)生效益，所以，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作一直不夠重視?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)也缺乏對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)資料和工程項(xiàng)目的處理和分析，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的籌資，投資和收益分配等環(huán)節(jié)也不夠重視。

第四，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)雖然重視對(duì)資金的管理，但是在資金管理方面并沒有建立起相關(guān)的成本觀念，很難做到多渠道的籌集資金，并且缺乏提高資金利用率和縮短資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的手段和能力，對(duì)資金的管理沒有效率。

三、加強(qiáng)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

1、以資金管理為中心，加強(qiáng)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

資金管理應(yīng)該重點(diǎn)把握以下幾個(gè)方面：首先，資金的籌集。籌資是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。隨企業(yè)投資規(guī)模和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大以及生產(chǎn)經(jīng)營成本的增大，籌資問題往往會(huì)成為關(guān)系企業(yè)生死存亡的重大問題。企業(yè)需要籌集資金的時(shí)候，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該采取積極的措施，按照國家的相關(guān)規(guī)定，確保在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下足額、及時(shí)的籌集企業(yè)所需資金，滿足企業(yè)的需求。其次，資金的分配?；I集到資金后，企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排和合理分配。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該分清各個(gè)項(xiàng)目的輕重緩急，合理分配籌集到的資金。在進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)該運(yùn)用相關(guān)的決策投資方法對(duì)新項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析和研究，并結(jié)合數(shù)理統(tǒng)計(jì)的原理對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。再次，及時(shí)組織對(duì)資金的收回。資金運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)就是資金的收回，也是企業(yè)真正取得經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營成果的最后環(huán)節(jié)，所以，資金的收回是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營和資金進(jìn)行正常周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)可以通過對(duì)業(yè)主拖欠的勘察設(shè)計(jì)款進(jìn)行計(jì)息或者是使用現(xiàn)金折扣的辦法對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行回收。另外，對(duì)資金的管理還應(yīng)該監(jiān)督資金運(yùn)動(dòng)的整個(gè)過程。對(duì)資金的管理和控制不能只是局限于資本性的支出上面，應(yīng)該對(duì)全部資金的運(yùn)動(dòng)全過程進(jìn)行管理，分析企業(yè)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，預(yù)測資金的總流入和總支出，把成本控制納入到資金管理范疇中來。

2、全面加強(qiáng)預(yù)算管理

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)該圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)開展，在預(yù)算的執(zhí)行過程中落實(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)決策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)目標(biāo)利潤，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)該成立由主要部門的負(fù)責(zé)人組成的編制預(yù)算機(jī)構(gòu)，通過綜合的考慮市場信息，確立企業(yè)的目標(biāo)利潤，并進(jìn)行具體的測算，據(jù)此分解總體預(yù)算目標(biāo)，通過自上而下和自下而上的結(jié)合，找到實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤的最佳組合，使預(yù)算指標(biāo)既貼近實(shí)際又科學(xué)合理。其次，企業(yè)應(yīng)該提高財(cái)務(wù)的控制能力和約束能力。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確立，在企業(yè)內(nèi)部就具有權(quán)威性，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該按照相關(guān)的預(yù)算方法，重點(diǎn)對(duì)資金管理和成本管理的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)施必要的財(cái)務(wù)手段，在預(yù)算管理的過程中貫徹財(cái)務(wù)管理的策略和方法。再次，企業(yè)應(yīng)該對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核，兌現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策。企業(yè)財(cái)務(wù)部門的最終決算應(yīng)該和財(cái)務(wù)預(yù)算銜接起來，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任和財(cái)務(wù)預(yù)算制度有機(jī)結(jié)合起來，及時(shí)分析差異原因，提供糾正企業(yè)預(yù)算執(zhí)行偏差的建議和對(duì)策。

3、加強(qiáng)成本管理，降低企業(yè)成本

對(duì)于勘察設(shè)計(jì)企業(yè)來說，勘察設(shè)計(jì)包括進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究、開工前的初步設(shè)計(jì)以及施工圖設(shè)計(jì)等多個(gè)工作階段，各個(gè)工作階段的工作內(nèi)容和生產(chǎn)特點(diǎn)各不相同，勘察設(shè)計(jì)應(yīng)該以各個(gè)工程項(xiàng)目的各個(gè)工作結(jié)算當(dāng)作成本核算的對(duì)象。以工程項(xiàng)目作為核算對(duì)象進(jìn)行生產(chǎn)成本核算不能反映和分清企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，不利于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的推行，不利于對(duì)企業(yè)的責(zé)任者進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，也不利于對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行有效的控制，所以勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該推行責(zé)任成本核算。明確各個(gè)責(zé)任中心的職權(quán)、責(zé)任和相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益，按照成本的可控范圍和可控程度對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行劃分，建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的激勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)責(zé)任人的能動(dòng)性和積極性?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)只有在堅(jiān)持以工程項(xiàng)目作為核算對(duì)象的同時(shí)，積極完善責(zé)任成本核算，才能最大限度地降低企業(yè)的成本，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

4、增強(qiáng)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的力度

企業(yè)應(yīng)該對(duì)各類資產(chǎn)資金的占用比例進(jìn)行科學(xué)的分析和測定，對(duì)于不合理的資金可以通過提高利息率來進(jìn)行調(diào)解和壓縮。定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，選擇適合企業(yè)的最佳資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，盡量減少不合理資金的占用。

總之，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該貫穿于企業(yè)管理的全過程中，需要單位各個(gè)部門共同參與，各盡其力，各司其職，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和整體戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)成本管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本最優(yōu)，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

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