○岳愛嫻 （河南工程學(xué)院 河南 鄭州 451191）

一、引言

2007年3月9日，全國首家全部由農(nóng)民自愿入股的農(nóng)村合作互助型金融機構(gòu)——吉林省梨樹縣閆家村百信農(nóng)村資金互助社成立，農(nóng)村資金互助社在全國范圍內(nèi)逐漸發(fā)展起來。這是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2007年1月頒發(fā)的《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》之后成立的第一家真正意義上的農(nóng)村資金互助社。同年2月，為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村資金互助社，銀監(jiān)會又出臺了《農(nóng)村資金互助社示范章程》。2008年10月，黨的十七屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》中，首次明確提出，“鼓勵發(fā)展適合農(nóng)村特點和需要的各種微型金融服務(wù)”，“允許有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作”。這一系列政策的出臺，為農(nóng)村資金互助社的發(fā)展作了明確的定位，也為河南省農(nóng)村資金互助社的發(fā)展指明了方向。

二、河南省農(nóng)村資金互助社的發(fā)展現(xiàn)狀

2009年12月31日，安陽縣黃口村惠民農(nóng)村資金互助社掛牌成立，這是河南省第一家持有金融許可證的農(nóng)村資金互助社。該社注冊資金130萬元，由該村的呂改勤等10名村民發(fā)起，154戶村民自愿入社聯(lián)合組建，報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會河南監(jiān)管局批準(zhǔn)，為本社社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的互助性銀行金融機構(gòu)。該社以股份制形式，吸收社員閑散資金，通過股金向社員發(fā)放，滿足社員臨時資金需求，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，有效地解決了農(nóng)村金融機構(gòu)網(wǎng)點覆蓋率低的問題。社員不僅可以享受貸款優(yōu)惠，每年還能領(lǐng)到一定的分紅。安陽縣黃口村惠民農(nóng)村資金互助社的成立標(biāo)志著河南省農(nóng)村資金互助社的發(fā)展正式啟動。目前，河南省認(rèn)真落實國家關(guān)于農(nóng)村改革發(fā)展的決策部署，積極創(chuàng)新農(nóng)村金融工作，大力發(fā)展農(nóng)村資金互助社，并向全省范圍內(nèi)逐漸展開。農(nóng)村資金互助社這一新型金融機構(gòu)還處于發(fā)展起步階段，為了使更多的農(nóng)民群眾增進(jìn)了解，提高認(rèn)可程度，擴大影響面，逐步增強農(nóng)民群眾的參與積極性，各地市進(jìn)行了大力的宣傳，并結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，制定相應(yīng)的管理辦法。比如，信陽市新縣針對當(dāng)?shù)剞r(nóng)村資金互助社的發(fā)展情況，制定了《新縣農(nóng)村資金互助社管理暫行辦法》，明確提出了新縣資金互助社在發(fā)展過程中必須遵守的“六項原則”和“六個統(tǒng)一”。“六項原則”即：合作制原則、封閉性原則、區(qū)域性原則、符合國家金融政策的原則、為農(nóng)服務(wù)原則，以及入社自愿、退社自由原則?！傲鶄€統(tǒng)一”即：統(tǒng)一設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織機構(gòu)、統(tǒng)一內(nèi)部管理、統(tǒng)一財務(wù)核算制度、統(tǒng)一票據(jù)管理、統(tǒng)一繳納實收資本金和交納風(fēng)險抵押金。這一辦法的出臺進(jìn)一步規(guī)范了新縣農(nóng)村資金互助社的行為，防范和化解了金融風(fēng)險，確保互助社的資金能夠吸得進(jìn)、放得出、收得回、管得住，有力促進(jìn)了新縣農(nóng)村資金互助社健康、有序發(fā)展。

三、農(nóng)村資金互助社發(fā)展中存在的問題

1、農(nóng)村資金互助社的協(xié)調(diào)機制不完善。當(dāng)前，河南省許多地區(qū)農(nóng)民加入互助社的愿望越來越強烈，雖然相關(guān)部門的支持力度很大，但缺少與農(nóng)村資金互助社相配套的政策，以及有效的協(xié)調(diào)機制，這難以保障農(nóng)村資金互助社的健康發(fā)展。再者，由于農(nóng)村資金互助社的規(guī)模較小，并且業(yè)務(wù)對象又完全依賴農(nóng)戶，使得互助社在減免營業(yè)稅等方面獲得的直接扶持力度的效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等其他大型涉農(nóng)金融機構(gòu)那樣明顯。

2、農(nóng)村資金互助社的資金短缺。由于農(nóng)村資金互助社的入社資金門檻很低，社員存款有限，導(dǎo)致互助社的資金總量偏小。農(nóng)村資金互助社如果按照一般金融機構(gòu)的經(jīng)營模式，僅僅依靠存貸差額來運營是難以生存下去的。完全依賴農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)生存的農(nóng)村資金互助社，雖然享受到減免營業(yè)稅等優(yōu)惠政策，但并不能在根本上改變普遍存在的資金短缺問題。一方面規(guī)模較小無錢可貸，另一方面盈利金額小，股東分紅少，互助社吸引力下降，這使得互助社面臨的資金缺口有不斷擴大趨勢。

3、農(nóng)村資金互助社管理機制不完善。當(dāng)前，一些農(nóng)民資金互助社的管理不規(guī)范、不完善，這與農(nóng)民具備的管理知識、業(yè)務(wù)素質(zhì)有關(guān)。尤其是財務(wù)管理流程未形成完整的約束體系，會計基礎(chǔ)工作薄弱，從而造成財務(wù)管理混亂的局面。由于互助社是為社員提供資金周轉(zhuǎn)服務(wù)，從中獲得的收益有限，為了降低成本，從社員中選出一些管理人員，他們文化素質(zhì)不高，又缺乏必要的管理知識、會計和財務(wù)知識，不懂會計核算，無法在會計工作中發(fā)揮核算和監(jiān)督職能，導(dǎo)致互助社財務(wù)管理制度不夠完善、不夠健全、不夠規(guī)范，群眾監(jiān)督也乏力。另外，有的互助社沒有內(nèi)部審計部門，難以保證內(nèi)部審計的獨立性，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機制。

四、進(jìn)一步發(fā)展河南省農(nóng)村資金互助社的建議

1、進(jìn)一步增強對村資金互助社的扶持力度。農(nóng)村資金互助社是新生事物，當(dāng)前還處于摸索階段，會不可避免地受到國家和地方的政策、自身經(jīng)營模式等方面不同程度的制約。各級政府、金融機構(gòu)以及社會各界應(yīng)給予其更多的關(guān)注和支持，認(rèn)真做好試點工作，條件成熟時在更大范圍內(nèi)進(jìn)行推廣。各部門要從鼓勵、扶持的角度關(guān)心支持，鼓勵積極創(chuàng)新，認(rèn)真履行指導(dǎo)、監(jiān)管職責(zé)，研究法律、法規(guī)和外地成功經(jīng)驗，與其他試點取得聯(lián)系，爭取上級主管部門指導(dǎo)，幫助完善互助社的章程和制度，定期不定期了解情況，指導(dǎo)互助社健康發(fā)展。政府要加強對農(nóng)村資金互助社的宣傳，取得農(nóng)民的信任。政府和銀行金融機構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)針對互助社的辦社目的、功能和優(yōu)勢進(jìn)行聯(lián)合宣傳，消除農(nóng)民對農(nóng)村資金互助社的疑慮和抵觸情緒，在思想上獲得農(nóng)民的支持，真正發(fā)揮農(nóng)村資金互助社的“靠近農(nóng)村一線、貼近農(nóng)民生活、高效存貸款”的優(yōu)勢。從政策、措施等方面加大扶持力度，全力支持互助社按照章程開展工作，使之不斷發(fā)展壯大，做到扶持不干預(yù)，推動不包辦。

2、完善農(nóng)村資金互助社的制度環(huán)境。必須在現(xiàn)有制度下，創(chuàng)新農(nóng)村資金互助社的制度環(huán)境，提高互助社的金融資源開發(fā)和配置效率，保障其順利開展金融業(yè)務(wù)，以便能夠滿足“三農(nóng)”多樣化的金融需求，從而增強互助社的運營效率，提高互助社的風(fēng)險管理和控制能力，全面提高其持續(xù)經(jīng)營管理的規(guī)范化、制度化，防范和化解運營過程中出現(xiàn)的各種問題。在推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)，提高農(nóng)民組織化，為農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織服務(wù)的過程中，要大力發(fā)展農(nóng)村資金互助社，就必須有恰當(dāng)?shù)慕鹑谥贫劝才?。要保證互助社貸出的每筆資金的安全，就需要在農(nóng)村建立誠信社會，培養(yǎng)農(nóng)村的信用安全意識，加強農(nóng)民的信用制度建設(shè)。有條件的互助社可以聯(lián)合當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)營管理部門對農(nóng)民及其合作組織建立誠信檔案，加快建立和完善符合農(nóng)村特點的信用評價體系。逐步實現(xiàn)社員民主管理，以服務(wù)社員為宗旨，謀求社員共同利益，穩(wěn)步構(gòu)建社員自愿參加、政府監(jiān)督指導(dǎo)的管理模式。

3、加強對農(nóng)村資金互助社的監(jiān)管。面對農(nóng)村金融場出現(xiàn)的新生力量，如果完全按照正規(guī)金融機構(gòu)來監(jiān)管，農(nóng)村資金互助社的市場和活力就會被扼殺掉。應(yīng)繼續(xù)按照《農(nóng)村資金互助社監(jiān)督管理辦法》，加大監(jiān)管力度，聯(lián)合政府有關(guān)部門建立聯(lián)動服務(wù)協(xié)調(diào)機制，全力打造良好的農(nóng)村金融環(huán)境和公平的競爭環(huán)境。農(nóng)村資金互助社從事經(jīng)營活動，應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)和國家金融方針政策，誠實守信，審慎經(jīng)營，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)管。互助社應(yīng)合理制定章程和內(nèi)部管理制度，認(rèn)真接受上級主管單位和金融部門的監(jiān)管，并在互助社監(jiān)事會及全體社員的監(jiān)督下，建立健全風(fēng)險防范機制，切實貫徹民辦、民管、民受益的原則，積極、安全、穩(wěn)步地吸納社員閑散資金，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展提供優(yōu)良便捷的資金服務(wù)。要加強對農(nóng)民資金互助社的存、貸款風(fēng)險的全程跟蹤與管理，積極采取有效的風(fēng)險防范措施，降低貸款風(fēng)險。

4、擴大農(nóng)村資金互助社的資金規(guī)模。農(nóng)村資金互助社要得到良好發(fā)展，必須著力擴大資金規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。一是它作為一般金融機構(gòu)在農(nóng)村的有益補充，應(yīng)充分利用國家有關(guān)政策，爭取從其它金融機構(gòu)低息融入資金。二是發(fā)揮自身優(yōu)勢，爭取獲得當(dāng)?shù)卣恼咝匝a貼資金，并且當(dāng)?shù)卣畱?yīng)予以及時兌現(xiàn)。三是爭取上級銀監(jiān)部門的認(rèn)可，獲得金融許可證，取得合法地位，然后通過吸收有強烈入社要求的農(nóng)民成為社員，以增資擴股、擴大業(yè)務(wù)范圍。在條件成熟的地區(qū)，應(yīng)積極探索各類商業(yè)銀行向農(nóng)村資金互助社同業(yè)拆借，以便調(diào)劑資金余缺。由于農(nóng)村資金互助社是建立在農(nóng)村的熟人社區(qū)內(nèi)，能有效利用信息對稱降低經(jīng)營成本和風(fēng)險。如果商業(yè)銀行將信貸資金以同業(yè)拆借的形式批發(fā)給農(nóng)村資金互助社，那么商業(yè)銀行以往較高的交易成本和風(fēng)險也就轉(zhuǎn)移到農(nóng)戶內(nèi)部市場，這將是一種雙贏的做法。

5、農(nóng)村資金互助社應(yīng)加強風(fēng)險控制。在互助社發(fā)展初期，為了規(guī)避互助社運營中可能出現(xiàn)的種種矛盾和風(fēng)險，政府及相關(guān)部門應(yīng)制定一些管理和制約的條件，如限制股本規(guī)模，禁止吸納社員以外的存款，嚴(yán)格屬地存貸等措施。嚴(yán)格限定農(nóng)村資金互助社的資金來源，主要通過吸收社員存款、接受社會捐贈資金和向其他銀行業(yè)金融機構(gòu)融入資金這三個渠道。完善內(nèi)部貸款制度，盡管貸款業(yè)務(wù)的規(guī)模有限，但必須依照程序。加強對每筆貸款的擔(dān)?？刂?，審批實行集體審核。在保證貸出資金安全的前提下，提高效率、活力和競爭力。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)遵循：一是依法控制的原則?；ブ绲娘L(fēng)險控制必須以法律為依據(jù)和保障，不得隨意干涉社員的生產(chǎn)生活。同時，社員也應(yīng)遵守承諾，及時歸還貸款。二是適度競爭的原則。農(nóng)村資金互助社是獨立的企業(yè)法人，并從事經(jīng)營活動，在市場經(jīng)濟(jì)下，不可避免地要參與市場競爭。農(nóng)村資金互助社是農(nóng)民自發(fā)成立的經(jīng)濟(jì)組織，由于自身的弱勢特征，在競爭中往往處于不利的地位，這就要求互助社要根據(jù)自身的實力，適度地參與競爭。三是協(xié)調(diào)合理原則?；ブ缭诳刂骑L(fēng)險的過程中，既要保證資金的安全，又要實現(xiàn)一定的收益，這需要合理協(xié)調(diào)風(fēng)險與收益的關(guān)系，以及參與各方的利益關(guān)系。

6、謀求與農(nóng)民專業(yè)合作社的合作。2007年7月1日，《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》開始實施，標(biāo)志著我國農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展進(jìn)入了一個新階段。農(nóng)村資金互助社的設(shè)立為農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展提供了強有力的支撐，積極探索和發(fā)展適應(yīng)合作經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的合作金融體制，促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作組織的發(fā)展。農(nóng)村資金互助社有必要吸收多個合作社以實現(xiàn)資金來源的規(guī)模經(jīng)濟(jì)與資金運用的非集中化。一方面互助社可以有效地吸納合作社的閑置資金，擴大資金規(guī)模，提高利用效率，另一方面通過資金的積聚，可以為更多的合作社提供大量的生產(chǎn)發(fā)展資金。目前，大多數(shù)農(nóng)民專業(yè)合作社都是基于技術(shù)、生產(chǎn)以及銷售上的合作，而農(nóng)民資金互助社，一定意義上是在專業(yè)合作的基礎(chǔ)上增加了一項新的合作，即信用合作。這使得互助社與合作社更具有實質(zhì)性利益的合作基礎(chǔ)。正是有了農(nóng)村資金互助社的支持，農(nóng)民專業(yè)合作社才會更大的發(fā)展。農(nóng)村資金互助社的職責(zé)定位應(yīng)該是加強農(nóng)民創(chuàng)業(yè)融資，立足專業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，借助金融以及自身融資能力，服務(wù)于農(nóng)民專業(yè)合作社，從而達(dá)到相互發(fā)展、相互促進(jìn)的目的。

（注：本文系河南省科技廳國際合作項目——中日農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織比較研究的階段性研究成果，項目編號：104300510043。）

[1]朱曉靜：農(nóng)村資金互助社發(fā)展問題及建議[J].山東農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2009（3）.

[2]王雯、楊保建：農(nóng)村小額信貸新途徑——淺析西部農(nóng)村資金互助社運行模式[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2008（8）.

[3]朱曉靜：《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》實施探析[J].農(nóng)業(yè)科技管理，2009（2）.

[4]李明賢：農(nóng)村資金互助社與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展[J].中國農(nóng)村信用合作，2008（2）.

[5]羅荷花、李明賢：農(nóng)村資金互助社試點中的問題及對策[J].湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2008（12）.

[6]金英：SWOT分析農(nóng)村資金互助合作社的戰(zhàn)略選擇——以吉林梨樹百信農(nóng)村資金互助社為例[J].銀行家，2010（1）.