青島百達(dá)通企業(yè)商務(wù)服務(wù)有限公司 孟慶麗

試論非金融機(jī)構(gòu)支付管理放慢支付對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

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當(dāng)前非金融機(jī)構(gòu)在支付管理方面存在著很大的問題，特別是其在支付速度上的放慢對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作影響重大。本文主要結(jié)合非金融機(jī)構(gòu)支付特點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)就目前財(cái)務(wù)管理受到的影響進(jìn)行了詳盡的分析，以期能夠通過制度和管理手段解決這些問題。

非金融機(jī)構(gòu) 支付管理 財(cái)務(wù)管理

一、前言

非金融機(jī)構(gòu)主要包括保險(xiǎn)公司、信用合作社、消費(fèi)信用機(jī)構(gòu)、信托公司、證券公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司等。近年來，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)整體發(fā)展速度的加快，除銀行之外的這些非金融機(jī)構(gòu)在金融活動(dòng)中占據(jù)了越來越重要的地位。非金融機(jī)構(gòu)在整個(gè)金融機(jī)構(gòu)體系中的發(fā)展?fàn)顩r是衡量一國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系是否成熟的重要標(biāo)志之一。非金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展標(biāo)志著我國(guó)金融體系已經(jīng)日臻成熟。但是非金融機(jī)構(gòu)因其支付的固有特點(diǎn)，導(dǎo)致了其支付速度很容易放慢，從而對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生一定的消極影響。針對(duì)這種情況，我們有必要細(xì)致深入的分析非金融機(jī)構(gòu)支付對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，并做好充分的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

二、非金融機(jī)構(gòu)支付放慢對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

1、影響核算時(shí)間和核算周期

非金融機(jī)構(gòu)支付速度的放慢，會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)部門的入賬時(shí)間，進(jìn)而拉長(zhǎng)會(huì)計(jì)報(bào)表的生成時(shí)間，使得會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性難以保證。涉及到月度、季度和年度的財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作，往往需要對(duì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，而非金融機(jī)構(gòu)支付速度慢所導(dǎo)致的核算時(shí)間拉長(zhǎng)將在很大程度上加大審核數(shù)據(jù)的時(shí)間和難度，從而影響最終財(cái)務(wù)報(bào)表的生成時(shí)間。

2、影響核算程序

在傳統(tǒng)支付模式下，核算程序都是固定的，有明確的安排和處理規(guī)范。而非金融機(jī)構(gòu)支付由于具有很強(qiáng)的不確定性，因此其會(huì)在一定程度上影響固有的財(cái)務(wù)核算程序，使財(cái)務(wù)核算程序更為靈活多變。隨著靈活性的提高，財(cái)務(wù)管理工作相應(yīng)的需要具備更高專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)和較快反應(yīng)能力的人才，因?yàn)橹挥懈咚刭|(zhì)的人才才能在復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境下，確保核算程序的規(guī)范性。

3、影響財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性

由于非金融機(jī)構(gòu)支付速度的放慢，財(cái)務(wù)核算很難做到及時(shí)準(zhǔn)確。如：計(jì)算4月份的收款總額，而4月底的一筆款項(xiàng)由于支付速度過慢，其在五月份才到賬，那么在整理4月份的賬目時(shí)就需要細(xì)致的區(qū)分款項(xiàng)到達(dá)時(shí)間以及其所屬月份，在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，這些信息可能會(huì)出現(xiàn)表述不一致的情況，這樣以來，財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性就受到了一定的影響。

三、財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)策略分析

目前，非金融機(jī)構(gòu)支付放慢的原因是多方面的。首先，非金融機(jī)構(gòu)支付過程可能會(huì)涉及到更多的環(huán)節(jié)，而這些環(huán)節(jié)的完成相應(yīng)的需要履行一定的程序和耗費(fèi)一定的時(shí)間，因此支付過程也就被拉長(zhǎng)了。其次，非金融機(jī)構(gòu)在支付系統(tǒng)上不具備優(yōu)勢(shì)，與銀行相比，非金融機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)大的支付體系和龐大的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，其支付活動(dòng)的進(jìn)行缺乏足夠的體系支持，因此支付速度會(huì)相應(yīng)的放慢。此外，目前我國(guó)對(duì)于非金融機(jī)構(gòu)支付方面的監(jiān)管還不是很到位，導(dǎo)致非金融機(jī)構(gòu)支付管理缺乏約束性。

1、在編制預(yù)算時(shí)做好足夠的預(yù)期

財(cái)務(wù)部門在編制預(yù)算過程中，應(yīng)充分考慮到非金融機(jī)構(gòu)支付速度放慢所帶來的無法如期支付等問題，對(duì)那部分無法及時(shí)收到的款項(xiàng)做出合理的預(yù)期，如財(cái)務(wù)收支平衡，資金周轉(zhuǎn)等方面的問題。具體到實(shí)踐中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)制定工作目標(biāo)和計(jì)劃，對(duì)支付放慢帶來的問題和可能導(dǎo)致的情況進(jìn)行預(yù)估，并將有關(guān)報(bào)告或方案及時(shí)交由上級(jí)管理部門，以便能夠從全局觀念出發(fā)，做好企業(yè)的整體財(cái)務(wù)工作。

2、做好財(cái)務(wù)程序記錄和控制

針對(duì)非金融機(jī)構(gòu)支付款項(xiàng)速度放慢的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄相應(yīng)財(cái)務(wù)程序和具體事項(xiàng)，完整地制作憑證并登記入賬，嚴(yán)格實(shí)現(xiàn)日清月結(jié)。各種明細(xì)賬和總賬月終校對(duì)，以便及時(shí)糾正差錯(cuò)。對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)定所需明確記錄的事項(xiàng)和程序，一定要記錄在案，以避免款項(xiàng)無處可查，從而導(dǎo)致賬目混亂。這樣做還有一個(gè)好處，就是可以避免各個(gè)部門間在工作中互相推諉，導(dǎo)致款項(xiàng)回收情況混亂，影響整個(gè)財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作質(zhì)量。

3、完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度

要從根本上消除和減小非金融機(jī)構(gòu)支付速度對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，必須從制度上入手，建立一套嚴(yán)格的支付管理制度。從預(yù)算、控制、決算等方面明確的規(guī)定款項(xiàng)的回收細(xì)節(jié)，何時(shí)入賬何時(shí)制作報(bào)表，相關(guān)憑證應(yīng)如何填寫以及對(duì)特殊事項(xiàng)的處理辦法等，這些問題都應(yīng)在制度中全面體現(xiàn)。這樣一來，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行日常核算的時(shí)候，就可以省去很多復(fù)雜的分析和辨別步驟，更高效率更高質(zhì)量的完成財(cái)務(wù)管理工作。

4、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

上文我們提及過，隨著非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，其支付速度過慢對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響越來越大，而由此帶來的一系列財(cái)務(wù)影響，其都會(huì)從不同的方向和角度轉(zhuǎn)嫁到財(cái)務(wù)人員身上，轉(zhuǎn)嫁到財(cái)務(wù)人員的實(shí)際工作中來。面對(duì)這種情況，企業(yè)必須培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具有更高的業(yè)務(wù)處理能力和突發(fā)事件應(yīng)變能力，以便及時(shí)正確的處理好各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行。

5、完善相關(guān)立法，規(guī)范非金融機(jī)構(gòu)支付行為

任何活動(dòng)要有序進(jìn)行，必須有法可依。針對(duì)當(dāng)前非金融機(jī)構(gòu)支付行為的現(xiàn)狀，國(guó)家有必須加強(qiáng)立法和指定一些具體的規(guī)章制度來降低支付放慢對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。在這一點(diǎn)上，我國(guó)已經(jīng)走出了可貴的一步。2010年6月，中國(guó)人民銀行根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等法律法規(guī)，制定了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，該辦法自2010年9月1日起施行。相信隨著相關(guān)立法的不斷完善，未來非金融機(jī)構(gòu)將成為金融市場(chǎng)的主力軍，為整個(gè)金融體系的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

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（責(zé)任編輯：袁曉軍）