○劉洪英 王 瑞

（1、江西理工大學 江西 贛州 341000；2、廈門大學 福建 廈門 361005）

基于系統(tǒng)動力學的企業(yè)利潤系統(tǒng)模型結(jié)構(gòu)分析

○劉洪英1王 瑞2

（1、江西理工大學 江西 贛州 341000；2、廈門大學 福建 廈門 361005）

企業(yè)的利潤管理中存在多項影響因素，而這些影響因素之間又是相互依存、相互制約、此消彼長的復雜關(guān)系，多種因素又隨時間變化而異，構(gòu)成復雜的動態(tài)行為。這些給管理決策帶來很大的不確定性。本文探求運用系統(tǒng)動力學建立企業(yè)的利潤模型，并以某鉛筆袋銷售公司為例，來分析該公司的未來利潤的變化情況，以供企業(yè)決策者參考。

利潤管理 系統(tǒng)動力學 動態(tài)仿真

一、引言

系統(tǒng)動力學是系統(tǒng)科學理論與計算機仿真緊密結(jié)合、研究系統(tǒng)反饋結(jié)構(gòu)與行為的一門科學，是系統(tǒng)科學與管理科學的一個重要分支。系統(tǒng)動力學研究處理復雜系統(tǒng)問題的方法是定性與定量結(jié)合、系統(tǒng)綜合推理的方法，其建模主要在于向人們提供一個進行學習與決策分析的工具。本文將以某鉛筆袋銷售公司為例，結(jié)合該銷售公司的基本情況，選擇與之相適應的系統(tǒng)動力學方法，來分析其利潤的構(gòu)成及未來時間的變化情況，為企業(yè)管理者進一步?jīng)Q策服務。

二、系統(tǒng)動力學仿真模型的建立

1、明確建模的目的

本文通過建立的鉛筆袋銷售公司利潤系統(tǒng)的動態(tài)仿真模型，研究影響公司利潤系統(tǒng)中的銷售量、銷售額、銷售收入、銷售成本、企業(yè)所得稅、凈利潤、法定盈余公積、任意盈余公積、股本等和利潤分配之間的關(guān)系和相互作用；通過計算機仿真，揭示公司內(nèi)部諸多要素之間的動態(tài)變化規(guī)律，預計企業(yè)未來的發(fā)展狀況，協(xié)助財務主管部門尋求較佳的財務決策，為有關(guān)決策部門提供建議。

2、系統(tǒng)邊界的界定

在企業(yè)的發(fā)展過程中，利潤管理是管理者關(guān)注的重要問題。在利潤管理的過程中，既要考慮到企業(yè)內(nèi)部的一些影響因素對企業(yè)利潤的影響，同時還應該考慮外部環(huán)境的變化對企業(yè)利潤的影響。因此系統(tǒng)邊界應規(guī)定哪一部分要劃入模型，哪一部分不應劃入模型，在邊界內(nèi)部凡涉及與所研究的動態(tài)問題有重要關(guān)系的概念與變量均應考慮進模型；在邊界外與系統(tǒng)有聯(lián)系的部分便是系統(tǒng)的環(huán)境。本文研究的銷售公司運營系統(tǒng)的邊界內(nèi)應當包括影響公司運營的經(jīng)營成果、利潤分配及與其相關(guān)的重要因素。

3、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)分析

即研究系統(tǒng)及其組成部分之間的關(guān)系，研究系統(tǒng)的反饋結(jié)構(gòu)，分析系統(tǒng)整體與局部之間關(guān)系，進而搞清系統(tǒng)中的因果關(guān)系與反饋回路，形成因果關(guān)系圖。該銷售公司利潤系統(tǒng)的動態(tài)仿真模型是把影響公司凈利潤及利潤分配的各要素按照一定的規(guī)則構(gòu)成的系統(tǒng)作為一個整體來考慮的。系統(tǒng)內(nèi)各個系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間形成了復雜的因果反饋關(guān)系。因果反饋關(guān)系圖1所示。

圖1 利潤反饋系統(tǒng)因果關(guān)系圖4、系統(tǒng)動力學模型建立

在分析系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，運用系統(tǒng)動力學專業(yè)語言刻畫出系統(tǒng)各變量之間的相互作用關(guān)系，建立相應的數(shù)學邏輯關(guān)系公式，構(gòu)建此鉛筆袋銷售公司利潤系統(tǒng)的系統(tǒng)動力學模型。

（1）模型建立的基本假設(shè)。在模型中，不考慮經(jīng)營中風險；在模型中，只考慮企業(yè)所得稅，沒考慮其他稅金；我們假設(shè)公司可以持續(xù)經(jīng)營；本模型只涉及鉛筆袋一種商品的銷售；假設(shè)公司的主營業(yè)務收入來自銷售鉛筆袋，沒有涉及其他業(yè)務收入。

（2）模型中的關(guān)鍵數(shù)學邏輯關(guān)系。利潤總額=收入-進貨成本和銷售費用；銷售額=單價*銷售量；銷售費用=銷售量*單位銷售費用；銷售成本=銷售量*單位銷售成本；凈利潤=利潤總額-企業(yè)所得稅；未分配利潤=INTEG（凈利潤-應付利潤-提取公益金-提取盈余公積金，未分配利潤初值）；提取法定公積金=凈利潤*提取比例10%；提取任意盈余公積金=凈利潤*提取比例5%；企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅率25%。

5、系統(tǒng)流圖

根據(jù)上面的因果關(guān)系圖，畫出系統(tǒng)流圖，系統(tǒng)流圖中包括了水平變量、速率變量和輔助變量。根據(jù)王其藩的研究，狀態(tài)變量是源自積累的變量，在任何時點都可測得。水平（狀態(tài)）變量是對輸入和輸出變量（或其中之一）進行積累的變量。用英文字母K表示現(xiàn)在，J表示剛剛過去的那一時刻，L表示緊隨當前的未來的那一時刻。DT表示J與K或K與L之間的時間長度。在水平變量方程中代表輸入與輸出的變量稱為速率，它由速率方程求出。速率的值在DT時間內(nèi)是不變的。在因果鏈中，變量值可以隨其輸入量的變化而躍變，則改變量可以定義為輔助變量。速率方程的功用在于把影響系統(tǒng)狀態(tài)的諸因素，包括來自系統(tǒng)內(nèi)外的信息，計劃與決策，轉(zhuǎn)化成改變系統(tǒng)狀態(tài)的行為。圖2為該銷售公司的系統(tǒng)流圖。

三、模型的仿真模擬與結(jié)果分析

在確定了系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，并據(jù)此畫出因果關(guān)系圖后就可以確定變量和參數(shù)的初始值進行模擬。將模擬的結(jié)果與實際的數(shù)據(jù)進行比較，可以確定參數(shù)的最優(yōu)取值。利用確定的參數(shù)值，并對變量賦值，可以對系統(tǒng)進行模擬，預測未來的發(fā)展趨勢。

下面幾個圖形為系統(tǒng)動力模型的模擬結(jié)果。

圖2 公司利潤系統(tǒng)流圖

圖3 公司總利潤基本結(jié)構(gòu)圖

圖4 公司股本基本結(jié)構(gòu)圖

圖5 公司未分配利潤模擬曲線圖

由模型運行的結(jié)果可以看出公司的利潤的基本結(jié)構(gòu)（圖3）和股本的基本結(jié)構(gòu)（圖4）。利潤總額由凈利潤和所得稅組成，股本主要來自于法定盈余公積、任意盈余公積的轉(zhuǎn)增和接受外部投資。由于未考慮外部因素的變化對價格和銷售量、以及對銷售費用的影響，所以，公司的未分配利潤隨著時間增加上升的幅度趨于平滑，從第55個月開始利潤模擬曲線趨于平穩(wěn)，說明從事鉛筆袋銷售的未分配利潤在第55個月的時候趨于穩(wěn)定，公司如果想繼續(xù)保持利潤的增加，可以嘗試再投資其他商品來銷售。

[1]謝英亮、謝林海：系統(tǒng)動力學在財務管理中的應用[M].冶金工業(yè)出版社，2008.

[2]王其藩：系統(tǒng)動力學[M].清華大學出版社，1985.