中國聯(lián)通內(nèi)蒙古分公司 秦華

淺談通信企業(yè)營業(yè)款稽核管理

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通信企業(yè)營業(yè)款是指通信企業(yè)各級(jí)營業(yè)部門或代銷代辦渠道按資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)給用戶辦理各類通信業(yè)務(wù)時(shí)直接向用戶收取的費(fèi)用。

一、通信企業(yè)營業(yè)款重要性稽核

稽核要點(diǎn)包括：檢查營業(yè)款管理規(guī)章制度是否完備；處理流程是否細(xì)節(jié)完備、形成閉環(huán)、有無疏漏；稽核內(nèi)容應(yīng)包含在管理制度和處理流程中，有明確規(guī)定和要求；按崗位不兼容原則對(duì)營業(yè)款稽核、收款、對(duì)賬分設(shè)多人，互相監(jiān)督與稽核。

二、通信企業(yè)營業(yè)款準(zhǔn)確性稽核

稽核要點(diǎn)包括：

其一，現(xiàn)金準(zhǔn)確性。主要包括：一是計(jì)量準(zhǔn)確性。檢查營業(yè)員為用戶辦理業(yè)務(wù)、收取費(fèi)用是否符合企業(yè)的資費(fèi)文件以及相關(guān)協(xié)議的要求，特殊情況的收費(fèi)需要有上級(jí)部門或主管領(lǐng)導(dǎo)的批示和簽字；免收費(fèi)業(yè)務(wù)的收費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定；收費(fèi)項(xiàng)目是否列錯(cuò)。二是收取準(zhǔn)確性。營業(yè)員向用戶收取的現(xiàn)金與計(jì)量的款項(xiàng)費(fèi)用一致，不能出現(xiàn)少收、多收或錯(cuò)收的情況。三是交繳準(zhǔn)確性。檢查各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)系統(tǒng)銷帳記錄，核對(duì)銀行到賬情況或銀行存款憑證，確認(rèn)繳費(fèi)是否足額準(zhǔn)確。

其二，報(bào)表準(zhǔn)確性。主要包括：一是營業(yè)日?qǐng)?bào)表準(zhǔn)確?；藸I業(yè)日?qǐng)?bào)填寫是否規(guī)范，賬目類型選擇是否正確，歸檔資料是否完整。二是營業(yè)月報(bào)表準(zhǔn)確?；嗽吕塾?jì)數(shù)據(jù)與當(dāng)月各日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)合計(jì)值是否相等，賬目類型是否正確。三是財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)營業(yè)款賬務(wù)處理準(zhǔn)確。

其三，憑證準(zhǔn)確性。主要包括：一是發(fā)票使用準(zhǔn)確。如領(lǐng)取、發(fā)放、回收有無登記，是否有相關(guān)人員簽字；發(fā)票票號(hào)、機(jī)上編號(hào)是否銜接，作廢票據(jù)用戶聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)是否齊全；次日的發(fā)票號(hào)與前日的發(fā)票號(hào)是否銜接，有無缺漏；開具發(fā)票是否規(guī)范，有無大、小寫不符、涂改或漏項(xiàng)等問題，手工填寫發(fā)票是否準(zhǔn)確規(guī)范等。二是退款憑證準(zhǔn)確。為保證用戶退費(fèi)正確，需稽核退費(fèi)發(fā)票、收據(jù)、《退款憑證》、證件、退費(fèi)說明等相關(guān)資料是否完整；《退款憑證》上是否有用戶、操作人、復(fù)核人、負(fù)責(zé)人的簽字；是否有退款審批流程等。三是其它憑證準(zhǔn)確。當(dāng)營業(yè)款與賬目不對(duì)應(yīng)時(shí)，每一筆不對(duì)應(yīng)錢款都應(yīng)有相應(yīng)的批條、欠條或管理臺(tái)賬明細(xì)。

其四，關(guān)系準(zhǔn)確性。主要包括：一是營業(yè)日?qǐng)?bào)表、發(fā)票、錢款賬實(shí)相符。稽核這三點(diǎn)是否滿足“營業(yè)日?qǐng)?bào)表金額總計(jì)＝發(fā)票金額總計(jì)＝現(xiàn)金收款數(shù)＋轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)款數(shù)”平衡公式。二是系統(tǒng)營收款與銀行到賬金額一致?；硕咧g是否存在差異，以及發(fā)生差異的原因分析。三是銀行存款實(shí)際到賬總額與月報(bào)表營業(yè)款總額一致。對(duì)銀行月度對(duì)賬單和營業(yè)月報(bào)進(jìn)行比對(duì)，是否存在差異以及差異原因分析。四是收款、繳款、系統(tǒng)報(bào)表三方對(duì)賬結(jié)果一致。每月初財(cái)務(wù)出賬后由財(cái)務(wù)部門牽頭組織營業(yè)、計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)等三個(gè)部門進(jìn)行營業(yè)款對(duì)賬。五是代收機(jī)構(gòu)繳款與企業(yè)銷賬數(shù)據(jù)一致。代收機(jī)構(gòu)主要指為通信企業(yè)代收話費(fèi)等費(fèi)用的郵政、銀行等機(jī)構(gòu)?；算y行對(duì)賬工作日志，驗(yàn)證代收機(jī)構(gòu)繳款與企業(yè)銷賬數(shù)據(jù)是否一致、及時(shí)，單邊賬是否得到及時(shí)準(zhǔn)確處理。六是代理商代收費(fèi)收款與入賬數(shù)據(jù)一致?；舜砩烫峁┑氖召M(fèi)明細(xì)，與代理商上繳的資金或提供的銀行進(jìn)賬憑證進(jìn)行核對(duì)，查看是否一致，并及時(shí)入賬。

三、通信企業(yè)營業(yè)款安全性稽核

稽核要點(diǎn)包括：

其一，存放環(huán)境的安全性。其是指每個(gè)營業(yè)員及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)當(dāng)日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管。營業(yè)員在辦理業(yè)務(wù)途中有事離開柜臺(tái)，需要鎖好保險(xiǎn)柜，鑰匙隨身攜帶，退出營業(yè)受理系統(tǒng)，回到柜臺(tái)后再重新開啟。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)當(dāng)日營業(yè)尾款應(yīng)理清封裝后存放在保險(xiǎn)柜中，待第二日送繳銀行。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人保管，密碼嚴(yán)格保密并定期更換。必須更換保險(xiǎn)柜時(shí)，要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù)，注明更換情況備查。

其二，運(yùn)輸過程的安全性。對(duì)于通信企業(yè)來講，由于以往承擔(dān)普遍通信服務(wù)的義務(wù)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國，深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)旗縣及偏遠(yuǎn)農(nóng)村牧區(qū)，有些地區(qū)沒有銀行網(wǎng)點(diǎn)分布或者銀行數(shù)量極少，距離中心城鎮(zhèn)地區(qū)距離較遠(yuǎn)。這種情況下要保證通信企業(yè)營銷末端營業(yè)款安全、及時(shí)、足額回籠就要采取多種方式。一是在渠道推廣上應(yīng)大力發(fā)展委代辦業(yè)務(wù)，企業(yè)與代辦戶簽定代理代辦協(xié)議時(shí)，要求代辦戶交納一定的保證金。代辦戶代收話費(fèi)采取話費(fèi)買斷或墊付方式。企業(yè)應(yīng)在協(xié)議中規(guī)定盡可能早的代辦戶返款日期，返款截止日期一般不得超過客戶繳費(fèi)截止日期的10個(gè)工作日。二是大力發(fā)展預(yù)付費(fèi)用戶，推廣充值卡、網(wǎng)上營業(yè)廳、手機(jī)銀行等方式繳納費(fèi)用或辦理各種業(yè)務(wù)，以電子流的方式減少現(xiàn)金實(shí)物在途流量和時(shí)間。

其三，尾款的安全性。對(duì)通信企業(yè)而言，一般都要求在每日下午某個(gè)時(shí)間之前將當(dāng)日營業(yè)款清點(diǎn)后入款包，交接款員送交銀行。對(duì)此時(shí)間以后的營業(yè)進(jìn)款則作為尾款，在當(dāng)日營業(yè)時(shí)間結(jié)束后存入保險(xiǎn)柜，第二日上班后送存銀行。這個(gè)時(shí)間點(diǎn)各通信企業(yè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各有不同，一般多在正常日營業(yè)結(jié)束時(shí)間之前半個(gè)小時(shí)到一個(gè)半小時(shí)之間。在實(shí)際工作中也曾檢查發(fā)現(xiàn)過有些營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為圖省事，甚至下午兩點(diǎn)即進(jìn)行第一次營業(yè)款繳款，導(dǎo)致營業(yè)滯留尾款甚至達(dá)到日營業(yè)額的50%。

其四，資金的安全性?？畎F(xiàn)金、支票、銀行進(jìn)賬單之間的轉(zhuǎn)手交接必須由相關(guān)人員填寫交接簿備查，交接物品必須分毫不差，以防出現(xiàn)營業(yè)款中途挪用等現(xiàn)象。營業(yè)交款次日由專人到銀行點(diǎn)款并填進(jìn)賬單入公司賬戶及及時(shí)送交轉(zhuǎn)賬支票。每月結(jié)束后營業(yè)帳要按要求裝訂歸檔妥善保管備查。

四、通信企業(yè)營業(yè)款及時(shí)性稽核

稽核要點(diǎn)包括：營業(yè)款必須做到日清日結(jié)，及時(shí)送交銀行。根據(jù)營業(yè)日?qǐng)?bào)和銀行回單檢查每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是否每日將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行；營業(yè)日?qǐng)?bào)在當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后打印稽核，營業(yè)月報(bào)在月末或下月第一日匯總打印，完成稽核；每月初進(jìn)行營業(yè)款收款、繳款、系統(tǒng)報(bào)表三方對(duì)賬對(duì)賬；代收機(jī)構(gòu)及合作商營業(yè)款繳款及時(shí)；對(duì)先打單的買斷欠費(fèi)客戶和集團(tuán)客戶要及時(shí)收回欠費(fèi)，否則會(huì)造成營業(yè)款結(jié)算余額較大。

（編輯 杜昌）