烏仁格日樂

征收碳稅對(duì)公眾社會(huì)福利的影響分析

烏仁格日樂

隨著聯(lián)合國氣候變化峰會(huì)的召開，碳稅征收再次成為全球關(guān)注的話題。中國作為最大的發(fā)展中國家，率先提出開征碳稅實(shí)施路線圖，架構(gòu)起碳稅制度的基本框架，并計(jì)劃于2012—2013年前后開始征收。本文著重分析了我國征收碳稅過程中是否降低公眾社會(huì)福利水平。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，在征收碳稅過程中由于成本轉(zhuǎn)嫁可能導(dǎo)致公眾社會(huì)福利受損，但可以通過宏觀政策調(diào)控彌補(bǔ)這一損失。

碳稅；社會(huì)福利；低碳經(jīng)濟(jì)

一、問題的提出

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷提高是以資源的大量浪費(fèi)和生態(tài)的巨大破壞為代價(jià)的。研究表明，我國的能源系統(tǒng)效率為33.4%，比國際先進(jìn)水平低10個(gè)百分點(diǎn)，電力、鋼鐵、有色、石化、建材、化工、輕工、紡織8個(gè)行業(yè)主要產(chǎn)品單位能耗平均比國際先進(jìn)水平高40%，機(jī)動(dòng)車油耗水平比歐洲高25%，比日本高20%，單位建筑面積采暖能耗相當(dāng)于氣候條件相近發(fā)達(dá)國家的2—3倍。這說明我國能源利用比較浪費(fèi)，具有發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、走可持續(xù)發(fā)展道路的內(nèi)在要求。

從相關(guān)研究及實(shí)際發(fā)展軌跡來看，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)于發(fā)展中國家所帶來的影響較發(fā)達(dá)國家而言更為明顯。中國致力于發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，不斷加大節(jié)能減排及新能源的開發(fā)利用方面的投入力度。隨著聯(lián)合國氣候變化峰會(huì)的召開，碳稅征收再次成為全球關(guān)注的話題。中國作為最大的發(fā)展中國家，率先提出開征碳稅實(shí)施路線圖，并計(jì)劃于2012—2013年前后開始征收。如果這項(xiàng)公共政策能夠順利實(shí)施，不僅能推進(jìn)財(cái)稅體制改革，也能轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長模式，從而提高資源利用效率，促進(jìn)新能源的開發(fā)利用，為我國追求綠色GDP提供了有力保證，更為重要的是能實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的預(yù)期目標(biāo)。

二、征收碳稅對(duì)公眾社會(huì)福利的影響

2009年12月，中國科學(xué)院發(fā)布的《2009中國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略報(bào)告》提出了2020年我國低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展目標(biāo)：?jiǎn)挝籊DP能耗比2005年降低40%—60%，單位GDP的CO2排放降低50%左右，要實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)肩負(fù)著巨大壓力。研究表明，中國如果在2020年時(shí)達(dá)到碳排放比2005年減少45%的目標(biāo)，則今后10年每年需要為此新增300億美元的投資，相當(dāng)于每個(gè)中國家庭每年要多負(fù)擔(dān)64美元。國家發(fā)改委能源研究所發(fā)布的《2050中國能源和碳排放報(bào)告》測(cè)算，如果中國要發(fā)展真正意義上的低碳經(jīng)濟(jì)，則每年需增加額外投資1萬億元人民幣。這說明，我國發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)面臨著巨大的成本問題，是目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的一個(gè)重要課題。

從國際發(fā)展趨勢(shì)來看，征收碳稅是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的重要措施之一。這對(duì)于發(fā)展中國家或地區(qū)而言，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響相對(duì)較大，因?yàn)榘l(fā)展中國家在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)過程中會(huì)遇到現(xiàn)有能源條件有限、技術(shù)落后以及轉(zhuǎn)換成本高等不利因素的制約。從微觀層面來看，征收碳稅對(duì)依賴能源發(fā)展的企業(yè)而言，稅收增加，生產(chǎn)成本上升，企業(yè)將成本轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)品價(jià)格，產(chǎn)品價(jià)格上漲，最終由消費(fèi)者來承擔(dān)，這將有可能導(dǎo)致福利受損。從宏觀層面來看，征收碳稅將增加國家或地方財(cái)政收入，如果其中用于福利性支出的部分隨之有所提高，將使公眾福利水平提高。但是，宏觀政策的調(diào)控及彌補(bǔ)往往滯后于市場(chǎng)價(jià)格的變化。因此，開征碳稅在一定時(shí)期內(nèi)將影響公眾社會(huì)福利水平。最終，在一段時(shí)間過后，由于宏觀的政策性補(bǔ)償機(jī)制可以彌補(bǔ)這種損失（如圖1所示）。

圖1 征收碳稅對(duì)公眾福利的影響示意圖

不僅如此，征收碳稅時(shí)如何確定稅率及有關(guān)碳排放交易方面的政策規(guī)定也將直接影響到公眾社會(huì)福利水平是否受到影響及影響程度如何。關(guān)于碳排放交易，歐盟已經(jīng)提出了一套較為完整的計(jì)劃。在歐盟的排放交易計(jì)劃中，就是要建立一個(gè)全球的碳市場(chǎng)。相關(guān)的成員國在2008年到2012年期間，將會(huì)投資27億歐元來購買國外的排放權(quán)，相當(dāng)于5.4億噸的二氧化碳。現(xiàn)在碳額度的價(jià)格在不斷上升，不知道以后價(jià)格會(huì)漲到什么地步。這表明，低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)我們的生產(chǎn)方式、生存方式、消費(fèi)方式均將會(huì)產(chǎn)生很大的沖擊。需要我們?nèi)轿粍?chuàng)新思維、改變觀念，從全局觀、系統(tǒng)論的角度出發(fā)，正確認(rèn)識(shí)并加快低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從體制、機(jī)制、政策等多角度構(gòu)筑發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)環(huán)境，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式、國家競(jìng)爭(zhēng)力、金融體系等多方面考察征收碳稅所帶來的影響。

三、對(duì)策建議

歷史經(jīng)驗(yàn)一再告誡人們，任何改革都必須以不能損害公民的整體社會(huì)福利為著眼點(diǎn)，決不能讓公眾的利益受損，這是評(píng)判任何一項(xiàng)改革成敗的重要標(biāo)志。碳稅開征也是如此。通過前面分析得知，碳稅的開征在一定時(shí)期內(nèi)難免會(huì)使公眾社會(huì)福利受損。因此，在開征碳稅的同時(shí)應(yīng)注意以下幾方面：

第一，加強(qiáng)政府監(jiān)督，防止碳稅稅負(fù)隨意轉(zhuǎn)嫁。碳稅征收所帶來的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是影響公眾福利的最主要原因。因此，在開征碳稅的同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)控，防止稅負(fù)隨意轉(zhuǎn)嫁，控制能源價(jià)格及相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格過度上漲，從而影響公眾生活消費(fèi)。

第二，建立公眾利益補(bǔ)償機(jī)制。在稅收制度的設(shè)計(jì)方面，中央多返還給地方一些財(cái)政資金，使得地方有足夠資金用于補(bǔ)償公眾利益。這不但能夠建立起一套資源開發(fā)與環(huán)境保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制，也有利于我國稅收分享制度的公平合理。

第三，征收碳稅的同時(shí)，降低企業(yè)所得稅和企業(yè)承擔(dān)的相關(guān)社會(huì)保障費(fèi)費(fèi)率水平。這樣一來，企業(yè)所承擔(dān)的綜合成本并沒有提高，有利于企業(yè)發(fā)展及保證公眾福利水平不受損。歐洲很多國家已經(jīng)采取這種做法，并且效果較好。因此，我國在設(shè)計(jì)碳稅征收基本思路時(shí)可以借鑒。

總而言之，開征碳稅是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)必經(jīng)之路。社會(huì)各界對(duì)此也都有認(rèn)同，但是讓公眾擔(dān)憂的是，在碳稅開征過程中，企業(yè)會(huì)不會(huì)把碳稅稅負(fù)向老百姓身上轉(zhuǎn)嫁，尤其是讓低收入群體的整體社會(huì)福利下降。因此，政府在開征碳稅的同時(shí)，保證公眾尤其是低收入群體的社會(huì)福利不受損是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)最終的目的。

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（作者單位：內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)政稅務(wù)學(xué)院）