淺談資金監(jiān)管平臺(tái)在煙草行業(yè)的運(yùn)用

馮愛(ài)華

摘要：煙草行業(yè)是技術(shù)密集型和資金密集型企業(yè)，資金流量巨大，資金的安全和高效使用是全行業(yè)高度重視的問(wèn)題，因此切實(shí)加強(qiáng)資金監(jiān)管，確保行業(yè)資金安全至關(guān)重要。國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局為煙草行業(yè)構(gòu)建多層次、全方位的行業(yè)資金監(jiān)管體系，為縣級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)局(分公司)的資金安全保駕護(hù)航，本文對(duì)此進(jìn)行了闡述.

關(guān)鍵詞：煙草行業(yè)；資金監(jiān)管；運(yùn)用

如何建立起一套有效的資金管理模式及管理制度來(lái)保障資金運(yùn)營(yíng)健康、安全、迅速，進(jìn)而提高資金的使用效率、節(jié)約資金運(yùn)營(yíng)成本、平衡行業(yè)內(nèi)資金需求，確立起“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心、財(cái)務(wù)管理以資金管理為重心”的管理理念，是煙草企業(yè)管理者們普遍關(guān)注的問(wèn)題。

一、煙草行業(yè)資金監(jiān)管平臺(tái)的建立

結(jié)合煙草行業(yè)管理現(xiàn)狀，國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局提出了建立煙草行業(yè)資金結(jié)算監(jiān)管體系，對(duì)行業(yè)資金，特別是“兩煙”經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行有效監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的規(guī)劃。為此，東南融通以IntelliFlow產(chǎn)品為核心，開(kāi)發(fā)了煙草行業(yè)資金監(jiān)管平臺(tái)，包括賬戶管理子系統(tǒng)、網(wǎng)上支付子系統(tǒng)、資金監(jiān)管子系統(tǒng)、決策支持子系統(tǒng)、綜合理財(cái)子系統(tǒng)等。

二、資金監(jiān)管平臺(tái)的目標(biāo)

采用先進(jìn)的技術(shù)和管理理念，整合相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息，搭建靈活的平臺(tái)，適應(yīng)實(shí)際情況和監(jiān)管要求。具體目標(biāo)如下：

1.配合國(guó)家煙草局的規(guī)劃，對(duì)各級(jí)單位、企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范和管理，各級(jí)單位、企業(yè)銀行賬戶的申請(qǐng)、設(shè)立、變更、啟用、停用均由本平臺(tái)實(shí)施管理。

2.通過(guò)資金監(jiān)管體系，將物流、資金流等各種經(jīng)營(yíng)要素構(gòu)建為有效的信息鏈，相互校驗(yàn)、相互銜接。

3.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉及資金使用的環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管。所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金流必須流經(jīng)本平臺(tái)，對(duì)于符合規(guī)定的業(yè)務(wù)，平臺(tái)進(jìn)行自動(dòng)記錄；對(duì)于違規(guī)的資金流，平臺(tái)將向監(jiān)管部分實(shí)時(shí)警示。

4.所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付。在完成申請(qǐng)、審批后，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的支付由本平臺(tái)完成，能有效地監(jiān)管資金流動(dòng)。

5.統(tǒng)計(jì)分析資金監(jiān)管記錄，向決策部門(mén)提供資金視角的決策支持。

6.在進(jìn)一步規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的基礎(chǔ)上，在國(guó)家政策許可范圍內(nèi)進(jìn)行行業(yè)綜合理財(cái)，降低行業(yè)總體成本。

三、資金監(jiān)管平臺(tái)的作用

資金監(jiān)管平臺(tái)的使用，起到了防止國(guó)有資產(chǎn)流失的作用，同時(shí)解決了煙草行業(yè)資金管理存在的如下問(wèn)題：

1.資金管理制度不完善，資金使用缺乏程序控制。

2.資金使用隨意性大，決策易失誤，容易造成資金被不良資產(chǎn)占用。

3.資金使用效率低下，甚至形成資產(chǎn)損失。

4.往來(lái)賬款長(zhǎng)期不清理，存貸管理混亂，賬實(shí)不符，潛虧嚴(yán)重。

5.小金庫(kù)、賬外賬、體外循環(huán)等違規(guī)問(wèn)題。

四、資金監(jiān)管平臺(tái)系統(tǒng)的特點(diǎn)

1.統(tǒng)一帳戶管理：在企業(yè)自主選擇協(xié)作銀行的同時(shí)，建立行業(yè)統(tǒng)一帳戶庫(kù)。

2.三流信息集成：通過(guò)銀企互連獲取銀行支付請(qǐng)求信息、交易明細(xì)信息，提供支付授權(quán)信息；集成與支付行為關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)三流信息。

3.支付實(shí)時(shí)監(jiān)控：對(duì)銀行資金(協(xié)議賬戶)的支付行為實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)違規(guī)交易即時(shí)控制，對(duì)可疑交易實(shí)時(shí)預(yù)警。

4.監(jiān)管分析評(píng)價(jià)：運(yùn)用模型化分析工具，進(jìn)行監(jiān)管分析與績(jī)效評(píng)價(jià)。

五、資金監(jiān)管平臺(tái)的項(xiàng)目運(yùn)用價(jià)值

資金監(jiān)管平臺(tái)將監(jiān)管行為融入企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和支付行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)可疑交易實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)違規(guī)行為有效控制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移，變事后監(jiān)管為事中控制，有效確保資金安全。財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是資金監(jiān)管，加強(qiáng)資金監(jiān)管是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的途徑之一。只有提高行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，才能提高中國(guó)煙草在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域的話語(yǔ)權(quán)，并通過(guò)資金監(jiān)管平臺(tái)及時(shí)掌握行業(yè)資金使用狀況，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高中國(guó)煙草的經(jīng)營(yíng)水平和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

六、以內(nèi)控制度為監(jiān)控指標(biāo)，實(shí)施監(jiān)管體系，強(qiáng)化煙草行業(yè)資金監(jiān)管

緊緊圍繞國(guó)家局關(guān)于資金監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)“以信息為載體，以銀行為樞紐，變規(guī)范為程序，變監(jiān)管為控制，陽(yáng)光操作，痕跡運(yùn)行”的指導(dǎo)思想和“四個(gè)進(jìn)一步完善提高”的要求，充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，對(duì)系統(tǒng)功能不斷完善提升，務(wù)實(shí)運(yùn)用，切實(shí)提升資金監(jiān)管水平。

1.建立不相容崗位的分離牽制制度。利用內(nèi)控制度，對(duì)于不相容崗位分離管理，相互牽制，相互監(jiān)督。建立領(lǐng)導(dǎo)直系親屬回避；嚴(yán)格授權(quán)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)人員崗位定期輪換；票據(jù)、密碼與印鑒分離保管；稽核與票據(jù)錄入、出納與銀行對(duì)帳、往來(lái)帳錄入與核對(duì)等職能分離；不定期抽查盤(pán)點(diǎn)貨幣資金；票據(jù)領(lǐng)取、辦理匯款業(yè)務(wù)登記等等內(nèi)控制度，從職能分離上保證資金安全，杜絕經(jīng)濟(jì)犯罪的可能性。

2.推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格履行事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，保證資金有序流動(dòng)。企業(yè)成本控制的戰(zhàn)略目標(biāo)是產(chǎn)生價(jià)值增值，創(chuàng)造長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)施可行性保障。全面預(yù)算，是企業(yè)進(jìn)行成本控制的一種有效管理工具。成本控制好了，資金控制等問(wèn)題將迎刃而解。

3.梳理內(nèi)控監(jiān)管流程，輔助資金監(jiān)管。內(nèi)控制度是以流程為檢測(cè)途徑存在并使用的，內(nèi)控制度涉獵范疇廣泛，一般的企業(yè)內(nèi)控制度，包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核制度、借款制度、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表報(bào)送審批制度、全面預(yù)算制度、物流核算制度、往來(lái)款項(xiàng)催收制度、帳銷(xiāo)案存制度、收支分離制度、存貨管理、固定資產(chǎn)管理制度等等，這些實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)通過(guò)往來(lái)帳款催收流程、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程、借款流程、存貨周轉(zhuǎn)流程等等變現(xiàn)，在流程中因制度存在的紕漏沉淀實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)，因此修訂并完善這些制度，是—種輔助資金監(jiān)管的手段。