桑椹

ふ 要：信用證支付方式在近幾十年的使用當(dāng)中為國際貿(mào)易的發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)，但在實(shí)踐操作當(dāng)中也出現(xiàn)了不少問題。本文意在探討銀行如何把握好審單原則以減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

關(guān)鍵詞：信用證；單據(jù)審核；嚴(yán)格一致；實(shí)質(zhì)一致

2011年全球貿(mào)易總量達(dá)到18.2萬億，作為現(xiàn)代國際貿(mào)易重要支付方式之一的信用證，在連續(xù)三年貿(mào)易量全球都排第一的中國具有重要地位，中國也是目前信用證全球使用量最大的國家。幾十年的使用中為我國的外貿(mào)發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)，但在近些年的使用中，信用證占支付方式的比率在逐漸減少，而在全球范圍內(nèi)萎縮更是明顯，在發(fā)達(dá)國家某些地區(qū)甚至降到10%以內(nèi)。究其原因，作為信用證業(yè)務(wù)核心內(nèi)容的審單操作難辭其咎。被拒絕支付的關(guān)鍵是不同審單人在審單操作中對(duì)主流標(biāo)準(zhǔn)即嚴(yán)格相符原則存在不同解讀，在適用時(shí)掌握的嚴(yán)格程度不一樣。而另一方面，部分銀行審核信用證不嚴(yán)格又導(dǎo)致信用證欺詐頻發(fā)。關(guān)于信用證項(xiàng)下審單原則，一直以來有“嚴(yán)格一致原則”和“實(shí)質(zhì)一致原則”兩種。

一、嚴(yán)格一致原則

所謂嚴(yán)格一致原則（The doctrine of strict compliance）指的是單據(jù)中的每個(gè)字、字母必須與信用證中寫法相同，否則即構(gòu)成不符點(diǎn)，單據(jù)就像信用證的鏡子中的影像一樣，常常又叫做鏡子原則。根據(jù)《UCP600》第14條規(guī)定：按指定行事的銀行、保兌行及開證行須審核交單，并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單。采用嚴(yán)格一致標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，有其自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

優(yōu)勢(shì)：

1.銀行有確定的標(biāo)準(zhǔn)，操作性較強(qiáng)，降低銀行審單難度。銀行在審核單據(jù)時(shí)，只需要核對(duì)單據(jù)與信用證表面上的內(nèi)容是否一致，至于信用證和單據(jù)里面的條款含義等銀行統(tǒng)統(tǒng)不用管，這無形當(dāng)中就減輕了銀行的工作量，在判斷單據(jù)與信用證是否相符時(shí)，也更加簡單。

2.嚴(yán)格一致標(biāo)準(zhǔn)將使得利用單據(jù)欺詐難度加大。有些不法商人會(huì)利用單據(jù)進(jìn)行信用證支付方式下的詐騙，非專業(yè)人士所做的單據(jù)很難一次通過，而且只要出現(xiàn)了問題，銀行拒付，在這段時(shí)間內(nèi)，申請(qǐng)人或者相關(guān)當(dāng)事人只需要去查看下貨物則虛假單據(jù)不攻自破，這使得詐騙難度大大增加。

3.在一定程度上保障了申請(qǐng)人的利益。有些信用證規(guī)定有尾款條款，尾款議付需提交后期驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，如果后期驗(yàn)收出了問題，一些信用不好的賣方在拿到尾款的情況下則會(huì)對(duì)買方的索賠維修等不積極配合，反之，如果銀行嚴(yán)格審核單據(jù)，受益人在沒拿到全款情況下就會(huì)積極配合或者申請(qǐng)人扣除部分尾款彌補(bǔ)損失。

劣勢(shì)：

1.受益人制單壓力較大，且要做到完全一字不差，在實(shí)踐當(dāng)中難度較大。盡管出口商已經(jīng)很努力去盡量做到單證和單單一致，但是面對(duì)種類繁多的單據(jù)和千變?nèi)f化的環(huán)境要做到完全一致是比較困難的。

2.導(dǎo)致雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)失衡，信用證容易成為拒付工具。在嚴(yán)格一致原則條件下，受益人負(fù)擔(dān)較重，而申請(qǐng)人則具有較大優(yōu)勢(shì)，當(dāng)不想付款或者想壓低價(jià)格時(shí)，則常?？梢岳脝螕?jù)上的不符點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)自己的目的，而受益人則往往很被動(dòng)。

3.降低了效率，阻礙了正常貿(mào)易的發(fā)展。在正常的貿(mào)易當(dāng)中，由于銀行對(duì)單據(jù)的拒付導(dǎo)致時(shí)間和效率損失已經(jīng)屢見不鮮。賣方由于疏忽導(dǎo)致了在制單過程中一些細(xì)小的失誤，但是不影響理解也不影響貨款收付，可是因?yàn)閲?yán)格一致的要求被拒付，從修改到再提交過程不但耽誤時(shí)間而且給當(dāng)事人造成了很多不必要的麻煩，也影響到了銀行的工作效率。

二、實(shí)質(zhì)一致原則

所謂實(shí)質(zhì)一致原則（The principle of substantial compliance）指允許受益人所交的單據(jù)與信用證有差異，只要該差異不損害進(jìn)口商或不違反法庭的合理、公平、善意的原則即可。在實(shí)務(wù)當(dāng)中，雖然有《UCP600》作為原則性的規(guī)定，但是因?yàn)槔斫獠煌唾Q(mào)易習(xí)慣、文化背景等的不同，拒付很常見，但是有不少人專門在單據(jù)上找毛病借以延期付款或者壓低價(jià)格，這對(duì)受益人和議付行造成了風(fēng)險(xiǎn)威脅。不少專家認(rèn)為在操作實(shí)踐當(dāng)中應(yīng)該以實(shí)質(zhì)一致原則為主。而實(shí)際上，采用實(shí)質(zhì)一致原則也有其自身優(yōu)劣。

優(yōu)勢(shì)：

1.靈活性較大，可以提高外貿(mào)業(yè)務(wù)工作效率。實(shí)質(zhì)一致原則不再要求單據(jù)條款必須和信用證上一模一樣，而只要求意思不沖突沒有實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)即可。例如，ICC第535號(hào)出版物上有一宗判例：在此案中，信用證當(dāng)中對(duì)貨物原產(chǎn)地條款規(guī)定為“E.C.C.Countries（歐共體國家）”，受益人發(fā)票上寫的是“E.C.C（歐共體）”，結(jié)果議付行通過，開證行拒付。最后ICC裁定開證行的拒付是不對(duì)的。

2.減少受益人的制單壓力。受益人所提交的單據(jù)只要內(nèi)容沒有明顯的沖突則銀行將會(huì)議付，這很大程度減輕了受益人的壓力，信用證不再是拒付工具。

劣勢(shì)：

1.實(shí)質(zhì)一致在實(shí)踐中的標(biāo)準(zhǔn)尺度比較難以把握。假若單據(jù)合格與否的標(biāo)準(zhǔn)是既可此又可彼，勢(shì)必帶來信用證結(jié)算環(huán)節(jié)的無定規(guī)可循，單據(jù)收據(jù)界限將模糊不清，這會(huì)導(dǎo)致實(shí)踐當(dāng)中造成一定的混亂。

2.利用單據(jù)進(jìn)行欺詐將更容易，進(jìn)口商及銀行風(fēng)險(xiǎn)增加。審核單據(jù)松懈或疏漏已成為外貿(mào)結(jié)算當(dāng)中一項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)來源，單據(jù)偽造并通過議付更容易成功。

3.對(duì)于銀行要求提高，審單壓力加大。在此情況下，銀行需要仔細(xì)審核信用證和單據(jù)當(dāng)中的內(nèi)容，對(duì)于單證是否相符要作出自己合理的判斷，不應(yīng)人為地為單據(jù)審核設(shè)置障礙。

綜上所述，兩種原則的審單標(biāo)準(zhǔn)各有其優(yōu)缺點(diǎn)，為了克服嚴(yán)格一致原則和實(shí)質(zhì)一致原則的弊端，我們可以在執(zhí)行嚴(yán)格一致原則基礎(chǔ)上，對(duì)于一些不會(huì)導(dǎo)致相互之間產(chǎn)生歧義的差錯(cuò)事項(xiàng)忽略，不視為不符點(diǎn)，是解決問題的一條路徑。在《UCP600》、《ISBP681》以及《UCC》中都可以發(fā)現(xiàn)對(duì)嚴(yán)格相符原則進(jìn)行適當(dāng)變通。不過，可以做變通處理的不符點(diǎn)必須是微小的、不會(huì)引起歧義或者多種解釋的不符點(diǎn)。（作者單位：江西外語外貿(mào)職業(yè)學(xué)院）

おげ慰嘉南祝

[1] 跟單信用證統(tǒng)一慣例——2007年修訂本[M].國際商會(huì)第600號(hào)出版物.

[2] 《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》，2007年修訂本

[3] 閻之大：UCP600解讀與例證[M].中國商務(wù)出版社，2007.

[3] 王善論：信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)的產(chǎn)生及其預(yù)防[J].對(duì)外經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)，2005（1）.