韓曉蕾
(中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部,山東濟(jì)南250021)
2012年2月,金融行動(dòng)特別工作組(FATF)發(fā)布了《打擊洗錢、恐怖融資、擴(kuò)散融資國際標(biāo)準(zhǔn):FATF建議》(即新40條建議),該建議中明確“特定非金融行業(yè)和職業(yè)”具體包括五大類別:一是賭場;二是不動(dòng)產(chǎn)中介;三是貴金屬和珠寶交易商;四是律師、公證人、其他獨(dú)立法律專業(yè)人士及會(huì)計(jì)師;五是信托和公司服務(wù)提供商。其中,“公司服務(wù)提供商”是指提供“擔(dān)任法人設(shè)立的代理人”等服務(wù)的機(jī)構(gòu)。目前,我國暫無專門的公司服務(wù)提供商,與之相接近的是“代理注冊公司”。本文介紹“代理注冊公司”的發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn),分析其潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn),并提出了對策建議。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及新公司法的實(shí)施,公司注冊條件逐步放寬,我國企業(yè)登記注冊量正以每年10%以上的速度遞增,這也催生了一個(gè)新興的行業(yè)——代理注冊公司。代理注冊公司是代理企業(yè)完成注冊登記的中介機(jī)構(gòu),既提供從開立驗(yàn)資到注冊登記的“一條龍”服務(wù),也可根據(jù)客戶需要提供單項(xiàng)代理服務(wù)。近年來,由于買方市場的大量存在,代理注冊公司迅速發(fā)展。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì),目前在市場上約70%左右的公司是通過代理注冊方式設(shè)立的?,F(xiàn)階段,我國的代理注冊公司主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn):
目前,我國對代理注冊公司的設(shè)立沒有特殊要求,只要具備基本注冊要件:注冊資本3萬元以上、股東身份證原件、場地證明等,即可注冊一家從事代理注冊服務(wù)的中介公司,工商等部門也將其視為一般的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理,然而,事實(shí)上這些大舉招攬業(yè)務(wù)的中介公司只有極少數(shù)是通過正式注冊的,超范圍或違法違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象大量存在,嚴(yán)重?cái)_亂了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。
代理注冊公司雖名義上提供如代理注冊、代理增資驗(yàn)資等代理服務(wù),實(shí)則暗流涌動(dòng),存在大量違法違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象,其中以非法墊資最為典型。代理注冊公司可以根據(jù)客戶需要,代墊部分或全部注冊資本,按墊付資金比例和墊付時(shí)間長短收取高額傭金,注冊成功后立即將所墊資金抽回。經(jīng)調(diào)查,以代墊200萬元注冊資本計(jì),辦理完全套注冊手續(xù)直至拿到工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證,大約需要中介費(fèi)一萬多元,而歷時(shí)僅為一星期左右。
根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組(FATF)《新40條建議》,代理注冊公司應(yīng)屬于“特定非金融領(lǐng)域”,但我國特定非金融領(lǐng)域的反洗錢工作起步較晚,并存在法律體系建設(shè)嚴(yán)重滯后于反洗錢工作實(shí)踐的問題。目前,雖然《反洗錢法》已將“特定非金融機(jī)構(gòu)”納入反洗錢義務(wù)主體范圍,從立法上解決了特定非金融行業(yè)反洗錢責(zé)任問題,但只提出了一個(gè)籠統(tǒng)的概念,未對其具體范圍作出明確規(guī)定,制約了反洗錢工作效果。
一是代理注冊公司數(shù)量眾多、資質(zhì)各異,對洗錢的概念、特征、危害等缺乏足夠認(rèn)識(shí),反洗錢意識(shí)淡薄,給反洗錢工作增加了難度。二是代理注冊公司作為商業(yè)機(jī)構(gòu),盈利性是其主要目標(biāo),而履行制度建設(shè)與專門崗位設(shè)置、員工培訓(xùn)、客戶盡職調(diào)查等反洗錢義務(wù)要支付相應(yīng)的成本,因此缺乏主動(dòng)配合反洗錢工作的意愿和動(dòng)力。三是由于該行業(yè)發(fā)展歷史較短,已經(jīng)披露的相關(guān)可疑交易案例較少,難以準(zhǔn)確界定可疑交易判斷標(biāo)準(zhǔn)與類型,主觀隨意性較大。
代理注冊公司作為一個(gè)中介和節(jié)點(diǎn),聯(lián)接多個(gè)機(jī)構(gòu)和部門,而這其中的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能成為潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是因激烈的同業(yè)競爭和經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使,一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)可能置職業(yè)道德與法律于不顧,與代理注冊公司相互勾結(jié),出具虛假驗(yàn)資報(bào)告,使得一些非法公司順利注冊,被洗錢分子利用;二是現(xiàn)有的工商登記制度只要求進(jìn)行書面審查,沒有強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)審查,這種制度設(shè)計(jì)的缺陷直接增加了發(fā)現(xiàn)違規(guī)注冊公司的難度;三是部分金融機(jī)構(gòu)為了擴(kuò)展業(yè)務(wù),放松資信調(diào)查,不認(rèn)真全面了解客戶的資金來源及財(cái)務(wù)狀況,客戶身份識(shí)別工作不到位,甚至對客戶虛假出資、非法墊資行為聽之任之,對臨時(shí)存款賬戶資金流向也缺乏有效跟蹤,給不法分子以可乘之機(jī);四是相關(guān)部門尚未形成信息共享及交流機(jī)制,判斷洗錢交易線索的價(jià)值信息往往散存于多個(gè)部門和專業(yè)機(jī)構(gòu)之中,增加了關(guān)聯(lián)分析和監(jiān)控、查處的難度。
出資人在沒有或只有少量注冊資金的情況下,通過代理注冊公司,獲得驗(yàn)資證明,騙取營業(yè)執(zhí)照,成立沒有經(jīng)營資金、場地和人員機(jī)構(gòu)的公司,即為“空殼公司”?!翱諝す尽蓖戏ㄍ庖聫氖逻`法犯罪活動(dòng),交易隱蔽而復(fù)雜,已成為洗錢的重要渠道。一方面,“空殼公司”沒有相應(yīng)的資金實(shí)力,經(jīng)營的合法性難以保證,注冊資本的表象背后極易誘發(fā)金融詐騙等犯罪行為。另一方面,新成立的“空殼公司”可能被不法分子所利用,從事銀行卡犯罪、POS套現(xiàn)非法經(jīng)營等違法犯罪活動(dòng)。
一是中國人民銀行應(yīng)立足我國實(shí)際情況、借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),盡快出臺(tái)具體的反洗錢規(guī)定和辦法,明確界定特定非金融行業(yè)的具體范圍,使代理注冊公司反洗錢工作更加有據(jù)可循。二是中國人民銀行應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門制定分行業(yè)的特定非金融領(lǐng)域反洗錢工作指導(dǎo)意見,按照“風(fēng)險(xiǎn)為本”的原則,科學(xué)、全面評(píng)估代理注冊公司等行業(yè)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),細(xì)化反洗錢工作要求,增強(qiáng)針對性和可操作性;三是代理注冊公司應(yīng)增強(qiáng)反洗錢意識(shí),按照相關(guān)法律法規(guī)建立完備的反洗錢內(nèi)控體系和反洗錢監(jiān)測分析系統(tǒng),認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)。
一是中國人民銀行應(yīng)強(qiáng)化與工商、公安、稅務(wù)等部門的溝通合作,牽頭建立信息共享機(jī)制,加強(qiáng)關(guān)聯(lián)分析,提高可疑交易分析識(shí)別質(zhì)效,并及時(shí)通報(bào)相關(guān)信息;二是人民銀行在反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查和重點(diǎn)可疑交易接收分析過程中,加強(qiáng)“兩虛一逃”等案件線索的持續(xù)關(guān)注力度,充分發(fā)揮資金監(jiān)測與反洗錢調(diào)查優(yōu)勢,及時(shí)向有關(guān)部門移交非法墊資行為及“空殼公司”涉嫌洗錢線索,積極協(xié)助相關(guān)部門偵破案件;三是工商部門應(yīng)試行建立企業(yè)登記代理實(shí)名備案制,對嚴(yán)重違法和屢查屢犯的違法中介機(jī)構(gòu)和人員建立“黑名單”,實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)管和強(qiáng)制退市制度;四是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化客戶身份識(shí)別措施及對驗(yàn)資賬戶的管理,加強(qiáng)對驗(yàn)資行為的真實(shí)性審核,了解資金來源,掌握中介代理驗(yàn)資業(yè)務(wù)資金運(yùn)作特點(diǎn)并重點(diǎn)關(guān)注,及時(shí)上報(bào)可疑交易報(bào)告,適時(shí)調(diào)整客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
一是加大宣傳引導(dǎo)力度,使代理注冊公司從業(yè)人員真正認(rèn)識(shí)到履行反洗錢義務(wù)的重要性和緊迫性,提高反洗錢工作主動(dòng)性;二是人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對代理注冊公司相關(guān)洗錢案例的梳理研究,對其從業(yè)人員提供必要、及時(shí)的反洗錢培訓(xùn)和業(yè)務(wù)輔導(dǎo),提高其反洗錢業(yè)務(wù)技能及素養(yǎng);三是在洗錢信息舉報(bào)制度的基礎(chǔ)上建立代理注冊公司等特定非金融行業(yè)的反洗錢激勵(lì)機(jī)制,對于為洗錢案件的偵破提供重大信息或其他協(xié)助的機(jī)構(gòu)采取適當(dāng)?shù)募?lì)措施,調(diào)動(dòng)其參與反洗錢工作積極性。
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