顏興中 曹升元

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我國普通高校基本建設(shè)預(yù)算內(nèi)資金分配研究

顏興中 曹升元

長期以來，我國普通高校基本建設(shè)(以下簡稱高?；?預(yù)算內(nèi)資金由教育行政主管部門調(diào)控分配，分配原則不確定，以定性為主，缺少定量方法，人情因素占較大比重?；诟咝；椖壳捌诠芾硭胶皖A(yù)算內(nèi)資金分配關(guān)系，構(gòu)造了項目前期管理水平測度體系，將層次分析法和專家賦值法應(yīng)用到基建項目前期管理水平測度中，建立項目前期管理水平測度模型，在項目前期管理水平分值的基礎(chǔ)上建立預(yù)算內(nèi)資金分配模型，提出預(yù)算內(nèi)資金分配辦法，供教育行政主管部門分配預(yù)算內(nèi)資金時參考。

教育經(jīng)濟(jì)； 高?；窘ㄔO(shè)； 水平測度； 預(yù)算內(nèi)資金； 資金分配

高?；ㄊ歉咝Ｙ囈陨婧桶l(fā)展的基礎(chǔ)條件，其提供的產(chǎn)品和服務(wù)，不但是教學(xué)、科研和人才培養(yǎng)的前提，也是師生員工維持正常生活、工作、學(xué)習(xí)的重要保障，關(guān)系到大學(xué)人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)和文化傳承等能否順利實(shí)施。高等教育要發(fā)展，基本建設(shè)必須前行①周云發(fā)：《高?；窘ㄔO(shè)具有發(fā)展的前瞻性和文化個性》，《理工高教研究》2003年第4期。。目前高?；ㄙY金主要依靠自籌、銀行貸款和政府預(yù)算內(nèi)資金支持。政府對高?；A(yù)算內(nèi)資金投入主要是通過教育行政主管部門來下達(dá)。而教育行政主管部門對基建預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)下?lián)苤饕峭ㄟ^“基數(shù)”+“增量”的方式來確定?！盎鶖?shù)”大都是根據(jù)以往撥款的額度下發(fā)至各高校，“增量”則根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展及物價上漲等因素而由國家或各省發(fā)改委撥付給教育行政主管部門來分配?！盎鶖?shù)”的確定與歷史及原有體制有關(guān)，大多是根據(jù)學(xué)校規(guī)模來確定，相對合理而穩(wěn)定；而“增量”則根據(jù)各高校的具體情況，由主管部門調(diào)控分配，人情因素占有較大比重，分配原則很不確定。學(xué)校的“腿根子”、領(lǐng)導(dǎo)的“條子”起著較大的作用。在目前高校基建后評價機(jī)制、體系和標(biāo)準(zhǔn)尚未建立的情況下，探討一種根據(jù)高校項目前期管理水平，采用定量方法將“增量”部分的國家基本建設(shè)預(yù)算內(nèi)資金，投入到項目前期管理規(guī)范、規(guī)矩、手續(xù)完備、預(yù)期效益好、水平高的基本建設(shè)項目的資金分配方法，有著十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、項目前期管理水平測度指標(biāo)體系構(gòu)建

(一)指標(biāo)設(shè)計原則

指標(biāo)體系不是一些指標(biāo)的簡單組合，而是一個建立在系統(tǒng)、科學(xué)的理論基礎(chǔ)上的有機(jī)整體。高?；椖壳捌诠芾硭街笜?biāo)體系應(yīng)遵循以下原則②潘勝強(qiáng)：《城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資管理及其績效評價》，博士學(xué)位論文，湖南大學(xué),第77頁。：

1．相對獨(dú)立性。指標(biāo)體系是一個層次分明，各要素相互聯(lián)系的有機(jī)整體，指標(biāo)體系內(nèi)不同階段和屬性的各指標(biāo)應(yīng)具有相對獨(dú)立性，每個指標(biāo)能單獨(dú)反映高?；椖壳捌诠芾淼膶傩院蜖顟B(tài)，具有一定的代表性。

2．相對完備性。相對完備性要求指標(biāo)體系覆蓋面廣，即指標(biāo)選擇要能覆蓋高?；椖壳捌诠芾淼乃羞^程和環(huán)節(jié)。

3．可操作性?？紤]到指標(biāo)數(shù)據(jù)的可靠性和可獲得性，建立的指標(biāo)體系應(yīng)簡明清晰，容易操作且易于理解，選取指標(biāo)的基本數(shù)據(jù)應(yīng)容易獲得，評價結(jié)果具有可比性。

4．客觀公正性。國家預(yù)算內(nèi)資金的投資選擇是大學(xué)非常關(guān)注的一個敏感性問題，所以作為分配國家預(yù)算內(nèi)基建資金的重要依據(jù)，保證管理水平測度的客觀性和公正性十分重要。

(二)指標(biāo)體系設(shè)計的總體思路

指標(biāo)體系的設(shè)計是以項目前期管理的階段、過程為依據(jù)，根據(jù)國家基本建設(shè)的有關(guān)法律法規(guī)和建設(shè)項目本身所蘊(yùn)涵的規(guī)律，通過對高校基本建設(shè)項目前期管理全過程的規(guī)范程序及操作質(zhì)量進(jìn)行評價來確定高?；椖壳捌诠芾硭降母叩?。

(三)指標(biāo)體系的框架模式

指標(biāo)體系框架是指標(biāo)體系組織的概念模式，它提供了一種便于研究真實(shí)世界的機(jī)制，有助于選擇和管理指標(biāo)所要測量的問題*商華：《工業(yè)園生態(tài)效率測度與評價》，博士學(xué)位論文，大連理工大學(xué)，2007年，第93頁。?；趯ξ覈胀ǜ咝；椖壳捌诠芾淼娜A段模式，本研究構(gòu)建了高?；椖壳捌诠芾硭綔y度體系框架模式如圖1所示：

圖1 項目前期管理水平測度體系框架模式

(四)指標(biāo)體系構(gòu)建

本研究遵循國家基本建設(shè)的法律法規(guī)和基本程序，以高?；椖壳捌诠芾淼幕境绦驗榛A(chǔ)，采用層次結(jié)構(gòu)模型，將指標(biāo)體系分為總體層、系統(tǒng)層、狀態(tài)層和變量層4層(即4級指標(biāo)分別記為0級、1級、2級、3級指標(biāo)，分別用A、B、C、D表示)。

A：總體層。綜合表達(dá)項目前期管理總體水平。

B：系統(tǒng)層。將項目前期管理水平指標(biāo)體系解析為互相聯(lián)系的若干個子系統(tǒng)評價指標(biāo)，依據(jù)項目前期管理水平測度體系框架模式，將子系統(tǒng)分為立項、設(shè)計、施工招投標(biāo)，分別以B01-B03表示。

C：狀態(tài)層。是評價子系統(tǒng)狀態(tài)的指標(biāo)類別，依據(jù)高校前期基本建設(shè)的程序分為10類：即校園規(guī)劃、決策程序、可研準(zhǔn)備、可研報告、設(shè)計招標(biāo)、方案優(yōu)化、初步設(shè)計及審查、施工圖及審查、工程量清單編制、施工招標(biāo)，分別以C01-C10表示。

D：變量層。用來表述狀態(tài)層的具體變量，即準(zhǔn)確描述狀態(tài)層的具體評價內(nèi)容。本研究根據(jù)國家基本建設(shè)法律法規(guī)和高?；ㄌ攸c(diǎn)共設(shè)計變量層為50個具體的評價指標(biāo)，覆蓋項目前期管理全過程。即長期規(guī)劃、近期規(guī)劃、項目合規(guī)性；部門決策、高層決策、民主決策；項目建議書、咨詢合同、環(huán)境評價、城市規(guī)劃、土地使用、功能需求；項目建設(shè)理由、專業(yè)設(shè)計、環(huán)保節(jié)能、進(jìn)度計劃、資金籌措、效益狀況、風(fēng)險評估；招標(biāo)公示、招標(biāo)文件、招標(biāo)代理、資格預(yù)審、評標(biāo)定標(biāo)、招標(biāo)效果；功能優(yōu)化、建筑優(yōu)化、專業(yè)優(yōu)化、造價優(yōu)化；初步設(shè)計圖紙、審查會議 、初設(shè)批復(fù)；施工圖設(shè)計、形式性審查、安全性審查、規(guī)范性審查、經(jīng)濟(jì)性審查；清單文本、上下限值、規(guī)范審查、適應(yīng)性審查、審查依據(jù)、工程量計算；招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、招標(biāo)代理、資格預(yù)審、評標(biāo)定標(biāo)、招標(biāo)效果、合同簽訂等。分別以D01-D50表示。

(五) 指標(biāo)評價內(nèi)容及遵循標(biāo)準(zhǔn)

由專家根據(jù)高校上報項目的有關(guān)前期資料以及實(shí)地勘查的有關(guān)情況，判斷項目的真實(shí)性、實(shí)用性、合法性、合理性、完整性、規(guī)范性和科學(xué)性，分別對變量層50個指標(biāo)打分。有關(guān)前期資料包括項目可行性研究報告、方案勘探設(shè)計招投標(biāo)、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、工程量清單、施工招投標(biāo)及學(xué)校提供的其它相關(guān)資料等。評價標(biāo)準(zhǔn)主要看各種資料是否完備，質(zhì)量、水平是否合乎國家規(guī)范要求，各項程序是否齊備、合法、合理、合情，定位是否準(zhǔn)確，目標(biāo)是否清晰等等。

二、項目前期管理水平測度模型構(gòu)建

評價指標(biāo)體系還要結(jié)合相應(yīng)的評價方法才能相對準(zhǔn)確地反映高?；椖壳捌诠芾硭健Ｄ壳皩ｉT針對高?；椖壳捌诠芾硭降脑u價體系和評價方法的研究很少。本研究提出將層次分析法和專家賦值法應(yīng)用到基建項目前期管理水平的測度中。

(一)各級測度指標(biāo)權(quán)重的確定

1．構(gòu)造比較判斷矩陣

表1 1級指標(biāo)兩兩判斷矩陣

2．將判斷矩陣每一列標(biāo)準(zhǔn)化，即：

(1)

判斷矩陣每一列標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)果見表2。

表2 判斷矩陣的標(biāo)準(zhǔn)化

3．對標(biāo)準(zhǔn)化后的判斷矩陣按行相加，結(jié)果見表2。

(2)

4．對向量進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化

(3)

計算得：

w=(w1,w2,…,wn)T=(0.2299,0.6479,0.1222)

5．計算最大特征根

(4)

求得 λmax=3.0037

6．一致性檢驗

根據(jù)矩陣?yán)碚摚紫扔嬎阋恢滦灾笜?biāo)CI，其中

(5)

當(dāng)A具有完全一致性時，CI=0。為判斷A是否有滿意的一致性，將CI與平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI(見表3)進(jìn)行比較，則一致性比率CR=CI/RI=[(3.0037-3)/(3-1)]/0.58=0.0032，顯然，CR=0.0032<0.1。

表3 隨機(jī)一致性指標(biāo)RI值階數(shù)

當(dāng)CR<0.10時，這說明判斷矩陣的不一致性是可以接受的，即認(rèn)為A具有滿意的一致性，這時計算出的λmax所對應(yīng)的特征向量w經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)化后，可以作為層次單排序的權(quán)值。

經(jīng)計算得出1級指標(biāo)的權(quán)重值：“立項”的權(quán)重為0.2299，“設(shè)計”的權(quán)重為0.6479，“施工招投標(biāo)”權(quán)重為0.1222。以上只是一位專家的判斷矩陣計算出的權(quán)重。為了確保權(quán)重確定的相對合理性和科學(xué)性，建議由教育行政主管部門，負(fù)責(zé)組織所分管的高校作為專家來分別對屬于同一級指標(biāo)進(jìn)行相對重要性的比較，分別計算各高校的判斷矩陣，得出各級指標(biāo)權(quán)重，然后計算出各高校專家權(quán)重的算數(shù)平均數(shù)。也可由教育行政主管部門邀請專家來對同一級指標(biāo)進(jìn)行相對重要性的比較，構(gòu)造判斷矩陣。

(二)項目前期管理水平測度方法與步驟

本研究采用加權(quán)平均求和計算*王嘉：《科技成果評估方法與指標(biāo)體系的研究》，博士學(xué)位論文，中國礦業(yè)大學(xué)，2010年，第42頁。。公式如下：

(6)

f是某位專家對被評估基建項目前期管理水平的評分、xi是指該專家對第i項指標(biāo)的評分、wi是指第i項指標(biāo)權(quán)重。評分專家首先對第Ⅲ級指標(biāo)打分，然后利用上述基本模型求出各Ⅱ級指標(biāo)得分，再通過計算得出該項目Ⅰ級評估指標(biāo)的得分，最后通過計算得出某專家對該項目前期管理水平評價的總得分。其基本步驟如下：

1．由專家對各Ⅲ級指標(biāo)按百分制打分。本評估指標(biāo)體系每項指標(biāo)評分分為五個等級，其中，程序上沒有履行或無法提供相關(guān)資料即為0分，若程序上有，且提供了相關(guān)資料，則在質(zhì)量上分四個等級：A檔為[90，100]，B檔為[80，90]，C檔為[70，80]，D檔為[60，70]。

2．根據(jù)專家打分和Ⅲ級指標(biāo)權(quán)重，計算各Ⅱ級指標(biāo)得分。再根據(jù)Ⅱ級指標(biāo)權(quán)重計算出Ⅰ級指標(biāo)得分，最后根據(jù)Ⅰ級指標(biāo)權(quán)重和得分計算出總得分。具體的計算過程可以通過EXCEL應(yīng)用軟件來實(shí)現(xiàn)。

3．最后將各位專家的算術(shù)平均分作為某高校某一項目的前期管理水平分值。

三、國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金分配模型

(一)前提假設(shè)

為了科學(xué)合理地分配高校基建增量資金，根據(jù)資金分配的實(shí)際情況，現(xiàn)提出幾個前提假設(shè)。

1．某教育行政主管部門有M個高校需要分配總量為X的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)“增量”資金。

2．每個高校原則上只允許每年申報一個預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金支持的項目。各高校所申報項目的前期管理水平分值記為f，該教育行政主管部門所主管的項目前期管理水平總分值為F。

3．各高校申報的國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金項目的總投資為q萬元。

4．項目資金分配本著前期管理水平優(yōu)先的原則。所分配預(yù)算內(nèi)資金不能超出高校所申報項目的總投資。若有K個高校根據(jù)前期管理水平分值計算得出的預(yù)算內(nèi)資金超出該項目實(shí)際總投次Q超，則須進(jìn)行二次分配。

(二)分配模型及計算步驟

只單純考慮項目前期管理水平分值來分配資金，若某高校某項目總投資偏小，則有可能根據(jù)水平分值分配給該高校的預(yù)算內(nèi)資金超出該項目的實(shí)際總投資。所有超出部分資金須根據(jù)高校所申報項目的總投資大小來進(jìn)行二次分配。這樣既充分考慮到項目的前期管理水平分值，也考慮到項目總投資的大小。分配既體現(xiàn)了效率優(yōu)先原則，也照顧到實(shí)際情況，更考慮到基本建設(shè)預(yù)算內(nèi)資金的整體效益發(fā)揮。因而，分配方案更加公平合理。

1．第一次分配

為了激勵各高校加強(qiáng)項目前期管理，提高其項目前期管理水平的積極性，“增量”資金X的第一次分配主要考慮項目前期管理水平因素。

(1)首先，計算出M個項目的前期管理水平總分值：

(7)

(2)將其歸一化之后的分值作為分配預(yù)算資金的比例，計算各高校資金分配的歸一化分?jǐn)?shù)如下：

(8)

(3)然后，將這個分?jǐn)?shù)作為分配資金的比例，則第i個高校所獲得的基本建設(shè)資金Xi為

Xi=X×Qi，(i=1,2,…,M)

(9)

2．第二次分配

對K個高?；窘ㄔO(shè)項目按前期管理水平分值分配而超出其實(shí)際項目總投資的資金，即用不完的資金Q超，則由其他M-K個高校根據(jù)其所申報項目的總投資大小來進(jìn)行第二次分配。

(1)首先，計算其他(M-K)個高校的所申報的基本建設(shè)項目總投資為P

(10)

(2)將其歸一化之后的分值作為二次分配預(yù)算資金的Q超比例，則計算(M-K)個高校資金二次分配的歸一化分?jǐn)?shù)Pi如下：

(11)

(3)然后，將這個分?jǐn)?shù)作為二次分配資金的比例，則第i個高校所獲得的基本建設(shè)額外增量資金Xi增為：

Xi增=Pi×Q超

(12)

四、研究結(jié)論及啟示

普通高校預(yù)算內(nèi)基建資金對于高校的發(fā)展具有十分重要的意義。本研究基于現(xiàn)行法律法規(guī)，結(jié)合高校基建項目前期管理特點(diǎn)，以前期管理三階段的過程和建設(shè)項目的內(nèi)在規(guī)律為前提，對高?；椖壳捌诠芾硭綔y度指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)設(shè)計，再以層次分析法和專家賦值法科學(xué)合理地確定評價指標(biāo)的權(quán)重，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建項目前期管理水平測度模型和方法，提出將各高校項目前期管理水平測度所得分值作為教育行政主管部門分配其所掌握的國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金的辦法，結(jié)合高校所申報項目的實(shí)際情況，進(jìn)行兩次分配。此法打破以往常以定性分配為主，人情因素占有較大比重的分配格局，做到公平、公正、科學(xué)、合理。有利于充分調(diào)動所轄高校高度重視項目前期管理工作的積極性，提高立項、設(shè)計和招投標(biāo)工作水平，更好地發(fā)揮高?；窘ㄔO(shè)項目投資效益，也有利于預(yù)防腐敗和加強(qiáng)廉政建設(shè)。

[責(zé)任編輯：賈樂耀]

ResearchontheAllocationofBudgetaryCapitalinCapitalConstructionofPublicUniversitiesinChina

YAN Xing-zhong CAO Sheng-yuan

(College of Mathematics and Statistics， Central South University， Changsha 410083， P.R.China; Chief Accountant, Shandong University, Jinan 250100, P.R.China)

For a long time，the budgetary capital of capital construction in China’s public universities is allocated by the education administrative department. This kind of allocation, often uncertain, qualitative and short of quantitative methods, is heavily controlled by human relations. Based on exploration of earlier-stage management of capital construction projects in public universities and the relations with the allocation of budgetary capital, this paper creates a novel measurement evaluation system of earlier-stage project management and obtains the related evaluation criteria. Then,it builds a measurement model of earlier-stage project management by applying the approaches of Analytic Hierarchy Process and Experts Indicators Weight. Finally, on the basis of earlier-stage project management level scores, the author builds a budgetary capital allocation model and purposes a new method to allocate budgetary capital of capital construction in public universities in China. These models and results may be refereed by the education administrative department when allocating capital.

educational economy； capital construction in colleges; level measurement; budgetary funds; the allocation of capital

顏興中，中南大學(xué)數(shù)學(xué)與統(tǒng)計學(xué)院黨委書記，副研究員，中南大學(xué)商學(xué)院碩士生導(dǎo)師，管理學(xué)博士(長沙 410083)；曹升元，山東大學(xué)總會計師，研究員，管理學(xué)博士(濟(jì)南 250100)。